ENUNCIADO CASO HOTELES.

Es una institución de carácter público que ofrece al viajero alojamiento, alimentos y bebidas, la cual
opera con la finalidad de obtener utilidades.
En los servicios de alimentos incluye pensión completa (desayuno, almuerzo y cena).

De acuerdo a la dimensión nuestro hotel se clasifica en mediano; con base en el tipo de clientela se
clasifica en:

a) Comerciales: Para viajeros en tránsito, generalmente en viaje de negocios, y

b) Para Residentes: Es decir para personas que no desean quedarse en casa, prefiriendo permanecer
en el hotel temporal o permanentemente.

Atendiendo a la calidad de servicio que el hotel ofrece al público la clasificación optada es de 3 (tres)
ESTRELLAS, en ésta categoría nuestro hotel tiene habitaciones con teléfono, ducha privada con ducha
caliente día y noche, aire acondicionado, restaurante, bar, entre otros servicios.

Con relación a la ubicación o relación con otros servicios nuestro hotel es metropolitano, que quiere decir
que nuestro edificio está ubicado dentro de la ciudad y en una zona céntrica.

Atendiendo a nuestra operación, se clasifica en permanente lo que quiere decir, permanecerá abierto
durante todo el año.

Con base en nuestra organización el funcionamiento es independiente.

El alojamiento que nuestro hotel ofrece al público, consiste en 13 habitaciones simples y 7

habitaciones dobles.

Las habitaciones simples son para una persona y las dobles para dos, para familias con niños cuando lo
requieran los huéspedes se agregará a las habitaciones dobles camas adicionales o cunas para bebes.
En las habitaciones se ha instalado los siguientes muebles, artefactos y otros:

- una a dos camas dependiendo de la habitación (simple o doble)

- un closet para ropa
- un televisor
- un teléfono
- baño privado con ducha
- una cómoda
- una mesita de noche
- una mesa y silla
- calefacción
- ventilador

FLUJOGRAMA

1
 Registra
CLIENTE

Lleva el equipaje

Limpieza

Presta servicios

COCINA
LAVADO
PREPARACION

2
3
 OPERACIONES DEL MES DE ENERO 2015
1).- El Hotel Carisma S. A, reinicia sus operaciones en el periodo 2015 con el siguiente inventario
inicial:

- Efectivo y Equivalente efectivo 12,650.00

Cuenta Corriente Interbank 12,650.00
- Materiales Auxiliares y Suministros 1,057.45
Centro de hospedaje 999.50
Administración 42.00
Restaurante 15.95
- Inmuebles, Maquinaria y Equipo 450,173.00
Terrenos 128,000.00
Edificaciones 230,000.00
Equipos diversos 29,563.00
Muebles y enseres 37,530.00
Equipos de transporte 25,080.00
- Depreciación y amortización acumulada ( 21,107.30)
Edificaciones 7,500.00
Equipos diversos 2,508.00
Muebles y enseres 3,999.30
Unidades de transporte 7,100.00
- Cuentas por Pagar Comerciales – 3ros 12,304.18
- Capital social 350,000.00
- Resultados Acumulados 80,468.97

2).- El día 01/01/15, se compra suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, de Super
Market S.A., con RUC Nº 20201314123, según Factura Nº 005-05901, lo cual es pagada con Ch/
001-500, el monto es como sigue:

P.
Cantidad Descripción Unit. Total
5 Sábanas 35.00 175.00
7 Fundas 9.00 63.00
4 Edredones 45.00 180.00
5 Frazadas 35.00 175.00
6 Toallas 20.00 120.00
V. C 713.00
I.G.V 18% 128.34
P. C. 841.34

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

4
 3).- El día 01/01/15, se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples, a personas
domiciliadas con Factura Nº 0002-001 á Nº 002-005 como sigue:

Cantidad Descripción P. Unit Total

5 Habitaciones simples 150.00 750.00
5 Desayunos 10.00 50.00
V. V. 800.00
I.G.V
18% 144.00
P. V 944.00

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

4).- El día 01/01/15, se compra suministros para Restaurante de Mini Market S.A con RUC Nº
202023030182, según Factura Nº 001-340 y se paga con Ch/ 001-501

Cantidad Descripción P.unit Total

50 Kg. Arroz 1.51 75.5
50 Kg. Azúcar 1.68 84
12 Lt Aceite 3.78 45.36
24 Unid. Leche 0.84 20.16
50 Unid. Café 0.17 8.5
100 Unid. Té 0.08 8
12 Kg. Sal 0.84 10.08
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
3 Kg. Mermelada 12.61 37.83
4 Kg. Huevo 4 16
V. C. 318.87
I.G.V 18% 57.40
P. C. 376.27

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

5
5).- El día 02/01/15, se presta servicios de alojamiento, como sigue:

En habitaciones simples por 2 días, a personas Domiciliadas con Factura Nº 002-006 a

Nº 002-007

Cantidad Descripción P. unit Total

Habitaciones simples
2 x 2 días 150.00 600.00
2 Desayunos x 2 dias 10.00 40.00
V. V 640.00
I.G.V 18% 115.20
P. V. 755.20

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

6) .- El día 03/01/15 se presta servicio de alojamiento en habitaciones simples por 3 días, a

personas Extranjeras con Facturas Nº 0002-008 á Nº 0002-012

Cantidad Descripción P. unit Total

Habitaciones simples
5 x 3 días 150.00 2250.00
5 Desayunos x 3 dias 10.00 150.00
V. V 2400.00
I.G.V
18% 27.00
P. V 2427.00

Revisar la legislación tributaria sobre IGV y turistas extranjeros.

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

7) El día 04-01-15 se compra suministros de limpieza para habitaciones a Comercial EL

LIMPIADOR S.A. con RUC 20253040203, factura Nº 0001-124 y se paga con cheque Nº 001-
502 como sigue:

6
 CANT. DETALLE P.U IMPORTE
10 Jaboncillos 2,00 20.00
24 papel higiénico 0,50 12.00
20 Cera 2,50 50.00
2 Escobillones 3,00 6.00
18 Ambientadores 6,00 108.00
2 Recogedores 3,00 6.00
V.C. 202.00
IGV 36.36
P.C. 238.36

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Debe ingresar al Kardex las compras efectuadas

8) Día 05-01-15 se realiza mantenimiento y reparación de las habitaciones por JUAN PEREZ
con RUC 10100908072, el cual emite su recibo por honorarios nº 0002-222 por s/. 500.00 y se
paga con cheque Nº 001-503

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

9) Día 06-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8

extranjeros con facturas Nº 0002-013 a Nº 0002-016 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

habitaciones simples
x 0 dias 150.00 3300.00
22 Desayunos x dias 10.00 220,00
V.V. 3520.00
IGV 93.60
P.V. 3613.60
VER REGISTRO
DE HUESPEDES

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

7
 b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

9-A) Día 07-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8
extranjeros con facturas Nº 0002-008 a Nº 0002-012 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

habitaciones simples
x 0 dias 150.00 1650.00
Desayunos x dias 10.00 110,00
V.V. 1750.00
IGV 19.80
P.V. 1779.80

b) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

9-B) Día 07-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días, a 8
extranjeros con facturas Nº 0002-008 a Nº 0002-012 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

habitaciones simples
1 x 5 dias 150.00 750.00
5 Desayunos x 5 dias 10.00 50,00
V.V. 800.00
IGV 9.00
P.V. 809.00

c) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

8
 CANT. DETALLE P.U IMPORTE
60 detergente Ariel 2,00 120.00
24 Lejía 0,50 12.00
3 escobillas 2,00 6.00
5 guantes 2,50 12.50
4 lavadores 10,00 40.00
2 depósitos de ropa 15,00 30.00
V.C. 220.50
IGV 39.69
P.C. 260.19

10) DIA 08-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 6 días a 10
empleados de la empresa ALICORP S.A. con RUC Nº 20181716202, con factura Nº 0002-017
como sigue:

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

habitaciones
8 simples x 6 días 150,00 7200,00
8 desayunos x 6 días 10,00 480,00
V.V. 7680.00
IGV 1382.40
11) P.V. 9062.40Día 12-01-
15 se compra
suministros de lavandería para habitaciones de Comercial Metro S.A. con RUC Nº 20182017213
con FACT. Nº 0003-2452 y se paga con cheque:

9
12) Día 14-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones dobles por 3 días a 6
peruanos se emite facturas de Nº 0002-018 a Nº 0002-020 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

habitaciones dobles
3 x 3 días 200,00 1800,00
6 desayunos x 3 dias 10,00 180,00
V.V. 1980.00
IGV 356.40
P.V. 2336.40

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

13) Día 15-01-15 se compra petróleo para la unidad de transporte del gerente de SERVICENTRO
UNIVERSITARIO S.A. con RUC Nº 20345678912 con Fact. 0001-25302:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

10 galones DIESEL 10 100,00

V.C. 100.00
IGV 19.00
P.C. 118.00

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

10
14) Día 16 se compra suministros para administración a Librería Cotorrita Salda con RUC nº
20987654322 con factura Nº 001-0524 y se paga con cheque Nº 001-505:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

2 millares papel bond 30 60.00
24 lapiceros 1,00 24.00
V.C. 84,00
IGV 15,12
P.C. 99,12

a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

c) Ingresar a los kardex el material.

15)
Día 18 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples a 3 extranjeros, se emite
facturas Nº 0002-021 a Nº 0002-023 como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

3 habitaciones simples 150.00 450.00
3 Desayunos 10,00 30,00
V.V. 480.00
IGV 5.40
P.V. 485.40
CANT. DETALLE P.U IMPORTE
habitaciones simples
16) x días 150,00 3000,00 Día 22-01-
15 desayunos x dias 10,00 200,00 se presta
V.V. 3200.00 servicios de
IGV 576.00 alojamiento
P.V. 3776.00

11
en habitaciones simples a 4 extranjeros, se emite facturas Nº 0002-024 a Nº 0002-027 como
sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

4 habitaciones simples 150.00 600.00
4 desayunos 10,00 40,00
V.V. 640.00
IGV 7.20
P.V. 647.20

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

17) Día 26-01-15 se presta servicios de alojamiento en habitaciones simples por 4 días a 8
empleados de la empresa KOLA REAL S.A. con RUC Nº 20212223242 y se emite factura nº
0002-028:

a) Trabajar el Registro de Ventas y el Libro de Ventas.

b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

18) Dia 27-01-15 se recepciona y se cancela los recibos de agua EMSA PUNO S.A RUC Nº
20163947693, luz ELECTRO PUNO RUC Nº 20131618201, teléfono TELEFONICA DEL
PERU S.A. RUC Nº 20304050604 se paga con cheques nº 001-506 a 001-507 como sigue:

AGUA LUZ TELEFONO

V.C. 71,00 186,00 257,00
IGV 12,78 33,48 46,26
P.C. 83,78 219,48 303,26

12
 a) Trabajar el Registro de Compras y el Libro de Compras.
b) Trabajar el Libro de Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

19) DIA 29-01-15 se calcula y paga planillas de remuneraciones correspondientes al mes de

enero el 2013. Considere el cheque correlativo ( 508) correspondiente.

a) Trabajar la planilla de remuneraciones y efectuar el asiento correspondiente.

b) Registrar los asientos en Diario General.
c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 508 y trabajar el Libro de
Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

20) Día 30-01-15 se efectúa las estimaciones de CTS, vacaciones y gratificaciones

correspondientes al mes de enero

- CTS
-GRATIFICACIONES
-VACACIONES

a) Elaborar los cuadros de CTS, gratificaciones y vacaciones. Efectuar los asientos.

b) Registrar los asientos en Diario General.
c) Efectuar el pago de la planilla de remuneraciones con el cheque 1008 y trabajar el Libro de
Bancos Cuentas Corrientes y el Libro de Caja Ingresos y Egresos

21) día 30/01/15 se registra consumo de suministros según kardex como sigue:
- El día 01/01/15, se consume suministros de utillaje y cobertores para habitaciones, según
kardex, como sigue:

C.
Cantidad Descripción C. Unit Total
3 Sábanas 35.00 105.00
6 Fundas 9.00 54.00
2 Edredones 45.00 90.00
6 Frazadas 35.00 210.00
4 Toallas 20.00 80.00
TOTAL 539.00

13
- El día 01/01/15, se consume suministros de restaurante según kardex, como sigue:

Cantidad Descripción C. Unit C.

CANT. DETALLE P.U Total
IMPORTE
34
10 Kg. Arroz Ariel
detergente 2,00 1.51 51.34
20,00
30
13 Kg. Azúcar
Lejía 0,50 1.68 50.40
6,50
10
2 Lt Aceite
Escobillas 2,00 3.78 37.80
4,00
20
4 Unid. Leche
Guantes 2,50 0.84 16.80
10,00
30
5 Unid. Café
Lavadores 10,00 0.17 5.10
50,00
70
4 Unid. Té de ropa
depósitos 15,00 0.08 5.60
60,00
11 Kg. Sal 0.84 9.24
150,50
2 Kg. Mantequilla 6.72 13.44
2 Kg. Mermelada 12.61 25.22
4 Kg. Huevo 4.00 16.00
TOTAL 234.34

- Día 06-01-15 se consume suministros de limpieza para habitaciones según kardex como sigue:

- Día 20-01-15 se consume suministros de lavandería según kardex como sigue:

14
- Día 24-01-15 se consume útiles de escritorio para administración según kardex como sigue:

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

1 millares papel bond 30,00 30,00
15 Lapiceros 1,00 15.00
45,.0

CANT. DETALLE P.U IMPORTE

a) 12 Jaboncillos 2,00 24,00 Debe
10 papel higiénico 0,50 5,00 elaborar los
8 Cera 2,50 20,00 vales de
3 Escobillones 3,00 9,00
salida de los
14 ambientadores 6,00 84,00
materiales.
1 Recogedores 3,00 3,00
b) 145,00
Deberá
trabajar los
kardex de existencias y valorizar las salidas.
c) Valorizar los vales y tramitar en el libro de requisiciones.
d) El asiento resumen del libro de requisiciones deberá anotarse en Diario General.

15
22) Día 31-01-15 se efectúa la estimación de la depreciación correspondiente al mes de enero
2014. Para aplicar acertadamente la depreciación por área deberá revisar el anexo de activos fijos.

VIDA UTIL
PARA DEPREC DEPREC
ACTIVOS FIJOS VALOR DEPREC. ANUAL MES
EDIFICIOS 230,000 20 años
EQUIPOS
DIVERSOS 29,563 10 años
MUEBLES Y
ENSERES 37,530 10 años
EQUIPOS DE
TRANSPORTE 25,080 5 años

TOTAL 322,173

a) Elaborar los cuadros de depreciación.

b) Registrar el asiento en Diario General

23) Completar las operaciones de ventas por servicios según el Registro de Huéspedes.
(Faltan incluir ventas)

24) Día 31-01-15 deberá calcular el costo de cada habitación simple y doble, así como determinar
la utilidad que genera cada uno.

a) Con lo mayores del costo del servicio y de costos por distribuir determinará los costos, para
posteriormente saldar dichas cuentas contra la cuenta 215. Existencias de servicios culminados,
así como efectuar el asiento de costo de ventas. Operaciones que registrará en el Diario General.

25) Determinar el saldo a favor del exportador a solicitar a la SUNAT.

26) Calcular la participación de utilidades (basada en la primera hoja de trabajo) y considerar

como parte del costo y gasto en proporción a los saldos de la primera hoja de trabajo. Luego,
efectuar los asientos de costos y gastos, mayorizar y elaborar la segunda hoja de trabajo y
preparar los estados financieros finales.

16
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