MONOGRAFIA DE CONTABILIDAD MINERA

1.- La empresa Minera COPEMINA SAC, con RUC N° 20533967989, el 02 de Enero del 2017 inicia sus operaciones con el siguiente
inventario:

DETALLE IMPORTE
Depósito en cuenta corriente 2,800,000.00
Intereses por devengar 350,000.00
Seguro de los activos fijos pagados por 1 año 25,250.00
Maquinaria y equipo 1,950,000.00
Unidades de transporte 450,000.00
Equipos diversos 95,700.00
Préstamos por pagar (Plazo 05 años en cuotas mensual iguales) 1,350,000.00

2.- El 05 Enero de 2017, la Empresa adquiere una concesión minera por S/. 1, 250,000.00 Soles.

3.- En los meses de Febrero y Marzo se desarrolla la Etapa de Exploración y Evaluación efectuándose las siguientes inversiones.

DETALLE MONTO
SUELDOS Y GASTOS GEOLOGICOS Y GEOFISICOS 53,000.00
SALARIOS Y GASTOS GEOLOGICOS Y GEOFISICOS 93,000.00
SERVICIOS POR ANALISIS DE LAB. MUESTRAS + IGV 35,700.00
ENERGIA ELECTRICA (INCLUIDO IGV) 15,000.00
AGUA (INCLUIDO IGV) 25,000.00
TELEFONO (INCLUIDO IGV) 9,000.00
HONORARIOS ESTUDIOS MEDIOAMBIENTALES 9,350.00
SERVICIOS DE PERFORACION + IGV 12,350.00
MATENIMIENTO Y REPARACION DE ACTIVOS FIJOS +IGV 9,835.00
COMPRA DE MATERIALES (INCLUIDO IGV) 25,550.00
COMBUSTIBLE (INCLUIDO IGV) 45,500.00

4.- En los meses que se desarrolla la Exploración y Evaluación se pagan las obligaciones contraídas al inicio de las operaciones.

DETALLE MONTO
PRÉSTAMO POR PAGAR CAPITAL
PRÉSTAMO POR PAGAR INTERESES

SEGURO DE LOS ACTIVOS FIJOS

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS
CTS SUELDOS
CTS SALARIOS
5.- Al final del mes de Marzo se descubre un yacimiento minero (Denominándolo La Poderosa) y se determina su factibilidad económica,
calculando la vida de la mina, sobre la base de las reservas probables y probadas, en ocho años. Iniciando la Etapa de Explotación

6.- En el mes de Abril inicia la producción de la mina; los gastos hasta el mes de Diciembre a continuación se detallan:

CENTRO DE PRODUCCIÓN

90 91 92 93 94 95 96 97 98
CONCEPTO DE HEROGACIONES IMPORTE
TOTAL TOTAL
MINAD CO FUN REFIN CIF GASTOS GASTO GASTO GASTO
O NCE DICI ACION DISTRI DE S S DE
NTR ON BUBLE VENTAS GENER FINAN EXPLORA
ACI S ALES CIERO CION Y
ON S EVALUAC
IONCOST
SUELDOS Y GASTOS DE PERSONAL 238,000.00 25% 10% 20% 35% 5% 4% 1% 100%

SALARIOS Y GASTOS DE PERSONAL 418,000.00 70% 10% 10% 10% 100%

SERVICIOS DE LABORATORIO + IGV 160,000.00 30% 35% 35% 100%

ENERGIA ELECTRICA (INCLUIDO IGV) 67,000.00 90% 5% 5% 100%

AGUA (INCLUIDO IGV) 112,000.00 90% 5% 5% 100%

TELEFONO (INCLUIDO IGV) 41,000.00 70% 30% 100%

ALQUILERES DE EQUIPOS + IGV 35,500.00 70% 10% 10% 10% 100%

MATENIMIENTO Y REPARACION DE 44,000.00 100% 100%

ACTIVOS FIJOS + IGV
COMPRA DE MATERIALES (INCLUIDO IGV) 115,000.00 40% 40% 10% 10% 100%

COMBUSTIBLE (INCLUIDO IGV) 205,000.00 40% 40% 10% 10% 100%

PRESTAMO POR PAGAR CAPITAL 100% 100%

PRESTAMO POR PAGAR INTERESES 100% 0%

SEGURO DE LOS ACTIVOS FIJOS 100% 100%

DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 40% 25% 25% 10% 100%

DEPRECIACION DE UNIDADES DE 30% 20% 10% 10% 10% 10% 10% 100%
TRANSPORTE
DEPRECIACION DE EQUIPOS DIVERSOS 30% 10% 10% 10% 20% 10% 10% 100%

AMORTIZACION DE LA INVERSION 100% 100%

CTS SUELDOS 25% 10% 20% 35% 5% 4% 1% 100%

CTS SALARIOS 70% 10% 10% 10% 100%

7.- Se consume el 90 % de la compra de materiales.

8.- Los productos terminados durante el periodo fueron:

 18,000 Toneladas de Zinc

 17,850 toneladas de plomo

9.- La distribución de los costos indirectos se realiza en base a los costos acumulados en los otros centros de costos.

10.- Efectuar la valorización de los concentrados.

11.- Se vende al contado el 95% de los concentrados, obteniéndose una utilidad de 60% de los costos de producción.

12.- Se paga los tributos que corresponden a las tres etapas, quedando pendiente lo correspondiente al mes de Diciembre de los sueldos
y salarios.

SE PIDE:

a. Efectuar los registros contables en el Libro Diario.

b. La hoja de trabajo de los cálculos auxiliares de cada una de las operaciones.
c. El costeo de los productos terminados, en base al método unidades producidas.
d. Elabore el Libro Mayor
e. Balance de Comprobación
f. Estado de Situación Financiera
g. Estado de Resultados Integrales