PRACTICA 1: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales

LA CIGÜEÑA SAC, dedicada a la comercialización de ropa de bebe, le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciemb de
y le solicita preparar los Estados Financieros. La tasa del impuesto a la renta es de 29.50%. Los valores están expresados en
1.1 2.1
Ref.
1 2
Saldos Activo
Ref Descripción al No
Corriente Corriente
31-Dec-16
1.0 Efectivo 56,507 56,507 0
3.0 Sobregiros bancarios 2,584 0 0
7.0 Descuentos concedidos por pronto pago 5,119 0 0
1.0 Cuentas por cobrar comerciales 51,188 51,188 0
6.0 Descuentos obtenidos por pronto pago 3,549 0 0
1.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,559 -2,559 0
6.1 Devoluciones y rebajas sobre ventas 8,750 0 0
1.0 Entregas a Rendir cuenta 1,420 1,420 0
1.0 Mercaderías 27,300 27,300 0
2.0 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 542,500 0 542,500
2.0 Intangibles 135,625 0 135,625
1.0 Anticipos a Proveedores 1,242 1,242 0
7.0 Comisiones de venta 875 0 0
1.0 Alquileres pagados por anticipado 1,021 1,021 0
2.1 Depreciación acumulada 162,750 0 -162,750
3.0 Tributos por pagar IGV 3,203 0 0
2.1 Amortización acumulada 40,688 0 -40,688
3.0 Remuneraciones por pagar 2,625 0 0
3.0 Anticipos de clientes 3,583 0 0
3.0 Cuentas por pagar comerciales 35,490 0 0
6.0 Otros Ingresos 5,250 0 0
4.0 Obligaciones financieras 97,650 0 0
7.0 Alquileres de oficinas administrativas 919 0 0
7.0 Alquileres de local de ventas 460 0 0
7.0 Otros gastos 5,600 0 0
7.0 Cargas de personal de administración 30,030 0 0
7.0 Sueldos de los vendedores 10,511 0 0
7.0 Gasto por incobrable 793 0 0
7.0 Publicidad 2,625 0 0
7.0 Depreciación de equipos administrativos 32,550 0 0
7.0 Depreciación de vehhículos de ventas 21,700 0 0
7.0 Amortización de sorfware administrativo 13,571 0 0
7.0 Costo de Ventas 136,500 0 0
6.0 Ventas 350,000 0 0
5.0 Capital 335,000 0 0
5.0 Reserva legal 10,385 0 0
5.0 Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 31,490 0 0
136,119 474,687

610,806
 610,806
0.00

Estado de Resultados
del año 2016
Puntos
+ Ventas 350,000 0.25 Gastos de Administración
Devoluciones y rebajas sobre ventas -8,750 0.25 Alquileres de oficinas administ
= Ventas Netas 341,250 0.25 Cargas de personal de adminis
- Costo de Ventas 136,500 0.25 Gasto por incobrable
= Utiidad Bruta 204,750 Depreciación de equipos admi
- Gastos de Administración 77,863 Amortización de sorfware adm
- Gastos de Ventas 36,171
+ Otros Ingresos 5,250 0.25
- Otros Gastos 5,600 0.25 Gastos de Ventas
= Utilidad Operativa 90,366 Comisiones de venta
+ Ingresos Financieros 3,549 0.25 Alquileres de local de ventas
- Gastos Financieros 5,119 0.25 Sueldos de los vendedores
= Utilidad Antes de Impuestos 88,796 Publicidad
- Impuesto a la renta 28% 24,863 0.25 Depreciación de vehhículos de
= Utilidad Neta 63,933 0.25
Puntos 2.50

Total Puntaje ERI

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO PASIVO
Activo Corriente Puntos Pasivo Corriente
Efectivo 56,507 0.20 Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales 51,188 0.20 Tributos por pagar IGV
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,559 0.20 Tributos por pagar IR
Entregas a Rendir cuenta 1,420 0.20 Remuneraciones por pagar
Mercaderías 27,300 0.20 Anticipos de clientes
Anticipos a Proveedores 1,242 0.20 Cuentas por pagar comerciales
Alquileres pagados por anticipado 1,021 0.20
Total Activo Corriente 136,119
Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras

Activo No Corriente Patrimonio

Inmuebles, Maquinaria y Equipos 542,500 0.20 Capital
Depreciación acumulada -162,750 0.20 Reserva legal
Intangibles 135,625 0.20 Utilidad Acumulada al (31.12.2
Amortización acumulada -40,688 0.20 Resultado del Ejercicio
Total Activo No Corriente 474,687 0.20

TOTAL ACTIVO 610,806 0.20

Puntos 2.60
Total Puntaje ESF
 s cuentas al 31 de diciemb de 2017
os valores están expresados en Soles.
3.1 4.1 5.1 6.1 7.1
3 4 5 6 7
Pasivo Patrimonio
No Resultado
Corriente Corriente Cuentas
Ingresos Gastos
0 0 0 0 0
2,584 0 0 0 0
0 0 0 0 5,119 GF
0 0 0 0 0
0 0 0 3,549 0 IF
0 0 0 0 0
0 0 0 -8,750 0 ING
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 875 GV
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
3,203 0 0 0 0
0 0 0 0 0
2,625 0 0 0 0
3,583 0 0 0 0
35,490 0 0 0 0
0 0 0 5,250 0 OI
0 97,650 0 0 0
0 0 0 0 919 GA
0 0 0 0 460 GV
0 0 0 0 5,600 OG
0 0 0 0 30,030 GA
0 0 0 0 10,511 GV
0 0 0 0 793 GA
0 0 0 0 2,625 GV
0 0 0 0 32,550 GA
0 0 0 0 21,700 GV
0 0 0 0 13,571 GA
0 0 0 0 136,500 CV
0 0 0 350,000 0 ING
0 0 335,000 0 0
0 0 10,385 0 0
0 0 31,490 0 0
47,485 97,650 376,875 350,049 261,253
376,875 88,796
145,135 465,671
 610,806

Puntos
Gastos de Administración 77,863
Alquileres de oficinas administrativas 919 0.25
Cargas de personal de administración 30,030 0.25
Gasto por incobrable 793 0.25
Depreciación de equipos administrativos 32,550 0.25
Amortización de sorfware administrativo 13,571 0.25

Gastos de Ventas 36,171

Comisiones de venta 875 0.25
Alquileres de local de ventas 460 0.25
Sueldos de los vendedores 10,511 0.25
2,625 0.25
Depreciación de vehhículos de ventas 21,700 0.25

Puntos 2.50

Total Puntaje ERI 5.00 5.00

Pasivo Corriente Puntos

Sobregiros bancarios 2,584 0.20
Tributos por pagar IGV 3,203 0.20
Tributos por pagar IR 24,863 0.20
Remuneraciones por pagar 2,625 0.20
Anticipos de clientes 3,583 0.20
Cuentas por pagar comerciales 35,490 0.20
Total Pasivo Corriente 72,348

Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras 97,650 0.20
Total Pasivo No Corriente 97,650
TOTAL PASIVO 169,998

335,000 0.20
Reserva legal 10,385 0.20
Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 31,490 0.20
Resultado del Ejercicio 63,933 0.20
TOTAL PATRIMONIO 440,808 0.20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 610,806

Puntos 2.40
Total Puntaje ESF 5.00 5.00
Gastos de suministros del area de ventas
Gasto de luz de la tienda
Sueldo de Gerente General
Ingresos por venta de activo fijo
Costo de Enajenacion (otros gastos)
Equipos diversos
Edificaciones y otras construcciones
Desvalorización de existencias
Seguro pagados por anticipado
Patente de Software
Tienda comercial
Intereses por préstamos recibidos
PRACTICA 2: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales
CHELITA SAC, dedicada a la comercialización de licores, le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciemb de 2017
y le solicita preparar los Estados Financieros. La tasa del impuesto a la renta es de 29.50%. Los valores están expresados en Sol
1.1
Ref.
1
Saldos Activo
Ref Descripción al
Corriente
31-Dec-16
1.0 Efectivo 65,667 65,667
3.0 Sobregiros bancarios 2,584 0
7.0 Descuentos concedidos por pronto pago 5,996 0
1.0 Cuentas por cobrar comerciales 59,963 59,963
6.0 Descuentos obtenidos por pronto pago 4,157 0
1.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,998 -2,998
6.1 Devoluciones y rebajas sobre ventas 10,250 0
1.0 Entregas a Rendir cuenta 1,663 1,663
1.0 Mercaderías 31,980 31,980
2.0 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 635,500 0
2.0 Intangibles 158,875 0
1.0 Anticipos a Proveedores 1,455 1,455
7.0 Comisiones de venta 1,025 0
1.0 Alquileres pagados por anticipado 1,196 1,196
2.1 Depreciación acumulada 190,650 0
3.0 Tributos por pagar IGV 3,752 0
2.1 Amortización acumulada 47,663 0
3.0 Remuneraciones por pagar 3,075 0
3.0 Anticipos de clientes 4,197 0
3.0 Cuentas por pagar comerciales 41,574 0
6.0 Otros Ingresos 6,150 0
4.0 Obligaciones financieras 114,390 0
7.0 Alquileres de oficinas administrativas 1,076 0
7.0 Alquileres de local de ventas 538 0
7.0 Otros gastos 6,560 0
7.0 Cargas de personal de administración 35,178 0
7.0 Sueldos de los vendedores 12,312 0
7.0 Gasto por incobrable 929 0
7.0 Publicidad 3,075 0
7.0 Depreciación de equipos administrativos 38,130 0
7.0 Depreciación de vehhículos de ventas 25,420 0
7.0 Amortización de sorfware administrativo 15,888 0
7.0 Costo de Ventas 159,900 0
6.0 Ventas 410,000 0
5.0 Capital 393,050 0
5.0 Reserva legal 12,372 0
5.0 Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 35,964 0
 158,926

714,988

Estado de Resultados
del año 2016
Puntos
+ Ventas 410,000 0.25
Devoluciones y rebajas sobre ventas -10,250 0.25
= Ventas Netas 399,750 0.25
- Costo de Ventas 159,900 0.25
= Utiidad Bruta 239,850
- Gastos de Administración 91,201
- Gastos de Ventas 42,370
+ Otros Ingresos 6,150 0.25
- Otros Gastos 6,560 0.25
= Utilidad Operativa 105,869
+ Ingresos Financieros 4,157 0.25
- Gastos Financieros 5,996 0.25
= Utilidad Antes de Impuestos 104,030
- Impuesto a la renta 29.50% 30,689 0.25
= Utilidad Neta 73,341 0.25
Puntos 2.50

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO
Activo Corriente Puntos
Efectivo 65,667 0.20
Cuentas por cobrar comerciales 59,963 0.20
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,998 0.20
Entregas a Rendir cuenta 1,663 0.20
Mercaderías 31,980 0.20
Anticipos a Proveedores 1,455 0.20
Alquileres pagados por anticipado 1,196 0.20
Total Activo Corriente 158,926
Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 635,500 0.20
Depreciación acumulada -190,650 0.20
Intangibles 158,875 0.20
Amortización acumulada -47,663 0.20
Total Activo No Corriente 556,062 0.20

TOTAL ACTIVO 714,988 0.20

Puntos 2.60
 diciemb de 2017
es están expresados en Soles.
2.1 3.1 4.1 5.1 6.1 7.1
2 3 4 5 6 7
Activo Pasivo Patrimonio
No No Resultado
Corriente Corriente Corriente Cuentas
Ingresos Gastos
0 0 0 0 0 0
0 2,584 0 0 0 0
0 0 0 0 0 5,996 GF
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 4,157 0 IF
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 -10,250 0 ING
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
635,500 0 0 0 0 0
158,875 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 1,025 GV
0 0 0 0 0 0
-190,650 0 0 0 0 0
0 3,752 0 0 0 0
-47,663 0 0 0 0 0
0 3,075 0 0 0 0
0 4,197 0 0 0 0
0 41,574 0 0 0 0
0 0 0 0 6,150 0 OI
0 0 114,390 0 0 0
0 0 0 0 0 1,076 GA
0 0 0 0 0 538 GV
0 0 0 0 0 6,560 OG
0 0 0 0 0 35,178 GA
0 0 0 0 0 12,312 GV
0 0 0 0 0 929 GA
0 0 0 0 0 3,075 GV
0 0 0 0 0 38,130 GA
0 0 0 0 0 25,420 GV
0 0 0 0 0 15,888 GA
0 0 0 0 0 159,900 CV
0 0 0 0 410,000 0 ING
0 0 0 393,050 0 0
0 0 0 12,372 0 0
0 0 0 35,964 0 0
 556,062 55,182 114,390 441,386 410,057 306,027
441,386 104,030
169,572 545,416
714,988 714,988
0.00

Puntos
Gastos de Administración 91,201
Alquileres de oficinas administrativas 1,076 0.25
Cargas de personal de administración 35,178 0.25
Gasto por incobrable 929 0.25
Depreciación de equipos administrativos 38,130 0.25
Amortización de sorfware administrativo 15,888 0.25

Gastos de Ventas 42,370

Comisiones de venta 1,025 0.25
Alquileres de local de ventas 538 0.25
Sueldos de los vendedores 12,312 0.25
Publicidad 3,075 0.25
Depreciación de vehhículos de ventas 25,420 0.25

Puntos 2.50

Total Puntaje ERI 5.00 5.00

PASIVO
Pasivo Corriente Puntos
Sobregiros bancarios 2,584 0.20
Tributos por pagar IGV 3,752 0.20
Tributos por pagar IR 30,689 0.20
Remuneraciones por pagar 3,075 0.20
Anticipos de clientes 4,197 0.20
Cuentas por pagar comerciales 41,574 0.20
Total Pasivo Corriente 85,871

Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras 114,390 0.20
Total Pasivo No Corriente 114,390
 TOTAL PASIVO 200,261

Patrimonio
Capital 393,050 0.20
Reserva legal 12,372 0.20
Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 35,964 0.20
Resultado del Ejercicio 73,341 0.20
TOTAL PATRIMONIO 514,727 0.20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 714,988

Puntos 2.40
Total Puntaje ESF 5.00 5.00
Gastos de suministros del area de ventas
Gasto de luz de la tienda
Sueldo de Gerente General
Ingresos por venta de activo fijo
Costo de Enajenacion (otros gastos)
Equipos diversos
Edificaciones y otras construcciones
Desvalorización de existencias
Seguro pagados por anticipado
Patente de Software
Tienda comercial
Intereses por préstamos recibidos
 inistros del area de ventas

ente General
enta de activo fijo
enacion (otros gastos)

otras construcciones
n de existencias
os por anticipado

préstamos recibidos
PRACTICA 3: Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados Integrales
ROTTWEILER SAC, dedicada a la venta de equipos de seguridad, le entrega los saldos de sus cuentas al 31 de diciemb de 20
y le solicita preparar los Estados Financieros. La tasa del impuesto a la renta es de 29.50%. Los valores están expresados en
Ref.

Saldos
Ref Descripción al
31-Dec-16
1.0 Efectivo 47,858
3.0 Sobregiros bancarios 1,704
7.0 Descuentos concedidos por pronto pago 4,425
1.0 Cuentas por cobrar comerciales 44,250
6.0 Descuentos obtenidos por pronto pago 3,042
1.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 2,213
6.1 Devoluciones y rebajas sobre ventas 7,500
1.0 Entregas a Rendir cuenta 1,217
1.0 Mercaderías 23,400
2.0 Inmuebles, Maquinaria y Equipos 465,000
2.0 Intangibles 116,250
1.0 Anticipos a Proveedores 1,065
7.0 Comisiones de venta 750
1.0 Alquileres pagados por anticipado 875
2.1 Depreciación acumulada 139,500
3.0 Tributos por pagar IGV 2,745
2.1 Amortización acumulada 34,875
3.0 Remuneraciones por pagar 2,250
3.0 Anticipos de clientes 3,098
3.0 Cuentas por pagar comerciales 30,420
6.0 Otros Ingresos 4,500
4.0 Obligaciones financieras 83,700
7.0 Alquileres de oficinas administrativas 788
7.0 Alquileres de local de ventas 394
7.0 Otros gastos 4,800
7.0 Cargas de personal de administración 25,740
7.0 Sueldos de los vendedores 9,009
7.0 Gasto por incobrable 686
7.0 Publicidad 2,250
7.0 Depreciación de equipos administrativos 27,900
7.0 Depreciación de vehhículos de ventas 18,600
7.0 Amortización de sorfware administrativo 11,640
7.0 Costo de Ventas 117,000
6.0 Ventas 300,000
5.0 Capital 290,000
5.0 Reserva legal 5,800
5.0 Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 27,550
 Estado de Resultados
del año 2016
Puntos
+ Ventas 300,000 0.25
Devoluciones y rebajas sobre ventas -7,500 0.25
= Ventas Netas 292,500 0.25
- Costo de Ventas 117,000 0.25
= Utiidad Bruta 175,500
- Gastos de Administración 66,754
- Gastos de Ventas 31,003
+ Otros Ingresos 4,500 0.25
- Otros Gastos 4,800 0.25
= Utilidad Operativa 77,443
+ Ingresos Financieros 3,042 0.25
- Gastos Financieros 4,425 0.25
= Utilidad Antes de Impuestos 76,060
- Impuesto a la renta 29.50% 22,438 0.25
= Utilidad Neta 53,622 0.25
Puntos 2.50

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2016

ACTIVO
Activo Corriente Puntos
Efectivo 47,858 0.20
Cuentas por cobrar comerciales 44,250 0.20
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -2,213 0.20
Entregas a Rendir cuenta 1,217 0.20
Mercaderías 23,400 0.20
Anticipos a Proveedores 1,065 0.20
Alquileres pagados por anticipado 875 0.20
Total Activo Corriente 116,452

Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 465,000 0.20
Depreciación acumulada -139,500 0.20
Intangibles 116,250 0.20
Amortización acumulada -34,875 0.20
Total Activo No Corriente 406,875 0.20

TOTAL ACTIVO 523,327 0.20

Puntos 2.60
 us cuentas al 31 de diciemb de 2017
%. Los valores están expresados en Soles.
1.1 2.1 3.1 4.1 5.1 6.1 7.1
1 2 3 4 5 6 7
Activo Pasivo Patrimonio
No No Resultado
Corriente Corriente Corriente Corriente Cuentas
Ingresos Gastos
47,858 0 0 0 0 0 0
0 0 1,704 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 4,425 GF
44,250 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 3,042 0 IF
-2,213 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 -7,500 0 ING
1,217 0 0 0 0 0 0
23,400 0 0 0 0 0 0
0 465,000 0 0 0 0 0
0 116,250 0 0 0 0 0
1,065 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 750 GV
875 0 0 0 0 0 0
0 -139,500 0 0 0 0 0
0 0 2,745 0 0 0 0
0 -34,875 0 0 0 0 0
0 0 2,250 0 0 0 0
0 0 3,098 0 0 0 0
0 0 30,420 0 0 0 0
0 0 0 0 0 4,500 0 OI
0 0 0 83,700 0 0 0
0 0 0 0 0 0 788 GA
0 0 0 0 0 0 394 GV
0 0 0 0 0 0 4,800 OG
0 0 0 0 0 0 25,740 GA
0 0 0 0 0 0 9,009 GV
0 0 0 0 0 0 686 GA
0 0 0 0 0 0 2,250 GV
0 0 0 0 0 0 27,900 GA
0 0 0 0 0 0 18,600 GV
0 0 0 0 0 0 11,640 GA
0 0 0 0 0 0 117,000 CV
0 0 0 0 0 300,000 0 ING
0 0 0 0 290,000 0 0
0 0 0 0 5,800 0 0
0 0 0 0 27,550 0 0
116,452 406,875 40,217 83,700 323,350 300,042 223,982
323,350 76,060
123,917 399,410
523,327
523,327 523,327
0.00

Puntos
Gastos de Administración 66,754
Alquileres de oficinas administrativas 788 0.25
Cargas de personal de administración 25,740 0.25
Gasto por incobrable 686 0.25
Depreciación de equipos administrativos 27,900 0.25
Amortización de sorfware administrativo 11,640 0.25

Gastos de Ventas 31,003

Comisiones de venta 750 0.25
Alquileres de local de ventas 394 0.25
Sueldos de los vendedores 9,009 0.25
Publicidad 2,250 0.25
Depreciación de vehhículos de ventas 18,600 0.25

Puntos 2.50

Total Puntaje ERI 5.00 5.00

PASIVO
Pasivo Corriente Puntos
Sobregiros bancarios 1,704 0.20
Tributos por pagar IGV 2,745 0.20
Tributos por pagar IR 22,438 0.20
Remuneraciones por pagar 2,250 0.20
Anticipos de clientes 3,098 0.20
Cuentas por pagar comerciales 30,420 0.20
Total Pasivo Corriente 62,655

Pasivo no Corriente
Obligaciones financieras 83,700 0.20
Total Pasivo No Corriente 83,700
TOTAL PASIVO 146,355

Patrimonio
Capital 290,000 0.20
Reserva legal 5,800 0.20
Utilidad Acumulada al (31.12.2015) 27,550 0.20
Resultado del Ejercicio 53,622 0.20
TOTAL PATRIMONIO 376,972 0.20

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 523,327

Puntos 2.40
Total Puntaje ESF 5.00 5.00
Gastos de suministros del area
Gasto de luz de la tienda
Sueldo de Gerente General
Ingresos por venta de activo fij
Costo de Enajenacion (otros ga
Equipos diversos
Edificaciones y otras construcc
Desvalorización de existencias
Seguro pagados por anticipad
Patente de Software
Tienda comercial
Intereses por préstamos recibi
 astos de suministros del area de ventas
asto de luz de la tienda
ueldo de Gerente General
ngresos por venta de activo fijo
osto de Enajenacion (otros gastos)
quipos diversos
dificaciones y otras construcciones
esvalorización de existencias
eguro pagados por anticipado
atente de Software
ienda comercial
ntereses por préstamos recibidos