UNIVERSIDAD NACIONAL JOSE FAUSTINO

SANCHEZ CARRION
INTEGRANTES:
ESPINOZA LEON CARLOS OMAR
JAIMES HUERTA, ROGER MIGUEL
LOPEZ HONORIO MERLIN
DISEO DE UN SISTEMA DE CONTABILIDAD
FINANCIERA DE LA PANADERIA
ESPIGA DE ORO
FACULTADE DE INGENIERIA INDUSTRIAL SISTEMAS E INFORMATICA
ESCUELA ACADEMICA DE INGENIERIA INDUSTRIAL
CONTABILIDAD EMPRESARIAL
Ing. Rivera mrelas Luis
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DEDICATORIA
A nuestros profesores y padres que
nos inculcan sus conocimientos y a todas
las personas que hicieron posible este
presente trabajo, por su tiempo prestado.



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PRESENTACIN


El presente trabajo es un arduo trabajo de investigacin de los alumnos de
INGENIERIA INDUSTRIAL, que actualmente se encuentran cursando el V CICLO, en
la universidad nacional JOS FAUSTINO SNCHEZ CARRIN sobre el tema
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Damos grato a conocer el contenido del tema a todos los lectores, y esperamos
resuelva cualquier duda referido al contexto; para as poder aplicarlos en la vida diaria
y obtener una mejora continua; con el cual esperamos que sea de su agrado y
cualquier fallo le invitamos a ser posible la rectificacin.














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CONTENIDO

DEDICATORIA ............................................................................................................. 1
PRESENTACIN ......................................................................................................... 2
CONTENIDO ................................................................................................................ 3
INTRODUCCIN .......................................................................................................... 4
ANTECEDENTES ......................................................................................................... 5
JUSTIFICACION ........................................................................................................... 6
OBJETIVOS ................................................................................................................. 7
CAPITULO I .................................................................................................................. 8
MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................... 8
- marco terico....8
-sistema contable....9
-cuenta contable....10
-estados financieros.........11
CAPITULO II ............................................................................................................... 17
ASPECTOS DE LA EMPRESA ................................................................................... 17
-servicio de la panadera "ESPIGA DE ORO".16
- Diagrama del sistema productivo...17
- descripcin del producto19
- organigrama funcional...19



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INTRODUCCIN

La contabilidad es una ciencia cuya finalidad es buscar la mejora de una empresa y
muchas veces nos hemos planteado las interrogantes como, Qu es en si la
Contabilidad? Y en Qu beneficia a la humanidad?
Toda actividad econmica tiene que ver con la contabilidad, porque tiene que
necesariamente ser registrado y a las ves afectadas por las tcnicas de contabilidad.
Desde la actividad ms pequea hasta la ms grande. La contabilidad se ha
presentado en muchos aspectos en la historia y hoy actualmente perfeccionada.
La cual hace imprescindible tener los conocimientos necesarios para poder
comunicarnos en un lenguaje al igual con el contador con respecto a que nos
formamos como futuros ingenieros industriales.
En este trabajo se refleja todos los conocimientos bsicos con respecto al sistema
contable aplicados a la empresa y todos sus derivados, con sus conceptos concretos,
a la cual damos grato en un tanto introductorio con respecto a la contabilidad.



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ANTECEDENTES

La panadera ESPIGA DE ORO inicia sus actividades desde el ao de 1988.En ese
entonces me redacta el dueo que los panes lo vendan en INTIS y que empezaron
produciendo unos 900 panes diarios, y en los cuales los clientes se servan a comprar
cada uno con sus respectivas panaderas en la cual no se necesitaba las bolsas
plsticas, que eran una entrada ms.
Que en si eran vendidas por los mismos dueos. La panadera contaba con
repartidores, pero a la vez pasada el tiempo se dej ese modelo de vender, ya que
prefirieron hacerlos directamente.
La panadera de sus inicios no ha sido capaz de implantar un sistema de contabilidad;
por lo cual se busca sea aplicable este modelo propuesto.
Actualmente la panadera produce 3000 panes diarios, contando con todos los papeles
necesarios por la SUNAT. (Registro Industrial, Licencia de Funcionamiento, Licencia
sanitaria, Licencia de Defensa Civil), las cuales las ve necesaria la empresa para su
normal funcionamiento.



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JUSTIFICACION

El presente trabajo tiene como fin aplicar los conocimientos aprendidos en el curso de
CONTABILIDAD EMPRESARIAL. La cual se hace imprescindible aplicarlo y poder
hacer el sistema contable de la empresa ESPIGA DE ORO, la cual no cuenta con este
recurso financiero.
Esta informacin les ser de mucha utilidad a las personas interesadas en este
mbito, las cuales nos ayudara en la mejora de empresas para as poder ser un
verdadero medico de industrias, y saber cundo y en qu momento declinamos y
siempre apuntando a la estabilidad econmica de la empresa y no est ms decir a su
mejora continua.
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OBJETIVOS

Objetivo General

Proponer el diseo de un sistema de contabilidad financiero a la panadera
ESPIGA DE ORO, permitiendo as tener la facilidad de analizar, interpretar y
discutir los estados financieros como base para tomar decisiones en la
empresa y evaluar su rentabilidad y todo el proceso en s.

Objetivos Especficos

1) Identificar las deficiencias del sistema contable actual.
2) Mediante el diseo propuesto, cubrir las deficiencias y mejorar el sistema
de contabilidad financiera de la panadera ESPIGA DE ORO. Disear un
marco terico de las tcnicas y herramientas a utilizar.
3) Conocer y comprender los estados financieros de la Empresa
4) Conocer los Conceptos bsicos de la Contabilidad.
5) Conocer los Libros Contables.
6) Conocer y comprender los conceptos bsicos de la contabilidad.




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CAPITULO I

MARCO CONCEPTUAL
I. MARCO TEORICO:
Dentro del marco conceptual primeramente definiremos datos importantes y
ala ves ver todo con respecto a sistema contable.
1. CONTABILIDAD:
Es un conjunto de tcnicas que permiten interpretar, estudiar y resolver los
problemas econmicos y financieros que surgen en el proceso de produccin y
comercializacin de bienes y servicios. Que permite reflejar de forma ordenada
la actividad econmica de la empresa en el da a da.

1.1 PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD.
1.1.1 EQUIDAD: Es un principio de orientacin, en ntima relacin con el sentido de
lo tico y justo para que sus intereses particulares no se hallen en conflicto. De
esto se desprende que los estados financieros deben prepararse de tal modo
que reflejen con equidad los distintos intereses en juego en una organizacin
dada. Lo radica que sea lo ms justa posible para los usuarios interesados.
1.1.2 EMPRESA EN MARCHA: Se entiende que los estados financieros pertenecen
a una "empresa en marcha", considerndose que el concepto que informa la
mencionada expresin, se refiere a todo organismo econmico cuya existencia
temporal tiene plena vigencia y proyeccin. Salvo documentos que prueben lo
contrario.
1.1.3 BIENES ECONMICOS: Los estados financieros se refieren siempre a bienes
econmicos; es decir, a hechos, recursos y obligaciones econmicas
susceptibles de ser valorizados en trminos monetarios. O tambin llamados
activos.
1.1.4 PARTIDA DOBLE: Ejemplo: "A toda partida registrada en l Debe le
corresponde otra partida registrada en el Haber" o "No hay deudor sin
acreedor, ni acreedor sin deudor". Esta duplicidad presenta siempre una
igualdad entre las sumas que figuran en l Debe y el Haber, lo que permite la
comprobacin de la igualdad de las registraciones (sobre todo en el Libro
Diario).
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1.1.5 ENTE: Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El concepto de
"ente" es distinto del de "persona" ya que una misma persona puede producir
estados financieros de varios "entes" de su propiedad.
1.1.6 MONEDA DE CUENTA: Se emplea para reducir todos sus componentes
heterogneos a una expresin que permita agruparlos y compararlos
fcilmente. Este recurso consiste en elegir una moneda de cuenta y valorizar
los elementos patrimoniales aplicando un "precio" a cada unidad
(Generalmente la moneda vigente en el pas).
1.1.7 VALUACIN AL COSTO: En si afirma que en caso de no existir una
circunstancia especial que justifique la aplicacin de otro criterio, debe
prevalecer el de costo como concepto bsico de valuacin.
1.1.8 OBJETIVIDAD: Se realiza tanto en los pasivos, activos y en la expresin
contable del patrimonio neto en caso que sea necesario con acorde al beneficio
de la empresa.
1.1.9 PRUDENCIA: Significa que cuando se deba elegir entre dos valores para un
elemento del activo, normalmente se debe optar por el ms bajo, o bien que
una operacin se contabilice de tal modo que el BENEFICIO hacia el
propietario sea mayor. La EXAGERACIN en la aplicacin de este principio no
es conveniente y puede jugar un papel contrario a lo planteado.
1.1.10 UNFORMIDAD: Las normas particulares utilizadas para preparar los estados
financieros de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un
ejercicio a otro. Debe sealarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en
los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicacin de
los principios generales y de las normas particulares.
1.2 CLASES DE CONTABILIDAD:
1.2.1 CONTABILIDAD FINANCIERA: Sistema de informacin orientado a
proporcionar informacin a terceras personas relacionadas con la empresa,
como accionistas, instituciones de crdito, inversionistas, etc. A fin de facilitar
sus decisiones. Es la tcnica o ciencia mediante la cual se recolectan, se
clasifican, se registran, se suman y se informa de las operaciones
cuantificables en dinero realizadas por una entidad econmica. Esta
contabilidad permite obtener informacin sobre la posicin financiera de la
empresa, su grado de liquidez y sobre la rentabilidad de la empresa (Tiene
como objetivo genrico facilitar al pblico informacin sobre la situacin
econmica financiera de la empresa).
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1.2.2 CONTABILIDAD DE COSTOS: Es un sistema de informacin para
predeterminar, registrar, acumular, distribuir, controlar, analizar, interpretar e
informar de los costos de produccin, distribucin, administracin y
financiamiento. La contabilidad de costos estudia las relaciones costos
beneficios volumen de produccin, el grado de eficiencia y productividad, y
permite la planificacin y el control de la produccin, la toma de decisiones
sobre precios, los presupuestos y la poltica del capital (Esta informacin no
suele difundirse al pblico).
1.3 OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD.Su objetivo principal es el de obtener mayor
productividad y aprovechamiento, de acuerdo con la finalidad de la empresa, de los
elementos y recursos que integran dicho patrimonio.

1.4 FUNCIONES DE LA CONTAILIDAD. Se resumen en dos las funciones bsicas de la
contabilidad:
Obtener la informacin sobre el estado y las variaciones
significativas de la empresa.
Estudiar las causas que han originado estas variaciones para as
contar con una planificacin adecuada de las acciones a tomar en
un futuro.











1.5 ECUACIN FUNDAMENTAL DE LA CONTABILIDAD:
La ecuacin de contabilidad, o ecuacin contable, es la base sobre la que
se sustenta el sistema contable por partida doble; se define, bajo los
principios de contabilidad generalmente aceptados. De esta forma, la suma
del valor de las cuentas del activo ms de los gastos deber ser igual a la
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suma de valor de las cuentas del pasivo, ms del patrimonio y ms el
capital.


2. SISTEMA CONTABLE: Es un registro donde se anota de forma clara, ordenada y
comprensible los aumentos y disminuciones que sufre un valor o concepto del
activo, pasivo o capital contable, como consecuencia de las operaciones
realizadas por la entidad.
Por lo cual se da a conocer los cuatro pasos a seguir:
Captacin de los hechos de contenido econmico susceptibles de
ser contabilizados.
Cuantificacin de los hechos contables.
Representacin mediante registro de los hechos en cuentas
contables (instrumentos conceptuales) anotados en libros de
contabilidad (instrumentos materiales).
Agregacin de la informacin registrada que se presenta de
forma sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).
2.1 FUNCIONES DEL SISTEMA CONTABLE: Aqu se presenta las siguientes
funciones:
Reunir y distribuir informacin.
Organizar y almacenar datos para su uso en el futuro.
Procesar e integrar la informacin almacenada para los usuarios finales,
que pueden ser muchos: clientes, proveedores, inversionistas, analistas
financieros, gobierno y en realidad, cualquier grupo de inters.
2.2 CARACTERISTICAS DEL SISTEMA CONTABLE:
Su estructura y funciones deben ser coherentes con la estrategia
competitiva de la empresa.
Su planeacin y el diseo debe servir a los objetivos estratgicos de la
empresa.
Se debe planear, disear e implantar para guardar un equilibrio con el
resto de los sistemas integrantes de la infraestructura de la organizacin.
ACTIVO + GASTOS = INGRESOS + PATRIMONIO + PASIVOS
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Se debe evaluar y revisar desde una perspectiva amplia, es decir, con la
colaboracin de la alta gerencia de la compaa.
3. CUENTA CONTABLE: La cuenta no es otra cosa que un medio contable con
instrumentos de operacin, mediante el cual podemos subdividir, el activo, el
pasivo y el capital, y agruparlos de acuerdo a ciertas caractersticas de afinidad y
la cual nos permite graficar todos los aumentos y disminuciones que ocurren en los
diversos elementos de la ecuacin.
3.1. PARTES DE UNA CUENTA CONTABLE:
Ttulo o nombre.
Fecha.
Descripcin: corresponde al detalle o concepto por el cual se est registrando.
Debe: columna de la izquierda donde se anotan los valores que se debitan o
cargan y constituyen un aumento (dbito).
Haber: columna de la derecha donde se registran los valores que se acreditan
o abonan y constituyen una disminucin (crdito).
Saldo: lo constituye la diferencia entre l debe y el haber y puede ser: Saldo
deudor: cuando los dbitos son mayores que los crditos. Saldo acreedor: si la
suma de los crditos es mayor a la de los dbitos.

4. ESTADOS FINANCIEROS: Es La recopilacin de los datos, son los informes sobre
la situacin financiera y econmica de una empresa en un periodo determinado.
4.1 CLASIFICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Los estados financieros bsicos son:
El balance general.
El estado de resultados.
El estado de cambios en el patrimonio.
El estado de cambios en la situacin financiera.
El estado de flujos de efectivo.
4.1.1 BALANCE GENERAL: Es el documento contable que informa en una fecha
determinada la situacin financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor
de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Refleja la
situacin en estn activos, pasivos y capital. En el balance solo aparecen las cuentas
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reales y sus valores deben corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro
mayor y libros auxiliares.




4.1.1.1 Activo: Son aquellos bienes y
derechos que posee una empresa y
mediante los cuales se obtienen
beneficios econmicos. Estos se
clasifican en:
a. Activo Circulante. Son todas aquellas
cuentas adonde se controlan el
efectivo u otros bienes y derechos y que razonablemente al consumirse o
transformarse en el prximo perodo econmico para clasificar este rubro se debe
tomar en cuenta su grado de convertibilidad en efectivo y ste a su vez se clasifica
en:
Disponible: Caja chica, caja, Banco.
Inversiones en valores: Inversiones temporales.
Exigible: Cuentas por cobrar, efectos por cobrar, intereses acumulados por cobrar,
alquileres acumulados por cobrar.
Realizable: Inventario de mercanca, mercanca en trnsito.
Pre pagado: Gastos pagados por anticipado, artculos de oficina, entre otros.
b. Activo Fijo: Son todos los bienes que se han adquiridos y que son necesarios para
las actividades normales de la compaa y no sern vendidos o desechados en el
corto plazo, ni por razones comerciales.
c. Activo Financiero: Es un documento legal que representa una inversin o un
derecho econmico, como son; las acciones, cuentas remuneradas, instrumentos
de deuda, fondos comunes de inversin, ttulos de valores de naturaleza mobiliaria,
valores mobiliarios, participaciones en fondos de inversin, contrato a futuro,
opciones, etc.
En esta imagen radica su teora:
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d. Activo Corriente: Son todos los recursos que se pueden convertir en efectivo,
vender o consumir durante el ciclo normal de operaciones contables,
correspondientes a un ao.
e. Activos Tangibles: Son todos los bienes econmicos materiales de propiedad de
una persona, empresa u organizacin, como son; edificios, terrenos, mobiliarios,
materias primas, maquinarias, etc.
f. Activo Intangible: Son todos los bienes econmicos inmateriales de propiedad de
una persona, empresa u organizacin, como son; patentes, marcas, derechos de
autos, etc.
4.1.1.2 Pasivos: Son obligaciones contradas por una empresa, por crditos
concedidos, a cargo de los activos de la misma, tambin pueden originarse por
prstamos con instituciones financieras.
a. Pasivos corrientes o Corto
Plazo: Son considerados pasivos
corrientes, las deudas u otras
obligaciones que la empresa debe
liquidar dentro del perodo
comercial, generalmente un ao,
entre los pasivos corrientes ms
comunes tenemos:

b. Pasivos a Largo Plazo: Estn
constituidos por aquellas deudas u
otras obligaciones que no van a
ser pagadas dentro del ciclo
comercial, es decir, que van a ser
pagadas dentro de varios aos.
Entre los pasivos a largo plazo ms
comunes tmenos:


4.1.1.3 PATRIMONIO: Son aquellas cuentas que representan los derechos de los
dueos de la empresa. Dentro de esta cuenta se encuentran los siguientes:
capital, capital social, utilidad no distribuida, reserva legal, reservas estatutarias
para imprevistos.
Cuentas por pagar a proveedores.
Impuestos sobre la renta por pagar.
Documentos por pagar a corto plazo.
Retenciones y acumulaciones por
pagar.

Prestamos por pagar a corto plazo.
Hipotecas por pagar a corto plazo.

Dividendo por pagar.
Contingencias por pagar a corto
plazo.

Prestamos por pagar a Largo Plazo.

Documentos por pagar a Largo
Plazo.
Hipotecas por pagar a Largo Plazo.
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4.1.2 ESTADO DE RESULTADOS: Refleja los resultados de la empresa en un perodo
determinado. Es decir, nos muestra:
Si ha obtenido utilidades o prdidas.
A cunto ascienden.
De donde provienen.
Todas estas informaciones nos permiten analizar cmo mejorar la rentabilidad de la
empresa.
El Estado de Resultado muestra la situacin econmica de la empresa en un momento
dado.
ESTADO DE RESULTADOS DE EMPRESA NNX
VENTAS 34334
COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS 53566
UTILIDAD BRUTA 6541
GASTOS GENERALES 6671
UTILIDAD DE OPERACIN 7688
GASTOS FINANCIEROS 87478
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6666
IMPUESTOS 4555
UTILIDAD NETA 13245
ASIGANACIN DE DIVIDENDOS 5551
UTILIDADES RETENIDAS 1344

4.2 LIBROS DE CONTABILIDAD: Son aquellos en los que se anotan de manera
definitiva las informaciones que aportan los formularios. Libros donde se asientan
las operaciones de la empresa con el fin de cumplir las obligaciones que impone la
ley a este respecto y lograr la informacin o los datos necesarios para conocer su
situacin y resultados mediante balances y estados demostrativos de ganancias y
prdidas.
4.2.1 LIBRO DIARIO: El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar
cronolgicamente los hechos contables. Es decir, segn las fechas en que se
producen las diferentes operaciones de la organizacin.
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Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el perodo, se
trasladan de este libro al libro mayor.
4.2.2 LIBRO MAYOR: El Libro Mayor es un libro no obligatorio, a pesar de que
en la prctica resulta imprescindible llevarlo. En l se van a recoger las distintas
cuentas, y los movimientos que se hayan realizado en ellas.
4.2.3 BALANZA DE COMPROBACIN: La balanza de comprobacin es una
relacin de cuentas de mayor que muestra los saldos inciales, movimientos del
periodo (usualmente un mes) y los saldos finales. La balanza de comprobacin
sirve para localizar errores dentro de un perodo identificado de tiempo y facilita
el encontrarlos en detalle y corregirlos.
















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CAPITULO II

ASPECTOS DE LA EMPRESA
II. PANADERIA ESPIGO DE ORO
1. Resea de la empresa:

ASPECTOS DE LA EMPRESA

ESPECIFICACIN
NOMBRE DE LA EMPRESA PANADERIA ESPIGA DE ORO
RUC DE IDENTIFICACIN 10159791977
TIPO DE EMPRESA ASOCIATIVA
VIGENCIA DE LA EMPRESA ACTIVO
ACTIVIDAD ECONMICA ACOPIO PANES Y PASTELES.
INICIO DE ACTIVIDADES AO DE 1988
COMERCIO EXTERNO SIN ACTIVIDAD
COMERCIO INTERNO EN ACTIVIDAD
DIRECCIN COMPLETA CAR. PANAMERICANA KM 91.5
UBICACIN GEOGRFICA LIMA / HUARAL / CHANCAYLLO
TELFONOS 798-31832
ADMINISTRADORA GLADIS SILVA BARSOLA

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III. SERVICIO DE LA PANADERIA ESPIGA DE ORO.
La panadera se especializa en el proceso de pan francs y a la vez al proceso
de diversidad de panes, como tambin produce diferentes pasteles.





















Las ventas son de consumo directo.
Su costo unitario es de
10 panes por s. / 1.00
VENTA AL
PBLICO EN
GENERAL
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IV. DIAGRAMA DEL PROCESO PRODUCIVO.
V. IMGENES DEL PROCESO
PRODUCTIVO:









EMPRESA PROVEEDORA
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OPERARIO EN PROCESO
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VI. DESCRIPCIN DEL PRODUCTO.
El pan francs se compone de los siguientes:










DESCRIPCION CANTIDAD C.DIARIA
HARINA 1 SACO
AGUA 28 L
LEVADURA
SECA
0,2 Kg
SAL 0,8 Kg
AZCAR 1 Kg
MANTECA 1 Kg
MEJORADOR 0,5 Kg
PETROLEO 2,5 Gal
MAQUINRIAS Y EQUIPOS
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VII. ORGANIGRAMA FUNCIONAL. La organizacin de la PANADERA
ESPIGA DE ORO se encuentra organizada de la siguiente manera.






















PROPIETARIOS
VENDEDOR
CONTADOR
AYUDANTE
MAESTRO
PANADERO
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CAPITULO III
SITUACION ACTUAL DE LA EMPRESA
La Panadera ESPIGA DE ORO, realiza un manejo contable interno de la siguiente
manera:
I. REGISTRO DIARIO
Se realiza el registro de las operaciones contables que realiza la empresa
A) Las ventas diarias realizadas en toda la maana, hacia los consumidores directos, se
registra sin mucho detalle; es decir solo la cantidad monetaria que ha ingresado.
FECHA PRECIO
14/10/13 80.00 Soles

B) Si en el da se realiza la compra de harina de trigo, azcar, manteca, sal, aceite, lea,
entre otros.
C) Diariamente realiza el pago de los trabajadores:
NOMBRE CARGO MONTO DIARIO
PEDRO Maestro Panadero S/. 30.00
CARLOS Ayudante S/. 20.00

II. CIERRE MENSUAL
Se realiza al finalizar el periodo mensual, consiste en hacer un recuento de todos
los ingresos por ventas, los costos y gastos de produccin; para que mediante
una diferencia simple sea hallada la utilidad del periodo.
VENTAS:
DESCRIPCION
CANTIDAD
DIARIA
PRECIO
CANTIDAD
MENSUAL (30 das)
PRECIO TOTAL
MENSUAL
Venta directa de
panes
3000 8 por s/.1.00 90000 S/. 11250
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A. COSTOS DE PRODUCCION:

- Costo por materia prima, insumos y suministros:
DESCRIPCION
CANT.
CONS.
diaria
COSTO
UNITARIO
S/
COSTO
TOTAL
diario
CANT. CONS.
MENSUAL(30
das)
COSTO
MENSUAL
S/
Harina panadera 2 sacos 97.00 194.00 60 sacos 5820.00
Manteca 2 kg 5.30 10.60 60 kg 318.00
Sal 1.6 kg 0.80 1.28 48 kg 38.40
Azcar 2 kg 2.00 4.00 60 kg 120.00
Aditivo (Max pan) 1kg 6.00 6.00 30 kg 180.00
Levadura 400g 6.00 15.00 12kg 450.00
petrleo 5 gal 13.00 65.00 150gal 390.00

- Costo de mano de obra directa e indirecta:

DESCRIPCION
COSTO MENSUAL
S/.
Maestro Panadero 900.00
Ayudante 900.00
total 1800.00
A. GASTOS DE PRODUCCION:

DESCRIPCION COSTO MENSUAL
Contadora S/. 15.00
Agua S/. 21.00
Luz S/. 100.00

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CAPITULO IV:

SISTEMA PROPUESTO

La propuesta de creacin de un sistema de contabilidad financiera para la
panadera ESPIGA DE ORO; ha sido diseada tomando en cuenta que no
tiene un sistema contable eficiente y formal. Por ello la propuesta permitir al
propietario ver el desarrollo del negocio en el sentido de que pueda obtener los
documentos pertinentes que muestren la situacin en la que se encuentra la
panadera en un determinado tiempo.
Es as que est se encontrar dentro del marco general de la contabilidad
financiera; partiendo de los instrumentos contables (la regla T, libro diario, libro
mayor, algunos libros auxiliares, ajustes y cierres); para llegar a los estados
financieros.











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DISEO:






















INICIO DEL
PERIODO
TRANSCUR
SO DEL
PERIODO
FIN DEL
PERIODO
SALDOS DEL
CIERRE DEL
PERIODO
ANTERIOR
REGISTRO DE
OPERACIONES Y
MOVIMIENTOS DEL
DIA
CIERRE DEL
DIA
Registro de compras
Registro en produccin
Registro de ventas
AJUSTES DEL PERIODO
BALANCE GENERAL
CIERRE DEL PERIODO Y
E.R.
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DESCRIPCIN DEL DISEO:
1. INICIO DEL PERIODO:
Se inicia el periodo teniendo los saldos del periodo anterior; es decir se
encontraran con saldo cero los siguientes grupos de cuentas:
o INGRESOS
o COSTOS Y GASTOS
2. TRANSCURSO DEL PERIODO:
Se va a realizar desde el da 1 hasta el da 30 del periodo en el cual cada da
se realizaran las dos siguientes operaciones:
A. REGISTRO DE OPERACIONES Y MOVIMIENTOS DEL DA
El sistema o proceso contable empieza con el registro de la operacin o
movimiento contable.
Para ello es necesario identificar las cuentas que se van a manejar en la
panadera:
GRUPOS DE CUENTAS
CODI GO GRUPO
1 Activo
2 Patrimonio
3 Capital
4 Ingresos
5 Costos y gastos




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LISTA DE CUENTAS
GRUPO CODIGO CUENTA
ACTIVOS 101 Caja banco
102 Inventario de harina
103 Inventario de sal
104 Inventario de manteca
105 Inventario de aditivo
107 Inventario de azcar
108 Inventario de levadura
109 Inventario de petrleo
1010 Cuentas por cobrar
1011 Maquinas
PASIVOS 201 Cuentas por pagar
202 Depreciacin acumulada de maquinarias
PATRIMONIO 301 Capital
302 Utilidad del periodo
INGRESOS 401 Ingresos x ventas a clientes directos
COSTOS Y GASTOS 501 Gasto por consumo de inventario de harina
502 Gasto x consumo de inventario de sal
503 Gasto por consumo de inventario de
manteca
504 Gasto por consumo de inventario de aditivo
506 Gasto por consumo de inventario de azcar
507 Gasto por consumo de inventario de
levadura
508 Gasto por consumo de inventario de petrleo
509 Gasto de depreciacin acumulada de
maquinaria
5010 Gasto por servicio de agua
5011 Gasto por servicio de luz
5012 Gasto por salarios

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A.1. REGI STRO DE COMPRAS.- se pueden presentar 2 casos.
CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo al contado, se van a
afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta CAJA
BANCO.
Ejemplo: Se compr harina por S/. 5820.00 nuevos soles al contado.
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/11/2013 Inventario de harina 5820
01/11/2013 Caja banca 5820

CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo al crdito, se van a
afectar las cuentas de INVENTARIOS en el grupo Activo y la cuenta
CUENTAS POR PAGAR.
Ejemplo: Se compr manteca por 318 nuevos soles al crdito.
FECHA CUENTA DEBE
S/
HABER
S/.
01/11/2013 Inventario de manteca 318
01/11/2013 Cuentas por pagar 318

A.2. REGI STRO EN PRODUCCI N.- se pueden presentar 2 casos.
CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al uso de los
materiales en el proceso de produccin; se van afectar las cuentas de GASTOS
POR CONSUMO DE INVENTARIOS en el grupo Costo y Gastos e las cuentas
de INVENTARIOS en el grupo Activo.
Ejemplo: se retir de almacn previo vale, 2 sacos de harina con un valor unitario de 97
nuevos soles para la produccin de pan francs.
FECHA CUENTA DEBE HABER
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01/11/2013 Gasto por consumo de inventario de harina 291
01/11/2013 Inventario de harina 291
CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo, en cuanto al pago de
los salarios del personal que interviene en el proceso de produccin directa o
indirectamente; se va a afectar la cuenta de GASTOS POR SALARIOS en el
grupo Costos y Gastos y la cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo.
Ejemplo: se pag 30 nuevos soles al maestro panadero por concepto de mano de obra.

FECHA CUENTA DEBE HABER
01/11/2013 Gasto por salarios 30
01/11/2013 Caja banco 30

A.3. REGI STRO DE VENTAS.- se pueden presentar 2 casos (crdito, efectivo).
CASO 1: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la cuenta
CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR VENTA A
CLIENTES DIRECTOS en el grupo Ingresos.
Ejemplo: se vendi panes a un cliente directo con un valor de 4 nuevos soles al contado.

FECHA CUENTA DEBE HABER
01/11/2013 Caja banco 5
01/11/2013 Ingreso por ventas a clientes directos 5


CASO 2: Cuando se realiza una operacin de este tipo se va a afectar la
cuenta CAJA BANCO en el grupo Activo y la cuenta INGRESO POR
VENTA A CLIENTES NO DIRECTOS en el grupo Ingresos.


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Ejemplo: Se vendi panes a un cliente no directo con un valor de 50 nuevos soles al
crdito.
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/11/2013 Cuentas por cobrar 50
01/11/2013 Ingresos por ventas a clientes no directos 50

*Cuando se realiza la cancelacin de una cuenta por cobrar se afectan las cuentas CAJA
BANCO y CUENTAS POR COBRAR.
Ejemplo: Mara pag 50 nuevos soles, por concepto de deuda de cuenta anterior.
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/11/2013 Caja banco 50
01/11/2013 Cuentas por cobrar 50
B. CIERRE DEL DA
Se calcula el saldo de las cuentas, considerando los saldos del da anterior y los
movimientos del da actual.
Ejemplo: cierre del da 2, con respecto a la cuenta caja banco.

3. FIN DEL PERIODO:

A. AJ USTES:

Despus del cierre del da 30, se deber hacer los ajustes por gasto de
depreciacin de Equipos que se consumi durante el perodo.
CAJA
Saldo del
Da 1
Movimientos
del da 2
Movimiento
Del da 2
Saldo del da
2
EEEE
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Adems aqu el dueo tambin cotejar que sus inventarios estn conformes,
realizando una comparacin de los saldos que observe en sus cuentas de
Inventarios hasta el da 30 y verificando con lo fsico que se observe, si no
estuviese conforme se realizara el respectivo ajuste.
B. CI ERRE MENSUAL Y ESTADO DE RESULTADOS:
Una vez realizado los ajustes necesarios se proceder a realizar el estado de resultados,
cerrando el grupo de cuentas INGRESOS y el grupo de cuentas COSTOS Y GASTOS,
para as ser hallada la utilidad o prdida del perodo.
BALANCE GENERAL:
Se pasa a la realizacin del balance general en el cual los grupos de cuenta ACTIVOS,
PASIVOS y PATRIMONIO son pasados inmediatamente al balance general. Y se le
adicionar la utilidad o prdida del perodo, previo cierre del estado de resultados.
Balance actual propuesto
Libro diario
PANIFICADORA "ESPIGA DE ORO"


CUENTAS AL INICIO DEL PERIDO


CAJA INICIAL 50000

ACTIVVOS FIJOS 33950







LIBRO DIARIO
FECHA CUENTA DESCRIPCION DEBE s/. HABER s/.

inventario de sacos harina 100 kg de especial 5820
caja banco

5820
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inventario de levadura 400g seca 180
caja banco

180

inventario de sal 1.600 kg yodada 48
caja banco

48

inventario de azcar 2 k Rubia 120
caja banco

120

inventario de manteca 2 kg 318

caja banco

318

inventario de mejorador 1 kg 180

caja banco

180

inventario de petrleo 5 galones 1950

caja banco

1950

gasto por salario maestro y ayudante 1500

caja banco

1500

caja banco registradora 11250

ingreso por venta

11250

gasto por suministro de luz

50

caja banco

50

gasto por suministro de agua

5

caja banco

5

inventario de bolsas plasticas 10 x 15 72

caja banco

72

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LIBRO MAYOR
INVENTARIO DE LEVADURA

inventarios de saco de
harina
D H

D H
180

5820






INVENTARIO DE SAL

INVENTARIO DE plsticos
D H

D H
48

72


INVENTARIO DE AZUCAR

INGRESO POR VENTA
D H

D H
120

11250


INVENTARIO DE . MANTECA


D H

caja banco
318

D H


11250 5892
INVENTARIO DE
MEJORADOR

180
D H

48
180

120
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318
INVENTARIO DE PETRLEO

72
D H

1950
1950

1500


50
GASTO POR SALARIO

5
D H

11250 10135
1950

1115


gasto por suministro de luz

gasto por sumistro de
agua
D H

D H
50

5








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CAPITULO IV:
BALANCE CONCEPTUAL ACTUAL - PROPUESTO

SISTEMA ACTUAL SISTEMA PROPUESTO
Muestra la parte emprica de la
contabilidad, por ende su uso es ms
sencillo.
Demanda un mnimo de tiempo.


Se llevar un mejor control en
cuanto a los inventarios de recursos
que tenga la empresa.
Con este sistema se podr conocer la
situacin financiera de la empresa, es
decir saber la rentabilidad de sta.
La organizacin de la empresa
mejorar eficazmente ya que el
sistema har registro de cada
operacin o movimiento contable
que se realice en el perodo.

DESVENTAJAS.
SISTEMA ACTUAL SISTEMA PROPUESTO
El proceso contable de la empresa
muestra la ausencia de un sistema
formalizado, completo de contabilidad
financiera.
Solo se controla los ingresos y egresos
del perodo. No habiendo un control
ptimo sobre los activos, pasivos y
patrimonio de la empresa.
Debido a su registro informal, su
informacin financiera esta ms
expuesta a no ser verdica.
Solo muestra la parte formal bsica de
la contabilidad.
Se har mejoras en el control interno
mas no en el externo, por ello se
seguir necesitando de un contador
externo para el informe a la SUNAT.
Con este sistema solo se obtendr la
utilidad antes de impuestos.
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CONCLUCIONES Y RECOMENDACIONES

La contabilidad es importante en la empresa para la toma de decisiones, la
contabilidad nos brinda la informacin de la empresa de forma detallada y
precisa en lo q respecta el tiempo.
gracias a este sistema la empresa ser consiente de que sus utilidades
estas debajo del capital invertido o por encima de ello.
El sistema actual de la empresa nos permite elaborar los estados
financieros que son esenciales para ver la situacin y rentabilidad de la
empresa.
Gracias al sistema nos permite tener el control de la empresa, por ejemplo
en nuestro stock la informacin certera y veras.
La balanza de comprobacin nos brinda los registros detallados en un
determinado periodo adems hemos llegado a conocer las transacciones
que se realizan en la empresa conociendo el movimiento de las cuentas
que se debitan y otras q se acredita.
No se pudo identificar todas la deficiencias del perodo, debido a que la
investigacin de este informe esta basada en un solo perodo y tenemos
conocimiento que todas las deficiencias que tenga la empresa seran
observadas en su totalidad en un tiempo mayor al empleado; pero se
recomienda tomar en cuenta las deficiencias mencionadas en este estudio, ya
que son las mas relevantes que afectan a esta empresa, adems para un
siguiente estudio partir de estas para as poder concretar el objetivo
planteado.





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BIBLIOGRAFIA


REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
SEGOVIA SAN JUAN,ANA ISABEL,CONTABILIDAD BASICA
GARCIA CASTELLVI, ANTONIO, CONTABILIDAD DE EMPRESAS
INMOBILIARIAS Y CONSTRUCTORAS
GERARDO GUAJARDO CANT. CONTQABILIDAD FINACIERA




REFERE3NCIA BIBLIOGRAFICAS


HTTP://ES.wikipedia.org/wiki/contabilida_finaciera
https://www.google.com.pe/#q=contabilidad+financiera&spell=1
http://www.sigra.com/inicio/index.php/la-contabilidad-en-la-panaderia
http://www.portalprogramas.com/gratis/llevar-contabilidad-excel-
panaderia?EsetProtoscanCtx=60da300
http://www.gerencie.com/como-iniciar-la-contabilidad-de-una-empresa-que-
nunca-la-ha-tenido.html
http://corridasfinancieras.blogspot.com/2012/12/plantilla-en-excel-
panaderia.html
http://www.monografias.com/trabajos82/presupuesto-panaderia-
lider/presupuesto-panaderia-lider.shtml