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Asegura la satisfacción de
Actualmente GRUPO ADUANERO
necesidades del cliente.
PENINSULAR S.C.P.
Producir más y mejor con
Es el punto de arranque para
menos costo para dar un
involucrar a toda la empresa en un
servicio a un precio
proceso de cambio, donde el
competitivo.
aspecto técnico de calidad se asocia
Todas las personas que
a la satisfacción total del cliente a la
laboran en la empresa son
participación plena del personal. La
responsables de la calidad y
calidad engloba una serie de
de su control.
objetivos y de medidas que
INDICE
Antecedentes ........................................................................................................................... 13
Justificación .............................................................................................................................. 14
CAPITULO I ................................................................................................................................... 16
CAPITULO II .................................................................................................................................. 22
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CAPITULO III................................................................................................................................. 30
3.5.10. Procedimientos del manejo del sistema contable de las cuentas y auxiliares ....... 50
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Conclusiones ................................................................................................................................ 67
Anexos ..................................................................................................................................... 70
Bibliografía ................................................................................................................................... 77
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Antecedentes:
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Justificación
Las ventajas que conllevaran con el uso del sistema de calidad serán las
siguientes:
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ObjetivosGenerales:
ObjetivosEspecíficos:
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CAPITULO I
1.1.1 MISIÓN
Representar a nuestros Clientes, anticipando y satisfaciendo sus necesidades
de un equipo altamente profesional orientado a proporcionar un extraordinario
servicio en comercio exterior, basándonos en sus conocimientos, competencia,
cortesía y deseos de ofrecer el esfuerzo adicional.
1.1.2. VISIÓN
Ser líderes en el ramo de servicios aduanales y continuar en la preferencia de
nuestros clientes a través de un servicio de calidad, rapidez, exactitud,
eficiencia y seguridad, de tal manera que nos mantengamos como un proveedor
confiable y reconocido tanto nacional como internacionalmente
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1.2 Organigrama
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Las mercancías que más importa grupo aduanero peninsular por mencionar
algunas son joyería, ropa, refacciones mecánicas, artículos electrónicos, etc.
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CAPITULO II
GENERALIDADES DE LA CALIDAD
Una compañía debe desarrollar una estrategia de la calidad total a largo plazo;
después de asegurarse de que todo el grupo administrativo comprenda la
estrategia, de manera que sus integrantes puedan elaborar planes de acción a
corto plazo detallados, asegurarse también que las actividades de los grupos
coincidan y respalden la estrategia a largo plazo ya que la base del éxito del
proceso de mejoramiento es el establecimiento adecuado de una buena política
de calidad, que pueda definir con precisión lo esperadode los empleados.
La política de calidad debe ser redactada con la finalidad de que pueda ser
aplicada a las actividades de cualquier empleado y por ende de cualquier área,
igualmente podrá aplicarse a la calidad de los servicios que ofrece la compañía.
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Existen siete herramientas básicas que han sido ampliamente adoptadas en las
actividades de mejora de la calidad y utilizadas como soporte para el análisis y
solución de problemas operativos en los más distintos contextos de una
organización.
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Las normas son un modelo, un patrón, ejemplo o criterio a seguir. Una norma
es una fórmula que tiene valor de regla y tiene por finalidad definir las
características que debe poseer un objeto y los productos que han de tener una
compatibilidad para ser usados a nivel internacional.
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CAPITULO III
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Causas Propuestas
1. Incapacidad del personal del departamento contable.
2. Falta de compromiso.
3. Falta de capacitación
4. Sobrecarga de trabajo de las personas que realizan las contabilizaciones
de cuentas.
5. Desmotivación con el salario que perciben las personas que trabajan
encontabilidad.
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Causas Definitivas
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Objetivos
Describir el manejo de cada una de las cuentas. Mejorar el uso del sistema de
contabilidad de la compañía presentando un manual en el que se detalle cada
uno de los procedimientos que se realizan en el departamento de contabilidad.
Importancia.
La importancia de este manual trata de que la información sea más ágil, veraz y
oportuna para la presentación de los resultados en las actividades
encomendadas del personal del departamento contable, el cual proporcione
lineamientos que permitan el buen manejo de las cuentas.
Además este manual podrá ser enriquecido con todas aquellas aportaciones
que se recopilen con cada una de las personas que están en el departamento
contable para mejorar continuamente.
Característica.
El manual de procesos se caracteriza como una guía en la cual describe como
se debe trabajar de acuerdo a un plan de cuentas para así tener más
organización, es importante mencionar que en la elaboración del manual se
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GESTION DE LA CALIDAD DEL DEPARTAMENTO DE CONTABLILIDAD
Entre los elementos más eficaces para generar una mejor organización se
puede destacar un manual de procedimientos, ya que este facilita el aprendizaje
al personal, proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana,
fundamentalmente en el ámbito operativo, pues son una fuente en las cuales se
enfoca en mejorar el rendimiento y la competitividad de los empleados con el fin
de cumplir con las actividades encomendadas a realiza. Los manuales son
probados en la práctica como puntos de referencia para la instrucción del nuevo
personal, además representan una herramienta indispensable para toda
empresa u organización, ya que les permite cumplir con sus funciones y
procesos de una manera clara y sencilla, podemos decir que un manual de
procesos no será la herramienta perfecta para la realización de las actividades
de la empresa sino que con el tiempo se puede perfeccionar aún más, esto va a
depender de las personas involucradas en el departamento de contabilidad.
El objetivo con el que se crean o diseñan los manuales de procesos son con el
propósito de llevar una secuencia lógica y ordenada de las actividades que se
tienen que realizar dentro del departamento contable.
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Los responsables del manejo del manual serían todas las personas
involucradas en eldepartamento contable ya sean estos, contadores, asistentes
contables, cajeros (as),responsables de créditos y cobranzas, responsables de
pagos de nómina, mismos quedeberán de tener conocimientos sobre lo que
contendrá el manual de procedimientos.
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Del cajero.-El cajero se encarga de recibir y cobrar dinero por los servicios
prestados a los clientes en cualquiera.
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Cabe destacar que el sistema de control tiende a dar seguridad a las funciones
que cumplan de acuerdo con las expectativas planeadas. Igualmente señala las
fallas que pudiesen existir con el fin de tomar medidas y así su reiteración. Para
esto es necesario aplicar un control preventivo, siendo estos los que se
encargaran de ejecutar los controles antes del inicio de un proceso o gestión.
Adicionalmente, se cuentan con controles de detección de los cuales se
ejecutan durante o después de un proceso, la eficacia de este tipo de control
dependerá principalmente del intervalo de tiempo transcurrido entre la ejecución
del proceso y la ejecución del control. Para evaluar la eficiencia de cualquier
serie de procedimiento de control, es necesario definir los objetivos a cumplir.
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Una vez que el sistema está operando, se requiere de una previsión sobre una
base de pruebas para ver si los controles previstos están operando como se
planeó. Por esto el control interno no puede funcionar paralelamente al sistema,
por estar estos íntimamente relacionados, es decir, funcionan como un todo,
para lograr el objetivo establecido por la organización. Tomando en cuenta que
el control interno va a servir como base o instrumento de control administrativo,
y que igualmente abarca el plan de organización, de procedimientos y
anotaciones dirigidas con la única finalidad de custodiar los activos y a la
confiabilidad contable, el enfoque de este concepto consiste, en resguardar los
activos contra la situación que se considere en peligro de pérdida, es decir, si a
menudo se presenta esta situación tratar de eliminar o reducirlas al máximo, su
idea es tratar de fomentar la eficiencia en el manejo de las operaciones que el
desempeño realizado por las políticas fijadas de la organización y por último
procurar que el control interno establecido dé como resultado, mantener a la
administración informada del manejo operativo y financiero y que dicha
información sea confiable y llegue en el momento más oportuno, para así,
permitir a la gerencia tomar decisiones adecuados a la situación real que está
atravesando la empresa.
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Las partidas en existencia, que se mantienen para su venta o para ser usadas,
directa o indirectamente, en el ciclo normal de operaciones de la empresa,
deben incluirse en las cuentas correspondientes a existencias.
De este punto de vista, la cifra de almacén es una partida muy importante en las
empresas industriales y comerciales: por su volumen económico con respecto
al total de activo; por su repercusión en la cuenta de resultados, ya que el
criterio de valoración afecta directamente; por su repercusión financiera en base
a su importancia sobre el activo circulante.
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Esta cuenta se debita por la emisión del cheque girado, con el fin de crear o
aumentar dicho fondo, y se acredita por su disminución parcial o total.
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Anticipo IVA retenido.- Cuenta de activo corriente que registra al Debe los
valores retenidos por concepto de IVA, que se compensan mensualmente con
el IVA cobrado.
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Una vez haya sido entregada la caja por la respectiva persona responsable
(cajero-a). Es responsabilidad del contador (a) supervisar el correcto manejo de
las cuentas antes detalladas al realizar la contabilización y de controlar el
cumplimiento de esta labor.
Comprobantes de Egresos
El comprobante de Egreso, se lo realizará de forma continua si así lo requiere,
es decir en este contabilizaremos los pagos a: proveedores, servicios
ocasionales, pagos de servicios básicos (luz, agua, teléfono), etc.
Comprobantes de Diarios
El comprobante de Diario, se lo realizará si el caso lo ameritara ya que en éste
se contabilizaría costos, gastos, provisiones de beneficios sociales, pago de
nómina, notas de créditos y débitos bancarios, todo tipo de transferencias que
se realicen entre la empresa.
Aportaciones al IMSS.
Anticipos o quincenas.
Préstamos.
Algún tipo deahorro que tenga el empleado
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Total a recibir
Pago Proveedores.
Las facturas de los proveedores se contabilizarán diariamente según como se
reciban, dependiendo del plazo convenido de crédito con los proveedores, se
efectuarán los pagos; A quienes sean proveedores incontinuos se les realiza la
cancelación de las facturas el primer día de cada mes, y los proveedores que
sean continuos se les realizarán los pagos en un lapso de 15 a 30 días.
Este reporte deberá estar firmado por el contador y el gerente como firma
autorizada.
El manejo del fondo de caja chica será entregado a una persona para que
asuma esta responsabilidad, misma que se encargará de realizar los pagos y
exigir los comprobantes respectivos que deben ser como los exige la ley.
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Arqueo de Caja.
En el proceso de arqueo de caja lo que se pretende es la introducción del
importe final de dinero que se ha recaudado durante el día, lo que permitirá
controlar cuanto ingresó en:
monedas
billetes
papeletas de deposito
Reportes de Caja
Después de haber realizado el respectivo arqueo de caja general y caja chicaal
terminar el día, se procederá a realizar un reporte de caja, en donde se reflejará
las operaciones que se han realizado durante el día. Actualmente el sistema
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Nombre de la empresa
Número de reporte de Caja
Fecha del reporte.
Como segundo paso se distribuirá los movimientos según los rubros siguientes:
Refacciones de vehículos
Servicios
Papelería
varios (servicios externos, teléfono internet etc.)
Como cuarto paso el rubro de Otros ingresos,en los que podemos incluir
depósitos anticipados y valores recuperados por concepto de cheques
protestados.
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Como sexto paso habrá de referencia los valores que se han venido
depositando durante todo el mes esto también incluye el valor que se va a
depositar al Banco respectivo.
Como séptimo paso se reflejarán un cuadro donde indique los bancos con los
que la empresa trabaja y sus respectivos números de cuentas
Por último la tercera hoja, esta servirá para reflejar todos los depósitos que
estén realizando durante todos los días que reporten ingresos en efectivo.
Nombre de la empresa
Título de lo que se vaya a reportar
Número de caja que se estaría reportando
Fecha del reporte
Valores de depósito
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Conciliaciones Bancarias
La conciliación bancaria se elabora comparando el saldo contable con el saldo
del estado de cuenta corriente que el banco emite a la empresa con el cual
podemos establecer:
Depósitos en tránsito
Cheques en circulación
Cheques girados y no pagados por el banco
Notas de débito no registradas por la empresa,
Notas de crédito no registradas por la empresa
Cargos por servicios bancarios
Intereses sobre saldos promedios de cuentas
Cobros realizados por el banco
Cheques protestados
Errores del banco
Errores en los contables de la empresa
Para la preparación de la conciliación bancaria se realiza este procedimiento:
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Depósitos en tránsito.- son los depósitos realizados los últimos días del mes,
los cuales no salen registrados hasta los primeros días del mes siguiente es
decir en el próximo estado de cuenta bancario.
Sin embargo en el mayor contable se los registra según la fecha del depósito,
se debe registrar:
la fecha
número
descripción y
valor del depósito
Este total se lo suma al saldo según el estado de cuenta bancario.
la fecha
número
descripción y
valor de la nota de debito
Que pueden ser por costo de chequera, cheques protestados, intereses por
sobregiros, servicios varios y otros.
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a. Balance general
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b. Estado de resultados
c. Un estado que presente todos los cambios del patrimonio
d. Estado de flujos de efectivo; y
e. Políticas contables y notas explicativas.
f. Recursos de las empresas que su valor no refleja en el balance
general.
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erróneas; para lograr una presentación razonable, una empresa debe revelar lo
siguiente:
La gerencia debe seleccionar y aplicar las políticas de la empresa con el fin que
los balances cumplan con las normas aplicables.
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Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de todas las
acciones que se realizan en una compañía.
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Factura de compra
Factura de venta
Nota de Débito
Nota de Crédito
Ticket
Recibo
Pagaré
Cheque
Nota de Crédito Bancaria
Comprobantes de Venta.
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Facturas
Notas de venta
Tiquetes de máquinas registradoras
Boletos o entradas a espectáculos públicos
Liquidaciones de compras o servicios.
Documentos Complementarios:
Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión
Las causas por las que debe darse de baja a los comprobantes.
Conclusiones
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Una de las causas principales que se dieron por parte del departamento de
contabilidad fue la falta de capacitación constante a cada uno de los miembros
y las largas y cargadas horas de trabajo.
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Uno de los puntos que de igual manera se siguiere seria la capacitación del
personal en cada uno de los procesos operativos, así como también de los
procesos tributarios con los que cuenta el país, ya que toda esta información es
de vital importancia para la toma de decisiones de la empresa.
El cuidado de los empleados por parte de la empresa es una forma para que la
empresa mejore, la motivación es una de las causas por las cuales muchos de
los trabajadores rinden al máximo, con un buen sentido de la responsabilidad.
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Anexos
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Anexo F. Captura de Datos diarios en el sistema (ingresos y egresos diarios entre otras operaciones).
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FUENTES DE CONSULTA
(www.sat.gob.mx, 2014)
http://www.slideshare.net/luis0303/tipos-de-sistemas-de-calidad
http://www.monografias.com/trabajos/pcga/pcga.shtml
http://www.slideshare.net/AngelRobles5/primer-curso-de-contabilidad-elias-lara-
flores
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Bibliografía
www.sat.gob.mx. (Noviembre de 2013). Obtenido de www.sat.gob.mx: http://sat.gob.mx
Los Siete Instrumentos de la Calidad Total Aut. Alberto Gadano Edit. Diaz De Santos.
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