Empresa "Superpoderosos" Cía Ltda.

Examen de Auditoria Financiera

CEDULA ANALITICA
Área: financiera
Componente: efectivo e inversiones finacieras
Período: 1 de enereo al 31 de diciembre del 2017

PROCEDIMIENTO Nº 5: Verifique el manejo y control de caja chica de la empresa, si la misma se ajusta a las normativas internas, l
reglamentos de ley vigentes, y efectue los cruces que considere necesarios

CÉDULA ANALÍTICA

Empresa los Super Poderosos S.A.

Elaborado: M.F.P.Y. V.C. Supervisado P.E. A. C
SUMARIAS
SALDO 31 ENERO AÑO
DE EXAMEN
Caja Chica AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE HABER
Creac. Fondo Caja Chica $ 375.00
Compra de utiles de oficina. Reforma $ 134.40 $ 2.40 $ 1.20
Pago a PNNOC servicio de limpieza $ 56.00 $ 1.00 $ 5.90
Compra en el mercado de arreglos de
flores para la oficina $ 40.00
Compra PNOC productos de limpieza $ 156.80 $ 2.80 $ 7.28
Reposición del fondo de caja chica $ 375.00
Pago por Luz eléctrica $ 179.20 $ 19.20

Valor entregado al chofer de la empresa $ 100.00

Saldo en caja chica. $ 83.60

√ = verificado ∑ = sumado
≪ = pendiente de registro
Conclusión
Cuenta: Caja chica
Efectuado el arqueo de caja chica en la empresa " super Poderosos S.A." Se determino que el tesorero no cumple con las políticas
internas de la empresa respecto a la creación y reposición de fondo, mediante pruebas sustantivas se estableció que se gastó más
que se disponía, no se consideró que ese entonces la ley vigente enel periodo a auditar aplicaba el 14% de IVA, así mismo se enco
faltante de caja chica por $27.38, según la política interna con este fondo se deben cancelar valores que no superen los $100.00; s
embargo las siguientes facturas: 0001, 1250 y 1550 presentan inconsistencias.

Al momento de la concilación bancaria se observo que el cheque # 120 fue cobrado por el valor de $380 para reposición de caja c
pero el tesoreo registra la reposición por $375.

Elaborado por: M.F.P.Y.& V.C. REVISADO: F. R FECHA: 08/05/2018

 C.A.
1/1

s normativas internas, leyes y

Supervisado P.E. A. C.

SALDO 31 DIC SEGÚN

AUDITORIA

$ 375.00 √
$ 135.60 √
$ 51.10 √

$ 40.00 √
$ 152.32 √
$ 375.00 √
$ 160.00 √

$ 100.00 √
$ 110.98 ∑

cumple con las políticas

ableció que se gastó más de lo
IVA, así mismo se encontró un
o superen los $100.00; sin

ara reposición de caja chica,

Verificados los documentos que sustentan los movimientos del fondo de efectivo se encontró además que
se emitieron recibos simples, lo que en nuestro país e prohibe de acuero al Reglamento de Régimen
Tributario Inteno.

Seguimiento de facturas según la muestra determinada.

# de Descripción Valor IVA 12% IVA 14% RF Total Observación
factura

Compra de utiles de El IVA debión ser tarifa

1
oficina Reforma 120.00 14.40 16.80 1.20 135.60 14%

No consideró la retencion
1250 Compra PNOC del IVA.
productos de limpieza 50.00 6.00 7.00 5.90 51.10
No se considera el IVA
1550 ante el pago de un
Pago de Luz Electrica. 160.00 19.20 160.00 servicio basico.
Valor entregado a No se registro esta
10
chofer 100.00 100.00 transaccion.

Elaborado por: M.F.P.Y. REVISADO: F. R FECHA: 08/05/2018