Empresa:

Periodo: 1 de enero al 31 de diciembre 2014

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivo: Revisión y evaluación del sistema de control interno

Respuesta
Nº Preguntas
Si No
¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de
1 la organización? X

¿Las funciones del personal directivo y los

2 funcionarios principales de administración están X
delimitadas por los estatutos?
¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos
3 los comprobantes que soportan tanto ingresos X
como gastos?
¿Estan bajo ?
4 X

¿Se expiden los respectivos recibos de caja

5 cuando existen ingresos o egresos de efectivo? X

¿Se endosan los cheques al momento de ser

6 recibidos para evitar que se cobren en efectivo? X

¿Los recibos de caja anulados son conservados en

7 forma consecutiva? X

¿Se realizan arqueos de caja de manera

8 sorpresiva? X

¿Los recibos de caja tienen las firmas y sellos de

9 responsabilidad adecuados? X

En la entrega de efectivo, ¿existe autorización

10 previa del empleado responsable y una adecuada X
comprobación de las erogaciones
¿Están separadas las funciones de custodia y
correspondientes?
11 manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones X
de pagos y registros contables?
¿Existen medidas por escrito que indiquen qué se
12 debe hacer cuando se presentan inconsistencias X
en la información contable?
¿Están autorizadas por la Junta General de
13 Accionistas o Gerente General cada una de las X
cuentas corrientes con que cuenta la empresa?
¿Están registradas a nombre de la empresa las
14 cuentas de cheques que se manejan en ella? X
 ¿Es verificado el número de cheques en el
15 momento que el banco hace la entrega de la X
chequera?
¿Las firmas giradoras están debidamente
16 autorizadas? X

¿Son guardadas en la caja fuerte las chequeras en

17 blanco? X

¿Se encuentran archivados en orden secuencial

18 los cheques anulados? X

¿Se lleva un registro en libros auxiliares de

19 bancos? X

¿Se verifica la documentación soporte antes de

20 girar cheques? X

¿Se realiza verificación de cifras y números antes

21 de firmar los cheques? X

¿Existe más de una firma en el giro de cheques?

22 X

¿Se realizan conciliaciones mensualmente?

23 X

¿Se realizan los ajustes necesarios luego de

24 elaborar las conciliaciones? X

¿Son archivadas en orden secuencial las

25 conciliaciones? X

¿El encargado de firmar cheques y de hacer las

26 conciliaciones son personas diferentes? X

¿Se elaboran diariamente informes de caja y

27 bancos? X

¿Existe soporte documental sobre todo ingreso o

28 egreso de efectivo? X

ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
odo: 1 de enero al 31 de diciembre 2014

ONTROL INTERNO

Respuesta
N/A
ELABORADOR POR:
REVISADO POR:
APROBADO POR:
 Empresa:
Periodo: 1 de enero al 31 de diciem
Cuenta: Efectivo y Equivalentes de

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Objetivo: Determinar niveles de confianza y riesgos de control.

Respuesta Debilidad Califaciones

Nº Preguntas
Si No N/A Mayor Menor Obtenida
¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y
1 sus documentos? X 10

¿La clave de la caja fuerte es conocida solamente

2 por el custodio? X X 0

¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos

3 los comprobantes que soportan tanto ingresos X 5
como gastos?
¿Los valores recaudados diariamente son
4 guardados en la caja fuerte hasta su depósito? X 10

¿Se expiden los respectivos recibos de caja

5 cuando existen ingresos o egresos de efectivo? X 10

¿Se endosan los cheques al momento de ser

6 recibidos para evitar que se cobren en efectivo? X 10

¿Los recibos de caja anulados son conservados en

7 forma consecutiva? X 7

¿Se realizan arqueos de caja de manera

8 sorpresiva? X X 0

¿Los recibos de caja tienen las firmas y sellos de

9 responsabilidad adecuados? X 5

En la entrega de efectivo, ¿existe autorización

10 previa del empleado responsable y una adecuada X X 10
comprobación de las erogaciones
¿Están separadas las funciones de custodia y
correspondientes?
11 manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones X X 0
de pagos y registros contables?
¿Existen medidas por escrito que indiquen qué se
12 debe hacer cuando se presentan inconsistencias X X 0
en la información contable?
¿Están autorizadas por la Junta General de
13 Accionistas o Gerente General cada una de las X 10
cuentas corrientes con que cuenta la empresa?
¿Están registradas a nombre de la empresa las
14 cuentas de cheques que se manejan en ella? X 10
 ¿Es verificado el número de cheques en el
15 momento que el banco hace la entrega de la X X 0
chequera?
¿Las firmas giradoras están debidamente
16 autorizadas? X 3

¿Son guardadas en la caja fuerte las chequeras en

17 blanco? X 3

¿Se encuentran archivados en orden secuencial

18 los cheques anulados? X 7

¿Se lleva un registro en libros auxiliares de

19 bancos? X 7

¿Se verifica la documentación soporte antes de

20 girar cheques? X 10

¿Se realiza verificación de cifras y números antes

21 de firmar los cheques? X 10

¿Existe más de una firma en el giro de cheques?

22 X X 0

¿Se realizan conciliaciones mensualmente?

23 X 10

¿Se realizan los ajustes necesarios luego de

24 elaborar las conciliaciones? X 7

¿Son archivadas en orden secuencial las

25 conciliaciones? X 3

¿El encargado de firmar cheques y de hacer las

26 conciliaciones son personas diferentes? X 10

¿Se elaboran diariamente informes de caja y

27 bancos? X X 0

¿Existe soporte documental sobre todo ingreso o

28 egreso de efectivo? X 10

Totales = 167

NOMBRE FECHA
ELABORADOR POR: RAM 9/21/2014
REVISADO POR: JAM 9/21/2014
APROBADO POR: MAM 9/21/2014
e enero al 31 de diciembre 2014
ctivo y Equivalentes de Efectivo

ERNO

Califaciones
Observaciones
Maxima

10

La conoce la auxiliar
10 contable, el contador y el
gerente general.
En el departamento de
5
contabilidad.

10

10

10

10

10 Solo firmas, no sellos.

Solo autorizacion verbal,

10
pero no escrita.
El contador custodia el
10 efectivo, autoriza y realiza
pagos.
No existe ningun tipo de
10
manual.

10

10
10

10

10

10

10

10

10

237
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Objetivo: Determinar niveles de confianza y riesgos de control.
EVALUCIÓN DEL CONTROL INTERNO Respuestas
Valores
Positivos
N° PREGUNTAS SI NO

AMBIENTE DE CONTROL 15.79%

1 ¿Existe un código de ética y de conducta para la empresa? X 10

¿Se establece un ambiente de control adecuado para el

2
desarrollo de las actividades?
X 10

3 ¿Existe un manual de procedimientos y de funciones? X 0

¿Existe un proceso establecido para la selección,
4
contratación e inducción de personal?
X 10

¿El direccionamiento estratégico de la empresa es conocido

5
por todos los trabajadores?
X

VALORACIÓN DE RIESGOS 7.89%

¿La empresa cuenta con un organigrama estructural y

1
funcional?
X 10

2 ¿El personal conoce el organigrama de la empresa? X 5

¿Se evalúa periódicamente el cumplimiento de los objetivos
3
operacionales?
X 0

¿Se establece dispositivos para analizar e identificar riesgos

4
del entorno de la empresa?
X 0

ACTIVIDADES DE CONTROL 8.42%

1 ¿Los recursos son utilizados de forma planificada? X

2 ¿Se selecciona y desarrolla actividades de control? X
¿El liderazgo es participativo y fomenta el trabajo en
3
equipo?
X 10

4 ¿Se evalúa al personal oportunamente? X 6

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 14.74%

¿Realizan acciones correctivas oportunas después de la

1 evaluación al personal? X
¿La información se procesa y transforma los datos en
2 información de utilidad para la empresa? X 8

¿Se crean copias de seguridad de información y se establece

3 un sistema de archivo? X 10

¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus

4 documentos? X 10

¿Hay un proceso adecuado y confidencial en cuanto a

5 los empleados? X

SUPERVISIÓN Y MONITOREO 5.26%

¿Se controla la puntualidad en la Empresa con algún

1 método? X 10
2 ¿Se realiza procedimientos internos de auditoria? X
¿Se supervisa que las actividades administrativas se
3 cumplan de manera eficiente y efectiva? X
TOTAL 99
NIVEL DE RIESGO 52.11%
INTERNO

Valores
Total
Negativos

7.89%

0 10

0 10
7 7
0 10

8 8

13.16%

0 10
10 15
10 10

5 5

8.42%

8 8
8 8
10
6
9.47%

8 8

10

10

10 10

8.95%

10
 10 10
7 7

91 190
47.89% 100.00%