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ÍNDICE
1. RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................... 4
2. ANÁLISIS DE LA IDEA Y ELECCIÓN DEL NEGOCIO ............................................ 6
3. EQUIPO EMPRENDEDOR ....................................................................................... 8
3.1. Perfil de la persona promotora ............................................................................... 8
4. DESCRIPCIÓN DE LA OFERTA .............................................................................. 9
4.1. Características de la oferta .................................................................................... 9
4.2. Aspectos Diferenciales......................................................................................... 10
4.3. Cobertura de Necesidades que Satisface ............................................................ 11
4.4. Propiedad Industrial e intelectual ......................................................................... 12
5. ANÁLISIS DEL MERCADO .................................................................................... 13
5.1. Características, tamaño y evolución del mercado ................................................ 13
5.2. Análisis del entorno.............................................................................................. 17
5.3. Análisis de la demanda ........................................................................................ 24
5.4. Análisis de la competencia ................................................................................... 25
6. PLAN DE MARKETING.......................................................................................... 27
6.1. Establecimiento de precios .................................................................................. 27
6.2. Canales de distribución ........................................................................................ 28
6.3. Comunicación y promoción .................................................................................. 29
7. RECURSOS NECESARIOS PARA LA PUESTA EN MARCHA DEL
PROYECTO ................................................................................................. 31
7.1. Recursos físicos................................................................................................... 31
7.1.1. Infraestructuras e instalaciones .......................................................... 31
7.1.2. Equipamiento ..................................................................................... 32
7.1.3. Desarrollo productivo.......................................................................... 33
7.2. Recursos humanos .............................................................................................. 34
7.2.1. Estructura organizativa de la empresa ............................................... 34
7.2.2. Descripción de los puestos de trabajo ................................................ 36
7.2.3. Gestión de los recursos humanos ...................................................... 37
7.3. Forma jurídica ...................................................................................................... 38
8. ANÁLISIS DAFO .................................................................................................... 40
9. VALORACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................ 43
9.1. Inversión inicial .................................................................................................... 43
9.1.1. Activo no corriente .............................................................................. 43
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles Página |3
1. Resumen ejecutivo
En este documento se describe la creación de un negocio dedicado al cultivo y venta
de hongos comestibles, más concretamente champiñones, mediante un sistema de
cultivo en bolsas de plástico.
Los champiñones son los hongos comestibles más consumidos en el mundo y son
muy populares en la gastronomía por su gran riqueza nutricional y su escaso aporte
calórico.
La forma jurídica elegida para llevarlo a cabo será la Sociedad Limitada Unipersonal
que se diferenciará de otras respecto a tres aspectos: producción se hará mediante
cultivo en bolsas de plástico y no en invernaderos como es tradicional; la producción
se hará en la Eurozona y todas las materias primas se adquirirán a empresas de la
eurorregión, lo que permite promover la industria en la zona; por último, la experiencia
y la formación de la persona promotora son garantía de éxito en el negocio.
La empresa también contará con una página web a través de la cual pondrá a
disposición de los/as usuarios/as información de la empresa acerca de su ubicación,
teléfono y mail de contacto, así como acerca de los productos que se ofrecen y
fotografías ilustrativas.
1. Departamento de compost.
2. Departamento de producción de champiñones.
3. Departamento de empaquetado.
3. Equipo emprendedor
Este proyecto será desarrollado por una persona promotora bajo el régimen de
Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal
Años más tarde comenzó a interesarse por el mundo de las setas, por lo que realizó
un curso de Introducción a la Micología y, posteriormente, un curso Avanzado de
Micología. Debido al gran interés surgido sobre el tema, decidió fundar su propia
empresa de cultivo de champiñones.
4. Descripción de la oferta
4.1. Características de la oferta
Esta empresa va a centrarse en el cultivo del champiñón común, por ser la especie
que más se da en Extremadura, con un total de 14 explotaciones según datos
extraídos del Censo Agrario 2009 del Instituto Nacional de Estadística.
Este producto natural se comercializará en tres tipos de envase y sin ningún tipo de
transformación:
Las diferencias que presenta esta empresa con respecto a otras del mismo sector se
basan en los siguientes aspectos:
Desde la Oficina Española de Patentes y Marcas (OEPM) se determina que los títulos
de Propiedad Industrial referidos a las Invenciones (Patentes y modelos de utilidad),
los Diseños Industriales (protegen la apariencia externa de los productos), los Signos
Distintivos (protegen combinaciones gráficas y/o denominativas que ayudan a
distinguir en el mercado unos productos o servicios de otros similares ofertados por
otros agentes económicos) y las Topografías de Productos Semiconductores
(protegen el esquema de trazado de las distintas capas y elementos que componen un
circuito integrado, su disposición tridimensional y sus interconexiones, es decir, lo que
en definitiva constituye su "topografía").
La especie más extendida de hongo comestible tanto en Europa como en América del
Norte es el champiñón. Se cultiva extensamente para su uso en gastronomía, ya que
es la especie de hongo más comúnmente usada para la cocina.
130
125
125 123,3
121
120 118,4
115
110
105
2007 2008 2009 2010 2011
explotaciones), según datos extraídos del Censo Agrario 2009 del Instituto Nacional de
Estadística. Extremadura se encuentra en séptima posición.
Según este censo, en Extremadura había un total de 14 explotaciones con una
extensión total de una hectárea. Este dato indica que la extensión media de estas
explotaciones es de 714,3 m².
Por otro lado, se debe analizar el mercado portugués. En el Instituto Nacional de
Estadística de Portugal no aparece el número de empresas dedicadas
específicamente al cultivo de hongos, sino que viene englobado dentro del subsector
de empresas de cultivo de productos hortícolas, raíces y tubérculos.
4900
4800
4700
4600
4500
4400
4300
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Tal y como se puede apreciar, el número de empresas de este tipo, aunque haya visto
un aumento progresivo durante el periodo 2006-2011, ha sufrido una importante
bajada en el año 2012, correspondiente a un 4%.
Esta tendencia se ha repetido en las empresas de Centro, dedicadas al cultivo y
producción de productos hortícolas, raíces y tubérculos. En Alentejo, sin embargo, no
aparece ningún decrecimiento, tal y como se aprecia en la siguiente gráfica:
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 16
1600
1400
1200
1000
800 Centro
Alentejo
600
400
200
0
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
En cuanto a la industria, la agroalimentaria supone más del 35% del total y reúne el
3,69% del empleo. A pesar de dicha importancia relativa, se ha producido una
considerable reducción del número de empresas desde el año 2006, según los datos
extraídos del Directorio Central de Empresas (DIRCE).
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1350
1300
1250
1200
1150
2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Normativa Extremadura:
- En primer lugar, será necesario revisar la Norma General del CODEX para los
Hongos Comestibles y sus Productos.
Normativa Española:
Normativa portuguesa:
Normativa europea:
Para obtener los datos acerca de las dos empresas portuguesas que forman parte de
la Eurozona, se ha acudido al Instituto Nacional de Estadística de Portugal:
COMPETENCIA DIRECTA
Los últimos datos que se tienen acerca del número de explotaciones de champiñón,
setas y hongos cultivados en España son aquellos referentes al Censo Agrario de
2009, que refleja que en ese momento existían un total de 632 explotaciones
repartidas por el territorio español, tal y como aparece en la siguiente gráfica:
14 6
18 10
9 Andalucía
17 21 43
17 Aragón
Canarias
Castilla La Mancha
Castilla y León
Cataluña
Comunidad Valenciana
Extremadura
Galicia
477
País Vasco
COMPETENCIA INDIRECTA
6. Plan de Marketing
6.1. Establecimiento de precios
PRODUCTO PRECIO
Comunicación:
COMUNICACIÓN CORPORATIVA
COMUNICACIÓN EXTERNA
La empresa también contará con página web a través de la cual pondrá a disposición
de los/as usuarios/as información de la empresa acerca de su ubicación y método de
contacto, así como acerca de los productos que ofrece y fotografías ilustrativas.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 32
Mobiliario
La oficina deberá contar con una mesa, un sillón de ejecutivo/a, 2 sillas de confidente y
varios armarios y estanterías.
En la sala de preparación del compost se situará un tanque especial para poder llevar
a cabo las labores de fermentación y pasteurización.
Será necesario hacer una compra de materiales para preparar el compost, que se
compone de paja seca de trigo, gallinaza y urea básicamente.
Por último, se deberá contar con un stock inicial de bolsas para la venta final del
producto, con capacidad para 0,5, 1 y 5kg.
Utensilios
Equipo informático
El siguiente paso será sembrar las esporas del hongo, el equivalente a las semillas, en
el sustrato. Éstas tardan aproximadamente 30 días en invadir el sustrato, y en ese
momento se cubrirán con 2 centímetros de tierra tratada. 20 días más tarde comienzan
a dar fruto, proceso que tardará 50 días más.
Área de gestión y
comercial
Área de producción
Dpto. compost
Dpto. producción
champiñones
Dpto. empaquetado
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Gerente
Técnico/a agrícola
Persona encargada, bajo las órdenes del/la gerente, de realizar las tareas de
producción designadas.
En el momento inicial, la empresa contará únicamente con una persona que ejerza
estas labores. En momentos posteriores, cuando la producción sea mayor y la
empresa se encuentre en pleno funcionamiento, se contratarán a más técnicos/as
agrícolas.
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Selección
Contratación
Formación
La formación del personal será esencial en cuanto a que deben conocer la filosofía de
la empresa, la misión y su visión.
Al/la técnico/a agrícola se le instruirá en los puntos básicos del proceso de producción
de champiñones y de la normativa concerniente a este tipo de producción.
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Se ha elegido esta forma jurídica por tener las siguientes ventajas (texto extraído del
CIRCE, Centro de Información y Red de Creación de Empresas del Ministerio de
Industria, Energía y Turismo):
Ventajas:
http://activacionempresarial.gobex.es/
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8. Análisis DAFO
Este apartado se va a centrar en estudiar las debilidades, amenazas, fortalezas y
oportunidades de esta empresa.
DEBILIDADES AMENAZAS
- La empresa es desconocida. - Entorno económico.
- Capacidad de producción limitada. - Volatilidad de las materias primas.
- Nueva actividad productiva - Creciente competencia de economías
- Fuerte dependencia del mercado emergentes.
- Bajo nivel de formación y envejecimiento del
personal del sector agrario y de la industria
agroalimentaria.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
- Aprovechamiento de los recursos endógenos - Desconfianza del público hacia las setas
del territorio. silvestres.
- Precios competitivos. - Interacción con los diferentes agentes
- Necesidades de financiación asequibles. implicados.
- Calidad del producto. - Incremento del asociacionismo y
- Alimento saludable. cooperativismo.
- Escasa competencia en la Eurozona.
- Desarrollo local.
- Cambios en los hábitos de consumo.
Conclusiones
- Desconfianza del público hacia las setas silvestres. Esta desconfianza propiciará
que un gran porcentaje de la población prefiera adquirir champiñones provenientes
de una empresa que haya pasado unos determinados estándares de calidad.
- Interacción con los diferentes agentes implicados. El intercambio de información y
la promoción dentro del sector con otras empresas operadoras y con las
administraciones implicadas suponen una gran oportunidad de mejora de los
negocios.
- Incremento del asociacionismo y cooperativismo. El apoyo entre empresas
productoras mediante las fórmulas de asociacionismo y cooperativismo permite
aunar fuerzas para captar a una mayor cuota de mercado y un incremento en las
ventas.
- Escasa competencia en la Eurozona. El número de empresas dedicadas al cultivo
de hongos comestibles en la EUROACE es bajo en comparación con otras
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Fianzas: La fianza corresponde a dos meses de alquiler del local. En este caso, será
de 2.120 euros.
INVERSIÓN INICIAL
ADQUISICIONES
T
i
ADQUISICIÓN A APORTACION
CONCEPTO TIPO IVA p TOTAL
EMPRESAS EN ESPECIE
o
I
Adquisición del terreno 21% m 0
Edificios y Construcciones 15.000 21% 15.000
Instalaciones 21% 0
Maquinaria 21% 0
Equipamiento 21% 2.000 2.000
Mobiliario 4.000 21% 2.000 6.000
Utillaje 500 21% 500
Vehículos de transporte 21% 0
Equipos informáticos 1.000 21% 1.000
Otros (proyectos técnicos) 21% 0
Total Inmovilizado Material 20.500 4.000 24.500
Gastos de I+D (*) 21% 0
Patentes, Modelos de Utilidad, Marcas, Nombre Comercial 300 21% 300
Aplicaciones informáticas 500 21% 500
Derechos de traspaso, Fondo de Comercio, Concesiones administrativas 21% 0
Otros (canon de franquicias, fianzas...) 2.120 21% 2.120
Total Inmovilizado Inmaterial 2.920 0 2.920
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 27.420
Existencias Iniciales (M.P., productos terminados, envases y embalajes…) 2.400 10% 2.400
Tesorería inicial para la puesta en marcha(**) 22.222
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.400 0 2.400
TOTAL INVERSION 25.820 4.000 29.820
Total IVA SOPORTADO 5.158 5.158
Total Impuesto de Transmisiones (ITPYADJ) 0
Total Necesidades Iniciales 30.978 34.978
57.200
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NECESIDADES DE FINANCIACIÓN
1. Recursos propios
La persona promotora del negocio hará una aportación al capital social de 22.000
euros, de los cuales 4.000 serán una aportación en especie y los 18.000 restantes
serán aportación dineraria.
2. Recursos ajenos
AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
PRÉSTAMO INICIAL
Importe de Capital 35.200
Años 8 años
Euribor 8,00%
Diferencial
Gastos de Formalización (2%) 704
Tipo Interés nominal 8,00%
RESÚMEN EUR
Importe de Capital 35.200,00
Importe de Intereses: 12.570,67
Coste total operación: 47.770,67
Cuota Mensual (a): 497,61
Cuota Anual 5.971,33
Num. Cuotas: 96
Tipo Interés (TAE): 8,00%
T. Interés Equivalente Mensual: 0,67%
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Según datos del Censo Agrario 2009, en España la producción total de champiñones
fue de 125.000 toneladas distribuidas entre 632 explotaciones, lo que supone una
media de 197.784,8 kg producidos por explotación.
En cuanto al reparto entre los tres tipos de paquetes de productos, es decir, paquetes
de 0,5, 1 y 5 kgs, el reparto proporcional será el siguiente:
En cuanto al reparto por meses, en los tres primeros meses no se producirán ventas
debido a que los primeros champiñones se obtendrán a partir del cuarto mes. En los
meses 4, 5 y 6 se espera alcanzar unas ventas del 20% del total de la producción
estimada para el primer año. Esto se debe a que la empresa es nueva en el mercado y
todavía necesita atraer clientela. En los tres meses siguientes se estima alcanzar el
30% de la producción estimada y en el último trimestre se estima que la producción
corresponda al 50%. Ya la empresa ha alcanzado una determinada cuota de mercado
y las tareas de comunicación y fidelización están dando sus frutos.
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PREVISIÓN DE INGRESOS Y
CONSUMOS Product Product Producto Servicio
HIPOTESIS DE PARTIDA o1 o2 3 4 Servicio 5
Nº medio de productos vendidos al mes 3.956 2.308 462 0 0
Precio medio por Servicio 0,80 1,30 6,00 0,00 0,00
IVA repercutido 10% 10% 10% 21% 21%
PREVISIÓN DE INGRESOS
DATOS ESTIMADOS mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
Paquetes 0,5kg
Nº Productos /Servicios 1 0 0 0 3.164 3.164 3.164 4.747 4.747 4.747 7.912 7.912 7.912 47.469
Precio 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80
Ingresos 0,00 0,00 0,00 2.531,20 2.531,20 2.531,20 3.797,60 3.797,60 3.797,60 6.329,60 6.329,60 6.329,60 37.975,20
Coste Producto /Servicio 0,00 0,00 0,00 664,44 664,44 664,44 996,87 996,87 996,87 1.661,52 1.661,52 1.661,52 9.968,49
Paquetes 1kg
Nº Productos /Servicios 2 0 0 0 1.846 1.846 1.846 2.769 2.769 2.769 4.615 4.615 4.615 27.690
Precio 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30 1,30
Ingresos 0,00 0,00 0,00 2.399,80 2.399,80 2.399,80 3.599,70 3.599,70 3.599,70 5.999,50 5.999,50 5.999,50 35.997,00
Coste Producto /Servicio 0,00 0,00 0,00 636,87 636,87 636,87 955,31 955,31 955,31 1.592,18 1.592,18 1.592,18 9.553,05
Paquetes 5kg
Nº Productos /Servicios 3 0 0 0 370 370 370 554 554 554 923 923 923 5.541
Precio 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00 6,00
Ingresos 0,00 0,00 0,00 2.220,00 2.220,00 2.220,00 3.324,00 3.324,00 3.324,00 5.538,00 5.538,00 5.538,00 33.246,00
Coste Producto /Servicio 0,00 0,00 0,00 569,80 569,80 569,80 853,16 853,16 853,16 1.421,42 1.421,42 1.421,42 8.533,14
0,00
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
INGRESOS POR VENTAS 0,0 0,0 0,0 7.151,0 7.151,0 7.151,0 10.721,3 10.721,3 10.721,3 17.867,1 17.867,1 17.867,1 107.218,2
Iva repercutido 0,0 0,0 0,0 715,1 715,1 715,1 1.072,1 1.072,1 1.072,1 1.786,7 1.786,7 1.786,7 10.721,8
Facturado a clientes 0,0 0,0 0,0 7.866,1 7.866,1 7.866,1 11.793,4 11.793,4 11.793,4 19.653,8 19.653,8 19.653,8 117.940,0
Cobros del periodo 0,0 0,0 0,0 7.866,1 7.866,1 7.866,1 11.793,4 11.793,4 11.793,4 19.653,8 19.653,8 19.653,8 117.940,0
Cobros periodos anteriores 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
TOTAL COBROS 0,0 0,0 0,0 7.866,1 7.866,1 7.866,1 11.793,4 11.793,4 11.793,4 19.653,8 19.653,8 19.653,8 117.940,0
En primer lugar, el coste del sustrato especial formado por paja, gallinaza, urea y
agua, incluyendo la bolsa, tienen un coste estimado del 25% del precio de venta del
producto.
Por otro lado, las bolsas de venta al público tendrán un coste de 0,01 euros para
aquellas de medio kg, 0,02 euros para aquellas de 1 kg y 0,04 euros para aquellas de
5 kg.
Compras
Las compras hacen referencia a los costes de las materias primas y embalajes.
Gastos generales
AÑO 1 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9mes 10mes 11mes 12 TOTAL
Compras: 0 0 0 2.322 2.322 2.322 3.502 3.502 3.502 5.863 5.863 5.863 35.061
Materias primas, materiales, productos… 0 0 0 2.218 2.218 2.218 3.346 3.346 3.346 5.603 5.603 5.603 33.501
Envases, embalajes 0 0 0 104 104 104 156 156 156 260 260 260
Gastos variables: 0 0 0 0 0 0 0 0 0 600 600 600 1.8000
Subcontrataciones 600 600 600
Gastos fijos: 3.174 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 31.488
Promoción comercial 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
Servicios Exteriores (gestoría y profesionales independientes) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
Suministros (agua, electricidad, teléfono,energia, internet..) 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 1.272 15.264
Tributos (licencias de obra y apertura, tasas…) 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Seguros 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 144
Gastos de constitución, Registros, Diligencias, Libros 600 600
Gastos I+D 0
Alquileres 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 1.060 12.720
Otros 0
TOTAL GASTOS y compras 3.174 2.574 2.574 4.896 4.896 4.896 6.076 6.076 6.076 9.037 9.037 9.037 33.288
Iva soportado 391 265 265 752 752 752 1.000 1.000 1.000 1.622 1.622 1.622 11.042
Total Pagos 3.565 2.839 2.839 5.648 5.648 5.648 7.076 7.076 7.076 10.659 10.659 10.659 79.391
Gastos de personal
GASTOS DE PERSONAL
AÑO 1
Categoría/ puesto/ funciones mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
Gerente
Salario Bruto trabajador/a 1.300 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 1.150 13.950
Coste Seguridad Social (260€) 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 3.120
Coste trabajador autónomo 1.560 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 1.410 17.070
Técnico/a agrícola
Salario Bruto trabajador/a 1.000 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.900
Coste Seguridad Social 330 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 3.597
Coste trabajador autónomo 1.330 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 14.497
COSTE EMPRESA TOTAL 2.890 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 31.567
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 53
Gastos de amortización
Los gastos de amortización se muestran en la siguiente tabla:
AMORTIZACIÓN CONTABLE
PRECIO DE
TIPOLOGIA VIDA ÚTIL AÑOS CUOTA ANUAL
ADQUISICIÓN
0 5 0,00
Gastos de I+D 0 5 0
Patentes, Modelos de Utilidad, Marcas, Nombre Comercial 300 5 60
Aplicaciones informáticas 500 5 100
Derechos de traspaso, Fondo de Comercio 0 5 0
Otros (canon de franquicias, fianzas...) 2.120 5 424
TOTAL AMORT. INMOV. INMATERIAL 584
Adquisición del terreno (no se amortiza) 0 0
Construcciones 15.000 50 300
Instalaciones 0 15 0
Maquinaria 0 12 0
Equipamiento 2.000 15 133
Mobiliario 6.000 15 400
Utillaje 500 4 125
Vehículos de transporte 0 8 0
Equipos informáticos 1.000 5 200
Otros (proyectos técnicos) 0 5 0
TOTAL AMORT. INMOV. MATERIAL 1.158
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 54
FLUJOS DE CAJA
AÑO 1 mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10mes 11mes 12
COBROS:
Cobros de las ventas 0 0 0 7.866 7.866 7.866 11.793 11.793 11.793 19.654 19.654 19.654
Prestamo a Corto Plazo 0
Préstamo a Largo Plazo 35.200
Subvenciones cobradas 0
Otros (detallar) 0
Aportaciones de los socios (Capital Social) 18.000
TOTAL COBROS 53.200 0 0 0 7.866 7.866 7.866 11.793 11.793 11.793 19.654 19.654 19.654
PAGOS:
Pagos sueldos 2.890 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607
Pago compras y gastos generales 3.565 2.839 2.839 5.648 5.648 5.648 7.076 7.076 7.076 10.659 10.659 10.659
Pago IVA a Hacienda 216
Devolución capital préstamos 263 265 266 268 270 272 274 275 277 279 281 283
Pago intereses 704 235 233 231 229 228 226 224 222 220 218 217 215
Pago de las inversiones 30.978 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL PAGOS 31.682 6.952 5.943 5.943 8.753 8.753 8.753 10.181 10.181 10.181 13.980 13.763 13.763
FLUJO DE CAJA NETO 21.518 -6.952 -5.943 -5.943 -887 -887 -887 1.613 1.613 1.613 5.674 5.890 5.890
SALDO FINAL DE TESORERÍA 21.518 14.566 8.622 2.679 1.792 906 19 1.632 3.245 4.857 10.531 16.422 22.312
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 55
AÑO 1 mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN 0 0 0 0 7.151 7.151 7.151 10.721 10.721 10.721 17.867 17.867 17.867 107.218
CONSUMOS 0 0 0 0 1.871 1.871 1.871 2.805 2.805 2.805 4.675 4.675 4.675 28.055
margen bruto 0 0 0 0 5.280 5.280 5.280 7.916 7.916 7.916 13.192 13.192 13.192 79.164
Gastos de personal 0 2.890 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 2.607 31.567
Gastos fijos 0 3.174 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 2.574 31.488
Amortizaciones 0 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 145 1.742
Total gastos 0 6.209 5.326 5.326 5.326 5.326 5.326 5.326 5.326 5.326 5.926 5.926 5.926 66.597
Beneficio antes de impuestos e intereses 0 -6.209 -5.326 -5.326 -46 -46 -46 2.590 2.590 2.590 7.266 7.266 7.266 12.566
Gastos financieros 704 235 233 231 229 228 226 224 222 220 218 217 215 3.402
Beneficio antes de impuestos -704 -6.444 -5.559 -5.557 -276 -274 -272 2.366 2.368 2.369 7.047 7.049 7.051 9.164
IMPUESTO DE SOCIEDADES (al 15 %) 1.375
RESULTADO DEL EJERCICIO -704 -6.444 -5.559 -5.557 -276 -274 -272 2.366 2.368 2.369 7.047 7.049 7.051 7.790
20.000
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
INGRESOS
8.000
6.000 GASTOS
4.000
2.000
0
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 56
BALANCE FINAL
ACTIVO PASIVO
RATIOS
Pasivo Total
Ratio de Endeudamiento 1,13
Patrimonio Neto
Beneficio antes Imp e Int
Márgen de Beneficio 11,72%
Ventas
Activo Total
Ratio de Solvencia 1,88
Pasivo Total
Beneficio antes Imp e Int
Rentabilidad Económica 19,76%
Activo Total
Beneficio Neto
Rentabilidad Financiera 26%
Patrimonio Neto
Beneficio Neto
Rentabilidad sobre ventas 7%
Ventas
Clientes
Plazo de Cobro x360 0
Ventas
Proveedores
Plazo de Pago x360 0
Inversión Inicial
Gastos Fijos
Punto de equilibrio 65.903,74
Margen bruto
El dato más importante que refleja esta tabla es el punto de equilibrio. Este indicador
muestra las ventas necesarias para comenzar a obtener beneficios y se estima en
65.903,74 euros.
25.000,00
20.000,00
Resultado Neto (€)
15.000,00
10.000,00
5.000,00
0,00
1 2 3
Año 4 5
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 60
Actividades:
Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12
1
2
3
4
5
6
1 Búsqueda de financiación
2 Búsqueda de instalaciones y contrato de alquiler
3 Acondicionamiento de la nave
4 Búsqueda de empresas proveedoras
5 Campaña de marketing inicial
6 Búsqueda y contratación del personal
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 61
Plan Comercial
La empresa ya tiene definidas sus políticas de servicios y su imagen
corporativa.
Plan de operaciones
Las operaciones comenzarán una vez diseñada la cartera de servicios y
reclutado el personal inicial.
Plan económico-financiero
o Aportación de la persona promotora.
o Solicitud de subvenciones.
o Búsqueda de financiación ajena.
o Fiscal
Obtención de CIF
Alta en censo de actividades económicas.
o Laboral
Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
Alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
Afiliación y alta del/la empleado/a.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 62
(Epígrafe IAE Grupo 099. Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería,
caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p.)
2. Escritura Pública
Previamente, se realizará el Ingreso del Capital Social acordado por los socios
fundadores en una Cuenta Bancaria abierta a nombre de la Sociedad. Existe un capital
social mínimo exigido para cada una de las diferentes modalidades de sociedades
mercantiles. Por ejemplo, para sociedades limitadas es de 3.000 € y para sociedades
anónimas de 60.000 €.
Formalización pública ante notario, por el que los socios fundadores proceden a la
firma de la escritura de constitución de la Sociedad estableciendo los estatutos de la
misma y mediante la que se asume la totalidad de participaciones sociales.
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
- Personas físicas.
- Negocios con facturación inferior a 1.000.000 €
- Empresas de nueva creación en los primeros 2 años de funcionamiento.
Es obligatorio para todo empresario que vaya a efectuar contrataciones, como paso
previo al inicio de sus actividades.
La inscripción será única por cada provincia donde se tenga un centro de trabajo,
salvo que en la misma provincia se ejerzan dos o más actividades sometidas a
ordenanzas de trabajo distintas.
Empresario individual:
Plazo: El empresario que por primera vez vaya a contratar a trabajadores, deberá
solicitar su inscripción como empresa antes del inicio de la actividad.
Documentación:
- Solicitud de alta:
Plazo: Solicitud del alta, previo al inicio de la relación laboral hasta 60 días antes.
En los casos en que no se hubiere podido prever con antelación dicha iniciación, si el
día o días anteriores a la misma fueren inhábiles, o si la prestación de servicios se
iniciara en horas asimismo inhábiles, deberán remitirse, con anterioridad al inicio de la
prestación de servicios, por telegrama, fax o por cualquier otro medio electrónico,
informático o telemático.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 69
También debe remitirse a los Servicios Públicos de Empleo la copia básica de los
contratos de trabajo, previamente entregados a la representación legal de los
trabajadores, si la hubiese.
Documentación:
Con objeto de evitar una inversión inútil, es recomendable que el empresario realice
una consulta previa ante el Departamento de Urbanismo del Ayuntamiento
correspondiente, con el fin de asegurarse que, urbanísticamente, es permisible el uso
del local o terreno elegido para ubicar el negocio. También puede conseguir esta
información en las Oficinas de Gestión Urbanística (OGUVAT) de la Junta de
Extremadura, o a través del Visualizador de Datos Geográficos de la plataforma
www.ideextremadura.es (Infraestructura de Datos Espaciales de Extremadura).
Documentación:
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 71
- Modelo de solicitud
- Características principales y ubicación del proyecto. Plano de emplazamiento.
Organismo:
Plazo:
Resultado:
Documentación:
Organismo:
Plazo:
El plazo de inicio de las obras será el previsto en la licencia de acuerdo con lo previsto
en el proyecto técnico. En su defecto el plazo será de 3 meses.
Resultado:
Normativa:
Documentación:
Organismo:
Ayuntamiento
Plazo:
Máximo 15 días.
Resultado:
Normativa:
- Ordenanzas municipales.
- Ley 15/2001, LSOTEX.
- Ley 12/2010, de Impulso al Nacimiento y la Consolidación de Empresas.
De acuerdo con la legislación laboral, las empresas deberán adquirir y sellar el libro de
visitas, que deben tener obligatoriamente en cada centro de trabajo aunque no
empleen trabajadores por cuenta ajena, y que debe encontrarse a disposición de los
funcionarios del Cuerpo Nacional de Inspección del Trabajo. Además, podrán llevar un
libro de matrícula por cada centro de trabajo, en el que se inscribirán todos los
trabajadores que presten sus servicios en el mismo.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 74
Documentación:
Organismo:
Plazo:
Resultado:
Normativa:
Este trámite es necesario para todas aquellas empresas que ofrezcan sus servicios o
productos directamente a los consumidores. Quedan excluidas las siguientes
actividades:
- La ejercida por profesionales liberales que lleven a término una actividad para
cuyo ejercicio sea necesaria la colegiación previa en un Colegio Profesional
legalmente reconocido.
- La enseñanza reglada.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 75
Documentación:
Organismo:
Plazo:
Resultado:
Normativa:
Documentación:
- Modelo de solicitud.
- Hoja de comunicación de datos al Registro Industrial, según el modelo oficial
que se recoge en los anexos al Reglamento de Establecimientos Industriales
aprobado por el Real Decreto 697/1995, de 28 de abril.
- DNI o CIF del titular, según corresponda. DNI del representante. Escritura de
constitución y estatutos sociales. Acreditación de la representación o
apoderamiento.
- Proyecto Técnico firmado por técnico titulado competente y visado por su
Colegio Oficial correspondiente, en su caso, o Memoria Técnica donde se
recojan los datos y características de la actividad, así como la relación de
máquinas (cuando proceda) cumplimentada en el modelo oficial
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 77
Organismo:
Plazo:
Resultado:
Normativa:
C. Trámites específicos.
Documentación:
- Comunicación previa
Organismo:
Centro de Salud del SES. D.G de Salud Pública
Resultado:
Inscripción en Registro Sanitario Autonómico
Plazo:
Antes del inicio de la actividad
Normativa:
- Real Decreto 191/2011, sobre el Registro General Sanitario de Empresas
Alimentarias y Alimentos.
- Real Decreto 1376/2003, que establece las condiciones sanitarias de
producción, almacenamiento y comercialización de las carnes frescas y sus
derivados en establecimientos de comercio al por menor, modificado por el
Real Decreto 728/2011.
Documentación:
a) Para el caso de que el solicitante sea persona jurídica deberán aportarse escrituras,
actas o documentos que identifiquen a las personas físicas que lo integran, y poderes
del representante.
Organismo:
Dirección General de Agricultura y Ganadería.
Resultado:
Inscripción en el Registro de Elaboradores y Comercializadores de Producción
Ecológica.
Proyecto de Cultivo y venta de hongos comestibles P á g i n a | 80
Plazo:
Antes del inicio de la actividad
Normativa:
Documentación:
Organismo:
Dirección General de Política Agraria y Comunitaria
Plazo:
6 meses.
Resultado:
Inscripción en REA
Normativa:
Enlace:
http://pame.gobex.es/tramites/arado/tramites.htm
Proyecto de Catering P á g i n a | 83
CULTIVO DE SETAS: ACTIVIDAD sujeta a COMUNICACIÓN AMBIENTAL -sin calificación urbanística- (CNAE A01.13 Cultivo de hortalizas, raíces y tubérculos)
(Grupo 099. Otros profesionales relacionados con la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca, n.c.o.p. )