CASO 1

El señor Julio Caballero, identificado con Nº de RUC: 10234598567 es dueño de una

licoreria, con fecha 10 de mayo del 2018, compra 100 caja de cervezas malta a la
distribuidora PILSEN TRUJILLO S.A.C , designado como agente de percepcion. Nos piden
determinar importe de percepcione.

DATO ADICIONAL:

COSTO POR CAJA DE CERVEZA: S/ 80.00

DESARROLLO

Concepto

VALOR DE VENTA: 8,000.00

IGV 18% 1,440.00
PRECIO DE VENTA: 9,440.00
PRECEPCION 2% 188.80
TOTAL A PAGAR 9,628.80

Cabe precisar que los S/1,140.00 del IGV como los

S/. 188.80 de la percepción que se ha pagado,
serán utilizados por el Sr. Julio caballero como
crédito fiscal en su declaración jurada del IGV
correspondiente al periodo de mayo.
 Caso 2

La empresa ABC SAC es una empresa que se dedica a la

importación y efectúa una importación definitiva de
mercadería de proveedor del exterior con FACTURA Nº
12345678909 con fecha 03/04/2018 por importe a Valor FOB
es de US$ 30,000 las misma que fue cancelada en dicha fecha,
el seguro por valor de US$ 250 y el flete es de US$ 200.Si la
empresa ABC SAC sabe que esta operación está sujeta a la
percepción se pide determinar la forma en que la
Administración Tributaria deberá de efectuar la percepción
correspondiente, suponiendo que la tasa de percepción a
aplicar para este caso es de 3.5%, que la DUA se numera el 04
de mayo y se cancela los derechos el 06 de mayo y se aplica un
Ad Valorem de 6%.
 En ese sentido el tipo de camb
DESARROLLO fecha de numeración de la DU
siguiente:
A continuación procederemos a mostrar un cuadro con la
liquidación de derechos e impuestos que deberá de
efectuar SUNAT por esta importación: FECHA DE
PUBLICACION EN
LA SBS

DUA Nº: 199 - 02 - 061234 5/4/2018

FECHA DE NUMERACION: 04 DE MAYO

FECHA DE CANCELACION: 06 DE MAYO IMPORTE DE LA OPERACIÓ

VALOR CIF( VALOR DE ADUANAS) 30,450.00 CONCEPTOS

FOB 30,000.00
SEGUROS 250.00 VALOR CIF( VALOR DE ADUA
FLETE 200.00 AD VALOREN
AD VALOREN 6% 1,827.00 IPM
IPM 2% 645.54 IGV
IGV 16% 5,164.32 TOTAL
TOTAL 38,086.86
ese sentido el tipo de cambio de la
ha de numeración de la DUA fue la Entonces el importe de percepción s
siguiente: como sigue:

T/C PERCEPCION
T/C VENTA
COMPRA

3.274 3.276 IMPORTE DE LA

OPERACIÓN EN
SOLES

IMPORTE DE LA OPERACIÓN
124,772.55
IMPORTE EN
IMPORTE EN
CONCEPTOS DOLARES T/C VENTA MONEDA
NACIONAL

VALOR CIF( VALOR DE ADUANAS) 30,450.00 3.276 99,754.20

AD VALOREN 1,827.00 3.276 5,985.25
IPM 645.54 3.276 2,114.79
IGV 5,164.32 3.276 16,918.31
TOTAL 38,086.86 124,772.55
tonces el importe de percepción será
como sigue:

PERCEPCION

TASA DE IMPORTE DE
PERCEPCION PERCEPCION

3.50% 4367.0394
 caso 3 COBRANZA AL CONTADO

La empresa Derivados del Petroleo S.A.C, a sido designada como agente de percepcion del IGV,
con fecha 14 de mayo efectua una venta de gasolina de 90 a SERVICENTROS PRIMAX S.A, con
Factura N º 202- 34567, por un monto equivalente a S/ 1,000.00. Calcular monto de la
percepcion.

DESARROLLO:

VALOR DE VENTA 1,000.00

IGV 18% 180.00
PRECIO DE VENTA 1,180.00

PERCEPCION 1% 11.8

MONTO TOTAL A COBRAR 1,191.80

El cheque de SERVICENTROS PRIMAX S.A, debe constar el monto total incluido el de la

percepcion S/ 1,191.00, asi mismo la empresa DERIVADOS DEL PETROLEO S.A.C debera entregar
un comprobante de percepcion.

FECHA: 14 DE MAYO DEL 2018

MONTO
FACTURA TOTAL PERCEPCION
COBRADO
N º 202- 34567 1,191.80 11.8