ARQUEO DE CAJA

CASO 3
En base a la información de la empresa Motores Diesel Andinos SA – MODASA, con motivo de la
Auditoria a los Estados Financieros al 31 de Diciembre del 2016, en el rubro Efectivo y Equivalente de
Efectivo, en lo que corresponde a Caja, se procede a la aplicación del Arqueo de Caja.

ENUNCIADO:
Como miembro del equipo de auditoría que lleva a cabo la auditoría a los estados financieros, el 02
de enero del 2017 a horas 8.00am, concurre a las instalaciones de la empresa para realizar el arqueo
de Caja, estando como responsable del manejo de los fondos la señora Georgina Malca Quiroz.
Se cuenta con la siguiente información:
 Los funcionarios facultados para autorizar desembolsos son el contador y el administrador.
 Las entregas con vales provisionales mayores a S/600 deben ser autorizados por el
administrador.
 Los préstamos al personal son otorgados con vales o recibos autorizados por el administrador y
se lleva el control de los pagos en sus respectivas cuentas personales.
 La entrega de fondos para gastos definitivos, se otorgan para agilizar las operaciones y deben
ser canjeados obligatoriamente con los documentos definitivos.
 Al cierre del día los fondos deben ser recibidos, previa verificación, por el tesorero de la empresa
para ser depositados al día siguiente, dejando un máximo de S/3000 para facilitar las
operaciones iniciales del día siguiente.
 Otros datos son los siguientes:
1. Usted se apersona ante la cajera y antes de recibir los documentos que sustentan las transacciones,
efectúa el recuento del dinero en efectivo en billetes y monedas que se encuentran en Caja, con las
siguientes denominaciones: 80 monedas de S/0.20, 84 monedas de S/0.50, 112 monedas de S/1.00,
50 monedas de S/2.00, 70 monedas de S/5.00; 137 billetes de S/10.00, 166 billetes de S/20.00, 164
billetes de S/50.00, 122 billetes de S/100.00 y 26 billetes de S/200.00, de los cuales uno resultó
falso.
2. El saldo de Caja al 31-12-16 según Nota a los Estados Financieros N°02, es de S/37,000.00
3. El saldo de Caja, según el Libro Auxiliar de Caja, al 30 de diciembre del 2016 a horas 12 del día fue
de S/13,470.00, después de disponer el depósito de S/11,500.00 a la cuenta 33-0237377-1 del
Banco ScotiaBank.
4. Se constató que se recaudó ingresos por ventas realizadas por la tarde del mismo día, por
S/14,500.00.
5. El movimiento del día 31 de diciembre, está documentado y fue el siguiente:
1) Las ventas según boletas de venta y facturas asciende a S/21,000.00
2) Se pagó gratificaciones en efectivo al personal de la empresa por S/17,810.00, autorizadas por
el administrador.
3) Los cobradores a domicilio entregaron sus cuentas del día según recibos de cobranzas por
S/15,800.00 de los cuales se les reconoció sus gastos de movilidad por S/400, sustentados con
recibos de egresos.
4) Se pagó la factura N°005-021114 a Importadora de Repuestos El Tigre EIRL, por S/18,300.00,
por la compra de repuestos, transacción autorizada por el administrador.
5) Se efectuó un depósito de S/4,000.00 a la cuenta corriente 245-17657362-2-61 del BCP.
6) Mediante vale se entrega al Sr. Alejandro Arce Valqui, gerente de la empresa la suma de
S/1,960.00 por concepto de viáticos para asistir a un evento de empresarios, de lo cual rendirá
cuentas a su retorno.
7) Se concretó la venta de una camioneta que la empresa ha decidido venderlo y reemplazarlo
por otra de mayor capacidad, la venta fue por S/14,090.00 y se recibió en efectivo.
8) El empleado de la empresa Juan Flores Arévalo efectúa la devolución de S/2,300.00 por
concepto de préstamo otorgado a favor de su persona.
 9) Con vale provisional, autorizado por el contador, se entregó a la Secretaria de la Gerencia Sra.
Angelina Rivera Mesones S/1,500.00, para gastos de agasajo al personal, con motivo de año
nuevo.
10) Con vale provisional a nombre de la Sra. Rosa Gálvez Pérez, quien es personal de limpieza, se
entrega la suma de S/600.00 para la compra de útiles de limpieza, autorizado por el contador.
11) Se paga la factura N°001-01436 de Grifos el Viajero por S/1600.00, por la compra de
combustible, autorizada por el tesorero.
12) Con vale provisional a nombre del trabajador Pablo Mesones Díaz, se le otorga un préstamo
por. S/1,100.00.
13) Con la autorización del contador se otorga un préstamo a la trabajadora Mercedes Cerna Díaz,
por S/700.00.
14) Se cancela la factura N°001-000336 por S/800.00, de Repuestos Toyota S.A. por la compra de
neumáticos, autorizada por el tesorero.
15) Se emite vale provisional a nombre de Dionisio Gálvez Pando, chofer de la empresa, para gastos
de combustible, por S/400.00.
16) Con vale provisional a nombre de Alejandro Roncal García, se efectúa el pago por trabajo de
acondicionamiento de local, autorizado por el tesorero por S/650.00, con cargo a alcanzar la
boleta correspondiente.
17) Se cancela el Recibo de Honorarios N°001-00225 por S/1,250.00 de Juan Lossio Córdova por
servicios de reparación de computadoras, autorizado por el contador.

NOTA: Todos los vales provisionales no han sido contabilizados al 31-12-2016

PROGRAMA DE TRABAJO
a) A fin de determinar la conformidad del saldo de Caja al 31-12-2016, elaborar las cédulas por
separado, debidamente codificadas (aplicar conocimientos de Auditoría Financiera I) para los
siguientes pasos:
- Clasificar +el Efectivo, totalizando en cada caso.
- Detallar los ingresos sujetos a arqueo
- Listar los egresos definitivos
- Listar los vales provisionales
b) Preparar el Acta de Arqueo mostrando el resumen correspondiente
c) Proponer los asientos de ajustes apropiados para mostrar adecuadamente el saldo
correspondiente.
d) Formular una relación de observaciones y/o comentarios, respecto al control interno relacionado
con el manejo de fondos, existente en la empresa.

RLD/PC 09-2017