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Aprendiz : CARLOS ENRIQUE ACUÑA

Celular : 321-7919309
Email : Hastafin1975@hotmail.com
Instructora : ANGELICA MARIA RODRIGUEZ VERA
Curso : Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia
Teléfono : 2119999
Email : anmarove@misena.edu.co

Actividad
Solución de situaciones problema

Situaciones de liquidación de aportes. Una vez realizada la apropiación de conocimientos, se


deberá realizar por parte del aprendiz la solución de situaciones problema de liquidación de
aportes al Sistema de Seguridad Social. A través de estas situaciones se medirán los
conocimientos y habilidad para realizar las respectivas liquidaciones de los aportes según cada
sistema (salud, pensiones y riesgos labores) de acuerdo a la tipología de la persona que de
manera obligatoria o voluntaria realiza aportes a este sistema. La realización de esta actividad
requiere que haga lo siguiente:

A. Revise las situaciones problema publicadas en el documento disponible en el material de


estudio de la actividad. (Situaciones problema aportes sss.pdf)

B. Construya un documento donde plantee el proceso de solución a cada situación y calcule la


respuesta a cada uno de los ítems que se le solicita sean determinados.

C. Envíe a su instructor, el documento con la solución de las situaciones como evidencia de


aprendizaje a través de la plataforma virtual de aprendizaje. El informe debe contener una portada
con sus datos, la solución de las situaciones con la descripción del procedimiento aplicado para la
obtención de la respuesta y además la bibliografía consultada.

SOLUCION:

 Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un salario de $


2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de $
400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la
empresa.

“La unión, hace la fuerza para mejorar nuestra calidad de vida”


Determine

1. Salario Base de Cotización del trabajador.


2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Desarrollo
1. Salario Base de Cotización del trabajador.

En el l artículo 127, 128 y 130 se determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo
denominado (IBC) Ingreso Base de Cotización, que es lo que se aporta.
Así mismo el salario está compuesto por elementos que determinan las características según el
tipo de contrato.

De esto podemos determinar, que en este caso el salario base de cotización está comprendido por:

Salario básico: $ 2.500.000

Comisiones: $ 300.000

Bonificación constitutiva de salario $ 400.000

Total salario base de cotización $ 3.200.000

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.


Después de determinar lo que comprende el salario del trabajador se determina el IBC, ahora lo
determinado por la ley 100 de 1993 la repartición de la carga de cotización al correspondiente
sistema tanto por el trabajador como el empleador.

Aportante Porcentaje

Empleado 4%

Empleador 8.5%

Total del aporte 12.5%

“La unión, hace la fuerza para mejorar nuestra calidad de vida”


Del IBC el trabajador aporta el 4% determinado asi:

IBC x Aporte (4%) = aporte a salud asumido por el trabajador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000
Aporte trabajador (4%) = $ 128.000

Determinamos que el trabajador aporta el 4% lo que equivale a $ 128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Lo establecido por la ley 100 de 1993 en la repartición de la carga prestacional es del el 16%
dividido de maneras que el trabajador aporta el 4% del salario devengado y el empleador el 12%
mensual
Establecido lo anterior procedemos a determinar el valor a aportar por parte del trabajador.

IBC= $ 3.200.000
El trabajador aporta el 4% del salario devengado y se determina así:

IBC x Aporte (4%) = aporte a pensiones asumido por el trabajador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (4%) = $ 128.000

El aporte del trabajador según su IBC es de 4% lo que equivale a $ 128.000

Para el caso del señor Freddy Ferrer, según lo estipulado en la ley 100 de 1993, inciso 1º artículo
26. “El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al régimen general de
pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano que carezcan
de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas,
músicos, compositores, toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres
comunitarias, los discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas
de trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de conformidad con la
reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional”. (Bogota, 1993)
Por lo anterior los aportes a este fondo lo hacen las personas que tengan un ingreso superior a
4smlv únicamente esto quiere decir que hacen un aporte adicional al IBC para cotizar las
pensiones según lo determinado en el artículo 8 de la ley 797 de 2003 la cual fue modificada por el
artículo 27 de la ley 100 de 1993 1993.

“La unión, hace la fuerza para mejorar nuestra calidad de vida”


Ingreso Porcentaje adicional IBC
De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1.2%
De 17 smlmv a 18 smlmv 1.3%
De 18 smlmv a 19 smlmv 1.6%
De 19 smlmv a 20 smlmv 1.8%
De 20 smlmv a más 2%

De tal forma que el señor Freddy Ferrer debe hacer un aporte adicional por los ingresos que
devenga al fondo de solidaridad pensional así;
IBC x Aporte (1%) = aporte a fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador
IBC ($: 3.200.000) x Aporte (1%) = $ 32.000
El aporte que debe realizar es dl 1% el cual equivale a $32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos laborales.

Para los riesgos laborales se debe tener en cuenta los niveles definidos según la legislación
nacional establecida en el Decreto 1607 de 2002 la cual lo clasifica en 5 niveles y agrupados
según la actividad económica y laboral a desempeñar.

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Luego de tener claro lo anterior es necesario saber que la cotización a este sistema lo realiza de
forma directa las empresas a favor de cada uno de sus trabajadores y a través de las
Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se les realiza el pago según el nivel de
riesgo al que se encuentran expuestos el trabajador, para los contratistas estos son quienes hacen
el aportes de sus riesgos laborales; en algunos casos cuando el contrato supera 1 mes se debe
hacer el aporte en un 100% del ingreso.

En el ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra en el nivel de


riesgo de tipo 2, y el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos laborales es del
0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a
cotizar del 1.044%.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los porcentajes que le
corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo claridad de cuál es el (IBC) del
trabajador a salud, que es el mismo Salario base de cotización, podemos identificar:

El empleador debe aportar el 8.5% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente fórmula:

IBC x Aporte (8.5%) = aporte a salud asumido por el empleador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (8.5%) = $ 272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

En base a la tabla de aportes al sistema de seguridad social en salud en los porcentajes que le
corresponde tanto al trabajador como al empleador y teniendo claridad de cuál es el (IBC) del
trabajador a salud, que es el mismo Salario base de cotización, podemos identificar:

El empleador debe aportar el 12% de lo devengado, lo cual se determina por la siguiente fórmula:

IBC x Aporte (12%) = aporte a pensiones asumido por el empleador


IBC ($: 3.200.000) x Aporte (12%) = $ 384.000

 Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual por
valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

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Determine

1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

SOLUCION

Los aportes que legalmente deben realizar las empresas y/o personas naturales según la cantidad
de trabajadores que tengan activos, se Procura que el ICBF y el Sena tengan aportes de
sostenimiento y los trabajadores cuenten con la caja de compensación familiar que da apoyo a
cada uno de estos.
En lo establecido legalmente se debe hacer unos aportes a ICBF; SENA Y CAJA DE
COMPENSACION FAMILIAR en base a la liquidación total mensual en cada empresa así:

PARAFISCAL PORCENTAJE DE APORTE

ICBF 3%

SENA 2%

CAJADE COMPENSACION FAMILIAR 4%

TOTAL APORTES PARAFISCAL 9%

Se debe tener en cuenta que están exoneradas de pago aquellas empresas que hagan aportes al
CREE el cual fue establecido por la ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.

Después de tener claro esto establecemos los aportes así:

1.Aportes al SENA:

Nomina x Aporte (2%) = aporte al SENA asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x
Aporte (2%) = $ 8.000.000
Total, aporte al SENA del empleador (2%) $ 8.000.000.

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2.Aportes a ICBF.

Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador Nomina ($: 400.000.000) x
Aporte (3%) = $ 12.000.000
Total, aporte al ICBF del empleador (3%) $ 12.000.000.

3.Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Nomina x Aporte (4%) = aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el empleador

Nomina ($: 400.000.000) x Aporte (4%) = $ 16.000.000

Total, aporte a C.C.F del empleador (4%) $ 16.000.000.

 Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de $


5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

1. Ingreso base de cotización.


2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe
5. realizar el contratista a riesgos laborales.
6. Valor de aportes a salud de la empresa.
7. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

SOLUCION
1. Ingreso base de cotización.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC


VHM $ 5.000.000 x (40%) = $ 2.000.000 que es el IBC

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

IBC: $ 2.000.000.
Aporte a salud (12,5%) = IBC x 12,5%
IBC = $ 2.000.000 x 12.5% = Aporte a salud del Contratista
Aporte salud (12,5%) = $ 250.000.

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3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
IBC: $ 2.000.000.
Aporte a Pensiones (16%) = IBC x 16%

IBC = $ 2.000.000 x 16% = Aporte a sistema pensional del Contratista


Aporte Pensional (16%) = $ 320.000.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos


laborales.

Para este caso la empresa está en riesgo tipo 1 y el valor del aporte es de 0.348% (Valor mínimo a
cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Ahora tomamos como base según la fórmula para dar respuesta a los diferentes requisitos
propuestos:

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.348%) = Valor mínimo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x
0.348%) = $ 17.400. Valor mínimo a cotizar ARL

Total, aporte mínimo a ARL del Contratista (0.348%) $ 17.400.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 0.696%) = Valor máximo a cotizar ARL ($ 5.000.000 x
0.696%) = $ 34.800. Valor máximo a cotizar ARL

Total, aporte máximo a ARL del Contratista (0.696%) $ 34.800.

5. realizar el contratista a riesgos laborales.

Para este caso debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas privadas o
por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de seguridad social en salud
sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el
40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la empresa no debe
realizar aportes al sistema de salud del contratista

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6. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas privadas
o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de seguridad social en
salud sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista

7. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este caso se debe tener en cuenta el tipo de contrato y si está regulado por normas privadas
o por derecho público para esto los aportes se deben realizar al sistema de seguridad social en
salud sobre un 40%, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de
prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que la
empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista

Se complementan puntos anteriores con matriz

“La unión, hace la fuerza para mejorar nuestra calidad de vida”


WEBGRAFIA

 http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5248
 http://conpucol.org/retencion-en-la-fuente-contribuciones-al-sistema-general-de-seguridad-social-
independientes/
 http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0100_1993.html
 http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5536
 http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=51040
 https://sena.blackboard.com/bbcswebdav/pid-17775254-dt-content-rid-
42687072_1/institution/SENA/Salud/11210045/Contenido/OVA/aa2/OA3-
aportes_al_SGSS/documentos/ova.pdf
 https://sena.blackboard.com/bbcswebdav/pid-17775295-dt-content-rid-
42687009_1/institution/SENA/Salud/11210045/Contenido/OVA/aa2/OA3-
aportes_al_SGSS/documentos/1-regimen_prestysal_empleados_publicos.pdf
 https://sena.blackboard.com/bbcswebdav/pid-17775296-dt-content-rid-
42687113_1/institution/SENA/Salud/11210045/Contenido/OVA/aa2/OA3-
aportes_al_SGSS/documentos/2-concepto_534181_minsaludyps.pdf

“La unión, hace la fuerza para mejorar nuestra calidad de vida”