Servicio Nacional de Aprendizaje – SENA

Regional Tolima

Programa de formación: TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS

Sistema de Gestión TALLER DE APLICACIÓN DE IMPUESTOS
de la Calidad

OBJETIVO: Reforzar en los aprendices el tema de normas tributarias en el registro de los hechos
económicos.
1. Cuáles impuestos se involucran en una transacción de venta de bienes en los
siguientes casos:
a) Gran contribuyente compra a régimen común
b) Gran contribuyente vende a Gran contribuyente
c) Régimen común compra a régimen simplificado
d) Gran contribuyente compra a auto-retenedor de renta
2. Registre las siguientes transacciones teniendo en cuenta las normas tributarias
a) Una empresa de repuestos para motos, del régimen común, compra repuestos para la
venta por valor de $30.000.000 más IVA a una empresa gran contribuyente, a crédito.
b) Un régimen común le compra telas a otro régimen común por valor de $10.000.000 más
IVA, el vendedor es autorretenedor, la compra se efectúa con cheque.
c) Se hace devolución de la compra anterior por valor de $1.000.000 más IVA por defecto en
la mercancía.
d) Se compra dos volquetas para la constructora régimen común por valor de $50.000.000
cada una más IVA, a un régimen común autorretenedor, a crédito.
e) Se compra electrodomésticos por $18.000.000 con un descuento del 15%, más IVA, se
paga con cheque el 80% y el saldo a crédito.
f) Se paga honorarios al revisor fiscal del mes por valor de $2.000.000 con cheque, el
pagador es un régimen común y el revisor fiscal pertenece a una oficina de revisores
fiscales, del régimen común.
g) Se paga arrendamiento por valor de $3.000.000 más IVA del 10%, con cheque entre dos
regímenes comunes retención del 3.5%.
h) Se compra zapatos por $8.000.000 con un descuento del 10%, más IVA, se paga con
cheque el 50% y el saldo a crédito. (el vendedor es un gran contribuyente y el comprador
es un régimen común)
i) Se compra artículos de ferretería para la venta por valor de $15.000.000, (régimen común
a régimen simplificado), en efectivo.
j) La factura del punto h) se pagó oportunamente, obteniéndose un descuento por pronto
pago del 9%, el pago se efectuó en cheque.
k) Se pagan servicios de reparaciones eléctricas en las oficinas de una empresa del régimen
común por valor de $1.100.000 con cheque a un trabajador independiente del régimen
simplificado.
l) Se compran muebles de oficina a crédito por valor de $48.500.000 entre dos grandes
contribuyentes a crédito.
m) Una empresa gran contribuyente compra en Panamericana S.A., gran contribuyente, un
portátil para gerencia por valor de $1.450.000 y dos celulares para el departamento de
ventas por valor de $569.000 cada uno, paga con cheque.
n) Una empresa gran contribuyente paga honorarios al médico que realizó exámenes de
salud ocupacional a sus empleados, por valor de $1.500.000, con cheque.

3. Si el punto anterior se tratara de una sola empresa, determine el valor a pagar por IVA,
retención en la fuente y rete ICA. Diligencie los formularios respectivos, suponga que
las transacciones de la a) a la g) corresponden al mes de marzo y las otras al mes de
abril.