Facultad de Ciencias Económicas. Contabilidad Básica. Año 2019.

Presentación del caso integrador.

TRABAJO Actividad a desarrollar en el cursado de

PRACTICO: CASO
Contabilidad Básica. Año 2019.

INTEGRADOR. Club Social y deportivo: Tierra Roja.

CONTABILIDAD
BASICA.ETAPA1
 Facultad de Ciencias Económicas. Contabilidad Básica. Año 2019.

Estimado alumno:

El caso que aquí le planteamos tiene como propósito brindar a Ud. la posibilidad de ir
aplicando, en una situación concreta, todos los conocimientos que irá aprendiendo en
CONTABILIDAD BÁSICA durante el cursado de la materia.

Es muy probable que cuando Ud. comience a ejercer la profesión, le toque intervenir en la
organización y desarrollo de la información contable de una pequeña asociación. Es decir, deberá
“llevar la contabilidad”.
Además, durante sus años de estudiante universitario habrá ido forjando buenos amigos y
compañeros de estudio, que al momento de recibirse tomen la decisión de trabajar juntos en un
Estudio Administrativo-Contable.
Entonces ¿por qué no plantear un caso donde Ud. y sus compañeros de grupo puedan
practicar en una simulación de esa futura realidad?
El modelo elegido es sencillo, acorde con el nivel de aprendizaje de Contabilidad Básica.
No nos olvidamos que es la primera asignatura del área contable, por lo que las situaciones que
se presenten serán posibles de resolver por Ud. y su grupo de estudio. Pero, aunque simple,
hemos tratado que sea lo más parecido a la realidad.
Metodología

¿Cuáles son las “reglas de juego” para desarrollar este Caso Integral?
Se propone el trabajo cooperativo en grupos de aprendizajes que no superen el número
de cinco integrantes.
El desarrollo de la propuesta del caso está organizada en 3(tres) etapas.

Material de apoyo para todas las etapas:

Facultad de Ciencias Económicas. Ciclo de nivelación 2019. Área integrada I.

Facultad de Ciencias Económicas. Cuaderno de Catedra Contabilidad Básica. 2da.Edición

2019.

Facultad de Ciencias Económicas. Dossier Catedra Contabilidad Básica..

Planteo del caso.

Ud. acaba de egresar de la Facultad de Ciencias Económicas y ha sido convocado por el Club
Social y Deportivo Tierra Roja, para que organice y lleve su contabilidad.

Luego de una primera reunión con los directivos, donde acuerda el trabajo a realizar y sus
honorarios, concurre nuevamente al club para obtener la información que Ud. estima va a necesitar
para llevar a cabo su labor profesional.

Elabora entonces el siguiente documento de trabajo:

Cliente: Club Social y deportivo Tierra Roja.

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Actividades que realiza: Club Social que desarrolla como actividad deportiva el Rugby amateur
en las categorías: Rugby infantil, el club posee inscriptos chicos desde 5 hasta 14 años y en rugby
juvenil, tiene conformadas las categorías M-15, M-16/17 y M-18/19.

Inicio de actividades: 22/05/2007

 Forma jurídica: Club Social y deportivo – Asociación civil sin fines de Lucro.

 Inscripción en la Dirección de Personas Jurídicas bajo el número A-X2381.

 Libros contables rubricados en la dirección de personas jurídicas: Libro Inventario y

Balances, libro diario, libro de actas de asamblea y libro de actas de comisión directiva,
libro de asociados. Fecha de Cierre del ejercicio económico: 31/12 de cada año.

 Inscripta en: AFIP CUIT 30-55555555-0, IVA exento, Certificado de exención en el

impuesto a las Ganancias, inscripta como empleador.

 Inscripción en DGR Misiones, Ingresos Brutos Exento.

 Inscripto en la Unión de Rugby de Misiones (URUMI). Participa de las fechas de los torneos
que esta entidad establece. Realiza viajes a otras localidades de la provincia en el marco
de las competencias deportivas. Organiza en su predio con fiscalización de la URUMI
algunas fechas de competencias. Cuando esto último sucede, Tierra Roja percibe
derechos de uso de cancha e instalaciones para los jugadores más el valor de las entradas.

 Inscripto en el Registro Único de entidades deportivas. (RUED). Esta inscripción y el hecho

de mantener toda la documentación al día le permite acceder a subsidios en el marco de
los programas de apoyo a las actividades deportivas del gobierno nacional y provincial.

 Asociados: N° de socios: 200 (doscientos) tiene una sola categoría de socios: Socios
Activos. Importe de las cuotas $ 450 mensuales (valor establecido para el año 2018).

 Para ingresar como socio, debe abonarse un derecho de ingreso que establece la comisión
directiva y que para el año 2018 es de $ 2.000

 La cobranza de las cuotas se realiza mediante los siguientes medios: a través de pago mis
cuentas, con débito automático en cuenta bancaria, con debito electrónico (pos net) y
efectivo en las oficinas del Club. Otra modalidad es a través del cobrador que percibe una
comisión por dicha gestión.

 Tiene constituido un fondo fijo destinado a pagos en efectivo siempre que sean menores
a $ 2.000.- El monto asignado al fondo fijo es de $ 6.000. La cobranza en dinero en efectivo
en la sede se deposita al día siguiente en su totalidad.

 Banco con el que opera: Banco Macro SA, cuenta corriente en pesos N°285000300005001

 El club deportivo cuenta con un seguro de accidentes personales para deportistas, y otro
de responsabilidad civil.

 Posee un contrato de servicios de emergencias médicas que cubre los eventos en el predio
del club, tanto en los tiempos de entrenamiento como en los días de competencias
deportivas.
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 El club posee predio propio donde desarrolla sus actividades sociales y deportivas. En el
predio está el campo de juego con dos tribunas más instalaciones de luminarias y cámaras
de seguridad. La parte edilicia se compone de dos edificios, uno que funciona como
gimnasio más los vestuarios y baños local y visitante, también hay un salón para reuniones
y la oficina de administración. El otro edificio funciona para actividades sociales, reuniones,
encuentros, cuenta con parrilla, mesas, sillas y el depósito, donde se guardan la máquina
de cortar césped, artículos de limpieza, fertilizantes, mangueras, herramientas varias.

 Tiene un plantel de técnicos por categorías, los que prestan sus servicios como
profesionales independientes.

 Contratan un médico deportologo y nutricionista para la atención de los equipos de todas

las categorías, el que presta sus servicios como profesional independiente.

 Tiene una página web, donde comunica a la comunidad deportiva las novedades. El
mantenimiento de la página está a cargo de un desarrollador que mantiene la actualización
de las novedades.

 Es el Club de Rugby más ganador de la región NEA.

 Empleados: 2 (dos). Ambos ingresaron en febrero de 2018. Convenio colectivo aplicable

Utedyc.

1 (un) Empleado Administrativo, categoría 2da. Tareas que realiza: es responsable de un

fondo fijo destinado. Confección de los cheques para el pago de diversos servicios. Realiza
la cobranza en dinero en efectivo y mediante pos net en la sede. Prepara las cajas de
archivos con la documentación de ingresos, y egresos para entregar al estudio de la
consultora.

1 (un) Empleado maestranza, categoría 4ta, encargado del mantenimiento del predio.

Corresponde en la liquidación de sueldos realizar los descuentos por aportes a la

seguridad social, obra social, ley 19032 y sindicato utedyc.

Además el empleador debe tributar las contribuciones a la seguridad social y obra social,
a la aseguradora de riesgos de trabajo y el aporte empresario al sindicato.

Etapa 1. Marco conceptual y actividades.

Organización. Recursos y fuentes de los recursos. Proceso decisorio. Análisis de los requisitos
que permiten habilitar el funcionamiento legal de la organización Club deportivo. Análisis de los
comprobantes relacionados con la operatoria del Club. Propuesta de un sistema contable que
permita generar información. Definición de los usuarios de la información contable.

1. Organización:

Para responder a los próximos planteos te sugerimos investigar:

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¿Qué tipo de organización es el Club deportivo Tierra Roja?

¿Cuáles son los órganos decisorios en un club?

¿Cuál es el rol de la Comisión Directiva y de la Asamblea de Socios?

¿Cuáles son las funciones que cumplen dichos órganos?

¿De qué manera se ejerce el control de gestión en este tipo de organización?

Material de apoyo sugerido:

Modelo de estatuto ANEXO XV.RESOLUCIÓN GENERAL IGJ N° 07/15.ESTATUTO TIPO DE ASOCIACIÓN CIVIL.

Caso ejemplo: Estatuto Club ADYRA. http://www.losamigoscba.com.ar/pdfs/EstatutoModificado.pdf

2. Recursos:

De la lectura del planteo que se presenta identificar:

¿Cuáles son los recursos del Club?

¿Dónde se originan? (fuente de los recursos)

3. Documentación referida a la existencia de la persona jurídica.

Investigar:

¿Cómo se obtiene la inscripción en la Dirección de Personas Jurídicas? ¿Qué documentación

están obligados a presentar?

¿Qué registros son indispensables para este tipo de organizaciones? ¿En el documento de
trabajo realizado por el profesional falta alguno?

¿Cómo es el procedimiento para la elección de las autoridades?

¿Cuáles son los organismos especiales en los cuales podría registrarse?

Material de apoyo:

http://www.personasjuridicas.misiones.gov.ar/documents/102450/110468/DISPOSICION-Nº-169-08-
VIGENTE-2016.pdf

http://www.personasjuridicas.misiones.gov.ar/documents/102450/110468/disp-429-15-reforma-disp-
169-08.pdf/
http://www.personasjuridicas.misiones.gov.ar/documents/102450/110468/7.pdf/2620dada-8ca4-1c35-
c1c6-f81ddbce7d8b

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4. Documentación referida a las operaciones:

¿Cuáles son las operaciones básicas que se llevan a cabo en el club? Enumerar las que el grupo
considere necesario.

Elaborar el grafico de la rueda operativa. Analizar para cada operación básica las diferentes
situaciones y variantes que se pueden presentar. Ejemplo: pagos, ¿que paga? ¿Cómo paga?

Estas operaciones básicas deben reflejarse en el esquema del proceso contable. Investiguemos
cuales serían los comprobantes que respaldan las operaciones señaladas en el punto 2.

Material de apoyo: Resolución General de Afip 1415 y modificatorias.

5. El plan de cuentas

La documentación respaldatoria es la puerta de ingreso para dar inicio al proceso contable, ahora
estamos en condiciones de pensar cuáles serán las cuentas necesarias para llevar adelante la
contabilidad del Club Social y deportivo Tierra Roja.

 Proponer las cuentas que considere necesarias para llevar adelante la contabilidad del
Club y su incorporación a la estructura del Plan de Cuentas en función al Anexo I.

Material de apoyo: anexo I etapa 1.Estructura Plan de cuentas.

En base a todo lo que Ud. ha estudiado sobre el tema, apreciará la importancia de construir esta
herramienta tan importante en la estructura de un sistema contable, ya que es la que ha de permitir
que la información contable de esta organización sea de calidad, es decir, útil para la toma de
decisiones, el control de gestión y el control patrimonial.

6. Usuarios de la información contable

¿Cuáles son los informes generados por el sistema contable para este tipo de organización?

¿Quiénes son los destinatarios de la información generada por el sistema contable?

Material de apoyo: Resolución Técnica Nro11 y modificatorias.

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ANEXO I CASO INTEGRADOR ETAPA 1.

Código C/R Denominación Categoría
01 R Activo A
01.01 R ACTIVO CORRIENTE A
01.01.01 R CAJA Y BANCOS A
01.01.01.01 R CAJAS A
01.01.01.01.01 C A
01.01.01.01.02 C A
01.01.01.01.05 C A
01.01.01.01.11 C A
01.01.01.02 R BANCOS A
01.01.01.02.01 C A
01.01.02 R INVERSIONES A
01.01.02.01 R PLAZOS FIJOS A
01.01.02.01.01 C A
01.01.02.01.02 C A
01.01.02.01.50 C A
01.01.02.02.01 C A
01.01.03 R CREDITOS A
01.01.03.01 R CREDITOS INSTITUCIONALES A
01.01.03.01.01 C A
01.01.03.01.02 C A
01.01.03.01.90 C A
01.01.03.02 R TARJETAS A COBRAR A
01.01.03.02.01 C A
01.01.03.02.90 C Int (+) a Dev. Alq. y Exp. A
01.01.04 R OTROS CREDITOS A
01.01.04.01 R CREDITOS IMPOSITIVOS A
01.01.04.01.07 C A
01.01.04.02 R CREDITOS SOCIALES Y PREV A
01.01.04.02.02 C A
01.01.04.03 R CREDITOS SOCIETARIOS A
01.01.04.05 R OTROS CREDITOS A
01.01.04.05.09 C A
01.01.05 R BIENES P/.CONSUMO Y COMERCIAL. A
01.01.05.01 R BIENES PARA CONSUMO INTERNO A
01.01.05.01.01 C ELEMENTOS DEPORTIVOS A
01.01.05.01.01.01 C Elementos Deportivos A
01.01.05.01.04 R INSUMOS A
01.01.05.01.04.11 C ... A
01.01.05.02 R BIENES PARA COMERCIALIZACION A
01.01.05.02.01 R EQUIPOS DEPORTIVOS A
01.01.05.02.01.01 C Conjuntos deportivos A
01.01.05.02.01.02 C Protectores A
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01.01.06 R OTROS ACTIVOS CORRIENTES A

01.02 R ACTIVO NO CORRIENTE A
01.02.01 R CREDITOS POR VENTAS NO CTE A
01.02.02 R OTROS CREDITOS NO CTE A
01.02.03 R BIENES DE CAMBIOS NO CTES A
01.02.05 R BIENES DE USO A
01.02.05.01 R TERRENOS A
01.02.05.01.01 C A
01.02.05.02 R EDIFICIOS A
01.02.05.02.01 C A
01.02.05.02.02 C A
01.02.05.06 R MUEBLES Y UTILES A
01.02.05.06.01 C A
01.02.05.06.90 C A
01.02.05.07 R INSTALACIONES A
01.02.05.07.01 C A
01.02.05.07.90 C A
01.02.05.11 R MÁQUINAS Y EQUIPOS A
01.02.05.11.01 C A
01.02.05.11.90 C A
01.02.05.16 R RODADOS A
01.02.05.16.01 C A
01.02.05.16.90 C A
01.02.06 R BIENES INTANGIBLES A
01.02.06.01 C A
02 R Pasivo P
02.01 R PASIVO CORRIENTE P
02.01.01 R CUENTAS POR PAGAR P
02.01.01.01 R PROVEEDORES P
02.01.01.01.01 C P
02.01.01.01.90 C P
02.01.01.02 R OTRAS CUENTAS POR PAGAR P
02.01.01.02.01 C P
02.01.01.02.03 C P
02.01.01.02.05 C P
02.01.01.02.09 C P
02.01.01.02.91 C P
02.01.02 R PRESTAMOS P
02.01.02.01 R PRESTAMOS BANCARIOS P
02.01.02.01.01 C Prestamos a Pagar P
02.01.02.01.05 C Adelantos cta cte P
02.01.02.01.91 C Int (-) a dev -P/ Prestamos P
02.01.02.02 R OTROS PRESTAMOS P
02.01.02.02.01 C Prest. URUMI a pagar P
02.01.03 R DEUDAS PREVISION. Y SOCIALES P

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02.01.03.01 R SUELDOS A PAGAR P

02.01.03.01.01 C P
02.01.03.02 R CARGAS SOCIALES A PAGAR P
02.01.03.02.01 C P
02.01.03.02.02 C P
02.01.03.02.03 C P
02.01.03.02.11 C P
02.01.04 R DEUDAS FISCALES P
02.01.04.01 R IMPUESTOS NAC A PAGAR P
02.01.04.01.03 C IVA a pagar P
02.01.04.02 R IMP. PCIALES A PAGAR P
02.01.04.02.01 C DGR Imp IIBB a pagar P
02.01.04.03 R TASAS MUNICIPALES A PAGAR P
02.01.04.03.01 C Tasas Municipales a pagar P
02.01.07 R DEUDAS SOCIETARIAS P
02.01.08 R OTRAS DEUDAS P
02.01.08.01 C Garantia Directorio P
02.01.11 R PREVISIONES P
02.01.11.02 C P
02.02 R PASIVO NO CORRIENTE P
02.02.01.02.10 C Honorarios Directores a pagar P
03 R Patrimonio Neto N
03.01 R APORTE DE LOS ASOCIADOS N
03.01.01 R CAPITAL SOCIAL N
03.01.01.01 C N
03.01.01.11 C Ajustes de Capital N
03.02 R SUPERAVIT/DEFICIT ACUMULADOS N
03.02.01 R SUPERAVIT RESERVADOS N
03.02.01.01 C Reservas N
03.02.02 R SUPERAVIT/DEFICIT NO ASIGNADOS N
03.02.02.01 C Superavit/Deficit de Ejerc Ant N
03.02.02.02 C Ajuste a Ejerc Anteriores N
03.02.02.03 C Superavit/defic. del Ejercicio N
04 R Resultados R
04.01 R RECURSOS Y GASTOS ORDINARIOS R
04.01.01 R RECURSOS ORDINARIOS R
04.01.01.01 R REC. P/ FINES GRALES R
04.01.01.01.01 C R
04.01.01.01.11 C R
04.01.01.02 R REC.P/ FINES ESPECIFICOS R
04.01.01.02.01 C R
04.01.01.02.02 C R
04.01.01.02.03 C R
04.01.01.03 R REC. DIVERSOS R
04.01.01.03.01 C R

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04.01.02 R GASTOS ORDINARIOS R

04.01.02.01 R GASTOS GRALES ADMINISTRACION R
04.01.02.01.01 C R
04.01.02.01.02 C R
04.01.02.01.03 C R
04.01.02.01.05 C R
04.01.02.01.06 C R
04.01.02.01.07 C R
04.01.02.01.08 C R
04.01.02.01.19 C R
04.01.02.01.21 C R
04.01.02.01.23 C R
04.01.02.01.26 C R
04.01.02.01.51 C R
04.01.02.01.65 C R
04.01.02.02 R GASTOS ESPECIFICOS DE SECTORES R
04.01.02.02.01 R TORNEOS/PRACTICAS DEPORTIVAS R
04.01.02.02.01.01 C R
04.01.02.02.01.02 C R
04.01.02.02.01.04 C R
04.01.02.02.02 R EVENTOS SOCIALES R
04.01.02.02.02.01 C R
04.01.02.03 R AMORTIZACIONES BS USO E INTANG R
04.01.02.03.01 C R
04.02.02.02.03 C R
04.06 R RESULTADOS FIN Y POR TENENCIA R
04.06.01 R INGRESOS R
04.06.01.01 C Intereses Positivos R
04.06.01.02 C Recargo por cuotas atrasadas R
04.06.01.03 C Diferencia de cotizacion R
04.06.01.15 C Resultados por Tenencia R
04.06.02 R EGRESOS R
04.06.02.01 C Intereses Bancarios R
04.06.02.02 C Intereses Negativos R
04.07 R OTROS INGRESOS Y EGRESOS R
04.07.01 R OTROS INGRESOS R
04.07.02 R OTROS EGRESOS R
04.07.02.01 C Otros egresos R
04.08 R RESULTADOS EXTRAORDINARIOS R
04.08.01 R GANANCIAS R
04.08.02 R PERDIDAS R
04.08.02.07 C R
05 R Cuentas de Movimiento M
06 R Cuentas de Orden O