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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
AUTORA:
ASESOR:
SULLANA – PERU
2015
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ASESOR:
SULLANA – PERU
2015
ii
JURADO EVALUADOR
3
AGRADECIMIENTO
mi vida.
A Mariela y Linsay:
4
DEDICATORIA
5
RESUMEN
6
ABSTRACT
vii
INDICE
Pag.
AGRADECIMIENTO ..................................................................................................... iv
DEDICATORIA ............................................................................................................... v
RESUMEN ...................................................................................................................... vi
ABSTRACT.................................................................................................................... vii
I. INTRODUCCION......................................................................................................... 1
2.1. ANTECEDENTES............................................................................................. 5
2.3.1. EMPRESA.................................................................................................... 23
88
8
2.3.4. RECOLECCION DE LA INFORMACION ................................................ 53
IV. METODOLOGIA..................................................................................................... 61
V. RESULTADOS.......................................................................................................... 66
6.1.1. INTRODUCCIÓN......................................................................................... 72
9
6.1.3. ALCANCE .................................................................................................... 73
1
0
INDICE DE GRAFICOS
1
1
INDICE DE CUADROS FORMATOS
xii
I. INTRODUCCION
cuenta de las deficiencias que tienen las empresas para determinar un stock
los activos estén debidamente protegidos, que los registros contables son
acciones también son propietarios sus hijos, José Gustavo Ortiz Castillo y
1
Marlon David Ortiz Castillo, el nombre de la empresa lleva las iniciales del
manera empírica. La situación antes expuesta nos revela las deficiencias que
que los saldos obtenidos no sean los idóneos en relación con los ingresos y
control interno para lograr estructurar y optimizar los recursos, así mismo
de la empresa.
2
Basándonos en las deficiencias con las que cuenta la empresa; determinaremos
empresa; en la actualidad las empresas deberían priorizar y controlar esta área, puesto que a
el que actualmente nos encontramos, para logar así garantizar el crecimiento de la empresa
en el tiempo.
3
Hoy en día las diversas empresas nos muestras la falta de organización ya
que inician sus operaciones sin bases y esto muestra la corta duración que
académicos, con el objetivo de saber diseñar un sistema de control interno, contribuyendo así
provincia de Sullana.
El presente trabajo utilizo el método Descriptivo, ya que consistió en llegar a conocer las
sistema de control interno en la empresa, que nos permita tener un control adecuado de los
El Autor
4
II. REVISION DE LITERATURA
2.1. ANTECEDENTES
2.11. INTERNACIONALES
concluye que los manuales en una institución son esenciales ya que generan
los lineamientos adecuados para que se cumplan con eficiencia los objetivos
5
Con las encuestas realizadas se determina la falta de control de la información
financiera, siendo esta la causa para que la asociación no cuente con esta
administrativas.
Marquez Vera & Rojas Coronado (2011), en su Tesis “Análisis del Control
control interno del inventario tiene un manejo muy dinámico dado que los
diariamente.
6
Lopez Meneses (2010), en su Tesis “Diseño de un Sistema de Control
2.1.2. NACIONALES
seguimiento al trabajo que realizan los almaceneros que se contrastara con los
8
Normas Técnicas de control y como consecuencia no se establecían
planificación capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una
desarrollo.
9
2.1.3. REGIONALES
operaciones.
dentro de la misma.
información.
determinen el correcto flujo que deben seguir cada una de las transacciones
11
2.2. BASES TEORICAS
directrices sobre las formulas del costo que se usan para atribuir
2.2.1.2. ALCANCE:
Reconocimiento y Medición); y
12
(c) Los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y
41 Agricultura).
mantenidos por:
esos cambios.
en esta norma.
venden materias primas cotizadas por cuenta propia , o bien por cuenta
2.2.1.3. DEFINICIONES:
14
b) En proceso de producción con vistas a esa venta; o
libre.
incluirán el costo de los servicios para los que la entidad aun no haya
2.2.2.1 CONCEPTO
2.2.2.2 ORIGENES
A. Normas Generales
C. Normas de informar.
17
expresión control interno. En este se reconoce que el sistema de
18
2.2.3. INFORME COSO
no es otra cosa que una ampliación del informe original, para dotar al control
gestión del riesgo. La nueva versión del Informe COSO no ha sido traducida
maneras:
19
A. Evitar que se produzcan desviaciones con respecto a los objetivos
establecidos;
produzcan estas desviaciones, pero por lo menos hace saltar la alarma, de tal
20
2.2.4. TEORIAS DEL CONTROL INTERNO, Cuellar (2009)
21
2.2.5. EL DISEÑO:
Arreola (2010), Cuando el ser humano se ve en la necesidad de relacionarse
con su medio ambiente, este tiene que satisfacer una serie de necesidades,
ya sean materiales o espirituales, que el medio le plantea, de modo que le
permita su supervivencia. En función de este fin, se encuentra el
Diseño, para responder a dichas necesidades. Entonces podemos decir que
se habla de un proceso de creación, lo cual nos indica que el diseño es un
proceso mental, de crear, de proyectar. El diseñador identifica el problema
y el proyecto es la mira, el propósito de hacer alguna cosa, de darle forma
a una función.
22
2.3. MARCO CONCEPTUAL
2.3.1. EMPRESA
servicios. Para esto, hace uso de los factores productivos (trabajo, tierra y
capital).
23
B. CARACTERISTICAS DE EMPRESA Coronado Aybar,(2010)
Es un sistema.
Satisface necesidades
áreas.
24
A. Factores activos
accionistas de la empresa.
Administradores.
Clientes.
Colaboradores y compañeros.
Fuente financiera.
Accionistas.
Suministradores y proveedores.
Trabajadores.
B. Factores pasivos
Todos los que son usados por los elementos activos y ayudan a conseguir
Producción y logística
Finanzas y administración
Sistemas de información
Ventas
D. TIPOS DE EMPRESA
un determinado límite.
atenderlos personalmente.
27
Según la Propiedad del Capital: Se refiere a si el capital está en
municipio.
provincias o regiones.
28
Según el Destino de los Beneficios: Según el destino que la empresa
patrimonio ante las personas que pudieran verse afectadas por el accionar
de la empresa.
29
Comanditarias: Poseen dos tipos de socios: a) los colectivos con la
a la empresa.
que los activos estén debidamente protegidos, que los registros contables
30
diseñado para proporcionar seguridad razonable con miras a la consecución
un fin en sí mismo.
organización.
31
Segundo, acomoda subconjuntos del control interno. Quienes esperan
modificarse.
(2010),
administrativos.
en términos financieros.
32
c) Personal: Practicas sanas y seguras para la ejecución de las funciones
apoyo logístico.
b) c) d) y e).
a) Ambiente de control.
b) Evaluación de riesgos.
c) Actividades de control.
d) Información y comunicación
e) Supervisión y seguimiento.
De esta manera, el control interno difiere por ente y tamaño y por sus
de sus actividades.
como:
fuentes externas como internas que deben ser evaluados por la gerencia. La
capacidad para:
Mantener su crecimiento.
35
se administren de manera que se cumplan los objetivos. Incluyen
Aprobaciones y autorizaciones.
Reconciliaciones.
Segregación de funciones.
Salvaguarda de activos.
Indicadores de desempeño.
Fianzas y seguros.
Verificaciones.
Seguridades físicas.
37
2.3.2.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
obedece a los parámetros, estándares y/o controles que debe incluir una
38
en los planes de gestión que integran el componente de gestión, los
efectividad y economía.
estar estandarizado.
39
g. Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios
respectiva entidad; quiere decir que todas las áreas de la entidad deben estar
manuales.
40
Interno, el cual debe ser adecuado a la naturaleza, estructura y misión de
debe ser evaluado por la auditoria externa, no por un ente que hace parte
del sistema.
41
e. Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma
control interno:
planes operativos.
42
desarrollan todos los planes en concomitancia con tiempos y actividades
sistema de control interno y/o gestión de calidad, debe incluir tres tipos
estándares de gestión.
méritos.
del control interno; cada vez que los auditores encuentran inconsistencias
43
responsable competente, que se supere o mejore, o en algunos casos que
del estándar.
produce en la empresa, para lo cual debe implantar una red, con un servidor
o computadora que cumpla esas funciones; donde cada área debe tener
44
k. Establecimiento de programas de inducción, capacitación y
interno para que este como único interlocutor válido frente al comité
45
Además, el termino inventario puede aplicarse a los materiales o existencia
casos especiales.
(2014),
clasificación:
46
operaciones de transformación o manufacturas antes de que se puedan
aplicables.
clavos, materiales que forman parte del producto terminado, pero son
embarque
a) Método PEPS
inventarios más antiguos que producen el mayor ajuste por inflación son
los que se toman como base para el cálculo del costo de la mercancía
vendida.
b) Método UEPS
aquél, parte de la suposición de que las últimas unidades en entrar son las
registrado por los precios de costo más altos, disminuyendo así la utilidad
49
Bajo éste método la valorización de los inventarios finales y el costo de
ocurra una venta se tomarán los últimos costos sólo hasta ésa fecha. Lo
cálculo del impuesto sobre la renta. Por éste motivo, muchas empresas
50
que ver con los demás factores que integran el costo de producción,
final del período (mes, trimestre, semestre o año), en esa fecha se calcula
con las ventas se registran a medida en que ellas se realizan y, por lo tanto,
los costos promedio deben estimarse al momento de cada venta. Esto obliga
"promedio móvil".
51
Costo ajustado de los artículos disponibles Unidades disponibles para la
venta
costos antiguos que pueden provocar alguna distorsión frente a precios más
52
2.3.4. RECOLECCION DE LA INFORMACION
Limitada”
RUC : 20484249611
53
2.3.4.1.3. DOMICILIO FISCAL
Departamento: Piura
Provincia: Sullana
Distrito: Sullana
acciones también son propietarios sus hijos, José Gustavo Ortiz Castillo y
2.3.4.1.5. MISIÓN
54
2.3.4.1.6. VISIÓN
los clientes
ESTRUCTURA ORGÁNICA
A) ORGANO DE DIRECCIÒN
Gerente General.
B) ORGANO DE ASESORIA
Asesoría Contable.
C) ORGANO DE APOYO
55
Administrador.
Asistente Administrativo.
D) ORGANO DE LINEA
Vendedores.
1. GERENTE GENERAL
manejo de la empresa.
empresa.
56
2. ÁREA DE CONTABILIDAD:
reglamentos aplicables.
computarizado.
se requiera.
57
El área de contabilidad realiza arqueos de caja, solo cuando el gerente lo
requiere.
3. ADMINISTRADOR:
4. VENDEDORES :
Atender al Público.
Entregar la mercadería
SIMBOLO SIGNIFICADO
Decisión
Proceso preestablecido
59
III. HIPOTESIS
3.1. GENERAL
Gestión de Inventarios.
3.2 ESPECIFICAS
almacén.
60
IV. METODOLOGIA
4.1.1 TIPO:
La investigación es de tipo Descriptiva, ya que consiste en llegar a conocer las
situaciones que se realizan en la empresa, a través de la descripción exacta de
las actividades.
tomará las variables tal cual se presentan en la realidad, debido a que el estudio no tuvo
control sobre el fenómeno investigado. Es explicativa porque los datos que se recolectaron
serán en un punto de tiempo, y de esa manera conocer las causas y el efecto que
Dónde:
M = Muestra.
O = Observación.
61
4.3. POBLACIÓN Y MUESTRA
4.3.1. POBLACIÓN:
La población del presente trabajo de investigación es la Empresa Distribuidora
JOCORCA S.R.L, ubicada en Calle San Isidro Nª 312 – AA.HH Santa Teresita –
y en la empresa no se cuenta con otro personal calificado en dicha área que nos
4.3.2. MUESTRA:
En este caso se toma como muestra a la misma población, que es la empresa
Distribuidora Jocorca SRL, ubicada en Calle San Isidro Nª 312 – AA.HH Santa
Teresita – Sullana
4.4.1. TÉCNICAS:
La técnica a utilizar es la entrevista la cual sirve para reunir la
4.4.2. INSTRUMENTO:
El instrumento es la entrevista, la cual está compuesta por 20 preguntas
62
general de la empresa responderá las preguntas establecidas en la
gubernamentales, universidades.
63
4.6. OPERACIONABILIDAD DE VARIABLES.
DEFINICI DEFINIC
VARIAB ON ION DIMENSIONE INDICAD UNIDAD DE
ITEMS
LE CONCEPT OPERAC S ORES MEDIDA
UAL IONAL
¿Sabe usted que es un Nominal:
sistema de control SI
interno? NO
¿La empresa cuenta con Nominal:
un sistema de control SI
interno? NO
¿Existe un sistema de Nominal:
control interno en el área SI
Comprend GESTION ROL de almacén? NO
e el plan Este EMPRESAR DEL Explique usted el proceso Nominal:
de la sistema IAL EMPRE que se realiza para el SI
organizaci contribui SARIO ingreso de mercadería al NO
ón y todos rá a almacén.
los controlar ¿Los productos se Nominal:
métodos y encuentran codificados en SI
Sistema coordinad organizar el almacén? NO
os y al
de ¿Cuenta con personal Nominal:
medidas personal capacitado SI
Control adoptadas del área exclusivamente para el NO
dentro de de área de almacén?
Interno almacén
una ¿En su empresa existen Nominal:
en el empresa para normas y procedimientos SI
con el fin disminui
Área de establecidos para las NO
de r las funciones del personal en
Almacén salvaguard perdidas CUMPLIMI DESEM el área de almacén?
as sus en la que ENTO DE PEÑO ¿Utiliza los formatos Nominal:
activos y podría TAREAS LABOR adecuados para el control SI
verificara incurrir AL de las entradas y salidas NO
la la
en el área de almacén?
confiabilid empresa.
¿Se cuenta con un control Nominal:
ad de los de autorización del SI
datos personal que puede NO
contables. ingresar al área de
almacén?
¿Existe revisiones sin Nominal:
previo aviso en el área de SI
almacén? NO
¿Sabe cuál es la Nominal:
importancia para la SI
empresa tener un buen NO
control de sus inventarios?
64
¿Con que frecuencia Nominal:
realiza inventarios físicos SI
en su empresa? NO
¿Se controlan Nominal:
regularmente las fechas de SI
Un vencimiento de la NO
sistema de GESTION ROL mercadería?
inventario EMPRESAR DEL ¿Cree que existe orden en Nominal:
s es un IAL EMPRE el control de sus SI
conjunto SARIO inventarios? NO
Gestión de normas, La ¿Cree usted que de Nominal:
de métodos y gestión implementar un sistema SI
inventari procedimi de de control interno en el área NO
os. entos inventari de almacén se lograría una
aplicados os mejora significativa de la
de manera verifica gestión de los inventarios?
sistemátic la
a para aplicació ¿Cuál es el método de Nominal:
planificar n de los control de inventarios SI
y controlar métodos utilizado en la empresa? NO
los emplead
¿Cuenta la empresa con Nominal:
materiales os para un almacén en buen SI
y el control estado y que este bien NO
productos de las resguardado para la
que se entradas seguridad de sus
emplean y salidas
mercadería?
en una de la
mercader ¿Con que frecuencia rotan Nominal:
empresa. sus inventarios? SI
ía al área
de NO
almacén ¿Existe una persona Nominal:
responsable de verificar el SI
DESEM proceso del conteo de NO
CUMPLIMI PEÑO inventario físico?
ENTO DE LABOR ¿Cuál es el procedimiento Nominal:
TAREAS AL que se realiza para SI
determinar la adquisición NO
de la nueva mercadería?
Fuente: Elaboración Propia
65
V. RESULTADOS
5.1. RESULTADOS
empresa.
66
6. ¿Utiliza los formatos adecuados para el control de las entradas y salidas en el
área de almacén?
7. ¿Se cuenta con un control de autorización del personal que puede ingresar al
área de almacén?
almacén
11. ¿Sabe cuál es la importancia para la empresa tener un buen control de sus
inventarios?
Cada año
13. ¿Existe una persona responsable de verificar el proceso del conteo de inventario
físico?
Lo hago yo
67
14. ¿Se controlan regularmente las fechas de vencimiento de la mercadería?
vendiendo.
18. ¿Cuenta la empresa con un almacén en buen estado y que este bien resguardado
No sabría responder
nueva mercadería?
FIRMA
68
5.2. ANALISIS DE RESULTADOS
CUADRO Nª 2: RESULTADOS
importancia que tiene tener uno dentro inventarios, sin embargo nos dice que sus
cuenta con uno. Además nos indica que sus además que él es el responsable de
capacitación adecuada para llevar un nos comenta que él no se siente al cien por
rotación de
69
realiza aproximadamente cada año. sus productos.
SRL, nos muestra que a pesar de que llevar SRL, nos muestra una gran deficiencia
es muy indispensable en toda empresa, pues son llevados de manera empírica y sin
podemos ver que como esta posiblemente duda poco confiable al determinar saldos y
Dada la importancia del mismo y viviendo sus inventarios y cuál de sus productos es
indica que si sería importante que su mayor utilidad o ganancia, además podría
empresa después de este análisis lograra saber con exactitud cuáles son los
preciso.
70
aspecto en relación a sus inventarios, se
71
VI. PROPUESTA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA EL
AREA DE ALMACEN DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA JOCORCA SRL
PROVINCIA DE SULLANA AÑO 2014.
6.1. CAPITULO
6.1.1. INTRODUCCIÓN
La empresa DISTRIBUIDORA JOCORCA SRL; dedica a la venta de abarrotes al
por mayor (Arroz, azúcar y galletas GN) ; tiene un mal manejo en el control de sus
almacenes; para el cual hemos creído conveniente diseñar un sistema de control interno
para dicha área; este sistema servirá de control y ayuda para evitar los desfalcos,
crearemos cargos y funciones para las personas que intervienen en los procedimientos
que se realizan en el almacén de esta manera poder controlar de una manera efectiva
nuestra mercadería.
Con el diseño a estructurar se espera que el nivel de control en el área de almacén sea
6.1.2. OBJETIVO
El objetivo del presente sistema de control interno tiene por finalidad crear un
manera explícita los procedimientos que cada colaborador deberá desempeñar con
almacén.
72
6.1.3. ALCANCE
El presente se aplicara en los diversos procedimientos a realizarse en el área de
almacén.
Gerencia
Administración
Contabilidad
Personal de almacén
a) El tipo de organización
Cada vez que se crean nuevos puestos también podrá modificarse el organigrama, así
73
El organigrama tendrá forma vertical, vale decir los niveles de jerarquía estarán
DEPARTAMENTO DE
ALMACEN
El personal del área de almacén se agrupado en los siguientes puestos y se les asignan
PUESTO Nº DE TRABAJADORES
Jefe de almacén 1
Recepcionista 1
Auxiliar de Kardex 1
74
6.2.1.1. JEFE DE ALMACÉN:
almacén, y de monitorear las acciones que ejecutan los trabajadores dentro de esta área.
FUNCIONES
de las existencias.
su vencimiento;
Coordinar con el área de ventas sobre los stocks mínimos de mercaderías; para
evitar así no se origine faltantes de productos y dar una atención eficaz a sus
clientes.
75
6.2.1.2. RECEPCIONISTA
de almacén.
FUNCIONES
recepcionada.
6.2.1.3. DESPACHADOR
ventas.
FUNCIONES
pedido.
76
6.2.1.4. AUXILIAR DE REVISIÓN Y ENTREGA
Controlar la salida de mercadería del almacén bajo la supervisión del jefe del área de
almacén.
FUNCIONES
FUNCIONES
77
6.3. MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS DEL AREA DE ALMACEN:
a proveedores y de clientes.
procesos.
colaborador realizara para cada determinada acción dentro del área de almacén.
Con este manual lograremos llevar un control adecuado de las entradas y salidas de
78
6.3.1.1. PROCEDIMIENTO EN LA POLÍTICA DE COMPRAS
79
GRAFICO Nª 2: FLUJOGRAMA DE LAS POLITICAS DE COMPRAS
80
CUADRO Nª 3: FORMATO CONTROL DE STOCK DE MERCADERÍA
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
ENTRADA SALIDA
FECHA Nª DOC PROVEEDOR/CLIENTE SALDOS
CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL CANTIDAD PRECIO UNITARIO TOTAL
FIRMA
81
CUADRO Nª 4: FORMATO REQUERIMIENTO DE COMPRA DE MERCADERIA
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
SOLICITO POR LA PRESENTE LA PROVISION DE LA MERCADERIA QUE ACONTINUACION SE DETALLA, EN LAS CANTIDADES
SEGÚN CORRESPONDAQUE SE ENUMERAN; A SABER:
IMPORTE IMPORTE
CANTIDAD UNIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
82
6.3.1.2 PROCEDIMIENTO EN LA RECEPCION DE
MERCADERIA
su hoja de requerimiento.
triplicado, cada copia pasara como sigue: una copia al área de compras,
bueno.
de la factura correspondiente.
83
GRAFICO Nª 3: FLUJOGRAMA DE LA RECEPCION DE MERCADERIA
84
CUADRO Nª 5: FORMATO COMPROBANTE DE RECEPCION DE MERCADERIA
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
FIRMA
85
6.3.1.3 PROCEDIMIENTO EN LA DEVOLUCION DE
MERCADERIA A PROVEEDORES
devolución del almacén y la nota de crédito del proveedor las mismas que
86
GRAFICO Nª 4: FLUJOGRAMA EN LA DEVOLUCION DE MERCADERIA A
PROVEEDORES:
Inicio
Prepara el
Memorándum
Registra la nota de
...
devolución del almacén
devolución de .~-+-~~~~~~~~~~~~~-+~
y la nota de crédito del
almacén
proveedor
l
Hace el descargo
correspondiente
Fin
87
CUADRO Nª 6: FORMATO NOTA DE DEVOLUCION DE ALMACEN:
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
IMPORTE
CANTIDAD UNIDAD DETALLE IMPORTE TOTAL
UNITARIO
FIRMA
FUENTE: ELABORACION PROPIA
88
6.3.1.4 PROCEDIMIENTO EN EL DESPACHO DE
MERCADERIA
y entrega de mercadería.
MERCADERIA
entregada al cliente.
89
GRAFICO Nª 5: DESPACHO DE MERCADERIA
90
CUADRO Nª 7: FORMATO NOTA DE PEDIDO
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
NOTA DE PEDIDO
SR:_
DIRECCION:_ FECHA:_
IMPORTE IMPORTE
CANTIDAD UNIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
FIRMA
91
6.3.1.6 . PROCEDIMIENTO EN LA DEVOLUCION DE
MERCADERIA AL ALMACEN
mercadería y procederá a solicitar el visto bueno del jefe de almacén junto con la
92
GRAFICO Nª 6: DEVOLUCION DE MERCADERIA AL ALMACEN
93
CUADRO Nª 8: FORMATO NOTA DE RECEPCION DE DEVOLUCIONES:
DISTRIBUIDORA
J VENTA DE ABARROTES
Calle San Isidro Nª 312 A.H. Santa Teresita - Sullana
TELEFAX: 491239 CEL. 969871253 RPM # 969871253
IMPORTE IMPORTE
CANTIDAD UNIDAD DETALLE
UNITARIO TOTAL
FIRMA
FUENTE: ELABORACION PROPIA
94
6.3.2. PERFIL DE LOS TRABAJADORES
Trabajo En Equipo
Responsable, Proactivo
Puntualidad
SEXO Indistinto
95
CUADRO Nª 10: RECEPCIONISTA
Responsable, Proactivo
Puntualidad
SEXO Masculino
96
CUADRO Nª 11: DESPACHADOR
Responsable, Proactivo
Puntualidad
SEXO Masculino
97
CUADRO Nª 12: AUXILIAR DE ENTREGA DE MERCADERIA
Responsable, Proactivo
Puntualidad
SEXO Masculino
98
CUADRO Nª 13: AUXILIAR DE KARDEX
Responsable, Proactivo
Puntualidad
SEXO Indistinto
99
VII. CONCLUSIONES
de los inventarios.
100
100
100
VIII. RECOMENDACIONES
Control Interno propuesto para el área de almacén, ya que este está estructurado
Kardex, además se debe tomar en cuenta el perfil para los trabajadores que se
propone.
almacén.
102
102
102
Defenicion.de. (s.f.). Obtenido de http://definicion.de/empresa/
Estupiñan Gaitàn, R. (2010). Control Interno y Fraudes. Bogotà: Ecoe Ediciones Ltda.
Guzman Nivicela , D. V., & Pintado Palomeque, M. A. (2012). Propuesta del Diseño de
un Manual de Control Interno Administrativo y Contable Para el àrea de
Contabilidad de la Universidad Politècnica Salesiana. Cuenca: Universidad
Politecnica Salesiana .
Marquez Vera , V., & Rojas Coronado, E. (2011). Analisis del Control Interno del
Efectivo, Cuentas Por Cobrar e Inventario en la Empresa Fremendz, C.A. Ubicada
en Cumana, Estado de Sucre. Cumanà: Universidad de Nucleo De Sucre.
103
103
103
Monografias.com SA. (s.f.). Obtenido de
http://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin2.shtml
Zarpan Alegria, D. J. (2013). Evaluaciòn del Sistema de Control Interno del Area de
Abastecimiento para Detectar Riesgos Operativos en la Municipalidad Distrital de
Pomalca 2012. Chiclayo: Universidad Santo Toribio de Mogrovejo.
104
104
104
9.2. ANEXOS:
ANEXO 1: ENTREVISTA
NOMBRE Y APELLIDOS:
CARGO:
FECHA:
área de almacén?
105
105
105
7. ¿Se cuenta con un control de autorización del personal que puede ingresar al
área de almacén?
almacén
11. ¿Sabe cuál es la importancia para la empresa tener un buen control de sus
inventarios?
13. ¿Existe una persona responsable de verificar el proceso del conteo de inventario
físico?
106
15. ¿Cree que existe orden en el control de sus inventarios?
16. ¿Cree usted que se ha logrado una mejora significativa de la gestión de los
inventarios?
18. ¿Cuenta la empresa con un almacén en buen estado y que este bien resguardado
nueva mercadería?
FIRMA
107
ANEXO 2: JUICIO DE EXPERTOS
108
109
110
ANEXO 3: MATRIZ DE CONSISTENCIA
CUADRO Nª 1: MATRIZ DE CONSISTENCIA
111
ANEXO 4: SOLICITUD DE PERMISO DE AUTORIZACION:
112
ANEXO 5: CARTA DE AUTORIZACION
113
ANEXO 6: PRESUPUESTO
CUADRO Nª 2: PRESUPUESTO
114
114
114
ANEXO 7: FICHA RUC
Domicilio Fiscal
Departamento : PIURA
Provincia : SULLANA
Distrito : SULLANA
Tipo y Nombre Zona : A.H. SANTA TERESITA
Tipo y Nombre Vía : CAL. SAN ISIDRO
Nro : 312
Km : -
Mz : -
Lote : -
Dpto : -
Interior : -
Otras Referencias : -
Condición del inmueble declarado como Domicilio Fiscal : OTROS.
115
115
115
Datos de la Empresa
Exoneración
Tributo Afecto desde Marca de Desde Hasta
Exoneración
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA 15/12/2004 - - -
RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA 15/12/2004 - - -
RENTA 4TA. CATEG. RETENCIONES 01/03/2008 - - -
RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES 01/04/2005 - - -
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR 01/07/2005 - - -
SNP - LEY 19990 01/11/2005 - - -
Representantes Legales
Establecimientos Anexos
Otras
Código Tipo Denominación Ubigeo Domicilio Cond.Legal
Referencias
PIURA
0002 DEPOSITO - SULLANA A.H. SANTA TERESITA CAL. SAN ISIDRO 304 - ALQUILADO
SULLANA
Importante
Documento emitido a través de SOL - SUNAT Operaciones en Línea, que tiene validez para realizar trámites
Administrativos, Judiciales y demás
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