Desarrollo

La ingeniera ambiental Lilian Cruz comenzó una empresa de consultaría ambiental,

lo constituyó como comerciante individual con el nombre de Servicios de
Consultoría Ambiental ella elabora estudios y diseño ambiental y durante el primer
mes de Operaciones (Enero del 2015) la empresa realizó las siguientes
transacciones:

a. (Enero 2 – 2015) Se empezó el negocio con una Inversión de L. 42,000.00 en

Efectivo y L. 25,000.00 en mobiliario. La Empresa proporcionó L. 67,000.00 de
Capital a Lilian Cruz.
b. (Enero 6-2015) Compró suministro de oficina a crédito por L.2,200.00
c. (Enero 7 -2015) Pagó L.19,000.00 por compra de Equipo de Oficina
d. (Enero 10 de 2015) Proporcionó servicio de consultaría a crédito por
L.23,100.00
e. (Enero 11 de 2015) Pagó L.700.00 de la cuenta por pagar que se creó en la
transacción b)
f. (Enero 13 de 2015) Recibió una factura de L. 600.00 por gastos por publicidad
que se pagará en el futuro cercano.
g. (Enero 17 de 2015) Proporcionó un servicio de consultaría para los clientes y
recibió efectivo de L. 18,000.00.
h. (Enero 27 de 2015) Se recibió L. 15,000.00 por adelantado en concepto de
estudio ambiental que se elaborará posteriormente a una empresa que elabora y
vende comidas rápidas.
i. (Enero 20 de 2015) Recibió efectivo por pago de clientes L. 3,300.00
j. (Enero 30 de 2015) Pagó L.4,000.00 de combustible en el mes
k. (Enero 30 de 2015) Pagó el salario del empleado L.10,000.00
l. (Enero 30 de 2015) Pagó los siguientes gastos en efectivo.
a. Renta de local L. 6,200.00
b. Servicios generales L. 800.00
c. Teléfono L.600.00.

Se le pide en este ejercicio 2:

1. Elaborar asientos de cada una de las transacciones normales ocurridas del 1 al
31 de enero del 2015 y registrar en el libro diario debidamente foliado, utilizar el
formato visto en el contenido.

2. Registrar en el libro mayor, usar mayor simplificado estilo T, registrar el número

de folio del diario.
3. Calcular los saldos finales de cada mayor.
4. Elaborar balance de comprobación, siguiendo las especificaciones recibidas en
el contenido de la clases
5. Elaborar hoja de trabajo en Excel que contenga el formato en la página 5 del
módulo 5 que contiene 11 columnas: una donde describe los nombres de las
cuentas, 2 que contiene los valores del debe y el haber de los saldos de las cuentas
del balance de comprobación, 2 columnas que contiene los movimientos del debe y
el haber de las cuentas que tienen movimiento de ajustes; 2 columnas que contiene
los saldos ajustados del debe y el haber; 2 columnas que contiene los saldos de las
cuentas que se reportan en el Estado de resultados y donde se calcula la utilidad y
por último otras 2 columnas que contiene los saldos de las cuentas que se reportan
en el Balance General.
6. Elaborar asientos de ajustes, en el libro mayor, inmediatamente después de
haber registrados los asientos de las transacciones normales. Los datos para
registrar los asientos de ajustes son los siguientes:
Se elaboró el estudio ambiental que había pagado por adelantado la empresa que
elabora y vende comidas rápidas
El recibo de la energía eléctrica aun no llega pero se estima que el consumo de la
misma es de L.900.00
De los suministros comprados el 6 de Enero se tiene disponible todavía L. 1,200.00
La depreciación del mobiliario y equipo del mes de enero es de L.505.00
Se brindó un servicio de consultoría que aun no se ha cobrado por L. 6,500.00
7. Elaborar Balance de comprobación ajustada al 31 de Enero del 2015
8. Elaborar Estados Financieros (Estado de Resultados y Balance General)

Servicios de Consultoría Ambiental

Libro Diario
Fecha Descripcion Ref. Debe Haber
Partida #1
Caja y Bancos 42,000.00
02/01/2015
Mobiliario Equipo 25,000.00
Capital 67,000.00

Partida de inicio de operaciones

Partida # 2
06/01/2015 Suministros Oficina 2,200.00
Cuentas por Pgar 2,200.00
compra de suministro de oficina
Partida # 3
07/01/2015 Mobiliario Equipo 19,000.00
Caja y Bancos 19,000.00
Compra de mobiliario y equipo para la oficina
Partida # 4
10/01/2015 Cuentas por Cobrar 23,100.00
Ingresos por Servicios 23,100.00
registro de servicios or consultoria
Partida # 5
11/01/2015 Cuentas por Pagar 700.00
Caja y Bancos 700.00
pago de suministros comprados al credito
Partida # 6
13/01/2015 Gastos por Publicidad 600.00
Cuentas por Pagar 600.00
Gastos por Publicidad
Partida # 7
17/01/2015 Caja y Bancos 18,000.00
Ingresos por Servicios 18,000.00
registrando ingresos por consultoria
Partida # 8
27/01/2015
Caja y Bancos 15,000.00
 Rentas recibidas por Anticipado 15,000.00
registro de adelanto por servicios a prestar
Partida # 9
Caja y Bancos 3,300.00
20/01/2015
Ingresos por Servicios 3,300.00
venta de servicios
Partida # 10
30/01/2015 Gastos por Combustible 4,000.00
Caja y Bancos 4,000.00
registrando compra d combustibles
Partida # 11
30/05/2015 Sueldos y Salarios 10,000.00
Caja y Bancos 10,000.00
pago de salarios del mes
Partida # 12
Alquileres 6,200.00
30/01/2015 Gastos Generales 800.00
Servicios Publicos 600.00
Caja y Bancos 7,600.00
pago de gastos de administracion del mes

170,500.00 170,500.00
 ACTIVOS PASIVOS
CAJA Y BANCOS RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADAS
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
02/01/2015 42,000.00 700.00 11/01/2015 15,000.00 27/01/2015
17/01/2015 18,000.00 10,000.00 30/05/2015
20/01/2015 3,300.00 7,600.00 30/05/2015
27/01/2015 15,000.00 19,000.00 07/05/2015 - 15,000.00
4,000.00 30/01/2015 SALDO 15,000.00
78,300.00 41,300.00
SALDO 37,000.00
CAPITAL
ACTIVOS CAPITAL
MOBILIARIO EQUIPO FECHA DEBE HABER FECHA
FECHA DEBE HABER FECHA 67,000.00 02/01/2015
02/01/2015 25,000.00
07/01/2015 19,000.00
- 67,000.00
44,000.00 - SALDO 67,000.00
SALDO 44,000.00

ACTIVOS GASTOS
CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS OFICNA
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
10/01/2015 23,100.00 06/01/2015 2,200.00

23,100.00 - 2,200.00 -
SALDO 23,100.00 SALDO 2,200.00

PASIOS
CUENTAS POR PAGAR GASTOS
FECHA DEBE HABER FECHA GASTOS POR PUBLICIDAD
2,200.00 06/01/2015 FECHA DEBE HABER FECHA
11/01/2015 700.00 13/01/2015 600.00
13/01/2015 600.00
700.00 2,800.00
SALDO 2,100.00 600.00 -
SALDO 600.00

INGRESOS GASTOS
INGRESO POR SERVICIOS SERVICIOS PUBLICOS
FECHA DEBE HABER FECHA FECHA DEBE HABER FECHA
23,100.00 10/01/2015 30/01/2015 600.00
18,000.00 17/01/2015
3,300.00 20/01/2015
- 44,400.00 600.00 -
SALDO 44,400.00 SALDO 600.00
 GASTOS
GASTOS POR COBUSTIBLES
FECHA DEBE HABER FECHA
30/01/2015 4,000.00

4,000.00 -
SALDO 4,000.00

GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DEBE HABER FECHA
30/01/2015 10,000.00

10,000.00 -
SALDO 10,000.00

GASTOS
ALQUILERES
FECHA DEBE HABER FECHA
30/01/2015 6,200.00

6,200.00 -
SALDO 6,200.00

GASTOS
GASTOS GENERALES
FECHA DEBE HABER FECHA
30/01/2015 800.00

800.00 -
SALDO 800.00
 Servicios de Consultoría Ambiental
Balanza de Comprobacion
Descripcion Debe Haber
Caja y Bancos 37,000.00
Cuentas por Cobrar 23,100.00
Mobiliario y Equipo 44,000.00

Papeleria Uttiles 2,200.00

Cuentas por Pagar 2,100.00
Rentas Recibidas por Anticpadas 15,000.00
Capital 67,000.00
Ingresos por Servicios 44,400.00
Suministros de Oficina
Gastos por publicidad 600.00
Servicios Publico 600.00

Gastos por Combustibles 4,000.00

Sueldos y Salarios 10,000.00

Alquileres 6,200.00
Gastos Generales 800.00
Totales 128,500.00 128,500.00
 Servicios de Consultoria Ambiental
Hoja de trabajo
30 de Enero de 2015
B. de Comprobacion Ajustes B. de Comprobacion Estado de Resultados Balance General
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Caja y Bancos 37,000.00 900.00 36,100.00 36,100.00
Cuentas por Cobrar 23,100.00 6,500.00 29,600.00 29,600.00
Mobiliario y Equipo 44,000.00 505.00 43,495.00 43,495.00
Papeleria y utiles 2,200.00 1,000.00 1,200.00 1,200.00
Cuentas por Pagar 2,100.00 2,100.00 2,100.00
Rentas Recibidas por
15,000.00 15,000.00 - -
Anticpadas
Capital 67,000.00 67,000.00 67,000.00
Ingresos por Servicios 44,400.00 21,500.00 65,900.00 65,900.00
Suministros de Oficina - 1,000.00 1,000.00 1,000.00
Gastos por publicidad 600.00 600.00 600.00
depreciacion 505.00 505.00 505.00
Servicios Publico 600.00 900.00 1,500.00 1,500.00
Gastos por Combustibles 4,000.00 4,000.00 4,000.00
Sueldos y Salarios 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Alquileres 6,200.00 6,200.00 6,200.00
Gastos Generales 800.00 800.00 800.00
total 128,500.00 128,500.00 23,905.00 23,905.00 135,000.00 135,000.00 24,605.00 65,900.00 110,395.00 69,100.00
 SERVICIOS CONSULTORIA

AL 31 DE ENERO 2015
en Lempiras

Ingresos 65,900.00
Costo de ventas -
Utilidad Bruta 65,900.00
Menos: Gastos operativos
Gastos de ventas 4,600.00
Gastos de admon 13,300.00
Gastos de arrendamientos 6,200.00
Gastos de Depreciacon 505.00
Total gastos operativos 24,605.00
Utilidad operativa 41,295.00
menos: gastos por intereses
Utilidad neta antes de impuestos 41,295.00
menos_ impuestos
Utilidad neta despues de impuestos 41,295.00
menos: dividendos por acciones preferentes
Utilidad disponible 41,295.00
 SERVICIOS CONSULTORIA
Balance general
AL 31 DE ENERO 2015
Expresado en lempiras
Activos
Activo circulante
Caja 36,100.00
Bancos -
Clientes 29,600.00
Inventarios
Total activo circulante 65,700.00
Activos Fijos
Mobiliario y equuipo 43,495.00
Equipo de reparto -
Equipo de computo -
Total activos 43,495.00
Otros activos
Papeleria y utiles 1,200.00
Gastos de instalacion -
Total otros activos 1,200.00
Total activos 110,395.00
Pasivos
Pasivos circulante
Cuentas por Pagar 2,100.00
Documentos por pagar

Total pasivos circulantes 2,100.00

Documentos por pagar L/P
Total pasivos 2,100.00
Patrimonio
Capital 67,000.00
Utilidad neta del ejercicio 41,295.00
Total patrimonio 108,295.00
Total pasivos y patrimonio 110,395.00