1.2 Con los datos que se tienen, elaborar el Plan de inversión.

PLAN DE INVERSIÓN EN NUEVOS SOLES

Valor Unitario Unidad Inversión

Rubro Requeridas Total
1. Activo Fijo
Terrenos y/o Infraestructura
Propio S/.30.000 1 S/.30.000
Alquiler de terreno S/ .30.00 trimestral 1 S/.120.00
Maquinarias y Equipos
Envase S/. 1.80 225 S/. 405.00
Etiquetado S/. 0.1 0.25 S/. 25.00
Herramientas
Colmena S/.12.00 50 S/.600.00
Trajes S/.65.00 4 S/.260.00

1.3 Determinación de la Estructura de costos

Producto representativo:
Unidad de costos:
Periodo de estimación:

COSTO DE PRODUCCION DE MIEL DE ABEJA PURA 225 LITROS POR CAMPAÑA (TRES MESES))
Costo
unidad de precio Costo fijo Costo
ITEMS cantidad costo total Costo fijo variable
medida unitario unitario variable
unitario
MATERIA PRIMA E INSUMOS S/. 430.00 S/. - S/. - S/. 430.00 S/. 1.91
Envase und 225 S/. 1.80 S/. 405.00 0.00 S/. 405.00 1.8
Etiquetado millar 0.25 S/. 100.00 S/. 25.00 0.00 S/. 25.00 0.1
MANO DE OBRA S/. 740.00 S/. 820.00 S/. 700.00 S/. 3.11 S/. 120.00 S/. 0.53
MANO DE OBRA DIRECTA S/. 340.00 S/. 420.00 S/. 300.00 S/. 1.33 S/. 120.00 S/. 0.53
Técnico apícola global 1 S/. 300.00 S/. 300.00 S/. 300.00 1.33 0.0
peón jornales 3 S/. 40.00 S/. 120.00 0.00 S/. 120.00 0.5
MANO DE OBRA INDIRECTA S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 1.78 S/. - S/. -
guardianía global 1 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 1.78 0.0
S/. - 0.00 0.0
OTROS GASTOS DE PRODUCCION S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 50.00 S/. 0.22 S/. - S/. -
Alquiler de terreno trimestral 1 S/. 30.00 S/. 30.00 S/. 30.00 0.13 0.0
alquiler de local trimestral 1 S/. 20.00 S/. 20.00 S/. 20.00 0.09 0.0
S/. - 0.00 0.0
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION S/. 90.44 S/. 90.44 S/. 90.44 S/. 0.40 S/. - S/. -
DEPRECIACION Trimestral 1 S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44 0.28 0.0
agua Trimestral 1 S/. 6.00 S/. 6.00 S/. 6.00 0.03 0.0
luz Trimestral 1 S/. 21.00 S/. 21.00 S/. 21.00 0.09 0.0
S/. - 0.00 0.0
GASTOS OPERATIVOS S/. 1,425.00 S/. 1,425.00 S/. 1,325.00 S/. 5.89 S/. 100.00 S/. 0.44
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 1,240.00 S/. 1,240.00 S/. 1,190.00 S/. 5.29 S/. 50.00 S/. 0.22
Gerente global 1 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 400.00 1.78 0.0
Director de marketing y ventas global 1 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00 1.56 0.0
Director de operaciones global 1 S/. 350.00 S/. 350.00 S/. 350.00 1.56 0.0
contador global 1 S/. 90.00 S/. 90.00 S/. 90.00 0.40 0.0
Útiles de escritorio global 1 S/. 20.00 S/. 20.00 0.00 S/. 20.00 0.1
artículos de limpieza global 1 S/. 30.00 S/. 30.00 0.00 S/. 30.00 0.1
GASTOS DE VENTAS S/. 185.00 S/. 185.00 S/. 135.00 S/. 0.60 S/. 50.00 0.2
publicada trimestral 1 S/. 50.00 S/. 50.00 0.00 S/. 50.00 0.2
teléfono celular trimestral 1 S/. 135.00 S/. 135.00 S/. 135.00 0.60 0.0
GASTOS FINANCIEROS S/. - 0.00 0.0
Intereses 0 S/. - S/. - 0.00 0.0

total S/. 2,815.44 S/. 2,165.44 S/. 9.62 S/. 650.00 S/. 2.89
Fuente: Elaboración propia

Resultados del análisis de margen de contribución

Nuevos
Rubro
Soles
Costo variable unitario (CVU) 2.89
Costo fijo unitario (CFU) 9.62
Costo total unitario (CTU) (CTU =
12.51
CVU + CFU)
Margen de utilidad(G) (G =
4.13
15% x CTU) *
Valor de venta (VV = CTU + G) 16.64
Impuesto (IGV) (IGV = 18% x
3.00
Precio de venta al cliente (PVC)
19.64
(PVC = PV + IGV)

Tabla 32: Requerimiento de Personal Empresa apícola “EL CHOSICANO”

Cantidad Remuner Monto Total

Personal Forma de Contrato
ación Trimestral
Mano de Obra Directa
TECNICO
APICULTOR Recibo por honorarios 1 S/.300.00 S/.300.00
ESPECIALISTA
 PEON 1 S/.120.00 S/.120.00
TOTAL S/.420.00
Mano de Obra Indirecta
GERENTE Recibo por honorarios 1 S/.400.00 S/.400.00
SEGURIDAD Recibo por honorarios 1 S/.200.00 S/.200.00
JEFE
Recibo por honorarios 1 S/.350.00 S/.350.00
DE
MARKETING

Y VENTA
JEFE
Recibo por honorarios 1 S/.350.00 S/.350.00
DE
OPERACIONES
TOTAL S/.1,300.00
COSTO TOTAL DE MANO DE OBRA S/.1,720.00

Fuente: Elaboración propia.

Punto de equilibrio
Punto de equilibrio

ANALICIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA PRODUCCION DE MIEL EN CANTIDADES Y EN SOLES

PE(q)= 157.45 PE(p)= 2620.28

DONDE :
PE(q) PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES
PE(p) PUNTO DE EQUILIBRIO ES SOLES
CFT COSTOS FIJOS TOTALES
CVU COSTOS VARIABLES UNITARIOS
VVU VALOR DE VENTA UNITARIO

Fuente: Elaboración propia

9.4. Ventas proyectadas

Tabla 36: Ventas proyectadas

 PROYECCION DE CRECIMIENTO
ESCENARIO
2017 2018 2019 2020 2021

Pesimista

Conservador 225 945 992 1042 1094

Optimista

Fuente: Elaboración propia

Tabla: Proyección de crecimiento anual de la producción de miel de abeja

CANTIDAD DE PRODUCCION EN LT.

Pesimista

Optimista

2017 2018 2019 2020

Fuente: Elaboración propia

Tabla 38: Resumen de la inversión

RESUMEN DE LA INVERSION
Nº DESCRIPCION MONTO TOTAL
1 CAPITAL TANGIBLE S/. 5,575.00
2 CAPITAL INTANGIBLE S/. 2,752.00
3 CAPITAL DE TRABAJO S/. 850.00
TOTAL DE INVERSION S/. 9,177.00
 Fuente: Elaboración propia

Tabla 39: Costos Intangibles

COSTOS INTANGIBLES
Resumen de Gastos
Descripci Costo (Pesos por
ón Col
Rubro
Gastos de
Organización
Estudios Preliminares 200.00
450.00
Asesoría 100.00
Permisos (construcción, municipales, otros) 100.00
Gastos imprevistos 50.00
Gasto de
Constitución
Gastos Notariales 300.00
400.00
Inscripción en el Registros Públicos 30.00
Licencia Municipal 50.00
Otros Trámites 20.00
Total Intangible (Nuevos Soles) 850.00

Fuente: Elaboración propia

Estados financieros
Tabla: Estado de resultados de la producción de la miel proyectadas en 5 años

ESTADO DE RESULTADOS DE LA PRODUCCION DE MIEL PROYECTADOS (5AÑOS )

PERIODOS ANUALES
RUBROS 1 2 3 4 5
VENTAS S/. 4,992.71 S/. 15,727.03 S/. 16,513.39 S/. 17,339.05 S/. 18,206.01
COSTO DE VENTAS S/. 1,390.44 S/. 4,293.25 S/. 4,293.25 S/. 4,293.25 S/. 4,293.25
Materia prima S/. 430.00 S/. 451.50 S/. 451.50 S/. 451.50 S/. 451.50
Materiales S/. 430.00 S/. 451.50 S/. 451.50 S/. 451.50 S/. 451.50
Mano de obra directa S/. 420.00 S/. 1,680.00 S/. 1,680.00 S/. 1,680.00 S/. 1,680.00
Técnico apícola S/. 300.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00
peón S/. 120.00 S/. 480.00 S/. 480.00 S/. 480.00 S/. 480.00
Gastos indirectos de producción S/. 540.44 S/. 2,161.75 S/. 2,161.75 S/. 2,161.75 S/. 2,161.75
gastos generales indirectos S/. 77.00 S/. 308.00 S/. 308.00 S/. 308.00 S/. 308.00
guardián S/. 400.00 S/. 1,600.00 S/. 1,600.00 S/. 1,600.00 S/. 1,600.00
depreciación S/. 63.44 S/. 253.75 S/. 253.75 S/. 253.75 S/. 253.75
UTLIDAD BRUTA S/.3,602.27 S/.11,433.78 S/.12,220.14 S/.13,045.80 S/.13,912.76
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 1,240.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00
GASTOS DE VENTAS S/. 185.00 S/. 740.00 S/. 740.00 S/. 740.00 S/. 740.00

UTILIDAD ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS S/. 2,177.27 S/. 5,733.78 S/. 6,520.14 S/. 7,345.80 S/. 8,212.76
GASTOS FINANCIEROS S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
 Intereses S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS S/. 2,177.27 S/. 5,733.78 S/. 6,520.14 S/. 7,345.80 S/. 8,212.76
Impuestos (30%) S/. 653.18 S/. 1,720.14 S/. 1,956.04 S/. 2,203.74 S/. 2,463.83
UNTILIDAD NETA S/. 1,524.09 S/. 4,013.65 S/. 4,564.09 S/. 5,142.06 S/. 5,748.93

: balance de apertura general de la producción de la miel

BALANCE DE APERTURA Y BALANCE GENRAL DE LA PRODUCCION DE MIEL DE ABEJA

PERIODOS ANUALES
RUBROS 0 1 2 3 4 5
ACTIVO S/. 8,327.00 S/. 6,162.88 S/. 7,439.74 S/. 7,522.86 S/. 7,576.94 S/. 7,635.97
Activo corriente S/. 2,752.00 S/. 599.13 S/. 1,887.24 S/. 1,981.61 S/. 2,080.69 S/. 2,184.72
Caja y bancos S/. 2,752.00 S/. 249.64 S/. 786.35 S/. 825.67 S/. 866.95 S/. 910.30
Valores negociables S/. 0.00
Cuentas por cobrar S/. 0.00
Existencias S/. 0.00 S/. 349.49 S/. 1,100.89 S/. 1,155.94 S/. 1,213.73 S/. 1,274.42
Activo no corriente S/. 5,575.00 S/. 5,563.75 S/. 5,552.50 S/. 5,541.25 S/. 5,496.25 S/. 5,451.25
Activo fijo tangible S/. 5,575.00 S/. 5,575.00 S/. 5,575.00 S/. 5,575.00 S/. 5,575.00 S/. 5,575.00
Activo fijo intangible S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Depreciación acumulada S/. 0.00 S/. 11.25 S/. 22.50 S/. 33.75 S/. 78.75 S/. 123.75
Activo fijo neto S/. 5,575.00 S/. 5,563.75 S/. 5,552.50 S/. 5,541.25 S/. 5,496.25 S/. 5,451.25
PASIVO Y PATRIMONIO S/. 4,588.50 S/. 5,241.68 S/. 6,308.64 S/. 6,544.54 S/. 6,792.24 S/. 7,052.33
Pasivo corriente S/. 0.00 S/. 653.18 S/. 1,720.14 S/. 1,956.04 S/. 2,203.74 S/. 2,463.83
Cuentas por pagar S/. 0.00 S/. 0.00
Impuestos por pagar S/. 0.00 S/. 653.18 S/. 1,720.14 S/. 1,956.04 S/. 2,203.74 S/. 2,463.83
Prestamos de corto plazo S/. 0.00
Pasivo no corriente S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00
Deudas de largo plazo
Patrimonio S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50
Capital inicial S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50 S/. 4,588.50

Fuente: Elaboración propia

Tabla: Flujo de caja de la producción de la miel

FLUJO DE CAJA DE LA PRODUCCION DE MIEL DE ABEJA

PERIODOS
RUBROS 0 1 2 3 4 5
INGRESOS S/. - S/. 4,992.71 S/. 15,727.03 S/. 16,513.39 S/. 17,339.05 S/. 18,206.01
ventas al contado S/. - S/. 4,992.71 S/. 15,727.03 S/. 16,513.39 S/. 17,339.05 S/. 18,206.01
pago de segunda cuota S/. -
pago de tercera cuota S/. -
EGRESOS S/. - S/. 6,481.15 -S/. 1,377.10 -S/. 2,163.45 -S/. 2,989.12 -S/. 3,856.07
costo de ventas S/. - S/. 4,992.71 -S/. 7,140.53 -S/. 7,926.89 -S/. 8,752.55 -S/. 9,619.51
gastos administrativos S/. - S/. 1,240.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00 S/. 4,960.00
gastos de ventas S/. - S/. 185.00 S/. 740.00 S/. 740.00 S/. 740.00 S/. 740.00
depreciación S/. - S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44
gastos financieros S/. - S/. - S/. - S/. -
UTILIDAD BRUTA S/. - -S/. 1,488.44 S/. 17,104.13 S/. 18,676.83 S/. 20,328.17 S/. 22,062.08
impuestos (30%) S/. - -S/. 446.53 S/. 5,131.24 S/. 5,603.05 S/. 6,098.45 S/. 6,618.62
UTILIDAD NETA -S/. 1,041.91 S/. 11,972.89 S/. 13,073.78 S/. 14,229.72 S/. 15,443.45
INVERSION S/. 9,177.00
depreciación S/. - S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44 S/. 63.44
valor de rescate S/. -
FLUJO DE CAJA -S/. 9,177.00 -S/. 978.47 S/. 12,036.33 S/. 13,137.22 S/. 14,293.16 S/. 15,506.89
FLUJO DE CAJA ACUMULADA -S/. 9,177.00 -S/. 10,155.47 S/. 1,880.86 S/. 15,018.08 S/. 29,311.24 S/. 44,818.13

Fuente: Elaboración propia

Tabla 43: Indicadores Económicos

Indicadores Económicos Valore

s
Valor Actual Neto Económico (VANE) en 32,330
Nuevos Soles .32
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 69.34
%
Periodo de Recuperación de Inversión (en 1.44
años)
Fuente: Elaboración propia