Factura BV NC ND PDF

C.P.C.C. Rafael J.
Aguilar Salinas Documentación Contable
BOLETA DE VENTA
Es el comprobante de pago que se emiten en operaciones con consumidores
o usuarios finales, no permitiendo ejercer el derecho al crédito fiscal, ni sustentar
(8)
gasto o costo para efecto tributario.
Sirve como constancia de una operación realizada; acreditando la propiedad

de bienes o servicios adquiridos.
Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere 700.00

(setecientos y 00/100 nuevos soles), será necesario identificar al comprador o
(9)
usuario, consignando sus apellidos, nombres y número de DNI.
El el monto mínimo para entregar boletas de venta es de cinco nuevos

soles (S /.5.00) sin embargo, si el consumidor final solicita la boleta, el vendedor
(10)
está en la obligación de otorgárselo por las ventas menores de S/. 5.00
Por la ventas menores a S/. 5.00 en las que no se entrega el comprobante; al

final del día se emitirá una boleta que comprenda el total de estas ventas,
(10)
conservando el original y copia para control de la SUNAT.
Destino del original y copia:
El original: para el emisor

La copia : para el usuario
A.-Información impresa.
1.- Datos de identificación del obligado: Apellido y nombre, denominación

razón social; dirección de la casa matriz y número de RUC.
2.- Denominación del comprobante: BOLETA DE VENTA.
3.- Numeración: Serie y número correlativo.
4.- Datos de la imprenta o gráfica que efectuó la impresión.
5.- Número de autorización de impresión otorgado por la SUNAT el cual se
consignará conjuntamente con los datos de la imprenta.
6.- Destino del original y copia.
a.- En el original: EMISOR.
b.- En la copia: ADQUIRIENTE o USUARIO.
B.- Información no necesariamente Imprenta:
7.- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.

8.- Importe de la venta debe ser totalizada y cerrada independientemente.
9.- Fecha de emisión.
(8) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo 4 numeral 3

(10) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo 15
Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 1

C.P.C.C. Rafael J. Aguilar Salinas Documentación Contable
Modelo de Boleta de Venta
FEC HA
001-5643

Caso práctico
La empresa Comercia Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado en Av. Buenos Aires
603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado según boleta de venta Nº
003- 005643 el 15-03-2012 al señor Ricardo Plasencia, domiciliado en Jr. Río
Grande Nº 463 Trujillo. 02 escritorios metálicos, cada uno S/. 400.00 y 02
archivadores metálicos cada uno S/. 200.00.
FEC HA
15 03 12 001-5643
Ricardo Plascencia Segura 32961634
Jr. Río Grande 463
Trujillo
02 Escritorios metálicos 800.00

02 Archivadores metálicos 400.00
S/.1,200.00
1200.00

2.- Anotación de datos de la boleta de venta
Cálculo:
02 Escritorios metálicos a S/. 400.00 C/U = S/. 800.00

02 Archivadores metálicos a S/. 200.00 C/ = S/. 400.00
Precio de venta S/. 1,200.00
Precio de venta con IGV. 18%

Se determina el valor venta:
Valor de venta = 1,200.00 / 1.18 = S/. 1,008.40
Se determina IGV. 18%

IGV: 18% de S/. 1,016.95 = S/. 1,016.95
Más
IGV: 18% S/. 183.05
Precio de venta S/. 1,200.00
-------------
3.- Contabilización de la operación.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00
40111 IGV. Cuenta propia 183.05
7011 Mercadería manufacturada 1,016.95
3.- Cobro de la boleta de venta.

OPERACIÓN
101 Caja 1,200.00
1212 Boletas de venta por cobrar emitidas 1,200.00

FACTURA
Comprobante de pago que otorga el vendedor al comprador para acreditar la
realización de una operación comercial, ya sea por la transferencia de bienes o
servicios a título oneroso o gratuito, indicando en forma detallada la relación de
bienes vendidos, condiciones, importe, gastos, descuentos, IGV y otros.
Se emitirán en las siguientes condiciones:

 Cuando la operación se realice con sujetos del IGV que tengan derecho al
utilizar el crédito fiscal.
 Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o costo
para efecto tributario.
 Cuando el sujeto del RUS lo solicite a fin de sustentar crédito deducible.
 En operaciones de exportación.
 Las facturas sólo se emitirán y entregarán al adquiriente o usuario que
posea RUC, salvo en el caso de las operaciones de exportación, en que no es
exigible tal requisito.
 En la transferencia de bienes o servicios prestados gratuitamente se
consignará en la factura la leyenda: “TRANSFERENCIA GRATUITA O
SERVICIO PRESTADO GRATUITAMENTE”, precisándose el valor de venta
o el importe del servicio prestado que hubiera correspondido a dicha
(11)
operación.
 Distribución:
a) Original : Adquiriente o usuario
b) Primera copia : Emisor
(12)
c) Segunda copia : SUNAT

(12) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo 8 numeral 1.6

Modelo de Factura
INVERSIONES VALERY SAC

RUC: 20402685636

Caso práctico
El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en

Jr. Abancay Nº 406 Santa; compra a Comercial Inversiones Valery SAC.
domiciliado en Jr. Vinzos Mza E Lote 6-A Santa, con Nº de RUC 20453267841, la
siguiente mercadería:
 20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV

 30 fumigadoras a un valor S/. 400.00 mas IGV
Solución caso práctico
INVERSIONES VALERY SAC

RUC: 20402685636
167485
15 03 12
Comercial Ricardo SAC

Jr. Abancay 460 Santa 20151530406
20 Cajas de insecticidas 120.00 2,400.00
30 Fumigadoras 400.00 12,000.00
Dieciséis mil novecientos noventa y dos con 00/100 nuevos soles 14,400.00
2,592.00
S/. 16,992.00

1.- Contabilización de la operación de venta en Inversiones Valery SAC.

OPERACIÓN
1212 Facturas por cobrar emitidas 16,992.00
40111 IGV. Cuenta propia 2,592.00
101 Caja 16,992.00
2.- Contabilización de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

OPERACIÓN
4212 Facturas por pagar emitidas 16,992.00
101 Caja 16,992.00
Caso práctico
Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay Nº

406 Santa; adquiere una camioneta simple color rojo marca Toyota año 2012 para
el reparto de su mercadería a sus clientes por un valor de S/. 50,000.00 mas igv a
Importadora Toyota SAC

1.- Contabilización de la operación de venta en Importadora Toyota

SAC.

OPERACIÓN
101 Caja 59,000.00

OPERACIÓN
3341 Vehículos motorizados 50,000.00
101 Caja 59,000.00

Modelo de Factura
IMPORTADORA TOYOTA SAC

Avenida José Pardo 1243 Chimbote RUC: 20172685609
Teléfono 325345 Nextel 821*9865
20 03 12
1675673
01 Camioneta cabina simple color rojo año 2012 50,000.00
Motor AD 1256314521 Serie FH 942123
Cincuenta y nueve mil con 00/100 nuevos soles 50,000.00
9,000.00
59,000.00
Caso práctico
Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay Nº

406 Santa; adquiere una 10 galones de pintura marca anypsa color humo, para el
pintado de su local comercial por una valor de S/. 30.00 cada galón mas igv a
Ferretería El Dorado SAC.

Modelo de Factura
FERRETERIA EL DORADO SAC

Int. Mercado ferrocarril puesto 17 RUC: 20402685636
Teléfono 325336 Nextel 119*9860

5763985
31 03 12

10 Galones de pintura marca anypsa color humo 30.00 300.00
Trescientos Cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles 300.00
54.00
354.00
1.- Contabilización de la operación de venta en Ferretería el Dorado

SAC.

OPERACIÓN
1212 Facturas por cobrar emitidas 354.00
7011 Mercadería manufacturada 300.00

Contabilización del cobro de la factura en Ferretería el Dorado SAC.

OPERACIÓN
101 Caja 354.00
1212 Facturas por cobrar emitidas 354.00

OPERACIÓN
634 Mantenimento y reparaciones 300.00
4212 Facturas por pagar emitidas 354.00
94 Gastos administrativos 300.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 300.00
gastos
Cancelación de la factura por Comercial Ricardo SAC.

OPERACIÓN
4212 Facturas por pagar emitidas 354.00
101 Caja 354.00

NOTA DE CRÉDITO
Es un comprobante de pago de índole contable tributario, de uso habitual
en las operaciones de las empresas, se emite para sustentar la disminución total o
parcial del valor de las operaciones de venta de bienes, prestación de servicios o
contratos de construcción.
Este documento puede ser emitido en los siguientes casos:
1) Anulaciones, descuentos, bonificaciones, devoluciones y otros.

2) Deberán contener los mismos requisitos y características de los comprobantes
de pago en relaciones a los cuales se emitan.
3) Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
4) En el caso de descuentos o bonificaciones, solo podrán modificar
comprobantes de pago, que den derecho a crédito fiscal, crédito deducible o
sustenten gasto o costo para efecto tributario.
5) El adquiriente o usuario, o quien reciba la nota de crédito a nombre de estos,
deberá consignar en ella sus nombres y apellido, su documento de identidad,
(13)
la fecha de recepción y, de ser el caso el sello de la empresa.
Descuento:
Reducción habitual que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por
volumen de ventas o por la calidad o prestigio del cliente.
Rebaja:
Reducción extraordinaria que se aplica sobre el precio de venta, generalmente por

cambio de moda, fin de temporada o por defectos de calidad.
Bonificación:
Reconocimiento concedidos a los clientes habituales por los volúmenes de ventas
negociados en un determinado período.
Devoluciones de Ventas:
A los productos que son devueltos por el cliente, por diversas razones entre
ellos podemos mencionar; mal estado de los productos, mercadería vencida,
mercadería no solicitada, devolución por falta de efectivo para su cancelación.
Descuento por Pronto Pago:
Son los descuentos que la Empresa realiza a sus clientes fuera de factura, al
concederles reducciones en los precios si pagan antes de la fecha de vencimiento.
(13) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo10 numeral 1

Modelo de nota de crédito
1097647

Caso práctico
El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en

el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC Nº 20445401189 vende
mercadería al crédito con un plazo de 60 días, según factura Nº 001 - 1450 a
Comercial Santa María SAC domiciliada en Jr. Amazonas Nº 149 Chimbote, RUC
20151617809 consistente en:
- 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas IGV.
Comercial Santa María SAC cancela la factura Nº 001 - 001450 a los 2 días de
efectuada la compra; por lo que Representaciones Inafe SAC, le otorga un
descuento por pronto pago del 10%; emitiendo la nota de crédito Nº 001 -
1674385.
1674385
Comercial Santa María SAC
Jr. Amazonas 149 Chimbote 07 Febrero 12

20151617809
Factura 001-001450
Descuento especial del 10% por
Pronto pago
Son: Dos mil novecientos cincuenta y 00/100 nuevos soles
2,500.00
450.00
2,950.00

3.- Contabilización del descuento concedido en la contabilidad del

vendedor

OPERACIÓN
675 Descuentos concedidos por pronto pago 2,500.00
97 Gastos financieros 2,500.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 2,500.00
gastos
4.- Contabilización del descuento obtenido en la contabilidad del

comprador.

OPERACIÓN
7311 Dsctos. Rebajas y bonificac. Obtenidos 2,500.00
terceros.
Caso práctico
Representaciones Inafe SAC Vende mercaderías a la empresa Comercial Pardo

SAC con RUC No. 20659863254 domiciliado en la Av. José Pardo 597 Chimbote
según Factura Nº 001-5810 el día 25/02/2012, según detalle:
- 10 rollos de hilo nylon cada rollo a S/. 600.00 mas igv.

- 20 ochos giratorios cada uno a S/. 300.00 mas igv.
El 03/03/2012 Comercial Pardo SAC devuelve la siguiente mercadería por

encontrarse en mal estado recibiendo la nota de crédito 001-780
- 3 rollos de hilo nylon.

- 5 ochos giratorios.
1.- Contabilización de la nota de crédito en la contabilidad del vendedor

OPERACIÓN
Gráfica y llenado de la nota de crédito
654438
Comercial Pardo SAC
Av. José Pardo 597 Chimbote 03 Marzo 12

20659863254 Factura 001-005810
Devolución de la siguiente mercadería:
03 Rollos de hilo nylon 600.00 1,800.00
05 Ochos Giratorios 300.00 1,500.00
Son: Tres mil ochocientos noventa y cuatro con 00/100 nuevos soles
3,300.00
594.00
S/. 3,894.00

Por la devolución del dinero al cliente

OPERACIÓN
101 Caja 3,894.00
2.- Contabilización de la nota de crédito en la contabilidad del

comprador

OPERACIÓN
Por el ingreso del efectivo

OPERACIÓN
101 Caja 3,894.00

NOTA DE DÉBITO
Comprobante de pago, que se emite para sustentar el aumento o incremento
del valor de las operaciones de ventas de bienes, prestación de servicios o
contratos de construcción.
Las notas de débito se emitirán como consecuencia de los siguientes

conceptos:
1 Se emiten para recuperar costos o gastos incurridos por el vendedor con

posterioridad a la emisión de la factura o boleta de venta, como intereses
por mora u otros.
2 Deberán contener los mismos requisitos y características de los

comprobantes de pago en relaciones a los cuales se emitan.
3 Sólo podrán ser emitidas al mismo adquiriente o usuario para modificar

comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
4 Podrá utilizarse una sola serie a fin de modificar cualquier tipo de

Comprobantes de Pago, siempre que se cumpla con los requisitos y
característica establecidos para las facturas.
5 Las notas de crédito y débito deben consignar la serie y el número del

comprobante de pago que modifican.
6 El destino de las notas de débito será el siguiente:
Original : ADQUIRIENTE
Primera copia : EMISOR
(14)
Segunda copia : SUNAT
(14) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo10 numeral 2

Modelo de nota de débito
001-7652

Caso práctico
El 03/02/2012 con factura 001-1970 La Empresa de Saneamiento Ambiental JBC

EIRL. Con domicilio en Av. José Pardo 360 Chimbote y RUC 20445454118, vende
mercadería al crédito a 30 días a Comercial Andrea SAC Con RUC 20864536198
consistente en:
-15 equipos de fumigación profesional por S/. 1,000 C/U más IGV.
Después de 60 días de la fecha de emisión de la factura, Comercial Andrea SAC

cancela su deuda, por lo que la empresa vendedora le comunica que por el atraso
en la fecha de cancelación de la factura; se le emitirá la nota de débito Nº 001 -
0086 cobrándole un interés moratorio del 2% mas IGV situación que es aceptado
por el comprador.
1. Contabilización de la nota de débito en la contabilidad del vendedor

OPERACIÓN
1212 Notas de débito por cobrar emitidas 354.00
7722 Cuentas por cobrar comerciales 300.00
Cobro de la nota de débito

OPERACIÓN
101 Caja 354.00
1212 Notas de débito por cobrar emitidas 354.00

2. Contabilización de la nota de débito en la contabilidad del

comprador.

OPERACIÓN
6736 Obligaciones comerciales 300.00
4212 Notas de débito por pagar emitidas 354.00
Destino de los gastos de la nota de débito.

OPERACIÓN
CÓDIG DENOMINACIÓN DEBE HABER
O
97 Gastos financieros 300.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos y 300.00
gastos
Cancelación de la nota de débito
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

4212 Notas de débito por pagar emitidas 354.00
101 Caja 354.00

3. Elaboración de la nota de débito
00000086
Comercial Andrea SAC
Jr. Espinar 145Chimbote
20864536198 F/. 001-1970 07 Abril 12
Intereses moratorio por atraso

En el pago de la factura 1-1970
Son: Trescientos cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles
S/. 300.00 54.00 354.00

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C.P.C.C. Rafael J.

Aguilar Salinas Documentación Contable

Sirve como constancia de una operación realizada; acreditando la propiedad

Cuando el importe de la venta o servicio prestado supere 700.00

El el monto mínimo para entregar boletas de venta es de cinco nuevos

Por la ventas menores a S/. 5.00 en las que no se entrega el comprobante; al

Destino del original y copia:

El original: para el emisor

1.- Datos de identificación del obligado: Apellido y nombre, denominación

B.- Información no necesariamente Imprenta:

7.- Bien vendido o cedido en uso, tipo de servicio prestado.

(8) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo 4 numeral 3

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 1

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 2

02 Escritorios metálicos 800.00

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 3

02 Escritorios metálicos a S/. 400.00 C/U = S/. 800.00

Precio de venta con IGV. 18%

Se determina IGV. 18%

3.- Contabilización de la operación.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

3.- Cobro de la boleta de venta.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 4

Se emitirán en las siguientes condiciones:

(11) SUNAT, Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT (24/01/99) artículo 4 numeral 1

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 5

INVERSIONES VALERY SAC

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 6

El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en

 20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV

Solución caso práctico

INVERSIONES VALERY SAC

Comercial Ricardo SAC

20 Cajas de insecticidas 120.00 2,400.00

30 Fumigadoras 400.00 12,000.00

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 7

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

2.- Contabilización de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay Nº

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 8

1.- Contabilización de la operación de venta en Importadora Toyota

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

2.- Contabilización de la compra realizada por Comercial Ricardo SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 9

IMPORTADORA TOYOTA SAC

Teléfono 325345 Nextel 821*9865

01 Camioneta cabina simple color rojo año 2012 50,000.00

Motor AD 1256314521 Serie FH 942123

Cincuenta y nueve mil con 00/100 nuevos soles 50,000.00

Comercial Ricardo SAC con RUC Nº 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay Nº

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 10

FERRETERIA EL DORADO SAC

Teléfono 325336 Nextel 119*9860

Comercial Ricardo SAC

10 Galones de pintura marca anypsa color humo 30.00 300.00

Trescientos Cincuenta y cuatro con 00/100 nuevos soles 300.00

1.- Contabilización de la operación de venta en Ferretería el Dorado

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA MOVIMIENTO

Universidad Católica los Ángeles de Chimbote / Sistema de Educación Abierta 11

Contabilización del cobro de la factura en Ferretería el Dorado SAC.