PRÁCTICA

RÉGIMEN DE RETENCIONES

1. SUNAT designa como Agente de Retención a CLARA S.A.C. quien compra mercadería a
TORRES S.R.L. según F/0255-333 por el importe de S/650.00 más IGV. La factura fue
pagada el mismo día de la compra. ¿Procede realizar retención en dicho caso? De ser
así, calcule el importe de retención y el monto que tiene que pagar el Agente de
Retención al proveedor por la factura F/0255-333.

2. La empresa KARTER S.A.C. vende a PALMER S.A.C. quién es Agente de Retención, 1000
artículos a razón de S/34.40 c/u más IGV, según F/052-2458 con fecha 04/05/2017.
Dicha factura fue pagada el mismo día de la compra. Halle el Importe de Retención
respectivo y el total a pagar.

3. La empresa XYZ (Agente de Retención) compra a BCD mercadería por un valor de

S/3450.00 más IGV con fecha 02/02/2017, según F/002-023, el día 10/02/2017 recibe
una Nota de Débito por 1500 incluido IGV. El pago del importe total se realiza el
15/05/2017. Calcular el Importe de Retención y el Total por pagar por dicha compra.

4. PAOLO S.A.C. (Agente de Retención) compra productos terminados por el importe

ascendiente a S/6522.00 más IGV, pagados en el momento. Después de 10 días hábiles
el proveedor emite una Nota de Crédito a PAOLO S.A.C ascendiente a S/3522.00 más
IGV. ¿Cómo procede la retención? Explique.
 5. La empresa ALICORP SA (Agente de Retención) compra mercadería con fecha
01/01/2018 por S/85600 más IGV, paga el 30% el 10/01/2018 y el saldo en treinta días.
Calcule el monto de retención, el importe que recibe el proveedor en cada pago y el
importa a pagar a sunat en la declaración jurada (proveedor).
DDJJ Enero: Ventas 142000, Compras 125000.
DDJJ Febrero: Ventas 138000, Compras 130000.

RÉGIMEN DE PERCEPCIONES

1. La empresa PATRIA S.A.C. compra mercadería sujeta a percepción (Apéndice del Literal
1) a la empresa PINO S.A.C. (Agente de Percepción), por el importe de S/24800.00 más
IGV. No se cancela la factura ¿Cómo procede la percepción?

2. Con fecha 11/07/2018 la empresa CARACAS S.A.C realiza la adquisición de bienes

sujetos a percepción (Apéndice del Literal 1) a la empresa GRISS S.A.C. (Agente de
Percepción), las mismas que ascienden a la cifra de S/ 56,000 incluido IGV.
Con fecha 30 de julio se realiza la cancelación del 60% de la compra, el saldo es
cancelado dentro de los 30 días siguientes.
Calcule el importe de retención de la fecha 30/07/2018 y para la fecha 30/08/2018.
Calcule el importe a pagar de Caracas S.A.C. a Griss S.A.C. en cada una de las fechas
acordadas.
3. La empresa KIT S.R.L. compra mercadería sujeta a percepción (Apéndice del Literal 1) a
la empresa PLUS S.A.C. (Agente de Percepción), por el importe de S/55300.00 más IGV
según F/025-898 con fecha 01/03/2018. La factura se paga un mes después cuando
KAT S.A.C ya no se encuentra con la condición de Agente de Percepción. ¿Cómo
procede la percepción?

4. La empresa SALUD S.R.L. compra Combustibles líquidos derivados de petróleo a la

empresa GSP S.A.C. (Agente de Percepción), por el importe de S/78500.00 más IGV. La
compra se cancela el mismo día. Calcule el importe de percepción y el total a pagar.

5. El 15/06/2018 La empresa Micas SAC (agente de percepción) compra a Casas SAC

(agente de percepción) materia prima (Ap. 1 Ley 29173), por S/55900 valor de venta.
Se paga a treinta días el 40% y la diferencia a sesenta días.
Calcule el monto de percepción, el importe que paga el cliente en cada pago y el
importe a pagar a sunat en la declaración jurada (cliente).
DDJJ Enero: IGV Ventas 86000, IGV Compras 75000.
DDJJ Febrero: IGV Ventas 85000, IGV Compras 79000.
RÉGIMEN DE DETRACCIONES

1. En el transporte de bienes por vía terrestre: LUPA S.A.C. presta dicho servicio a
S/600.00 incluido IGV al cliente CUADROS S.A.C según F/004-89. La factura se paga el
mismo día. ¿Cómo procede la detracción? Calcule el importe de detracción y el total a
pagar.

2. MISTI S.A.C. presta servicios afectos a detracción gravados con el 12% según tablas de
SUNAT con fecha 15/04/2018. Emite la F/77-88 a AREQUIPA S.A.C. por un importe de
S/12360.00 más IGV. Se paga la factura el mismo día de la compra. Calcule el importe
de Detracción, el total a pagar y la fecha en que el adquiriente debe efectuar el
depósito.

3. En el transporte de bienes por vía terrestre: LALA S.A.C. presta dicho servicio a
S/300.00 incluido IGV al cliente CRISTOBAL S.A.C según F/004-889. La factura se paga
el mismo día. ¿Cómo procede la detracción?

4. REYNA S.A.C. presta servicios afectos a detracción gravados con el 10% según tablas de
SUNAT. Con fecha 23/09/2017 emite la F/1-25634 a PEPES S.A.C. por un importe de
S/12400.00 más IGV. Se anota la factura en el Registro de Compras del mes de
setiembre. Calcule el importe de Detracción y la fecha máxima en que el adquiriente
debe efectuar el depósito.
 5. En el transporte de bienes por vía terrestre: Trans S.A.C. presta dicho servicio a
S/690.00 incluido IGV al cliente Portal S.A.C según F/085-4996. La factura se paga el
mismo día. ¿Cómo procede la detracción? Calcule el importe de Detracción, el total a
pagar y la fecha en que el adquiriente debe efectuar el depósito.

IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO

1. Lotería GABRIEL SAC ha vendido 16 000 billetes de loterías valorizados a S/9.60 c/u. El
premio pagado es de S/50 000.00, determinar el impuesto selectivo al consumo a
pagar.

2. La empresa CASONA SRL es productora de pisco, ha efectuado la venta de 19000 litros

de pisco a S/13.00 cada litro. Determine el ISC, IGV y Total a Cobrar.

3. Lotería PP SAC ha emitido 23 800 billetes de loterías valorizados a S/8.00 c/u de los
cuales se ha vendido 20 500 unidades. Después de realizado el sorteo, se ha
determinado que las comisiones de venta por cada billete es del 5% y que el premio
pagado es de S/90 000.00, determinar el impuesto selectivo al consumo a pagar.
4. La empresa ICA SAC es productora de pisco, produce 43200 litros de pisco, vende
35720 litros de pisco a S/11.3 cada litro. Determine el ISC, IGV y Total a Cobrar.

5. La empresa ICA SAC al siguiente mes produce 35800 litros de pisco, vende 25000 litros
de pisco a S/11.3 cada litro. Determine el ISC, IGV y Total a Cobrar.