Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Renta - PNaturales 2017 PDF
Renta - PNaturales 2017 PDF
Impuesto de Renta
Personas Naturales
Ley 1819 de 2016
Decreto 2250 de 2017
13/06/2018
Personas Naturales Obligadas a
Presentar Declaración de Renta
AÑO GRAVABLE 2017
CONCEPTO UVT $31.859
Ingresos Brutos 1.400 $44.603.000
Patrimonio Bruto 4.500 $143.365.000
Consumos tarjetas de crédito 1.400 $44.603.000
Compras y consumos 1.400 $44.603.000
Consignaciones Bancarias 1.400 $44.603.000
Responsables del régimen común
Determinación Cedular
Rentas no Dividendos y
laborales participaciones
Art. 330 E.T. Art. 1.2.1.20.2 Dcto 2250/2017
Formulario de Renta Personas Naturales Residentes
PERSONA NATURAL NO RESIDENTE Y SUCESION ILIQUIDA DE
CAUSANTE NO RESIDENTE
Art. 26 E.T.
INGRESOS
COSTOS
DEDUCCIONES
RENTA LIQUIDA
Tarifa
• Salarios
• Comisiones
• Prestaciones sociales
• Viáticos
• Gastos de representación
• Honorarios
• Emolumentos eclesiásticos
• Compensaciones por trabajo asociado
• Compensación por servicios personales
Art. 103 ET
Depuración Rentas de Trabajo
Total Ingresos por Rentas de Trabajo
TARIFA
RANGOS EN UVT $ IMPUESTO
MARGINAL
1.090
0 0% 0
$ 34.726.000
>1090 1.700
19% (BG UVT - 1090 UVT) X 19%
$ 34.726.000 $ 54.160.000
85.590.000
5.200.000
80.390.000
38.959.000
40% 32.156.000
48.234.000
Rentas de Pensiones
• Pensiones de Jubilación
• Invalidez
• Vejez
• Sobrevivientes
• Riesgos laborales
• Indemnizaciones de pensiones
• Devoluciones de saldos de ahorro
pensional
TARIFA
RANGOS EN UVT $ IMPUESTO
MARGINAL
1.090
0 0% 0
$ 34.726.000
>1090 1.700
19% (BG UVT - 1090 UVT) X 19%
$ 34.726.000 $ 54.160.000
81.000.000
0
81.000.000
81.000.000
0
Rentas de Capital
• Intereses
• Rendimientos financieros
• Arrendamientos
• Regalías
• Explotación de propiedad intelectual
>600 1.000
$ 19.115.000 $ 31.859.000
10% (BG UVT - 600 UVT) X 10%
>600 1.000
$ 19.115.000 $ 31.859.000
10% (BG UVT - 600 UVT) X 10%
Socios
Sociedades
y entidades
Accionistas
nacionales
Comuneros
Asociados Sociedades
y entidades
Suscriptores y extranjeras
similares
D&P provenientes
Tarifa Tabla Art.
Sub cédula 1 de sociedades
242 ET
nacionales
D&P provenientes
Sub cédula 2 de sociedades Tarifa 35%
extranjeras
Impuesto Cédula
de dividendos y
participaciones
0
0
0
35.500.000
0
0
0
35.500.000
TARIFA DE RENTA (Rs TRABAJO y PENSIONES)
Rentas cedulares
Rentas de Dividendos y
Rentas de trabajo Rentas de capital Rentas no laborales
pensionados participaciones
Rangos en UVT
Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT
TARIFA DE RENTA (Rs DE CAPITAL Y Rs NO LABORALES)
Rentas cedulares
Rentas de Dividendos y
Rentas de trabajo Rentas de capital Rentas no laborales
pensionados participaciones
Rangos en UVT
Tarifa Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% 0
>600 1000 10% (Base Gravable en UVT menos 600 UVT) x 10%
>1000 2000 20% (Base Gravable en UVT menos 1000 UVT) x 20% + 40 UVT
>2000 3000 30% (Base Gravable en UVT menos 2000 UVT) x 30% + 240 UVT
>3000 4000 33% (Base Gravable en UVT menos 3000 UVT) x 33% + 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base Gravable en UVT menos 4000 UVT) x 35% + 870 UVT
Liquidación privada
2.984.000
411.000
0
0
0
3.395.000
Art 188 ET 0
3.395.000
Renta Presuntiva
Se presume que la Renta Líquida NO es inferior al
3,5% de su patrimonio liquido del año anterior.
La Renta
Presuntiva > Sumatoria Rentas
Cedulares
Se incluirá en la cédula no
laboral.
Renta Exceso de
Renta
Líquida Renta
Presuntiva
Cedular Presuntiva
Art 188, 189 ET - Art. 1.2.1.19.15, Art. 1.2.1.19.16 del Decreto 2250/2017
De la Liquidación privada
3.395.000
0
0
3.395.000
0
0
2.050.000
Art 807 ET 496.000
2.546.000
0
2.546.000
0
TIPS
Rentas Exentas
Solamente se restarán en las No imputar en más de una
cédulas que se tengan ingresos cédula
www.dian.gov.co
Diligenciamiento Declaraciones
www.dian.gov.co
PROGRAMA DE AYUDA DE RENTA
Plazos
Últimos Hasta el día Últimos Hasta el día Últimos Hasta el día
dígitos dígitos dígitos
NIT NIT NIT
99 00 9 de agosto de 2018 65 66 4 de septiembre de 2018 31 32 27 de septiembre de 2018
97 98 10 de agosto de 2018 63 64 5 de septiembre de 2018 29 30 28 de septiembre de 2018
95 96 13 de agosto de 2018 61 62 6 de septiembre de 2018 27 28 1 de octubre de 2018
93 94 14 de agosto de 2018 59 60 7 de septiembre de 2018 25 26 2 de octubre de 2018
91 92 15 de agosto de 2018 57 58 10 de septiembre de 2018 23 24 3 de octubre de 2018
89 90 16 de agosto de 2018 55 56 11 de septiembre de 2018 21 22 4 de octubre de 2018
87 88 17 de agosto de 2018 53 54 12 de septiembre de 2018 19 20 5 de octubre de 2018
85 86 21 de agosto de 2018 51 52 13 de septiembre de 2018 17 18 8 de octubre de 2018
83 84 22 de agosto de 2018 49 50 14 de septiembre de 2018 15 16 9 de octubre de 2018
81 82 23 de agosto de 2018 47 48 17 de septiembre de 2018 13 14 10 de octubre de 2018
79 80 24 de agosto de 2018 45 46 18 de septiembre de 2018 11 12 11 de octubre de 2018
77 78 27 de agosto de 2018 43 44 19 de septiembre de 2018 09 10 12 de octubre de 2018
75 76 28 de agosto de 2018 41 42 20 de septiembre de 2018 07 08 16 de octubre de 2018
73 74 29 de agosto de 2018 39 40 21 de septiembre de 2018 05 06 17 de octubre de 2018
71 72 30 de agosto de 2018 37 38 24 de septiembre de 2018 03 04 18 de octubre de 2018
69 70 31 de agosto de 2018 35 36 25 de septiembre de 2018 01 02 19 de octubre de 2018
67 68 3 de septiembre de 2018 33 34 26 de septiembre de 2018
GRACIAS
Ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional
Apoyos económicos
Aportes obligatorios
entregados por el Aportes al sistema
al sistema general de
estado o financiados general de pensiones
salud
con recursos públicos
Pensiones voluntarias
y obligatorias
Sin exceder el 30%
del Ingreso
Condiciones para NO
perder el beneficio
Periodo mínimo de 10 años
Adquisición de vivienda
Acreditar copia
Vivienda No
escritura
Financiada
compraventa
Permanencia
Retiro con otro
mínima de 10
propósito
años
Art. 126-4 ET
Aportes de Cesantías
Indemnizaciones por
Indemnizaciones de
accidente de trabajo o
maternidad
enfermedad