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(*) Salvo que se tuviese menos de doce (12) meses de actividades, se inicie o
reinicie actividades en cuyo caso se deberá tener en cuenta lo establecido
en el tercer y cuarto párrafo del aludido subnumeral 6.2 del artículo 6º del
Reglamento de la Ley del IGV. Al marcar a la casilla 173, podrá ingresar al asistente de cálculo de co-
eficiente. En esta ventana se deberá ingresar los importes referidos a las
Una vez determinado el mencionado porcentaje, el crédito fiscal ventas nacionales gravadas (información de las casillas 100 + 160 + 102 +
162), exportaciones (información de la casilla 106) y ventas no gravadas
se determinará de la siguiente manera: (información de la casilla 105), considerando para ello lo siguiente:
• Si ya ha iniciado actividades hace más de doce meses: la información a
Crédito fiscal = IGV de adquisiciones comunes x X% considerar deberá corresponder a los últimos doce (12) meses, incluyendo
el mes al que corresponda el crédito fiscal.
• Si tuviese menos de doce (12) meses de actividades, la información a
considerar se deberá computar desde el mes en que inició actividades,
3.5.7. Cálculo de la prorrata en el PDT IGV - Renta Mensual - hasta el mes al que corresponda el crédito fiscal.
Formulario Virtual Nº 621 • En el caso que inicie o reinicie actividades, la información a considerar
El PDT IGV Renta mensual calcula de manera automática el deberá computar el monto acumulado de las operaciones desde que
porcentaje del crédito fiscal a aplicar. Para ello se deberán llenar inicio o reinicio actividades, incluyendo el mes en que corresponda el
crédito, hasta completar un periodo de doce (12) meses calendario.
además de las casillas desarrolladas en los tópicos anteriores, Una vez ingresados los importes requeridos, el sistema calculará automá-
aquellas relacionadas a las compras netas destinadas a ventas ticamente el coeficiente redondeando a dos decimales.
gravadas y no gravadas (casilla 110), las compras netas importa-
das destinadas a ventas gravadas y no gravadas (casilla 116) y la n Casillas 110: Compras netas nacionales destinadas a ventas gra-
casilla de cálculo del coeficiente (casilla 173). Para activar estas vadas y no gravadas y Casilla 116: Compras importadas destina-
casillas, primeramente se deberá ingresar al rubro “Identifica- das a ventas gravadas y no gravadas
ción” y contestar la opción si a la pregunta ¿Ha realizado ventas
no gravadas en los últimos 12 meses? Ya en el rubro “Compras” En esta casilla se deberán conside-
se visualizarán las casillas 110 referida a las compras netas des- rar las compras netas nacionales
destinadas a ventas gravadas y no
tinadas a ventas gravadas y no gravadas, la casilla 116 referida a gravadas. El ingreso del monto por
las compras netas importadas destinadas a ventas gravadas y no dicho concepto se deberá efectuar
gravadas y la casilla 173 del cálculo del coeficiente, activadas en el asistente de casilla que apa-
recerá al marcar la misma.
en color turquesa.
Similar tratamien-
to se aplica para la
casilla 116.
La casilla 173 deberá llenarse previamen-
te antes del llenado de la casilla 110.
NOTA
Para el llenado de las casillas 110 y 116 se deberá
primeramente llenar la casilla 173, de lo contrario se (1) No obstante lo dispuesto en la ayuda del PDT, procede referir que los artícu-
mostrará un mensaje de aviso. los 22º y 27º del TUO de la LIGV regulan que el ajuste o reintegro del IGV
se debe efectuar en el mes en que se produce el hecho. n
En consonancia con lo regulado en el subnumeral 6.2 del artículo (Continuará la próxima quincena)