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Presupuestos Flexibles
Presupuestos Flexibles
PRESUPUESTO FLEXIBLE
MARILUZ CARDENAS
Código 52481995
GRUPO: 102015ª_471
Tutor
ROY ANTONIO CASTILLO
Abril de 2018
CEAD ACACIAS
INTRODUCCION
Se le denomina presupuesto a los cálculos que se realizan de los ingresos y gastos de una
actividad determinada ya sea personal, familiar, negocio, empresa, etc. Dentro de un
periodo determinado. Es un plan de acción encaminado a cumplir una meta expresada en un
valor, se podría decir que un presupuesto es un instrumento para determinar el
cumplimiento de una meta.
En el desarrollo de esta actividad podremos identificar los conceptos de presupuesto y los
agentes que intervienen en el cálculo de un presupuesto flexible.
OBJETIVOS
*Un medio para coordinar las actividades de las varias divisiones de un negocio.
Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra directa.
Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina
Energía= $0.15 por hora máquina
Depreciación= $150 000
Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa
Billeteras
Bolsos para Bolsos para
dama caballero
Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00
Se requiere:
1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.
CONSERVADO ESPERAD OPTIMIST
OBRA DE MANO DIRECTA R O A
BOLSOS DAMA*1,2 60000 120000 180000
BOLSOS CABALLERO*1,0 20000 40000 9600
BILLETERAS*2,5 37500 62500 125000
117500 222500 314600
HORAS MAQUINA
BOLSOS DAMA*1,0 5000 100000 150000
BOLSOS CABALLERO*0,75 15000 30000 60000
BILLETERAS*2,0 30000 50000 100000
50000 180000 310000
2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para
dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.
Los costos indirectos reales fueron los siguientes:
MONTO
PRESUPUESTADO VARIACIO
FLEXIBLE REAL N
MANO DE OBRA DIRECTA 234500 230400 4100
MANTENIMIENTO 138500 145500 -7000
ENERGIA 35062,5 38000 -2937,5
DEPRECIACION 150000 150000 0
OTROS 438700 435350 3350
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS 996762,5 999250 -2487,5
TOTAL 996762,5 999250 -2487,5
El presupuesto es una herramienta que nos permite determinar una meta establecida y nos
da la posibilidad de manejar 3 escenarios ya que permite ser conservadores en un meta
propuesta o ser optimistas y esperar mucho más de la misma sin salir de la realidad del
contexto que queremos determinar y nos permite llevar un control de nuestras metas.
BIBLIOGRAFÍA