F-13-03-2015-01

UNIVERSIDAD RURAL DE GUATEMALA

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA: Derecho Tributario 1

CÓDIGO: FG134 CRÉDITOS:

INTRODUCCIÓN.
Este programa contiene los elementos indispensables para que el catedrático lo desarrolle. Básicamente los contenidos
específicos de la asignatura deben desarrollarse en el tiempo estipulado para no lesionar los derechos estudiantiles,
asegurando que el estudiante reciba la totalidad de dichos contenidos programados. El catedrático debe enfatizar en el
desarrollo de la docencia las competencias que el estudiante tiene que alcanzar para aprobar esta asignatura.
Adicionalmente, las autoridades académicas, el docente y el estudiante, velarán porque el desarrollo de la asignatura se
efectúe con base a la calendarización establecida. Los exámenes parciales y finales, y el texto paralelo se evaluarán de
acuerdo a la programación aquí definida, dentro del marco de la estandarización de la docencia impartida por la
universidad en todas sus unidades académicas. Los exámenes serán diseñados por el Consejo Académico de la
Universidad tomando como referencia los contenidos programáticos y desarrollados en el tiempo previsto; siendo
responsabilidad del docente, el fiel cumplimiento de este programa.
Se sugiere al estudiante auxiliarse con las clases magistrales con el soporte virtual que dispone la Universidad en su
página web: www.urural.edu.gt/moodle/
PRERREQUISITO: refiérase directamente al plan de estudios que le corresponde como estudiante de dicha carrera y al
Reglamento de Evaluación y Promoción Estudiantil.
OBJETIVO GENERAL: asegurar que el estudiante domine los contenidos programáticos de esta asignatura al aprobar el
curso.
OBJETIVO ESPECÍFICO: garantizar que el estudiante al aprobar el curso, domine las competencias siguientes:
COMPETENCIAS
1. Que el estudiante conozca sobre los aspectos generales del derecho tributario.
2. Que el estudiante tenga conocimiento de los términos tributarios aplicables a todas las leyes tributarias
3. Conocimiento de las bases de recaudación.
4. Que el estudiante pueda analizar los casos en materia tributaria.
5. Conocimiento sobre los sujetos de la relación tributaria.

CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA:
Semanas 1 - 6
1ra. Semana: 1. DERECHO TRIBUTARIO 1.1. Definición 1.2. Características 1.3. Desarrollo Histórico 1.4. Autonomía del
Derecho Tributario
2da. Semana 2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO 2.1. Legalidad 2.2. Capacidad de pago 2.3.
Igualdad 2.4. Generalidad 2.5. Proporcionalidad 2.6. Análisis de dichos principios con la Constitución Política de la
República
3ra. Semana 3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO 4. INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DEL DERECHO
TRIBUTARIO.
4ta. Semana 5. RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA 5.1. Definición 5.2. Naturaleza de la relación jurídica tributaria 5.3.
Características de la relación jurídica tributaria 5.4. Sujetos de la relación jurídica tributaria
5ta. Semana 5.5. Elementos de la relación jurídica tributaria 5.5.1. Su importancia 5.5.2. Necesidad de su correcta
tipificación en las leyes tributarias 5.5.3. Hecho generador 5.5.3.1. Definición 5.5.3.2. Importancia 5.6. Momento en
que nace la obligación tributaria.
Primer examen parcial y primera entrega de avance de texto paralelo: consiste en investigación bibliográfica de los
temas tratados en Clase.
6ta. Semana.
Semana 7 - 12
7ma. Semana 6. FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 6.1. Pago 6.2. Confusión 6.3. Compensación
6.4. Condonación 6.5. Prescripción.
8va. Semana 7. EXENCIONES 7.1. Definición 7.2. Características 7.3. Clasificación
9na. Semana 8. DETERMINACIÓN TRIBUTARIA 8.1. Definición 8.2. Características 8.3. Clases de determinación
tributaria 8.4. Análisis del Código Tributario del proceso de determinación tributaria
10 semana 9. ILÍCITO TRIBUTARIO 9.1. Naturaleza jurídica del ilícito tributario 9.2. Definición 9.3. Infracciones y
delitos 9.4. Sanciones 9.5. Elementos del ilícito tributario
11va. Semana 9.6. Formas de extinción del ilícito tributario 9.7. Regulación legal guatemalteca del ilícito tributario.

12va. Semana Segundo examen parcial y entrega de segundo avance de texto paralelo. Consiste en investigación
bibliográfica de todos los temas tratados en clase.
Semana 13 - 18
13va. Semana 10. RECURSOS ADMINISTRTATIVOS EN MATERIA TRIBUTARIA: 10.1. Revocatoria. 10.2 reposición.
14va. Semana 11. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO 11.1. Definiciones 11.2. Fundamento legal 11.3.
Organización jurisdiccional 11.4. Recursos previos contencioso tributarios 11.5. Demanda contencioso tributaria.
15va. Semana 12. PROCEDIMIENTOS ECONÓMICO COACTIVO 12.1. Definiciones 12.2. Fundamento legal 12.3.
Organización jurisdiccional 12.4. Demanda económico coactiva
16va. Semana 13. ANÁLISIS Y CASOS PRÁCTICOS SOBRE PRINCIPALES LEYES TRIBUTARIAS
17va. Semana y 18va. Semana
Examen final y entrega completa del texto paralelo: consiste en investigación bibliográfica de los temas tratados en
clase.

METODOLOGÍA: para la ejecución de este programa de asignatura el docente desarrollará la metodología siguiente:
A. Clases magistrales
B. Soporte virtual permanente de la asignatura
C. La elaboración del Texto Paralelo
D. Laboratorios intra y extra aula
Las técnicas para impartir la asignatura serán de acuerdo a la libertad de cátedra que proponga la universidad, pero sin
descuidar los contenidos establecidos.

EVALUACIÓN PORCENTAJE
Primer parcial 20%
Segundo parcial 20%
Otras evaluaciones* 15%
Primer avance de Texto Paralelo 5%
Segundo avance de Texto Paralelo 5%
Tercer avance de Texto Paralelo 5%
Examen final 30%
Total 100%
*El catedrático de asignatura de sede únicamente calificara 15 puntos netos sobre otras evaluaciones cuando no se
efectué el laboratorio intensivo.
BIBLIOGRAFÍA
1. Gladys Monterroso. Fundamentos tributarios, Sistema tributario de la República de Guatemala.
Comunicación Gráfia G& A, 2009
2. LEYES. Constitución Política de la República de Guatemala,
3.Código Tributario
4. Ley del Impuesto sobre la Renta
5. Ley del Impuesto único sobre inmuebles
6. Ley del Impuesto al valor agregado (IVA)
7. Ley del Impuesto de timbre fiscales y papel sellado especial para protocolo
8. Ley de herencias, legados y donaciones
9. Ley de circulación de vehículos