República Bolivariana de Venezuela.

Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria.

Aldea Misión Sucre Extensión Urachiche.

Municipio Autónomo Urachiche Estado Yaracuy.

Contabilidad I:
“Caja Chica, Arqueo de Caja, Creación de
Caja y Reembolso de Caja”.

Triunfadores:
Castillo Alveli
Falcón Raiza
Galindez Dexi
Pérez Iris
Pérez José
Silva Endrimar

Profesora:
Ana M. Martínez
Administración Grupo B

Urachiche; Julio 2016

 Caja Chica

Efectivo en caja:

El efectivo en Caja está representado por todas las monedas y billetes de curso
legal en el país y por todas las monedas y billetes extranjeros cotizables en
Venezuela. También el efectivo en caja está constituido por:
 Cheques conformados a nombre de la empresa sin depositar
 Cheques personales sin restricción de ninguna naturaleza
 Recibos conformados de tarjetas de crédito y de débito sin depositar
 Vales de cesta ticket recibidos
 Documentos de crédito pagaderos a su presentación, entre otros.

ENTRADAS Y SALIDAS DE CAJA

Ejemplo de ENTRADAS DE DINERO A CAJA PRINCIPAL

La empresa vendió mercancías al contado Bs. 20.000,00 + IVA

Ejemplo de SALIDA DE DINERO DE CAJA PRINCIPAL,

La empresa COMPRÓ MERCANCÍAS EN EFECTIVO, Bs.5.000, 00 + 12% de IVA.
Arqueo de caja
Consiste en el conteo físico y examen del efectivo, cheques, valores,
comprobantes de cobros en tarjetas de débito y de crédito, vales, entre otros
valores controlados por la cuenta caja. Al realizar el arqueo el total del efectivo más
el total de comprobantes existente debe cuadrar con el saldo registrado en libros.
La presencia del custodio durante el tiempo del Arqueo, es indispensable, por
ninguna razón se le debe permitir que se ausente del lugar. Puede ocurrir que exista
diferencia cuando el auditor realiza el arqueo. Ejemplo, si el conteo físico resulta
mayor significa que existe un sobrante, o lo contrario si resulta menor existe un
faltante.
Según la política de la empresa todo faltante se contabiliza en cuentas por
cobrar al cajero o custodio, y todo sobrante se contabiliza como ingresos para la
empresa como ingresos por sobrantes u otros ingresos.
La persona autorizada (auditor) para realizar el Arqueo de Caja, debe elaborar
una relación detallada del contenido del Arqueo, y debe estar firmada por el custodio
en conformidad de lo que recibe del auditor después del arqueo.
En la práctica existen diferentes formas de formularios para realizar los
arqueos, A continuación se presenta un modelo:
Fuente: Rosalia Ruiz de Cipriani

Definición del efectivo en caja chica

Es un fondo fijo, creado para realizar pagos o desembolsos de menor cuantía

y así evitar que realicen pagos con el efectivo de la caja principal. El efectivo de la
caja principal debe ser depositado en banco. Los pagos mayores y las compras
deben cancelarse mediante cheques, de esta manera existe mayor control del
efectivo.

Creación del fondo fijo de caja chica

La creación o apertura de caja chica se realiza a través de la emisión de un

cheque a nombre del custodio del fondo fijo, quien es responsable de manejar ese
dinero en efectivo.
 La cuenta Caja Chica representa el efectivo más disponible que posee la
empresa, para realizar pagos menores y recurrentes. Para Catacora (1998:124),
estos fondos fijos están constituidos por la disponibilidad en moneda nacional o
extranjera, que se encuentran segregados o asignados para desembolsos
específicos y recurrentes que se tengan razón a diferentes necesidades.

Ejemplo, de la Creación del fondo fijo de caja chica:

El 15/09/2012, la empresa apertura un fondo fijo de CAJA CHICA, de Bs. 150, oo

Bs. para que el custodio cancele los pagos de menor cuantía.

Reembolso del fondo fijo de caja chica:

Significa reponer el fondo fijo de la caja chica emitiendo un cheque por una
cantidad de dinero que al reunirla (sumarla) con lo que le quedó al custodio en caja
chica.
El custodio realizó los pagos o desembolsos por caja chica y cuando llegó la
fecha de solicitar el reembolso entregó la siguiente relación de comprobantes, para
recibir un nuevo cheque.

Ejemplo del REEMBOLSO del fondo fijo de caja chica CON FALTANTE:
Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando
existe un faltante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 2, oo Bs.
Comprobando: Total de comprobantes más el saldo de Caja chica sumó menor al
fondo. 145, oo +2, oo=147 existe un faltante de 3, oo Bs. porque la suma resultó
menor que el fondo fijo de 150, oo.
EJEMPLO del REEMBOLSO del fondo fijo de caja chica CON SOBRANTE:

Ejemplo del Libro Diario con el Reembolso del fondo fijo de caja chica cuando
existe un sobrante. Para este caso la caja chica presenta un saldo de 9, oo Bs.
Comprobando: Total de comprobantes más el saldo de Caja chica sumó mayor
al fondo. 145, oo +9, oo=154, oo. Existe un SOBRANTE de 4, oo Bs. porque la suma
resultó mayor que el fondo fijo de 150, oo.

Aumento, Disminución y Eliminación del fondo fijo de Caja Chica:

9 Caso
con la

DISMINUCIÓN del fondo de caja chica por Bs. 20,00, según depósito bancario
Ejemplo del Libro Diario con el registro de la disminución del fondo

Caso de la ELIMINACIÓN del fondo de caja chica por Bs. 20, oo. Para este
caso el custodio deposito en el banco el valor del fondo, para cerrar la cuenta caja
chica. Ejemplo del Libro Diario con el registro eliminar el fondo o cerrar la cuenta
de caja chica.

Empresa: Rosalina, C.A. Rif. xxxxxxxx

Av. Bella Vista –Telf. 7572906 COMPROBANTE No. 1
DE CAJA CHICA
CONCEPTO: Monto Bs.
Se compró café, azúcar y jabón al Sr. Segundo Álvarez, dentro
En la ciudad de Maracaibo. 22,oo
TOTAL COMPROBANTE 22,oo
SON: Veinte y dos, Bolívares con oo/100
ELABORADO POR: CARGAR A: RECIBIDO POR:
Gabriel Ruiz __________
CÓDIGO: 6xxxxx
APROBADO POR: FIRMA: Segundo
A.
gerente CUENTA: Gastos varios CÉDULA: ______
FECHA: 03-08-xx

MODELO de un comprobante preparado por el custodio.

MODELO DE RELACIÓN DE UN REEMBOLSO ELABORADA POR EL

CUSTODIO.
 (Relación de comprobantes entregada por el custodio para recibir el cheque
correspondiente al Reembolso; en este caso con un faltante).