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la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
Créditos
Supervisión
Jonathan Menkos Zeissig – Director ejecutivo, Icefi
Coordinación
Ricardo Castaneda Ancheta – Economista sénior, Icefi
Producción editorial
Diana De León Dardón – Coordinadora de comunicación, Icefi
Juan Pablo Ozaeta – Oficial de comunicación, Icefi
Mónica Juárez – Asistente de comunicación, Icefi
Ilustración de personajes
Pablo Piloña
Administración
Iliana Peña de Barrientos – Coordinadora de desarrollo institucional, Icefi
ISBN: 978-9929-674-52-3
Guatemala, Centroamérica, enero de 2018
Este documento ha sido elaborado por el Instituto Centroamericano de Estudios Fiscales (Icefi). El contenido es
responsabilidad del Icefi, por lo que no representa necesariamente la opinión de las instituciones cooperantes
antes mencionadas.
Cualquier reproducción comercial requiere permiso escrito previo del Icefi, en cuyo caso debe
dirigirse a: comunicacion.icefi@icefi.org e info@icefi.org. Puede descargarse la versión electrónica en:
www.icefi.org.
En el Icefi consideramos que el conocimiento siempre está en construcción, por lo que cualquier comentario u
observación es bienvenido en el correo electrónico info@icefi.org.
El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
CONTENIDOS
Presentación 4
¿Qué es el Estado? 5
3
El ABC de
la política fiscal
PRESENTACIÓN
¿Sabes qué es la política fiscal? ¿Sabes cómo
afecta tu vida cotidiana? Hay personas que
piensan que es un asunto de expertos en
economía, en lugar de ser un asunto para
toda la ciudadanía. Por esta razón, el ABC
de la política fiscal te explica sus principales
conceptos de una forma sencilla.
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El Estado El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué es
el Estado?
El Estado es una forma de relación social —que incluye organizaciones e
interacciones entre individuos, normadas o acostumbradas—, cuenta con un
aparato estatal que ostenta un poder coercitivo, administrativo y simbólico,
un territorio concreto, una población, y un relato en torno a los intereses
colectivos de sus habitantes.
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El ABC de Política fiscal
la política fiscal
¿Qué es la
política fiscal?
Es una herramienta con la que cuentan los Estados para
mejorar el bienestar de todas las personas, promover
un crecimiento económico, sostenido y sostenible y
fortalecer la cohesión social. La política fiscal se ve
reflejada principalmente en el presupuesto del Estado.
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Política fiscal El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué se define
por medio de
la política
fiscal?
Cómo se rendirá
cuentas a la ciudadanía
7
El ABC de Política fiscal
la política fiscal
8
Política fiscal El ABC de
la política fiscal
El ABC de
¿Cuáles son los principales
la política fiscal
Ingresos públicos
Gasto público
Deuda pública
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El ABC de Presupuesto público
la política fiscal
¿Qué es el
presupuesto
público?
Es el instrumento donde se definen los montos de
gasto público e ingresos con los que contará
el Estado para fomentar el crecimiento económico
sostenible y el bienestar de las personas,
en un período de tiempo.
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Presupuesto público El ABC de
la política fiscal
ABC de
¿Qué debe indicar
El
la política fiscal
el presupuesto público?
1. Cuánto de los recursos son
asignados y ejecutados por una
institución.
2. Cómo se ejecutan los recursos y
por medio de qué programas y
proyectos.
3. Con qué se financiarán los
programas y proyectos.
4. Cuáles son los resultados que se
obtendrán con dichos recursos.
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El ABC de Gasto público
la política fiscal
¿Qué es
el gasto
público?
Es la cantidad de recursos que el Estado destina
para satisfacer las necesidades públicas, tanto
económicas como sociales, buscando
garantizar el cumplimiento de los derechos
humanos por medio de programas y proyectos.
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Gasto público El ABC de
la política fiscal
El ABC de
¿Cómo se clasifica el gasto público?
la política fiscal
Existen diferentes
clasificaciones, entre ellas: Económica: permite identificar
cuántos recursos se destinan al
funcionamiento y a la inversión.
Territorial: ayuda a
comprender la forma en que
el gasto público se asigna a
las diferentes provincias,
departamentos, gobiernos
locales o municipalidades.
¿Cuánto debe
gastar el Estado?
El nivel de gasto que permita
satisfacer las necesidades
básicas de la población y
asegure el cumplimiento de sus
derechos.
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El ABC de Gasto público
la política fiscal
¿Qué es el
gasto social?
Vivienda y
servicios comunitarios
Salud
Recreación,
cultura y religión
Educación
Protección social
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Ingresos públicos El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué son
los ingresos
públicos?
Son recursos que provienen de los impuestos
que pagamos las personas y empresas, de las
ganancias de las empresas públicas, por cobros
por el uso de propiedades del Estado, tasas por
servicios públicos y donaciones.
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El ABC de Ingresos públicos
la política fiscal
IMPUESTOS IMPUESTOS
DIRECTOS INDIRECTOS
Son los que Son los que
pagamos pagamos cada
tomando como vez que
base nuestro consumimos
ingreso, o el bienes y
valor de servicios sin
nuestros bienes importar cuánto
o activos. es nuestro
Los mejores ingreso. Los más
ejemplos son el comunes son el
impuesto sobre impuesto al valor
la renta y el agregado (IVA) o
impuesto al el impuesto
patrimonio. sobre ventas
(ISV).
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Ingresos públicos El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿A qué se le llama
carga tributaria?
La carga tributaria
representa cuánto de
todo lo que producimos
en el país le pagamos al
Estado por medio de los
impuestos.
Estos se calcula
dividiendo la cantidad de
impuestos recaudados en
un año entre el producto
interno bruto (PIB) de ese
mismo año.
¿Qué es la
estructura tributaria?
Es la forma como se distribuyen los impuestos directos e indirectos.
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El ABC de Ingresos públicos
la política fiscal
¿Quiénes forman
parte del sistema
tributario de
un país?
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Ingresos públicos El ABC de
la política fiscal
El ABC de
¿Cuándo hay
la política fiscal
déficit fiscal?
Cuando los ingresos que
obtiene el Gobierno de un
país no alcanzan para pagar
los gastos públicos.
¿Cómo se financia
el déficit fiscal?
El déficit fiscal puede ser
financiado por medio del uso de
los ahorros de años anteriores o
mediante la contratación de
deuda pública.
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El ABC de Deuda pública
la política fiscal
¿Qué es
la deuda
pública?
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Deuda pública El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Cuándo se
justifica contraer
deuda pública?
Cuando el valor que se
agregará a la sociedad por
el proyecto es mayor a la
inversión realizada.
21
El ABC de Deuda pública
la política fiscal
¿Cómo puede
clasificarse la
deuda pública?
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Transparencia fiscal El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué es la
transparencia
fiscal?
Es un atributo de las instituciones estatales que
comprende publicar y facilitar el acceso a las
personas a información que explique la situación,
pasada, presente y futura de la política fiscal.
Para este propósito se debe garantizar que la
información disponible sea de calidad, completa,
comprensible, confiable y oportuna, de manera que
la ciudadanía pueda evaluar, vigilar e incidir en el
uso de los recursos públicos.
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El ABC de Transparencia fiscal
la política fiscal
Cuando se atienden de
manera efectiva sus
componentes, la
transparencia fiscal puede
contribuir a recuperar la
confianza de la ciudadanía en
sus autoridades, favorecer una
buena gestión gubernamental
y fortalecer la democracia.
Al aplicar el concepto de
transparencia al ámbito de
las finanzas públicas,
la ciudadanía tiene
la expectativa de que los
funcionarios y empleados
públicos actúen de manera
visible y comprensible; faciliten
el acceso a la información
pública; promuevan la
participación de la ciudadanía, y
rindan cuentas por las decisiones
emitidas en el ejercicio del cargo.
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Transparencia fiscal El ABC de
la política fiscal
ABC de
¿Cuáles son los componentes
El
la política fiscal
de la transparencia fiscal?
LEGISLACIÓN: Los países deben
disponer de un marco legal
consistente y actualizado que
permita aplicar los estándares
internacionales de transparencia,
favorecer la probidad y sancionar
la corrupción.
INSTITUCIONALIDAD: Contar con
instituciones sólidas que garanticen
la gestión eficaz de la política
fiscal, incluyendo las que deben
velar por la transparencia y calidad
del gasto público, así como las que
promueven la persecución penal
de actos de corrupción.
ACCESO A LA INFORMACIÓN
PÚBLICA: El pleno cumplimiento de
la legislación que protege este
derecho humano y los mecanismos
que permiten acceder a información
que explique cómo se administran
y utilizan los recursos públicos.
PARTICIPACIÓN CIUDADANA:
Diseñar y poner en marcha canales
para que la ciudadanía participe
antes, durante o después de la toma
de decisiones sobre política fiscal.
A través de estos canales se busca
transitar a una ciudadanía activa,
crítica y participativa.
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El ABC de Transparencia fiscal
la política fiscal
¿Cómo se sabe si
un gobierno es o no transparente?
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Transparencia fiscal El ABC de
la política fiscal
ABC de
¿Qué puedo hacer yo, mi comunidad o
El
la política fiscal
Costa Rica
www.hacienda.go.cr/
Impulsar El Salvador
espacios para www.transparenciafiscal.gob.sv
que podamos Guatemala
participar https://sicoin.minfin.gob.gt
activamente Honduras
www.sefin.gob.hn/
en las
decisiones de Nicaragua
www.hacienda.gob.ni/
política fiscal.
Panamá
www.mef.gob.pa
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El ABC de Transparencia fiscal
la política fiscal
¿Quién es responsable de
la transparencia fiscal?
EL GOBIERNO debe ser responsable del uso de
los recursos al ejecutar el gasto público
incluido en el presupuesto, al comprar,
contratar y en todas sus acciones. Además,
debe implementar planes de transparencia
fiscal con acciones puntuales y verificables. Las
entidades del sector justicia deben detectar,
investigar, perseguir y sancionar los actos de
corrupción. Los órganos Legislativos deben
aprobar leyes que sancionen los actos de
corrupción y permitan la participación
ciudadana en la fiscalización del presupuesto.
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Política fiscal verde El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Puede contribuir
la política fiscal a
cuidar el medio
ambiente?
Cuando se abusa o no se hace un uso adecuado
de los recursos naturales, se pone en peligro el
medio ambiente. La política fiscal puede servir
como instrumento para reducir los impactos
negativos sobre el medio ambiente por medio de
los impuestos, el gasto y la inversión pública. A
esto se le conoce como política fiscal verde.
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El ABC de Política fiscal verde
la política fiscal
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Política fiscal verde El ABC de
la política fiscal
El ABC de
¿Cuáles son los beneficios de
la política fiscal
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El ABC de Economía política de la fiscalidad pública
la política fiscal
¿Quiénes
deciden la
política fiscal?
A primera vista, pareciera que las decisiones
sobre la política fiscal son cuestión únicamente
de los gobiernos, sin embargo, esto no debería
ser así, porque en realidad nos afecta a todas
y a todos.
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Economía política de la fiscalidad pública El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué dicen las leyes y
la Constitución de los países?
La Constitución y las leyes
dicen que el Organismo
Legislativo (Congreso o
Asamblea) es quien aprueba
el presupuesto, los
impuestos, la deuda pública y
las normas de transparencia
en el uso de los recursos
públicos.
El Organismo Ejecutivo
(Presidencia de la República,
ministerios y secretarías)
propone al Congreso el
presupuesto y es el
encargado de cumplir lo que
el Congreso aprueba.
Los tribunales
constitucionales deciden si
una ley, por ejemplo, las que
crean los impuestos o las que
autorizan gasto público o
deuda, es válida o no, en
apego a la Constitución.
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El ABC de Economía política de la fiscalidad pública
la política fiscal
La historia reciente de
Centroamérica nos
muestra que han existido,
y hoy existen, grupos que
tienen el poder de influenciar,
o incluso controlar:
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Economía política de la fiscalidad pública El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
La forma en que se hacen las
leyes. Por ejemplo, que se emitan
normas para pagar menos
impuestos o que las prioridades del
gasto público en el presupuesto
obedezca a sus intereses.
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El ABC de Economía política de la fiscalidad pública
la política fiscal
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Pacto fiscal El ABC de
la política fiscal
El ABC de
la política fiscal
¿Qué es un
pacto fiscal?
Es un acuerdo político que reconoce las obligaciones
y derechos recíprocos entre el Estado y la ciudadanía.
Su concreción debe ser el resultado de un consenso
amplio, abierto y transparente entre la mayor cantidad
posible de actores que representen sectores políticos,
sociales y económicos.
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El ABC de Pacto fiscal
la política fiscal
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Pacto fiscal El ABC de
la política fiscal
El ABC de
¿Cuál es el papel de la sociedad
la política fiscal
en un pacto fiscal?
Para que un pacto fiscal sea una realidad, es necesario que
participen todas las expresiones de la sociedad. También es
importante la presencia y liderazgo del Organismo Ejecutivo y
el apoyo del Organismo Legislativo. Así se lograrán consensos
(acuerdos) de amplia representación.
- Partidos políticos
- Cámaras y gremios empresariales
- Cooperativas
- Representantes de pequeña y
mediana empresa
- Medios de comunicación
- Organizaciones sociales y populares
- Sindicatos
- Centros de investigación
- Universidades
- Organizaciones religiosas
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Con el apoyo de: