UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD TRIBUTARIA I
EXAMEN PARCIAL 2

Instrucciones: Leer detenidamente y desarrollar los casos en una hoja Excel, en la que debe
considerar sus apellidos y nombres. Subir el archivo en el formato indicado en el SIA, no habrá
otro medio.

1. La empresa constructora CONSTRUYE SAC. Construye 15 departamentos en la ciudad

de Cajamarca y vende uno al señor Martínez por S/. 125,000, el mismo que incluye el
valor del terreno que representa el 30% del valor total de la operación; así mismo el
factor de actualización (IPM) es de 1.0348. ¿Calcular el valor de venta y el impuesto
bruto de la operación realizada?

2. La empresa PERÚ IMPORT SAC. Hace una importación de mercaderías de EE UU por

USS. $. 55,000, tipo de cambio 3.486, así mismo para desaduanar la mercadería debe
pagar lo siguiente: Ad valorem 10%, fletes S/. 1,200, gastos vinculados con la compra
S/. 500, seguros marítimo S/. 1,000, seguro de la mercadería S/. 800. Se solicita
determinar el valor de venta y el impuesto bruto (IGV) de la operación de
importación?

3. La empresa MOVIL SAC. Adquiere una unidad móvil el 01/04/2019 por S/. 240,000 más
IGV al crédito y lo registra en la contabilidad de la empresa, sin embargo, el 30 de
noviembre del 2019 lo vende la unidad a una tercera persona natural a valor en libros,
más IGV, a la cual emite una boleta venta. Así mismo la empresa utiliza el método de
depreciación de línea recta en un porcentaje de 10% anual. Se solicita ¿Determinar el
IGV a regularizar por la presente operación económica y hacer el registro contable de
la baja del activo fijo de la contabilidad de la empresa?

4. Grifo EL PAISANO SRL. Compra a REPSOL 40,000 galones de combustible a S/. 12.00
c/gln. Mas IGV durante el mes de setiembre del 2020, y lo vende al por menor a S/.
15.00 c/gln. Más IGV. La empresa REPSOL en calidad de agente de retención, emite el
comprobante de retención correspondiente en el mismo mes de setiembre, además la
empresa tiene gastos sustentados con facturas de compra durante todo el mes por S/.
25,000 más IGV. Se solicita Liquidar el IGV de la empresa el PAISANO SRL. Para el mes
de setiembre y hacer el registro contable correspondiente, teniendo en cuenta que la
operación fue cancelada con depósito bancario en la fecha de la orden de compra.

Cajamarca, octubre del 2020