TRABAJO DE CONTABILIDAD

FINANCIERA II
REGISTRO DE TRANSACCIONES
PREGUNTAS

3.1 “Partida doble significa que las cantidades se presentan en el diario y el mayor.” ¿Está de
acuerdo con esta definición? Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo con esta afirmación, porque el principio de la partida doble nos dice que
para el registro de un hecho económico es necesario afectar al menos dos cuentas una en el
lado derecho y la otra en el lado izquierdo.

3.2 “Los aumentos de efectivo y capital contable se muestran en el lado derecho de sus
respectivas cuentas”. ¿Está usted de acuerdo con esta afirmación?. Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo, debido a que los ingresos por el principio de partida doble se registran en
el lado derecho, pero el incremento se ve reflejado en la contrapartida que sería una cuenta del
activo. Por tanto los aumentos de efectivo y capital contable se ven reflejados en el lado
izquierdo de las cuentas del activo.

3.3 “Debe y haber se usan como sustantivos”. Dé un ejemplo de cada uno.

Cuenta en su haber con cinco casas avaluadas en 30 millones cada una.

Su debe era tan alto que inmovilizaron du cuenta.

3.4 Mencione tres documentos fuente de las transacciones.

Facturas de venta. Notas Crédito. Cheques. Pagaré. Cuentas de Cobro.

3.5 “El mayor es el principal documento de asientos originales, por ser más necesario que el
diario”. ¿Está usted de acuerdo con esta afirmación?. Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo, porque el libro de diario registra los asientos originales y luego son
pasados al libro mayor.

3.6 “las cuentas de ingresos y gastos son en realidad pequeñas cuentas del capital contable”.
Explique esta afirmación.

Al registrar los hechos económicos por partida doble generalmente siempre afectamos las
cuentas del activo, las cuales representan el capital contable de la empresa, contra una cuenta
de ingresos o de gastos. De esta manera al revisar las cuentas de gastos ó de ingresos debo
reflejar lo que ha sucedido con el activo, conociendo de manera exacta de donde provinieron
las entradas registradas en el lado izquierdo del activo ó a que se debió el incremento de los
gastos.

3.7 “La depreciación acumulada es el gasto total de depreciación durante el año” ¿Está usted
de acuerdo con esta afirmación?.

No estoy de acuerdo con la afirmación, porque la depreciación acumulada es el gasto total de

depreciación durante la vida útil del activo.

3.8 Dé un sinónimo de valor en libros.

El valor en libros del equipo de cómputo que compramos es de $2.500.000 mas el valor del
descuento por pago de contado, registrado en la cuenta complementaria.

3.9 “Una balanza de comprobación supone que los importes de los estados financieros son
correctos”. ¿Está usted de acuerdo con esta afirmación?. Explique su respuesta.

Para que esta afirmación sea correcta, la balanza de comprobación debe ser revisada y
ajustada a medida que se vayan encontrando errores, para que al finalizar el periodo el importe
de los estados financieros sea real y se ajuste a los principios de contabilidad.

3.10 “Si el debe es igual al haber en una balanza de comprobación, se tendrá la seguridad de
que no se cometió error alguno” ¿Está usted de acuerdo con esta afirmación? Explique su
respuesta.

Si estoy de acuerdo, porque si se emplea el método de partida doble todas las cuentas deben
cruzar en el balance de comprobación.

3.11 “En la contabilidad por partida doble, los errores no representan un problema porque se
corrigen a sí mismos” ¿Está usted de acuerdo con esta afirmación? Explique su respuesta.

No estoy de acuerdo, porque los errores no se corrigen a sí mismos, al realizar el balance de

comprobación el contador debe verificar que todos los registros estén bien contabilizados y
corregir los errores a medida que los vaya visualizando.

3.12 ¿Están computarizados todos los sistemas de procesamiento de datos? Explique su

respuesta.
Sí están computarizados todos los procesamientos de datos contables, gracias a los avances
tecnológicos. Todos los procedimientos mediante los cuales se registran, analizan y almacenan
los hechos económicos ahora se hacen a través de un software contable.

EJERCICIOS

3.13 CARGOS Y ABONOS

Para cada una de las siguientes cuentas, indique si posee normalmente un saldo deudor o
acreedor. Use las abreviaturas deu y acre, respectivamente.

1. Ventas. acre

2. Cuentas por pagar. acre

3. Cuentas por cobrar. deu

4. Gastos de suministros. deu

5. Inventario de suministros. deu

6. Utilidades retenidas. acre

7. Gastos de depreciación. deu

8. Dividendos por pagar.

9. Capital Pagado. acre

10. Ingreso por suscripciones. acre

3.14 CARGOS Y ABONOS

Para las siguientes transacciones, indique si debe cargarse o abonarse la cuenta mencionada
entre paréntesis:

1. Mercancía comprada a crédito (inventario), $4000. abonarse

2. Se pagó a Napoli Associates $3000 que se le debían (cuentas por pagar). abonarse

3. Efectivo recibido de clientes por cuentas vencidas (cuentas por cobrar), $2000. cargarse
 4. Mercancía comprada a crédito en cuenta abierta (cuentas por pagar), $5000. cargarse

5. Mercancía vendida (Inventario), $1500 cargarse

6. Préstamo Bancario (documentos por pagar), $10000. cargarse

3.15 CARGOS Y ABONOS

Para las siguientes transacciones, indique si las cuentas entre paréntesis deben cargarse o
abonarse. Use car o abo.

1. Se vendió mercancía a crédito ( cuentas por cobrar). car

2. Los dividendos se declararon y se pagaron en efectivo ( utilidades retenidas) car

3. El gobierno de un municipio recibió impuestos sobre la propiedad (ingresos por

impuestos) abo

4. Se pagaron sueldos a los empleados (gastos de sueldos). car

5. Un puesto de periódicos vendió revistas (ingresos por ventas). abo

6. Se adquirió una póliza de seguro contra incendios por tres años (gastos pagados por
anticipado).car

3.16 VERDADERO O FALSO

Use V o F para indicar si los siguientes enunciados son verdaderos o falsos:

1. Las liquidaciones de préstamos bancarios deben cargarse a documentos por pagar y

abonarse a efectivo. F. Debe cargarse a efectivo y abonarse a una cuenta del pasivo

2. Los cargos de efectivo deben ir a la derecha y los de pasivo a la izquierda. F, Es al

contrario.

3. Las compras de inventario a crédito deben abonarse a cuentas por pagar y cargarse a
una cuenta de gastos. F, porque la compra de inventarios haría parte de mi activo y no
representaría un gasto sino un costo.

4. En general, todos los registros deudores deben anotarse a la izquierda de las cuentas y
representa disminuciones de los saldos de cuentas. V
 5. Los cobros en efectivo de las cuentas por cobrar deben registrarse como cargos a
efectivo y como abono a cuentas por cobrar. V

6. Las compras de equipo a crédito deben cargarse a equipo y abonarse a cuentas por
pagar. V

7. En general, los registros del lado derecho de las cuentas de activo representas
disminuciones de los saldos. V

8. Los aumentos del pasivo y las cuentas de ingresos deben registrase en el lado izquierdo
de las cuentas. V

9. Las disminuciones de las utilidades retenidas se registran como cargo. V

10. Tantos los aumentos de activo como las disminuciones de pasivo se anotan en el lado
del cargo de las cuentas. V

11. En algunos casos, los incrementos de los saldos de las cuentas se registran en su lado
derecho. V

3.17 ASOCIACION DE LAS CUENTAS DE TRANSACCIONES.

A continuación se incluye una serie de cuentas que están numeradas para ser identificadas.
Este problema está acompañado de columnas en las que usted anotara los números de
identificación de las cuentas afectadas por las transacciones descritas. La misma cuenta puede
usarse en varias respuestas. Para cada operación, indique que cuenta o cuentas deben
cargarse y cuales deben abonarse.

CUENTA DEBE HABER

Compró equipo nuevo pagando una parte en efectivo y firmando un
pagaré a corto plazo
1524 Eqipo de oficina cargarse
1110 Caja abonarse
2335 Costos y gastos por pagar abonarse
Compró mercancía a crédito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa cargarse
2205 Proveedores Nacionales abonarse
Realizó ventas a crédito. El inventario se contabiliza por cada venta que
se efectúa
4135 Comercio al por mayor y al por menor abonarse
1305 Clientes cargarse
Pagó en efectivo sueldos y salarios por el trabajo realizado durante el
período fiscal actual
1105 Caja abonarse
5105 Gastos de personal cargarse
Cobró efectivo a clientes
1105 Caja cargarse
1305 Clientes abonarse
Pagó efectivo de facturas comerciales viejas
2205 Proveedores Nacionales cargarse
3.18 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Continental Aktiengesellschaft es un importante proveedor alemán de parte de automóviles. Su

balance general al primero de enero de 1997 muestra 35.6 millones de marco de gastos
pagados por anticipado (el marco es la moneda oficial de Alemania). En un pie de página de
sus estados financieros se señala que estos gastos se deben “principalmente a renta,
arrendamientos e intereses pagados por anticipado”. Suponga que todos los anticipos se
refieren a servicios que se usaron en 1997. Además, durante 1997 se invirtieron en efectivo 150
millones de marcos en renta arrendamiento e intereses, 38 millones de los cuales fue un pago
anticipado de los gastos de 1998.
 1. Prepare un asiento de diario que reconozca el uso de los 35.6 millones de marcos de
activos pagados por anticipado durante 1997.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Gastos pagados por

Enero 01 de 1997 1705 35.6 millones
anticipado

Enero 01 de 1997 5120 Arrendamientos 35.6 millones

2. Prepare un asiento compuesto de diario para el pago al contado de 150 millones de

marcos destinados a renta, arrendamiento e interés durante 1997; con los montos
apropiados que se destinara a gastos y a gastos pagados por anticipado.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Enero 01 de 1997 1110 Bancos 150 millones

Gastos pagados por

Enero 01 de 1997 1705 38 millones
anticipado

Impuesto de renta y
Enero 01 de 1997 5405 12 millones
complementarios

Enero 01 de 1997 5120 Arrendamientos 50 millones

Enero 01 de 1997 530520 Intereses 50 millones

SUMAS IGUALES 150 millones 150 millones

3.19 CONTABILIZACIÓN Y TRANSFERENCIA

(La alternativa es 3.20) prepare asientos de diario y transferencia a las cuentas T las siguientes
transacciones de Eduardo´s Catering Company:

a. Ventas en efectivo, $9000.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4135 Comercio al por mayor y al por menor $9.000

1105 Caja $9.000

SUMAS IGUALES $9.000 $9.000

b. Cobros a clientes, $7000.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1305 Clientes $7.000

1105 Caja $7.000

SUMAS IGUALES $7.000 $7.000

c. Pago de sueldos en efectivo, $3000.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

5105 Gastos de personal $3.000

1105 Caja $3.000

SUMAS IGUALES $3.000 $3.000

d. Inventario adquirido a crédito en cuenta abierta, $5000.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la $5.000

empresa

2205 Proveedores $5.000

SUMAS IGUALES $5.000 $5.000

 e. Pago en efectivo de servicios de limpieza, $600.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

513505 Aseo y vigilancia $600

1105 Caja $600

SUMAS IGUALES $600 $600

3.20 CONTABILIZACIÓN Y TRASFERENCIA

(La alternativa es 3.19) prepare asientos de diario y transfiera a las cuentas T las siguientes
transacciones de Joie Leonhardt, corredor de bienes raíces:

a. Adquirió papelería y útiles de oficina en $800 a crédito en cuenta abierta, use la cuenta
de inventario de papelería.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la $800

empresa

2205 Proveedores $800

SUMAS IGUALES $800 $800

b. Vendió una casa y cobro una comisión de $9000 sobre la venta. Use una cuenta de
ingresos por comisiones.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

4225 Comisiones $9.000

1105 Caja $9.000

SUMAS IGUALES $9.000 $9.000

 c. Pago al contado $700 a un periódico local por los anuncios recientes.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

523560 Publicidad, propaganda y promoción $700

1105 Caja $700

SUMAS IGUALES $700 $700

d. Pago $800 por la compra anterior de un escritorio a crédito.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

2335 Costos y gastos por pagar $800

152405 Muebles y enceres $800

SUMAS IGUALES $800 $800

e. Registro $ 300 la papelería y útiles de oficina usados.

CUENTA NOMBRE DEBITO CREDITO

519530 Útiles, papelería y fotocopias $300

1105 Caja $300

SUMAS IGUALES $300 $300

3.22 Reconstruya los asientos de un diario

Reconstruya los asientos de diario (omita las explicaciones) resultantes de la transferencia a las
siguientes cuentas T de una tienda de computadoras:

Efectivo Cuentas por pagar Capital pagado

(a) 40,000 (e) 25,000 (e) 25,000 (b) 90,000 (a) 40,000

Cuentas por cobrar

(c) 100,000

Inventario Costo de ventas Ventas

(b) 90,000 (d) 57,000 (d) 57,000 (c) 100,000

Asiento Ref.

Fecha Núm. Cuentas y explicación Reg. Debe Haber

22 05 1 Efectivo 100 4 0 0 0 0

Capital pagado 300 4 0 0 0 0

22 05 2 Inventario 130 9 0 0 0 0

Cuentas por pagar 203 9 0 0 0 0

22 05 3 Cuentas por cobrar 120 1 0 0 0 0 0

Ventas 500 1 0 0 0 0 0

22 05 4 Inventario 130 5 7 0 0 0

Costo de ventas 600 5 7 0 0 0

22 05 5 Efectivo 100 2 5 0 0 0

Cuentas por pagar 203 2 5 0 0 0

3- 23 Efectos de los errores

El contador de Beenair dunnit Legal Services incluyo el costo de una nueva computadora, que compro
en $9000 el 30 de diciembre y que pagara en enero, como gasto de operación y no como una adición a
la cuenta correspondiente del activo. Indique que efecto tuvo este error (“ninguno”, “sobrevaluado” o
“subvaluado”, use los símbolos n, sob, sub, respectivamente) en:

1. Gastos de operación del año que termino el 31 de diciembre sub

2. Utilidad de las operaciones del año sob
3. Utilidades retenidas al 31 de diciembre, después de cerrar los libros. sob
4. Total activo al 31 de diciembre sob
5. Total pasivo al 31 de diciembre sub

3.24 Efecto de los errores

Analice el efecto que los siguientes errores tuvieron en los importes de las utilidades netas de EuroPac
Trading Company, durante 20X7 y 20X8, Elija una de las tres respuestas: subvaluado (sub),
sobrevaluado (sob) o ninguno (n). El problema a ha sido resuelto a manera de ejemplo.

a. EJEMPLO: La renta pagada por anticipado, que se había vencido durante 20X7, no se ajusto al
final de 20X7. El resto de alquiler se cargo en 20X8. 20X7: sob, 20X8: sub.
(Explicación: En 20X7, los gastos se subvaluaron y las utilidades se sobrevaluaron. Este error se arrastro
y, por lo mismo, los gastos durante 20X8 se sobrevaluaron y las utilidades se subvaluaron.)

b. Se omitió la depreciación de las maquinas de la oficina solamente en 20X7. La depreciación

correcta se realizo en 20X8. (Sob)
c. Durante 20X8, se invirtieron $300 en artículos para oficina y se cargaron a la cuenta de papelería
y útiles de oficina, una cuenta de activo. Al final de 20X8 solo quedaban $100 de esta inversión.
Durante 20X8, en ninguna asiento se reconoció el uso de $200 de artículos para oficina. (Sob)
d. En 20X7, se compro maquinaria con un precio de $500, pero no se registro en los libros hasta
que se pago en 20X8. No tome en cuenta la depreciación, conteste apartir del error específico
que hemos descrito. (Sub)
e. Tres meses de renta, pagada por anticipado en diciembre 20X, correspondientes al primer
trimestre de 20X8, se cargaron directamente a gastos de renta en 20X7. Al final de 20X7 ese
anticipo no figuraba en los libros. (n)

PROBLEMAS

3-25 Números de cuenta, diario, mayor, balanza de comprobación

Contabilice y transfiera los registros que requieren las siguientes transacciones de Lombardi
Construcción Company. Prepare una balanza de comprobación al 30 de abril, 20X6. No tome en cuenta
los intereses. Use fechas, referencias de registro y los siguientes números de cuenta:

Efectivo 100 Documentos por pagar 130

Cuentas por cobrar 101 Capital pagado 140

Equipo 111 Utilidades retenidas 150

Depreciación acumulada, Ingresos 200

Equipo 111A Gastos 300, 301, etc.

Cuentas por pagar 120

  1 de abril, 20X6. La compañía fue constituida con $ 100,000 al contado, con la emisión de
acciones comunes.
 2 de abril. Se adquirió equipo en $75,000. Se realizo un anticipo en efectivo de $25,000. Se firmo
además un pagare por $50,000.
 3 de abril. Se vendió a crédito a un hotel local, $2200.
 3 de abril. Se adquirieron materiales (y se usaron) a crédito en cuenta abierta, $200.
 3 de abril. Se pagaron sueldos en efectivo, $700.
 30 de abril. Gastos de depreciación de abril, $1000.

Asiento Ref.

Fecha Núm. Cuentas y explicación Reg. Debe Haber

01 04 1 Efectivo 100 1 0 0 0 0 0

Capital pagado 140 1 0 0 0 0 0

02 04 2 Efectivo 100 2 5 0 0 0

Equipo 111 7 5 0 0 0

Documentos por pagar 130 5 0 0 0 0

03 04 3 Ingreso 200 2 2 0 0

Cuentas por cobrar 101 2 2 0 0

03 04 4 Gastos 300 2 0 0

Cuentas por pagar 120 2 0 0

03 04 5 Gastos 300 7 0 0

Efectivo 100 7 0 0
30 04 6 Depreciación acumulada 111A 1 0 0 0

Gastos 300 1 0 0 0

Efectivo Cuentas por pagar Capital pagado

(1) 100,000 (2) 25,000 (4) 200 (1) 100,000

(5) 700

-------------------------------------

Sal$74,300

Cuentas por cobrar Depreciación acumulada Ingreso

(3) 2,200 (6) 1000 (3) 2,200

Equipo Documentos por pagar Gastos

(2) 75,000 (2) 50,000 (4) 200

(5) 700

(6) 1,000

----------------------------
 Sal $1,900

Lombardi Construcción Company

Balanza de comprobación al 30 de abril de 2012

Saldo

Numero ---------------------------------------de cuenta

Nombre de la cuenta Debe Haber

100 Efectivo 74,300

101 Cuentas por cobrar 2,200

111 Equipo 75,000

300 Gastos 1,900

200 Ingreso 2,200

111A Depreciación acumulada 1,000

120 Cuentas por pagar 200

140 Capital pagado 100,000

130 Documentos por pagar 50,000

$153,400 $153,400

3-26 Números de cuenta, cuentas T y análisis de transacciones

Considere la siguiente balanza de comprobación (en miles de dólares):

Ontario de computing

Balanza de comprobación al 31 de diciembre, 20X7

Saldo

Numero
De cuenta Nombre de la cuenta Debe Haber

10 Efectivo $ 50

20 Cuentas por cobrar 115

21 Documentos por cobrar 100

30 Inventario 130

40 Seguros pagados por

Anticipado 12

70 Equipo 120

70 A Depreciación acumulada,

Equipo $ 30

80 Cuentas por pagar 135

100 Capital pagado 60

110 Utilidades retenidas 182

130 Ventas 950

150 Costo de ventas 550

160 Gastos de sueldos 200

170 Gastos diversos 80

------- -------

$1,357 $1,357

La siguiente información no se tomo en cuenta antes de preparar la balanza de comprobación:

1. Un cliente importante firmo un documento por cobrar. Es un pagare a tres meses, fechado el 1
de noviembre, 20X7. Los intereses ganados durante noviembre y diciembre se cobraron a las
4:00 p.m. del 31 de diciembre. La tasa de interés fue del 12 % anual.
2. La cuenta de seguros pagados por anticipado refleja una póliza de seguro contra incendios a un
año, la cual se compro al contado el 1 de agosto, 20X7.
 3. La depreciación de 20X7 fue de $15,000.
4. Se pagaron en efectivo sueldos por $13,000 a las 5 p.m. del 31 de diciembre.

Requerimientos

1. Introduzca los saldo al 31 de diciembre en el mayor general. Numere las cuentas.

Deje espacio para otras cuentas T.

2. Prepare los asientos de diario correspondientes a la información adicional. Anote los importes
en miles.
3. Transfiera los asientos del diario al mayor. Asigne una clave a los asientos. Genere números
lógicos de cuenta según se necesite.
4. Prepare una nueva balanza de comprobación al 31 de diciembre, 20X7.

3-27 Errores en la balanza de comprobación

Considere la siguiente balanza de comprobación (en miles de dólares)

Winlow Auto Parts Store

Balanza de comprobación del año que termino el 31 de diciembre, 20X7

Efectivo $16

Equipo 33

Depreciación acumulada, equipo 15 (1)

Cuentas por pagar 42(2)

Cuentas por cobrar 14

Seguros pagados por anticipado 1

Renta pagada por anticipado $ 4(3)

Inventario 129

Capital pagado 12

Unidades retenidas 10

Costo de ventas 500

Gastos de sueldos 100

Gastos diversos 80

Gastos de publicidad 30(4)

Ventas 788

Documentos por pagar 40(5)

------- ------

$ 970 $844

------- -------

Enumere y describa todos los errores en la balanza anterior de comprobación. Sea específico. Prepare
una balanza corregida basándose en los datos disponibles.

1. La depreciación acumulada de afecta en el lado del haber.

2. La cuenta por pagar es una deuda que tiene la empresa por tanto va ubicada en el haber.
3. La renta pagada por anticipado va ubicada en el debe.
4. Los gastos de publicidad se afectan en el debe tal y como van los gastos de sueldos y gastos
diversos.
5. Los documentos por pagar son una obligación, se deben afectar en el haber.

Efectivo $16

Equipo 33

Depreciación acumulada, equipo 15

Cuentas por pagar 42

Cuentas por cobrar 14

Seguros pagados por anticipado 1

Renta pagada por anticipado $4

Inventario 129
Capital pagado 12

Unidades retenidas 10

Costo de ventas 500

Gastos de sueldos 100

Gastos diversos 80

Gastos de publicidad 30

Ventas 788

Documentos por pagar 40

------- ------

$ 907 $907

------- -------

3-28 Diario, mayor y balanza de comprobación

Las alternativas son (3-30 a 3-35) The Clothes Hanger es una tienda una tienda de ropa de venta al
detalle. Las cuentas de su balance general tuvieron los siguientes saldos al 31 de octubre, 20X5:

Efectivo $ 39,000

Cuentas por cobrar 90,000

Inventario 70,000

Renta pagada por anticipado 2,000

Cuentas por pagar $ 25,000

Capital pagado 160,000

Utilidades retenidas 16,000

-------------------- ------------------
 $201,000 $201,000

-------------------- -----------------

A continuación se presenta un resumen de las transacciones que se efectuaron durante el mes de

noviembre:

a. Cobro de cuentas por cobrar, $85,000.

b. Liquidaciones de cuentas por pagar, $19,000.
c. Adquisiciones de inventario a crédito en cuenta abierta $80,000
d. La mercancía en inventario a un costo de $70,000 se vendió en $86,000 a crédito en cuenta
abierta.
e. Reconocimiento de gasto en renta en noviembre, $1,000.
f. Se pagaron sueldos en efectivo correspondientes a noviembre, $8,000.
g. El 29 de noviembre se declararon y se pagaron a los inversionistas dividendos en efectivo por
$15,000.
1. Prepare asientos de diario (en miles de dólares).
2. Introduzca los saldos iniciales en las cuentas T. Transfiera los asientos de diario a las cuentas
T. use las letras de las transacciones para identificar las transferencias.
3. Prepare la balanza de comprobación al 30 de noviembre, 20X5.
4. Explique por qué las cuentas de pagar aumentan tanto durante el mes de noviembre.

3-29 Estados financieros

Consulte el problema 3-28. Prepare un balance general al 30 de noviembre y un estado de resultados

para el mes de noviembre. Prepare un estado de utilidades retenidas. Prepare primero el estado de
resultados.

3-30

CONTABILIZACION DE TRANSACCIONES

A
Código Cuenta Débitos Créditos
130505 CLIENTES $ - $ 26.000
110505 CAJA $ 26.000 $ -
 SUMAS IGUALES $ 26.000 $ 26.000
B
Código Cuenta Débitos Créditos
413536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ - $ 110.000
130505 PROVEEDORES $ 40.000 $ -
110505 CAJA $ 70.000 $ -
$
SUMAS IGUALES 110.000 $ 110.000
C
Código Cuenta Débitos Créditos
MERC. NO FAB. X EMP.
143536 ELECTRODOMESTICOS $ - $ 60.000
613536 VENTA DE ELECTRODOMESTICOS $ 60.000 $ -
SUMAS IGUALES $ 60.000 $ 60.000
D
Código Cuenta Débitos Créditos
220501 PROVEEDORES $ 19.000
110505 CAJA $ 19.000
SUMAS IGUALES $ 19.000 $ 19.000
E
Código Cuenta Débitos Créditos
MERC. NO FAB. X EMP.
143536 ELECTRODOMESTICOS $ 63.000
220501 PROVEEDORES $ 63.000
SUMAS IGUALES $ 63.000 $ 63.000
F
Código Cuenta Débitos Créditos
110505 CAJA $ - $ 33.000
52 GASTOS OPERACIONALES $ 33.000 $ -
SUMAS IGUALES $ 33.000 $ 33.000
G
Código Cuenta Débitos Créditos
240405 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE $ 7.000
110505 CAJA $ 7.000
SUMAS IGUALES $ 7.000 $ 7.000
H
Código Cuenta Débitos Créditos
 530520 INTERESES $ 1.000
110505 CAJA $ 1.000
SUMAS IGUALES $ 1.000 $ 1.000

3. MAYOR GENERAL SOLVANG APPLIANCE COMPANY A ENERO 31 DE 20X9

EFECTIVO CUENTAS X PAGAR CAPITAL

SAL. 35000 D 19000 19000 D SAL. 35000 SAL. 39000
A 26000 F 33000 E 63000
B 70000 G 7000 98000
131000 H 1000
60000

SAL. 71000 SAL. 79000

VENTAS
B 110000

CUENTAS X COBRAR DOCUMENTOS X PAGAR UTILIDADES RETENIDAS

SAL. 30000 A 26000 SAL. 80000 SAL. 31000
B 40000
SAL. 44000

INVENTARIOS COSTOS DE VENTA GASTO DE RENTA

SAL. 120000 C 60000 C 60000 G 7000
E 63000
SAL. 123000

GASTOS DE VENTA GASTOS DE INTERESES

F 33000 H 1000

3. BALANZA DE COMPROBACION DE SOLVANG APPLIANCE COMPANY A ENERO 31 DE 20X9

SALDO
NOMBRE DE LA
CUENTA DEBE HABER
EFECTIVO 71000
CUENTAS X COBRAR 44000
INVENTARIOS 123000
CUENTAS X PAGAR 79000
DOCUMENTOS X PAGAR 80000
CAPITAL 39000
UTILIDADES RETENIDAS 31000
VENTAS 110000
COSTOS DE VENTA 60000
GASTOS DE VENTA 33000
GASTO DE RENTA 7000
GASTOS DE INTERESES 1000

TOTAL 339000 339000

3-31

MAYOR GENERAL SEATTLE EXPRESSO A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008

EFECTIVO CUENTAS X PAGAR CAPITAL

SAL. 2600 3 29000 SAL. 45000 SAL. 30000
2 39400 8 8000 1 52000
7 33000 5 3000 9 9000 97000
75000 9 9000
10 6000
55000
SAL. 20000 SAL. 88000

ACREEDORES VENTAS
3 29000 2 39400
4 38000
SAL. 77400

CUENTAS X COBRAR DEPRECIACION EQ. TIENDA UTILIDADES RETENIDAS

SAL. 25200 5750 SAL. 49850
4 38000 7 33000 11 250
SAL. 30200 SAL. 5500

INVENTARIOS COSTOS DE VENTA

SAL. 77800 6 40000 6 40000
1 52000
129800
SAL. 89800

RENTA PAGADA X ANTICIPADA GASTOS DE VENTA

SAL. 4000 5 3000
10 6000
SAL. 10000

EQUIPO DE LA TIENDA GASTOS DIVERSOS

SAL. 21000 8 8000
11 250
SAL. 20750

2. DIARIO GENERAL DE EXPRESSO A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008

NOMBRE DE LA REF.
ASIENTO DEBE HABER
CUENTA REG,

1 INVENTARIOS 52000
√
CUENTAS X PAGAR
52000
INV. √
2 EFECTIVO √ 39400
VENTAS √ 39400
3 PAGO ACREEDORES √ 29000
EFECTIVO √ 29000
CUENTAS X COBRAR
4 CLIENTES √ 38000
VENTAS √ 38000
GAASTOS DE VENTA
5 PUBLICIDAD √ 3000
EFECTIVO √ 3000
6 COSTOS DE VENTA √ 40000
INVENTARIOS √ 4000.
7 EFECTIVO √ 33000
 CUENTAS X COBRAR
CLIENTES √ 33000
8 GASTOS DIVERSOS √ 8000
EFECTIVO √ 8000
CUENTAS X PAGAR
9 SUELDOS √ 9000
EFECTIVO √ 9000
RENTA PAGADA X
10 ANTICIPADA √ 6000
EFECTIVO √ 6000
DEPRECIACION EQ.
11 TIENDA √ 250
EQ. TIENDA √ 250
TOTAL √ 257650 257650

4-BALANCE GENERAL SEATTLE EXPRESSO A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2008

ACTIVO PASIVO
CUENTAS X
EFECTIVO 20000 PAGAR 88000
CUENTAS X DOCUMENTOS
COBRAR 30200 X PAGAR 2900
TOTAL
INVENTARIOS 89800 PASIVO 90900
RENTA PAGADA X
ANTICIPADA 10000 CAPITAL 30000
EQUIPO DE LA UTILIDADES
TIENDA 21000 RETENIDAS 49850
MENOS
DEPRECIACION TOTAL
ACUMULADA 250 20750 CAPITAL 79850
TOTAL
PASIVO Y
TOTAL ACTIVO 170750 CAPITAL 170750
 ESTADO DE RESULTADOS SEATTLE EXPRESSO A 30 DE SEPTIEMBRE DE
2008
VENTAS 77400
DEDUCCION
DE GASTOS
COSTOS DE
VENTA 40000
GASTO DE
RENTA 10000
GASTO DE
VENTA 3000
GASTOS
DIVERSOS 8000
DEPRECIACION 250 61250
UTILIDAD NETA 16150

3-33

1-3. MAYOR GENERAL REPAIR SERVICE INC. A 31 ENERO DE 2008

EFECTIVO CUENTAS X PAGAR CAPITAL
SAL. 5000 07/01/2008 500 SAL. 2900 SAL. 17000
02/01/2008 3000 11/01/2008 1000 27/01/2008 1500 09/01/2008 900
03/01/2008 2200 13/01/2008 500 3800
10200 15/01/2008 400
24/01/2008 1300
27/01/2008 1500
31/01/2008 300
31/01/2008 900 SAL. 2300
6400
SAL. 3800

CUENTAS X COBRAR DEPRECIACION EQUIPO VENTAS-REFACCIONES

SAL. 4000 02/01/2008 3000 SAL. 5000 03/01/2008 700
19/01/2008 4000 31/01/2008 200 19/01/2008 1200
SAL. 5000 SAL. 4800 SAL. 1900

INVENTARIOS DEPRECIACION CAMIONES VENTAS-MANO DE OBRA

SAL. 2000 SAL. 15000 03/01/2008 1500
09/01/2008 900 03/01/2008 300 31/01/2008 600 19/01/2008 2800
2900 19/01/2008 500 SAL. 14400 SAL. 4300
SAL. 2100
 RENTA PAGADA X ANTICIPADA COSTOS DE VENTA UTILIDADES RETENIDAS
SAL. 2000 03/01/2008 300 SAL. 17100
31/01/2008 1000 19/01/2008 500
SAL. 1000 SAL. 800

EQUIPO DE TRANSP. GASTOS DE VENTA

SAL. 36000 13/01/2008 500
31/01/2008 600 15/01/2008 400
SAL. 35400 31/01/2008 300
11/01/2008 1000
24/01/2008 1300
31/01/2008 900
31/01/2008 1000
SAL. 5400

EQUIPO GASTOS DIVERSOS

SAL. 8000 07/01/2008 500
31/01/2008 200
SAL. 7800 SAL. 500

2. DIARIO GENERAL DE REPAIR SERVICE INC. A 31 ENERO DE 2008

REF.
ASIENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
REG,

02/01/2008 CUENTAS X COBRAR 3000

√

EFECTIVO 3000
√
03/01/2008 VENTAS √ 2200
EFECTIVO √ 2200
03/01/2008 INVENTARIOS √ 300
COSTOS DE VENTA √ 300
07/01/2008 EFECTIVO √ 500
GASTOS LEGALES √ 500
09/01/2008 CUENTAS X PAGAR √ 900
INVENTARIOS √ 900
11/01/2008 EFECTIVO √ 1000
GASTOS DE VENTA-SUELDOS √ 1000
13/01/2008 EFECTIVO √ 500
GASTOS DE VENTA √ 500
15/01/2008 EFECTIVO √ 400
 GASTOS DE VENTA √ 400
19/01/2008 VENTAS-REFACCIONES √ 1200
VENTAS-MANO DE OBRA √ 2800
CUENTAS X COBRAR √ 4000
19/01/2008 INVENTARIOS √ 500
COSTOS DE VENTA √ 500
24/01/2008 EFECTIVO √ 1300
GASTOS DE VENTA-SUELDOS √ 1300
27/01/2008 EFECTIVO √ 1500
CUENTAS X PAGAR √ 1500
RENTA PAGADA X
31/01/2008 ANTICIPADA √ 1000
GASTOS DE VENTA √ 1000
31/01/2008 EQUIPO √ 200
DEPRECIACION DE EQUIPO √ 200
EQUIPO DE TRANSP. √ 600
DEPRECIACION CAMIONES √ 600
31/01/2008 EFECTIVO √ 300
GASTOS DE VENTA √ 300
EFECTIVO √ 900
GASTOS DE VENTA-SUELDOS √ 900

TOTAL 19100 19100

4. BALANZA DE COMPROBACION DE REPAIR SERVICE INC. A 31 ENERO DE 2008

SALDO

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 3800
CUENTAS X COBRAR 5000
INVENTARIOS 2100
ACTIVOS 43200
RENTA PAGADA X ANTICIPADA 1000
CUENTAS X PAGAR 2300

CAPITAL 17000
UTILIDADES RETENIDAS 17100
VENTAS 6200
COSTOS DE VENTA 800
 GASTOS DE VENTA 5400
GASTO DE DEPRECIACION 19200
GASTOS DIVERSOS 500

TOTAL 61800 61800

3-34

1. DIARIO GENERAL DE MCDONALD S A 31 DE DICIMEBRE DE 1997

REF.
ASIENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
REG,

a EFECTIVO √ 2100
INGRESOS 2100
√
b EFECTIVO √ 500
INGRESOS √ 500
c INVENTARIOS √ 827
CUENTAS X PAGAR SUELDOS √ 827
d COSTOS DE VENTA √ 820
INVENTARIOS √ 820
GASTOS DE VENTA
f PUBLICIDAD √ 42
EFECTIVO √ 42
g GASTOS X ANTICIPADO √ 37
EFECTIVO √ 37
h CUENTAS X PAGAR SUELDOS √ 148
EFECTIVO √ 148
i EFECTIVO √ 590
CUENTAS X COBRAR CLIENTES √ 590
j CUENTAS X PAGAR SUELDOS √ 747
EFECTIVO √ 747
k GASTOS X INTERESES √ 100
EFECTIVO √ 100
GASTOS DE VENTA
I PUBLICIDAD √ 1510
EQ. TIENDA √ 1510
TOTAL √ 7421 7421
2. MAYOR GENERAL MCDONALD S A 31 DE DICIMEBRE DE 1997
EFECTIVO CUENTAS X PAGAR CAPITAL
SAL. 330 j 747 j 747 SAL. 1236 SAL. 940
a 2100 k 100 c 827
i 590 l 1510 h 148 2063
3020 f 42 895
g 37
h 148
2584
SAL. 436 SAL. 1168

GASTOS X ANTICIPADO ACREEDORES VENTAS

SAL. 208 SAL. 7432 a 2100
g 37 0 b 500
SAL. 245 SAL. 7432 SAL. 2600

CUENTAS X COBRAR DEPRECIACION EQ. UTILIDADES RETENIDAS

SAL. 495 i 590 SAL. 4782 SAL. 7778
b 500 e 226
SAL. 405 SAL. 4556

INVENTARIOS COSTOS DE VENTA

SAL. 70 d 820 d 820
c 827

SAL. 77

RENTA PAGADA X ANTICIPADA GASTOS DE VENTA

f 42 l 1510

SAL. 42

PROPIEDADES Y EQUIPO GASTOS DIVERSOS

SAL. 19134 e 226 k 100
 1931
SAL. 20839

3. BALANZA DE COMPROBACION DE MCDONALD S A 31 DE DICIMEBRE DE 1997

SALDO

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

EFECTIVO 436
CUENTAS X COBRAR 405
INVENTARIOS 77
RENTA PAGADA X
ANTICIPADA 42
GASTOS X ANTICIPADO 245
PROPIEDADES Y EQUIPO 20839
CUENTAS X PAGAR 1168
DOCUMENTOS X PAGAR 7432
CAPITAL 940
UTILIDADES RETENIDAS 7778
VENTAS 2600
COSTOS DE VENTA 820
GASTOS DE VENTA 1510
GASTO DE RENTA 100
DEPRECIACION EQ. 4556

TOTAL 24474 24474

3-35

1. DIARIO GENERAL DE KELLOGG COMPANY A DICIEMBRE 31 DE 1997

REF.
ASIENTO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
REG,

a INVENTARIOS 1705
√

CUENTAS X PAGAR INV. 1705

√
b COSTOS DE VENTA √ 1600
 INVENTARIOS
√ 1600
CUENTAS X COBRAR
b CLIENTES √ 2500
VENTAS √ 2500
c EFECTIVO √ 2550
CUENTAS X COBRAR
CLIENTES √ 2550

CUENTAS X PAGAR INV.

d √ 1650
EFECTIVO √ 1650
GASTOS DE VENTA
e PUBLICIDAD √ 300
EFECTIVO √ 300
f GAST. PAG. X ANTICIPADO √ 20
EFECTIVO √ 20
g GASTOS DE VENTA √ 18
GAST. PAG. X ANTICIPADO √ 18
h OTROS PASIVOS √ 110
EFECTIVO √ 110
i GASTOS DE INTERESES √ 13
EFECTIVO √ 13
j DEPRECIACION √ 50
OTROS ACTIVOS √ 50
TOTAL √ 10516 10516

2. MAYOR GENERAL KELLOGG COMPANY A ENERO 31 DE 1997

1105 EFECTIVO 2205 CUENTAS X PAGAR CAPITAL
SAL. 243,8 e 300 d 1650 SAL. 335,2 SAL. 201,8
c 2550 d 1650 a 1705
f 20 2040,2
2793,8 h 110
i 13
2093
SAL. 700,8 SAL. 390,2

1305 CUENTAS X COBRAR 2335 OTROS PASIVOS 4135 VENTAS

SAL. 592,3 c 2550 SAL. 3432,4 b 2500
b 2500 h 110
SAL. 542,3 3322,4

5260 DEPRECIACION
1435 INVENTARIOS ACUMULADA 33 UTILIDADES RETENIDAS
SAL. 424,9 b 1600 SAL. 2087,2 SAL. 1080,6
a 1705 j 50
SAL. 529,9 SAL. 2037,2

1705 GAST. PAG. X ANTICIPADO 6135 COSTOS DE VENTA 5305 GASTOS DE INTERESES
SAL. 267,6 b 1600 i 13
f 20 g 18
SAL. 269,6

1520 PROPIEDAD Y EQUIPO 52 GASTOS DE VENTA

SAL. 5020,1 e 300
g 18
SAL. 5020,1 SAL. 318

15 OTROS ACTIVOS
SAL. 588,5
j 50
SAL. 538,5

3. BALANZA DE COMPROBACION DE KELLOGG COMPANY A DICIEMBRE 31 DE 1997

SALDO

NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER

1105 EFECTIVO 700,8
1305 CUENTAS X COBRAR 542,3
1435 INVENTARIOS 529,9
PROPIEDAD Y EQUIPO 5020,1
OTROS ACTIVOS 538,5
1705 GAST. PAG. X
ANTICIPADO 269,6
2205 CUENTAS X PAGAR 390,2
2335 OTROS PASIVOS 3322,4
5260 DEPRECIACION ACUMULADA 2037,2
 3105 CAPITAL 201,8
33 UTILIDADES RETENIDAS 1080,6
4135 VENTAS 2500
6135 COSTOS DE VENTA 1600
52 GASTOS DE VENTA 318
5305 GASTOS DE INTERESES 13

TOTAL 9532,2 9532,2

3-336

1. ESTADO DE RESULTADOS PEPSICO A 28 DE DICIEMBRE DE 1996

VENTAS NETAS 31645

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES 101
TOTAL INGRESOS 31746
DEDUCCION DE GASTOS
COSTOS DE VENTA 15383
GASTO DE GENERALES, ADMON Y DE
VENTA 12593
GASTOS DIVERSOS 2621
DIVIDENDOS EN EFECTIVO 695
INGRESOS NO OPERACIONALES 31292
UTILIDAD NETA 454

2. BALANCE GENERAL PEPSICO A 28 DE DICIEMBRE DE 1996

ACTIVO PASIVO
 ACTIVO CIRCULANTE 5139 PASIVO CIRCULANTE 5139
DEUDA A LARGO PLAZO Y
PROPIEDADES Y EQUIPO, NETOS 10191 OTROS 12750
ACTIVO INTANGIBLE, NETO 7136 TOTAL PASIVO 17889
OTROS ACTIVOS 2046 CAPITAL CONTABLE* 6169
UTILIDADES
RETENIDAS 454
TOTAL CAPITAL 6623
TOTAL ACTIVO 24512 TOTAL PASIVO Y CAPITAL 24512

3-37