Nombre: Luis Enrique Silva Rangel

Materia: Auditoría Administrativa

Asesor: SEALTIEL ARQUIMIDES MARTINEZ FLORES

Tema: U2. Autorreflexiones

Preguntas:

1. Explique la Metodología de la Auditoría Administrativa y describa de manera

detallada las Etapas que la integra:
La metodología de la auditoría administrativa es para que se conduzcan en forma
programada y sistemática, se unifiquen criterios y se delimite la profundidad con que se
revisarán y aplicarán los enfoques de análisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.
También cumple la función de facilitar al auditor la identificación y ordenamiento de la
información correspondiente al registro de hechos, hallazgos, evidencias, transacciones,
situaciones, argumentos y observaciones para su posterior examen, informe y seguimiento.
Para utilizarla de manera lógica y accesible se ha dividido en etapas, en cada una de las
cuales se brindan los criterios y lineamientos que deben observarse para que las iniciativas
guarden correspondencia con los planes.
De conformidad con lo que se ha explicado hasta aquí, las etapas que integran la
metodología son:

 Planeación: Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la

aplicación de la auditoría administrativa para garantizar la cobertura de los factores
prioritarios.
 Instrumentación: Etapa en la cual se tienen que seleccionar y aplicar las técnicas de
recolección que se estimen más viables; de acuerdo con las circunstancias propias
de la auditoría, la medición que se empleara, el manejo de los papeles de trabajo y
evidencia, así como la supervisión necesaria para mantener una coordinación
efectiva.
 Examen: se establece el propósito, el procedimiento y las variables cuantitativas
seleccionadas para revisar la información captada, y la formulación del diagnóstico
administrativo, en el cual se incorporan los aspectos que habrán de servir para
evaluar los hechos, las tendencias y situaciones para consolidar un modelo analítico
de la organización.
 Informe: Al finalizar el examen de la organización, es necesario preparar un
informe, en el cual se consignen los resultados de la auditoría; identificando
claramente el área, sistema, programa, proyecto auditado, el objeto de la revisión, la
duración, alcance, recursos y métodos empleados.
  Seguimiento: consiste en elaborar un plan de trabajo conjuntamente con los
directivos de la empresa, donde se refleje los lineamientos generales para desarrollar
una implementación de mejoras orientadas corregir las debilidades encontradas para
evitar su recurrencia e incumplimiento.

2. Explique las Técnicas de Recolección de Información y descríbalas de manera

detallada.
Recolección de información que no es más que procedimientos especiales utilizados por los
auditores para obtener las evidencias necesarias y formarse un juicio profesional y objetivo
sobre la materia examinada.
 Observación: Es el examen ocular, constituye el método clásico de obtención de
información, permite conocer la realidad objetivamente, la percepción directa del
objeto, tales como, operaciones que involucren al personal, procedimientos,
procesos, entre otros.
 Documental: La recopilación documental es un instrumento o técnica de
investigación general cuya finalidad es obtener datos e información a partir de
fuentes documentales con el fin de ser utilizados dentro de los límites de una
investigación en concreto.
 Cuestionario: Debe utilizarse para todo tipo de empresas, ya que se necesita de
datos fundamentales relativos a los diversos factores o categorías de la función o
área. Los datos habrán de ser claros, completos y con suficiente detalle para precisar
necesidades y relaciones que contribuyan a la realización del estudio.
 Entrevista: En la entrevista es más adecuado entrevistar algunas personas
directamente relacionadas con la empresa, las cuales deben ser seleccionadas.En
algunos casos esta clase de reuniones den la posibilidad de plantear problemas,
descubrir definiciones en operaciones, funciones o departamentos que están
originando algunas dificultades, para que posterior mente se ponga especial cuidado
en la preparación de cuestionarios.
 3. Que son los Papeles de Trabajo, que deben de incluir y para que nos sirven
para Auditoria Administrativa.
Son el conjunto de documentos que contienen la información obtenida por el auditor en su
revisión, así como los resultados de los procedimientos y pruebas de auditoría aplicados;
con ellos se sustentan las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones
contenidas en el informe correspondiente.
Deben de incluir:
 El historial legislativo sobre la creación de la entidad y sus programas y actividades
 La legislación de aplicabilidad continúa en la entidad, políticas y procedimientos de
la entidad. Financiamiento, organización y personal
 Políticas y procedimientos de presupuestos. Contabilidad e informes, estatutos,
memorias anuales, etc.
 Manuales, (Contable, presupuesto, tesorería, contratación, almacén, procesos
misionales, entre otros).
 En general la información que no varía con el tiempo.
 Los papeles de trabajo tienen los siguientes propósitos:

Nos sirven para:

 Soportar por escrito la planeación del trabajo de auditoría.

 Instrumento o medio de supervisión y revisión del trabajo de auditoría.
 Registra la evidencia como respaldo de la auditoria y de informe
 Se constituye en soporte legal en la medida de requerir pruebas.
 Memoria escrita de la auditoría.

4. Que es la Supervisión del trabajo, sus fases, criterios y para que le sirve a la
Auditoria Administrativa.
Es necesaria para que los que trabajan en todos los niveles del examen comprendan los
objetivos generales del mismo y los procedimientos necesarios para lograrlos.

Se debe poner en conocimiento del personal de auditoría mucha de la información obtenida

durante la etapa de planeación relacionada con las características de la entidad a examinar,
en especial los posibles problemas contables y de revisión, y la oportunidad con que deben
aplicarse los procedimientos de auditoría.
La supervisión en las diferentes fases de la ejecución de la auditoria:

a) revisión del programa de auditoria.

b) explicación a los auditores
c) presentación de los auditores al personal cliente
d) vigilancia constante y estrecha del trabajo
e) revisión oportuna y minuciosa de todos los papeles de trabajo preparado por los auditores

La supervisión en la etapa del trabajo comprende:

a) Revisión final del contenido de los papeles de trabajo

b) Revisión y aprobación del contador público
c) Ajena el trabajo especifico

Es recomendable dejar evidencia de la supervisión

a) Poniendo su inicial sobre los papeles preparados por los auditores

b) Haciendo anotaciones en papeles do trabajo

c) Preparando informes sobre la actuación de los auditores en donde normalmente se

indiquen los trabajos

d) Mediante cuestionarios de supervisión diseñados para diferentes niveles

e) Mediante la preparación de un memorándum resumen de la revisión que ayude, tanto al

personal que realiza el trabajo de auditoria.

5. Que es el Control Interno.

El control interno comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que
tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de
tres objetivos fundamentales
a) la obtención de información financiera correcta y segura
b) la salvaguarda de los activos
c) la eficiencia de las operaciones.
El control interno ha carecido durante muchos años de un marco referencial común,
generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno
debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un
elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las
decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo.
Debe permitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una
empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus
operaciones en el mercado.

6. Que es un Informe, que tipos de Informes existen y explique de manera

detallada cada uno de ellos.

Es un documento que muestra la situación administrativa o contable de la empresa, expresa

los comentarios más relevantes que se presentaron en la revisión practicada como: La
calidad, alcance y desarrollo del informe, indicará el excelente contenido del resultado, esta
presentación deberá ser oportuna para que se tomen medidas y las supervisarán auditores,
supervisores o jefes de áreas, para dar un buen seguimiento a las recomendaciones hechas
por el auditor.

Los objetivos principales que se buscan al elaborar un informe de auditoría operacional –

administrativa son:
 Informar: Significa dar a conocer a las personas indicadas dentro de la entidad, los
resultados importantes del trabajo. (Toma de conciencia).
 Persuadir: Es demostrar que los resultados son válidos y tienen razón de ser.
(Aceptación).
 Obtener resultados: Consiste en presentar recomendaciones para cambios positivos
(acción).
 El informe cumple muchas funciones altamente importantes, tanto para el auditor
como para la administración

Opinión sin reservas

A menudo llamado una opinión limpia, una opinión sin salvedades es un informe de
auditoría que se emite cuando el auditor determina que cada uno de los estados financieros
facilitados por la pequeña empresa está libre de distorsiones. Además, una opinión sin
reservas indica que los registros financieros se han mantenido de acuerdo con las normas
conocidas como Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus
siglas en inglés). Este es el mejor tipo de informe que una empresa puede recibir. Por lo
general, un informe sin reservas consiste en un título que incluye la palabra
"independiente". Esto se hace para ilustrar que fue preparado por una tercera parte
imparcial. El título es seguido por el cuerpo principal. Compuesto de tres párrafos, el
cuerpo principal destaca las responsabilidades del auditor, el propósito de la auditoría y las
conclusiones del auditor. El auditor firma y fecha el documento, incluyendo su dirección.

Opinión calificada
En situaciones en las que los registros financieros de una empresa no se han mantenido de
acuerdo con los GAAP, pero no se identifica ninguna tergiversación, un auditor emite una
opinión con salvedades. La redacción de una opinión calificada es muy similar a la de una
opinión favorable. Una opinión calificada, sin embargo, incluye un párrafo adicional que
pone de manifiesto la razón por la que el informe de auditoría no está descalificado.

Opinión adversa
El peor tipo de informe financiero que puede ser emitido para una empresa es una opinión
adversa. Esto indica que los registros financieros de la empresa no se ajustan a los GAAP.
Además, los estados financieros facilitados por la empresa han sido groseramente
tergiversados. Aunque esto puede ocurrir por error, a menudo es una indicación de fraude.
Cuando este tipo de informe se emite, una empresa debe corregir sus estados financieros y
deben volverse a auditar, ya que los inversores, prestamistas y otras partes que lo soliciten
por lo general no lo aceptarán.

Abstención de opinión
En algunas ocasiones, el auditor no puede completar un informe de auditoría preciso. Esto
puede ocurrir por una variedad de razones, tales como la ausencia de registros financieros
apropiados. Cuando esto ocurre, el auditor emite una abstención de opinión, afirmando que
el dictamen de la situación financiera de la empresa no se pudo determinar.

http://www.academia.edu/10461292/Metodologia_para_realizar_una_Auditoria_Administrativa

http://es.slideshare.net/pattydaddy3/metodologia-para-la-auditoria-administrativa

http://www.auditoriaadministrativa.com/metodologia-de-una-auditoria-administrativa.htm