Ejemplo de Auditoria Financiera Completa PDF

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEÑORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MÉXICO
Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los

estados de Resultados, flujo de efectivo, variación de capital, por el ejercicio que termina el 31
de Diciembre del año 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administración de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinión sobre
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas vigentes en México, con las bases contenidas en las normas internacionales de
auditoria de la federación internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros están exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realizó con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluación de
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representación general
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinión.
En nuestra opinión los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos

sus aspectos importantes, la posición financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010
y de los resultados de sus operaciones, la variación del capital y sus flujos de efectivo de
acuerdo con las normas de información financiera aplicables en México.
Lic. En C. David Navarrete Castelán, Socio.

Certificado AB N° 1234-05
Mat. CCP. N° B-03.
9 de Diciembre de 2011.
Toluca, México.
COFASA SA
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO DISPONIBLE PASIVO A CORTO PLAZO

CAJA 20,000.0 DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
BANCOS 265,810.0 INTERES POR PAGAR 29,334.5
INVERSIONES EN VALORES 100,000.0 PTU POR PAGAR 249,484.3
CLIENTES 1,873,300.0 PROVEEDORES 1,081,500.0
DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0 ACREDORES 67,000.0
IVA POR RECUPERAR 51,410.0 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO -50,000.0 IVA POR PAGAR 92,400.0
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0 TOTAL PASIVO 3,078,210.4
PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 4,893,020.0
ACTIVO FIJO
TERRENOS 300,000.0 CAPITAL
EDIFICIOS 1,200,000.0 CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0 RESERVA LEGAL 79,000.0
EQUIPO DE OFICINA 200,000.0 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS -108,000.0 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E -780,000.0 TOTAL ACTIVO 5,699,809
DEPRECIACION ACUM DE EQ -54,500.0
TOTAL ACTIVO FIJO 3,757,500.0
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000.0
AMORTIZACION ACUM DE GTS -22,500.0
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 127,500.0
TOTAL ACTIVO 8,778,020 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 8,778,020
COFASA
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
VENTAS 12,000,000
COSTO DE VENTAS 6,999,700
UTILIDAD BRUTA 5,000,300
GASTOS GENERALES 2426225
UTILIDAD ANTES DE INTERESES 2,574,075
GASTOS FINANCIEROS 76868
INTERESES PAGADOS 10,000
OTROS PRODUCTOS 26,333
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 2,533,540
PROVISION DE ISR 848246.62
PROVISION DE PTU 249484.3
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artículos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de
auditoría.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
Art. 1 Nombre y duración. La sociedad se denomina “Corporación Fabril”, S.A. y su duración será indefinida.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricación, compra y venta de mobiliario para oficinas.
Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2´500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de diciembre de cada año.
Art. 7 Cláusula de extranjería. Todo extranjero que adquiera un interés o participación social en la sociedad, se
considerará por ese simple hecho como mexicano.
Art. 10 De la Administración. La administración de la sociedad será a cargo de un consejo de administración,

que se formará por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
cargo 2 años, pudiendo ser reelectos.
Art. 11 De la Dirección. La dirección de la sociedad estará a cargo de un Director General cuyo nombramiento
será determinado por el Consejo de administración y durará en su cargo mientras no se revoque su
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administración tendrá las facultades de administración, de dominio, de
pleitos y cobranzas, y demás necesarias para su función. Dicho Consejo de Administración podrá delegar estas
facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estará a cargo de un Comisario que designará
la Asamblea. Durará en su encargo 2 años y podrá ser reelecto.
Art. 35 De las utilidades y pérdidas. Las utilidades líquidas que resulten después de separar las cantidades
necesarias para el pago de impuestos y participación de utilidades, se distribuirán en las siguientes formas:
a) Se separará un 5% para formar e incrementar la reserva legal.

b) Se destinará una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedará a disposición de la Asamblea de Accionistas.
Cláusula transitoria. En el acto de la constitución se nombró Director General, con todos los poderes de
administración, dominio y demás que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Raúl Patrón.
ASAMBLEA DE ACCIONISTAS
Extracto de los puntos más sobresalientes para efectos de auditoría, de las Asambleas de
Accionistas celebradas durante año 2010.
- Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada

El 28 de Marzo de 2010
1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.

2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprobó la siguiente
aplicación:
a) Para incremento de la reserva legal $ 49,000

b) Para pago de dividendos 300,000
c) Remanente a disposición de la Asamblea 615,000
Suma $ 964,000
El dividendo se pagará contra el cupón No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada

acción de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por acción).
3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el año 2010 y se autorizaron por concepto de
honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratificó el nombramiento de Comisario y se autorizó un honorario para el mismo de $1,500.
- Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

El 30 de junio de 2010
El punto único de la orden del día fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para
dejarlo en $3´000,000 que fue aprobado.
Como consecuencia de lo anterior se modificó el artículo relativo de la Escritura Constitutiva (artículo

número 3) para dejarlo a la decisión anterior.
CORPORACIÓN FABRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de teléfonos, de luz, de nóminas,

declaraciones de impuestos, vales de entrada almacén, remisiones de mercancías, facturas, etc.
Fichas de Consecutivo de Consecutivo Consecutivo Resumen de

depósito y notas de de de vales de operaciones
cheques póliza entrada al facturas salida y varias
almacén remisiones
Libro de Libro de Libro de Libro de

ingresos y compras ventas producción y
egresos ventas
PÓLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS

DE MES
DIARIO AUXILIARES
(COTEJO MENSUAL)
MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
Y RELACIONES ANALÍTICAS
CORPORACIÓN FEBRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, está basado, como en la mayoría de las
empresas en una segregación clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas
operaciones son registradas en un número fijo de pólizas tipo que se emiten cada mes y que concentran
cada una de ellas operaciones específicas que siempre son registradas bajo el mismo número de póliza;
así, los consumos a los almacenes de materias prima para la producción siempre son registrados con la
póliza “Concentradora de mes” número 8; los artículos producidos en el mes siempre son traspasados
del almacén de producción en proceso al de productos terminados con la póliza número 9;las ventas del
mes con la póliza número 10; las cobranzas del mes con la póliza número 12 y los pagos del mes con la
póliza número 13, etc.
2. La empresa tiene como libros principales:
a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas “Tarjetas control de mayor”
b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las pólizas
“Concentradoras de mes”
3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas pólizas concentradoras del mes son:
a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depósitos en efectivo en los
bancos y egresos por cheques expedidos.
b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas.
d) El de producción y ventas que concentra los vales de salida del almacén de productos terminados y
las facturas relativas.
e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacén
de materias primas a producción en proceso y los productos terminados de este almacén al de
productos terminados.
4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones
hasta la formulación de estados financieros es como sigue: (Sólo se muestran los 4 libros secundarios
más importantes).
CORPORACION FABRIL SA
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de diciembre de 2010
CUENTA SALDO AL MOVIMIENTOS SALDO AL
A 31-DIC-09 DEUDOR ACREEDOR A 31-DIC-10
Caja 20,000 0 0 20,000

Bancos 120,000 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar (acreditable) 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimación para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacén de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Producción en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depreciación Acum. De edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depreciación Acum. De Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depreciación Acum. De Eq. De oficina -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organización 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz. -15,000 0 7,500 -22,500
6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 494,000 574,000 -278,500
Impuestos Acumulados por pagar -869,000 939,955 1,244,200 -1,173,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 964,000 1,295,000 -1,295,000
6,241,500 8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

Costo de ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos financieros 0 46,333 46,333 0
Intereses ganados 0 10,000 10,000 0
Otros productos 0 26,333 26,333 0
Provisión para ISR 0 1,088,000 1,088,000 0
Provisión para Part. De utilidades 0 207,000 207,000 0
Sumas 0 83,817,269 83,817,269 0
CORPORACION FABRIL, S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009 2010
Ventas $9,240,000 $12,000,000
Costo de ventas -5,500,000 -7,000,000
Gastos generales -1,800,000 -2,400,000
Gastos financieros -29,166 -46,333
Intereses ganados 5,000 10,000
Otros productos 12,166 26,333
$1,928,000 $2,590,000
Provisión para ISR -810,000 -1,088,000
Provisión para participación de utilidades -154,000 -207,000
Utilidad del ejercicio $964,000 $1,295,000
CORPORACION FABRIL, S.A.

GASTOS GENERALES
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009 2010
Sueldos 1,190,000 1,590,000
Gratificaciones 100,000 132,500
Seguro social 129,000 172,250
INFONAVIT 65,000 86,125
SAR 25,800 34,450
Honorarios a profecionistas 134,000 182,000
Depreciación y amortización 25,500 27,500
Papelería yútiles de oficina 50,000 60,000
Teléfono y correo 70,000 90,000
Energía eléctrica 10,000 12,000
Otros 700 13,175
1,300,000 2,400,000
COFASA INDICES
AU´12´2010´ 25/08/2011
CEDULA DE INDICES
INDICE
A ACTIVO DISPONIBLE
B CUENTAS POR COBRAR
C INVENTARIOS
D ACTIVO FIJO
E DEPRECIACIONES
F ACTIVO DIFERIDO
G AMORTIZACION
AA DOCUMENTOS POR PAGAR
BB CUENTAS POR PAGAR
CC IMPUESTOS POR PAGAR
DD CUENTAS DE CAPITAL
10 VENTAS
20 COSTO DE VENTAS
30 GASTOS GENERALES
40 GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
50 OTROS PRODUCTOS
60 PROVISIONES
BG BALANCE GENERAL
ER ESTADO DE RESULTADOS
HT HOJA DE TRABAJO
MARCAS MARCAS DE AUDITORIA
INDICES INDICES DE AUDITORIA
AJ/RES ASIENTOS DE AJUSTE
RE/RES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
OBS/RES OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO
COFASA MARCAS
AU´12´2010´ 30/08/2011
CEDULA DE MARCAS
MARCA CONCEPTO
P OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA
‡ INSPECCIONADA FISICAMENTE
S₁₂₃ SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA
Cr CONFORMIDAD RECIBIDA
In INCORFOMIDAD RECIBIDA
Ia INCOFORMIDAD ACLARADA
Nc SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA
AJ₁₂₃ AJUSTES DE AUDITORIA
Re RECLASIFICACIONES
Fi FUENTES DE INFORMACION
Vm VERIFICADO CONTRA MAYOR
Vₐ VERIFICACION CONTRA AUXILIARES
①② ACLARACIONES
e ERROR
Ǿ PENDIENTES
/ REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS
n COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE
≠ DIFERENCIA
Ⱡ REUNE REQUISITOS FISCALES
OBS₁₂ OBSERVACIONES
COFASA BG
AU´12´2010´ DNC 08/12/2011
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
SALDOS DICTAMINADOS
INDICE
CUENTA D H
A CAJA 20,000.0
A BANCOS 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000.0
B CLIENTES 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
D TERRENOS 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,081,500.0
BB ACREDORES 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809.1
SUMA 9,793,020 9,793,020

P P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA ER
AU´12´2010´ DNC 08/12/2011
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS
SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H
10 VENTAS 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333
60 PROVISION DE ISR 848,247
60 PROVISION PARA U. 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333
P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA BG
AU´12´2010 DNC 30/08/2011
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
INDICE
CUENTA D H D H
A CAJA 20,000 20,000.0
A BANCOS 283,735 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000.0
B CLIENTES 1,875,500 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 49,410 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 512,900.0
D TERRENOS 300,000 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 765,000 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,078,000 1,081,500.0
BB ACREDORES 278,500 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1,173,245 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809.6
SUMA 9,807,645 9,807,645 9,793,020 9,793,020

P P P P

COFASA ER
AU´12´2010´ LIGA 30/08/2011
ESTADO DE RESULTADOS
SALDO AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H
10 VENTAS 12,000,000 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 7,000,000 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,400,000 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 46,333 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333
60 PROVISION DE ISR 1,088,000 848,247
60 PROVISION PARA U. 207,000 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333
P P P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA HJ/ACTIVO
AU´12´2010 GRUPO1 06/10/2011
ACTIVO HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL 31/DIC/2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA
D H D H D H D H
A CAJA 20,000 4,000 4,000 20,000
A BANCOS 283,735 3575 21,500 265,810
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 0 0 100,000
B CLIENTES 1,875,500 14,300 16,500 1,873,300
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 3,200 0 1,132,200
B IVA POR RECUPERAR 49,410 2,000 0 51,410
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES 50,000 0 0 50,000
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 0 12,600 787,400
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 0 0 200,000
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 12,900 0 512,900
D TERRENOS 300,000 0 0 300,000
D EDIFICIOS 1,200,000 0 0 1,200,000
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 0 0 3,000,000
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 0 0 200,000
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 0 0 108,000
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ. 765,000 0 15,000 780,000
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 1,500 0 54,500
F GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 0 0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 0 0 22,500
SUMA 9,807,645 1,001,500 41,475 69,600 0 0 9,643,020 1,015,000

P P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010
PROGRAMA DE TRABAJO A/PROGRAMA
EFECTIVO, CAJA Y BANCOS
Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO

Empresa – Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Determinar los fondos fijos que deben
encontrar analizando los auxiliares y VGG
resguardados correspondientes.
2) efectuar recuento sorpresa de los fondos VGG
fijos cobros pendiente de depositar etc.
3) Durante el recuento listar :

o Billete
o Moneda fraccionaria VGG
o Cheques y giro verificando que estén
a nombre de la empresa
o Comprobantes de gastos y vales
verificando que estén debidamente
autorizados
4) obtener el resguardo correspondiente a VGG
cada fondo fijo de caja
5) elaborar corte de documentos bancarios VGG
6) obtener conciliaciones bancarias. VGG
7) obtener confirmaciones por escrito de los
bancos, de los saldos a favor a cargo de VGG
compañía y compararlos con registrados por
esta.
8) con base en las confirmaciones elaborar el

cálculo de interés por depósitos a plazo, VGG
verificando el importe con lo aplicado en el
estado de resultados
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)

Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.
CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES

1.- ¿Se revisa que mensualmente la suma
de registros de fondos de caja y las cuentas P
bancarias sean iguales a mayor?
2.- ¿existe la política de afianzar a todos los

empleados que manejan fondos?  P OBS₁
3.- ¿se efectúan arqueos de caja y sobre

base sorpresiva, cuidando que no se, 
mezcle o disponga de efectivo de otros P
fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?
4.- ¿están separadas las funciones de

custodia y manejo de fondo de caja de las P
autoridades de pagos registros contables?
5.- ¿existe la autorización previa del 

funcionario responsable y una adecuada P
comprobación de las erogaciones
correspondientes?
6.- ¿se ha adoptado la política de establecer 

un máximo para pagos individuales? P MENOR A $ 1000.00
En caso de afirmativo señalar el importe de
este máximo.
7.- ¿se cancelan los comprobantes con sello 

fechador de pago en el momento de ser P
cubiertos con recursos de fondo fijo?
8.- ¿los vales y comprobantes de caja están 

mecanografiados o se llenan a tinta? P MECANOGRAFIADO
9.- ¿se codifican los comprobantes de 

erogaciones y se identifican con el nombre y P
firma del responsable que efectúa el gasto?
10.- ¿antes de pagar cualquier comprobante 
se revisa el cumplimiento de disposiciones P
administrativas y fiscales?
11.- ¿se expiden cheques de reembolso a 

favor de la persona encargada del fondo fijo P
de caja?
12.- ¿se depositan intactos los ingresos, es 
decir, se cuida de no disponer de los P
ingresos para efectuar gastos?
13.- ¿se vigila que no se mezclen los 
ingresos con los fondos de caja? P
14.- ¿se depositan y registran diariamente 

los ingresos? P
15.- ¿se utilizan formas pre numeradas y 

estricto orden número y cronológico para P
controlar los ingresos? 
16.- ¿se anexan las fichas de depósito a la 
póliza de ingresos correspondientes? P

17.- ¿se ha responsabilizado en una sola  OBS₂
persona el manejo de las cuentas de  P RAÚL PATRÓN, PEDRO VIGIL, SIMÓN
GASTÓN, MANUEL MEDINA.
cheques? Señalar nombre de o los
responsables
18.- ¿cada cheque que se expide está 
debidamente soportado con la P
documentación correspondiente, 
debidamente requisita da (previa revisión y
autorización), y póliza de egresos?
19.- ¿se expiden los cheques con firmas 
mancomunadas? P

20.- ¿están registradas a nombre de la 
entidad las cuentas de cheque que se P
manejan en ella? 
21.- ¿se evitan firmar cheques en blanco o al  
portador o a la vista?  P OBS₃
 
22.- ¿se mantiene un lugar seguro copia de 
las tarjetas donde aparece las firmas  P
autorizadas para expedir cheques?
23.- ¿se mantiene permanentemente 
autorizado en el banco y en las oficinas de la P
entidad el registro y autorización de firmas 
para expedir cheques?
24.- ¿se mantiene un lugar seguro y 
apropiado (caja fuerte de preferencia) los P
talonarios de cheques por usar? 
25.- ¿se adhieren a los talonarios los 
cheques originados cancelados? P

26.- ¿se ejercen control sobre los cheques 
devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir P
faltantes de caja? 
COFASA A
AU´12´2010 VGG 06/09/2011
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
SALDOS AL 31/DIC/2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
A-1 CAJA ‡ 20,000 A-1 4,000 4,000 20,000
A-2 BANCOS ‡ 283,735 A-2 3575 21,500 265,810.0
A-3 INVERSIONES ‡ 100,000 A-3 0 100,000
SUMA 403,735 4,000 25,500 385,810
P P P P
FI HOJA DE TRABAJO
COFASA A-1
AU´12´2010´ VGG 06/09/2011
ANALITICA DE CAJA
EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:
FONDO DE LA DIRECCION GENERAL Vₐ 2,000

RESPONSABLE MARIA LUISA LIE
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
RESPONSABLE ALMA BLANCAS A-1-1 18,000 ‡
SUMA A 20,000
P
NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA
DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA
DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.
Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.

COFASA A-1-1
AU´12´2010´ VGG 08/09/2011
ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.
SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011
EFECTIVO
No DE BILLETES Y MONEDAS DENOMINACION IMPORTE
5 1,000 5,000
10 500 5,000
20 100 2,000
20 50 1,000
70 10 700
MANEDAS FRACCIONARIAS (10,5,1) 300
TOTAL P 14,000
DOCUMENTOS
CONCEPTO FECHA IMPORTE
COMPRA DE PAPELERIA 15-dic-10 800 OBS₄ AJ₁
VALE DE PRESTAMO 20-dic-10 1500 OBS₄ AJ₁
VALE PROVISIONAL A COMPROBAR 16-dic-10 1700 OBS₄ AJ₁
TOTAL P AJ₂ 4,000
TOTAL EFECTIVO Y DO. A-1 18,000

EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION P
TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011
ALMA BLANCAS AUDITOR

COFASA A-2
AU´12´2010 VGG 08/09/2011
BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS
ULTIMO FECHA PRIMER DOC
REFERENCIA DOC UTLILIZADO EN BLANCO
SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA

DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958
Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

COFASA A-2-1
AU´12´2010' VGG 08/09/2011
CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)

CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.
AL 31 DE DIC DE 2010
SALDO SEGÚN EL BANCO $353,235.00

MENOS:
1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO -$85,000
No FECHA NOMBRES IMPORTE
3802 16-jun REVITAS SA 750
1936 23-dic MIA.MIA SA 75,000 OBS₅
1951 29-dic SIMON GASTON 4,000
1957 31-dic ESCOBAS FINAS 1,500
1958 31-dic LA CHINCHE SA 3,750
85,000
MÁS:
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES $1,200.00 AJ₃
3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO $14,300.00 AJ₃
MADERIA MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS) 5,000
MUEBLES PETIT SA …( FALTA DE UNA FIRMA) 9,300
14,300
SALDO SEGÚN COFASA A 283,735

P

Área: Inversiones y valores.

1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de
todas las inversiones y valores sea igual a P
mayor?
2.- ¿Se muestran en balance general las 

inversiones y valores a su costo de adquisición o P
a valor de mercado, en el que sea más bajo?
3.- ¿Se llevan registros auxiliares por cada tipo 

de inversión? P
4.- ¿Se recuentan, periódicamente y por 

sorpresa, las inversiones y valores por parte de P
un funcionario autorizado y en presencia del
responsable en custodia de los mismos?
5.- Se registran los ingresos provenientes de 
inversiones y valores a la fecha en que P
sucedieron, aun cuando no hayan sido
cobrados?
6.- ¿Se encuentran debidamente amparados, 

bajo contrato, aquellas inversiones y valores en P
custodia de una institución de crédito o casa de
bolsa?
7.- ¿Se concilian mensualmente los estados de 

cuenta de manejo de inversiones de valores P
emitidos por instituciones de crédito o casas de
bolsa con los registros analíticos de la entidad?
8.- Cuando procede, ¿se está pendiente al 

cobro de cupones por dividendos? P
9.- Las operaciones que se realizan con 

inversiones y valores, ¿están autorizadas por P
escrito por la alta administración, dirección,
gerencia u otro funcionario adecuadamente
facultado para ello?
10.- Aquellos valores que por su naturaleza 
sean nominativos, ¿se adquieran en nombre de P
la entidad, o bien, están endosados a favor de
ésta?
11.- ¿Están los valores depositados en la caja 

fuerte, en algún banco o resguardados de P
alguna manera que físicamente ofrezca
seguridad?
12.- ¿Existe la política de evaluar a todos los 

empleados que manejan inversiones y valores? P
13.- ¿Se estudia escrupulosa y profundamente 

la adquisición de inversiones y valores que P
mejor le convenga a la entidad?
14.- En caso de inversiones en UCIS, ¿se 

actualiza contablemente el precio de éstas al P
cierre del periodo o ejercicio?
COFASA A-3
AU´12´2010´ VGG 13/09/2011
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
PLAZO DE TASA DE IMPORTE DE TASA DE
FECHA CONCEPTO D H SALDO INVERSION INTERES INTERESES INVERSION
04-feb-10 ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS 100,000
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES. ①
04-ago-10 VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO 100,000 181 0.03027 5479.58
05-ago-10 REINVERSION A CERTIFICADOS C/

VENCIMIENTO A 6 MESES 100,000 148 0.03027 4480.5
200,000 100,000 100,000 A Vm 9960.09 9.6
P P ② P
① LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
② EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA

PROGRAMA DE TRABAJO B/PROGRAMA
CUENTAS POR COBRAR

Empresa – Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:
1) Solicitar a la empresa la relación de las cuentas
por cobrar a la fecha del balance mostrando el JRO
saldo al final del año.
2) Seleccionar un número determinado de clientes

y deudores diversos para solicitarles confirmación y JRO
escrito sobre dichos saldos.
a) Solicitar a la compañía elaboración de las

comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del JRO
despacho.
b) Preparar cedula analítica que muestre el JRO

resultado de las confirmaciones recibidas.
c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a

aquellos saldos que no contesten. JRO
d) Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar

las contestaciones inconformes. JRO
e) Discutir con el funcionario responsable la

cobrabilidad de las cuentas y determinar las JRO
insuficiencias en la estimación para saldos de cobro
dudoso.

Área: Cuentas y Documentos por Cobrar.

1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma de los 
registros auxiliares de cuentas por cobrar a P
clientes, documentos por cobrar, deudores
diversos y documentos descontados sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- ¿Existe la política de afianzar a todos los 
empleados que manejan documentación que P
soporta las cuentas por cobrar a clientes,
deudores diversos y documentos descontados;
así como los documentos por cobrar?
3.- ¿Se tiene contratados seguros por resguardo 
de las facturas pendientes de cobro y P
documentos por cobrar a favor de la entidad?
4.- ¿Se efectuaran arqueos periódicos sobre 
base sorpresiva de las facturas pendientes de P
cobro y documentos por cobrar a favor de la
entidad?
5.- ¿Se explica claramente en los estados 
financieros cualquier gravamen que pese sobre P
las cuentas por cobrar en su conjunto y los
documentos por cobrar?
Respecto al IVA acreditable
6.- ¿Ha adoptado la entidad mecanismos que 
permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado P
por sus proveedores a sus enteros o solicitudes
de devolución a las autoridades fiscales?
7.- ¿Se vigila que el IVA trasladado a la entidad 
este perfectamente identificado en la factura o P
recibo por el bien o servicios recibidos?
8.- ¿Se vigila adecuadamente el manejo del IVA 
en el caso de las devoluciones a proveedores de P
materias primas o mercancías?
9.- ¿Se tiene un sólido conocimiento de la ley 
del Impuesto al Valor Agregado para gozar de P
los beneficios que puede ofrecer, en concreto,
los acreditamientos a que se tiene derecho?
Respecto a las cuentas por cobrar a clientes
10.- A efecto de una pronta recuperación de 
dinero de la entidad P
a) ¿Se facturan las mercancías vendidas o 

servicios rendidos en el mismo día en que se P
efectuó la transacción, o a más tardar el día
siguiente?
b) ¿Se utiliza todo recurso legítimo para 
asegurar el pago por parte del cliente? P
c) ¿Se tiene establecidos sistemas ágiles de 

cobranza para que ésta sea recolectada lo más P
pronto posible?
d) ¿Se transfieren los fondos ociosos de caja 
hacia un punto centralizador desde donde se P
pueda manejar con oportunidad y prontitud la
inversión de excedentes de efectivo?
11.- ¿Es adecuado el procedimiento para 
garantizar que todas las mercancías surtidas o P
los servicios rendidos fueron facturados?
12.- ¿Se remiten o entregan a los clientes las 
facturas, cuando se tiene la certeza que éstas P
han sido pagadas?
13.- ¿Se vigila que no se excluyan en las 

cuentas por cobrar a los clientes conceptos que P
no hayan sido originados en operaciones de
venta de mercancías o servicios?
14.- ¿Se prepara mensualmente un reporte de 

antigüedad de saldos que muestren el P
comportamiento de los clientes, en especial los
morosos?
15.- ¿Se concilia periódicamente el soporte 
documental de las cuentas por cobrar a clientes? P
16.- ¿Se envían periódicamente estados de  

cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que  P OBS₆
estos reconozcan las cuentas que contablemente
aparezcan pendientes de cobro?
17.- ¿Firman los cobradores las relaciones de 
cobranza que les son entregadas? P
18.- ¿Se prevé que no efectúen labores de 

cobranza los vendedores de la entidad? En caso P
que se hagan, se deben evaluar las medidas de
control que se hayan adoptado para subsanar
esta falla de control interno.
19.- ¿Se vigila que, invariablemente, toda 
factura propiedad de la entidad que es entregada P
para su cobro al cliente haya sido canjeada por
un contra recibo?
20.- ¿Son adecuadas las políticas para el 
otorgamiento de líneas de crédito? ¿Son estas P
respetadas?
21.- ¿Son acordes de las políticas de cobranza 
con las condiciones de mercado y el giro de la P
entidad?
22.- ¿Se otorga o autoriza un crédito por 
funcionario debidamente facultado para ello? P
23.- Las rebajas, descuentos y devoluciones, 

¿se conceden al amparo de sólidas políticas por P
escrito?
24.- ¿Están soportadas las notas de crédito con 

su documentación correspondiente y son P
autorizadas por funcionarios responsables?
25.- ¿Están soportadas con la factura original las 
cancelaciones de venta, así como con la P
documentación soporte que haga constar la
devolución de tal mercancía?
26.- ¿Han sido autorizadas por alta 
administración las cuentas canceladas por P
incobrables? ¿Cubren estas cancelaciones
requisitos de deducibilidad fiscal?
27.- ¿Se lleva un registro, por ejemplo en 
cuentas de orden, de las cuentas incobrables ya P
canceladas?
28.- ¿Es adecuado el tratamiento contable y 
administrativo que se da a los saldos acreedores P
que aparecen en las cuentas por cobrar a
clientes, provenientes de anticipos recibidos,
devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?
29.- ¿Son adecuados los procedimientos para 
asegurar una pronta acción sobre los embarques  P
C.O.D. que no han sido cobrados?
30.- Todos los documentos y formatos que 

intervienen en la función de cuentas por cobrar, P
¿están pre numerados o pre foliados?
31.- ¿Se vigila que aquellas personas que 

manejan ingresos antes o después de su registro P
inicial y manejan cheques ya firmados no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
auxiliares y registros relacionados con las
cuentas por cobrar, documentos base para
facturar, autorización de notas de crédito y
documentación soporte, aprobación de las
rebajas y devoluciones sobre ventas (así como
los registros iníciales de ésta) e intervención de
registros de diario y mayor?
Respecto a los documentos por cobrar
32.- ¿Se manejan registros auxiliares ex profeso 
para los documentos por cobrar? P
33.- ¿Se concilian periódicamente los registros 

auxiliares de documentos por cobrar con la P
existencia física de estos?
34.- ¿Están bien resguardados, físicamente, los 
documentos por cobrar? P
35.- ¿Se lleva un registro especial que indique la 

fecha de vencimiento de los documentos para P
evitar prescripción de los mismos en los términos
de la ley en la materia?

36.- ¿Son nominativos y a favor de la entidad los P
documentos por cobrar?
37.- ¿Se identifican los documentos con un 
numero de clave de control (por ejemplo; número P
de cliente, numero de operación, numero
consecutivo, etcétera)?
38.- ¿Se verifica el origen de los documentos por 

cobrar para evitar que con un documento fresco P
se cubran cuentas por cobrar atrasadas y cuyas
probabilidades de cobro sean dudosas?
39.- ¿Están adecuadamente amparados con un 

comprobante de recepción y se refleja su P
situación en la contabilidad en aquellos
documentos que fueron entregados a terceras
personas para su cobro judicial o extrajudicial?
40.- ¿Se envían periódicamente estados de 
cuenta de los documentos por cobrar a los P
obligados para cerciorarse que los documentos
que contablemente aparecen pendientes de
cobro sean reconocidos por aquellos?
41.- Cuando se tiene establecida la política de 
recibir pagos parciales a cuenta de documentos P
por cobrar:
a) ¿Se anotan los pagos parciales en los 
respectivos documentos? P
b) ¿Se lleva un registro de los pagos 

parciales? P
c) ¿Se expide un recibo pre numerado? 

P
42.- Aquellos documentos entregados para 

trámite de cobro y que no fueron liquidados por P
los deudores, ¿se devuelven de inmediato al
responsable de la custodia de esta cartera?
43.- ¿Se lleva registro especial para el control de 
documentos recibidos como garantía colateral (o P
sea, para garantizar el buen pago de facturas,
remisiones o recibos)?
44.- En aquellos casos que la entidad cobra 
intereses sobre adeudos documentados, ¿se P
verifica la correcta y oportuna contabilización de
cada uno de estos aspectos?
45.- ¿Se vigila que aquellas personas que tienen 
bajo su custodia el control físico de los P
documentos por cobrar no intervengan en
actividades de compras, ventas, manejo de
dinero, cuentas por cobrar, ni en los registros
finales de diario general y mayor?
Respecto a los deudores diversos
46.- ¿Se vigila que esta cuenta sea utilizada 
para albergar cuentas por cobrar no derivadas P
del giro u objeto de la entidad?
47.- ¿Se tiene implementadas por escrito 
políticas sólidas para autorizar adelantos y P
préstamos a empleados a cuenta de sueldos?
48.- ¿Se garantizan los préstamos a empleados? 

P
49.- Con el fin de una pronta recuperación, ¿se 

revisan periódicamente las cuentas de adelantos P
y préstamos a cuenta de sueldos a empleados,
así como los anticipos para gastos?
50.- ¿Fomenta la entidad el establecimiento de 
cajas de ahorro para evitar el otorgamiento de P
préstamos a sus empleados?
51.- Las personas que manejan las cuentas de 
deudores diversos, ¿son ajenas a las que P
manejan ingresos y registros contables?
52.- ¿Se prepara mensualmente un reporte de 
antigüedad de saldos que muestren el P
comportamiento de los deudores diversos, en
especial los morosos?
53.- ¿Se controlan atreves de esta cuenta 
aquellos tipos de reclamaciones a proveedores, P
transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc.,
que necesitan de un registro que sirva para
vigilar su recuperación?
54.- En el caso de ingresos físicos o virtuales, de 
carácter recurrente como son regalías, rentas, P
intereses, etc., ¿se controlan mediante esta
cuenta? En caso de negativo, averiguar qué
medidas de control existen para el efecto.
Respecto a la estimación para cuentas
incobrables.
55.- Con el propósito de hacer deducibles estas 
cuentas para el efecto del Impuesto Sobre la P
Renta, ¿se recaban los requisitos fiscales
establecidos en la propia legislación?
56.- ¿Se lleva control, por ejemplo en cuentas 
por orden, sobre aquellas cuentas cargadas a P
esta reserva?
57.- ¿Se vigila que la cancelación de cuentas 
incobrables hayan sido previamente autorizada P
por la alta administración o la administración,
según la importancia de la misma, y después que
se hayan agotado todos los recursos para su
recuperación?
Respecto a los documentos descontados
58.- ¿Se llevan controles detallados, bien sea por 
medio de registros auxiliares, listados o P
relaciones específicas que contengan el análisis
de los documentos cedidos a una institución de
crédito?
59.- Los registros auxiliares referidos, ¿incluye, 
entre otros conceptos, nombre del girador del P
documento, fecha de vencimiento, intereses
consignados, etcétera?
60.- ¿Se vigila que todo documento descontado 
esté registrado en documentos por cobrar para P
evitar que se lleven a descuento documentos
apócrifos o inexistentes?
61.- ¿Se está en contacto permanente con la 
institución de crédito que acepto los documentos P
en descuento para conocer el estado que guarda
la cobranza de tales documentos, en caso de
haberse pactado esta intermediación?
COFASA B
AU´12´2010' JRO 10/09/2011
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
SALDOS AL 31-DIC-10 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
B-1 CLIENTES B-1 1,875,500 ‡ 14,300 16,500 1,873,300
B-2 DEUDORES DIVERSOS B-2 1,129,000 ‡ 3,200 1,132,200
B-3 IVA ACREDITABLE B-3 49,410 ‡ 2,000 51,410
B-4 ESTIMACION PA CUENTAS DE C. B-4 50,000 ‡ 50,000
SUMA 3,053,910 50,000 19,500 16,500 3,056,910 50,000
P P P P P P
Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA B-1
AU´12´2010´ JRO 04/10/2011
ANALITICA DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE SALDO OBSERVACIONES PAGOS POSTERIORES RESUMEN
31-dic-10 FECHA No POLIZA IMPORTE CONCEPTO IMPORTE %
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA 187,000 Si In Ia B-1-1 ‡ CONFIRMACIONES RECIBIDAS 1,698,400 100
MUEBLES SEÑORIALES DEL DF SA 118,800 S₂ Cr CONFORMES 354,200 20.86
MUEBLES DE MADERAS FINAS 33,000 ② INCORFORMES 742,500 43.72
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA 99,000 S₃ ene-11 12 60,000 NO CONTESTADAS 601,700 35.43
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA 154,000 S₄ In Ia ④ 1,698,400 100
MUEBLES TROPICALES SA 77,000
MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE 132,000 S₅ In Ia B-1-1 ‡
PROVEEDORA DE MUEBLES SA 92,400 S₆ Cr
EQUIPOS DE OFICINA SA 124300 S₇ ene-11 12 73,000 TOTAL VERIFICADAS
SULTANA DE MUEBLES SA 143,000 S₈ Cr SALDOS CONFORMES 354,200
MUEBLES TAPATIOS SA 182,600 S₉ ene-11 12 106,000 SALDOS INCONFORMES 742,500
MUEBLES DE LA HUASTECA SA 181,600 S₁₀ In Ia B-1-1 ‡ SALDOS VERIFICADOS 367,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA 195,800 S₁₁ ene-11 12 128,000
MUEBLES PENINSULARES SA 88,000 S₁₂ In Ia B-1-1 ‡ SUMA 1,463,700
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA 34,000 SALDO DE CLIENTES 1,875,500
OTROS MENORES 33,000
PORCENTAJE VERIFICADO 78.04%
SUMA 1,875,500 ① B ⑤ 367,000
P P
① EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS
POR LA ACEPTACION DE LA COMPAÑÍA
② SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS
SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL. AJ₄
③ SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.-
④ LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010.
⑤ SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS
Fi CONFIRMACIONES ENVIADAS, AUXILIARES DE CLIENTES, POLIZA CONCENTRADORAS.

DESPACHO DE CONTADORES PÚBLICOS, AC.
Av. los números No. 1234 S₁₂
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
_______________________________________________________________________________
Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la última remesa de muebles recibida
MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₆
es:
Correcto _____X_____
Incorrecto __________
_____________________________________________________________________________
Correcto.______________________________________________________________________
PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Av. los números No. 1234 S₂
Ciudad
es:
Correcto ____X______
Incorrecto _________
_______________________________________________________________________________
Correcto________________________________________________________________________
MUEBLES SEÑORIALES DEL DF S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₄
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
Deben verificar sus registros porque el día 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000
que no está deducido del pago mencionado______________________________________________
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Av. los números No. 1234 S₅
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
_____________________________________________________________________________
Son 135,00_____________________________________________________________________
MUEBLERÍA ECONÓMICA CUBILETE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₈
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto __________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________
SULTANA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₁₀
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
______________________________________________________________________________
Nuestros libros indican 109,500, quizás las diferencia se deban al último pago enviado al compañía el
25- dic por 72,000__________________________________________
LA HUASTECA S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₁
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____x_____
______________________________________________________________________________segun
nuestro registros adeudábamos únicamente $102,000____________________________
ECONÓMICA DEL CENTRO S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
COFASA B-1-1
AU´12´2010 JRO 06/10/2011
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIONES

SALDO SEGÚN MUEBLERIA ECONOMICA SA S₁ 102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
MAS SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO SEGÚN POLIZA CONCENTRADORA
CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010 85,000 No 12.
SALDO SEGÚN COFASA B-1 187,000
P
SALDO SEGÚN MUEBLERIA DEL CUBILETE SA. S₃ 135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA
MENOS: HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL
CARGOS HECHOS POR COFASA CLIENTE
NOTA DE CREDITO No XX EXPEDIDA PARA EL CLIENTE 3,000
SALDO SEGÚN COFASA B-1 132,000
P
S₁₀ 109,500 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO

MAS: SITADO Y DEPOSITADO EL 29-DIC
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP. .10 Y REGISTRADO EL 3- ENER- 11
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10 B-1 72,000
SALDO SEGÚN COFASA 181,500
P
SALDO SEGÚN MUEBLES PENISULARES SA S₁₂ 61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A
MAS COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP. VIDA HASTA ENERO
REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10 B-1 26,500
P
FI CONFIRMACIONES HECHAS A LOS CLIENTES, ACLARACIONES DE LA EMPRESA
COFASA B-2
AU´12´2010´ JRO 13/10/2011
ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDO
NOMBRES AL 31-DIC-10 OBSERVACIONES
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,000,000 ④
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAUL PATRON 5,000 S Cr
SIMON GASTON 4,000
LUIS VENDETTA 15,000 S In Ia ②
JORGE CAMINO 2,000
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTON 15,000 S Cr
PEDRO VIGIL 12,000 S Cr
MANUAL MEDINA 10,000 S Cr
MARIO PELIKAN 14,000 S Cr
PABLO CRONOS 9,000 S Cr
JORGE CAMINO 30,000 S Cr ③
ALMA BLANCAS 3,000
OTROS MENORES DE 1000 c/u. 10,000
SUMA 1,129,000 ① B
P
① SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000.-
② LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO
CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11.
③ EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500
NOS DA UN SALDO DE 30,000.
④ SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS
Fi AUXILIARES, DECLARACIONES PERSONALES, POLIZA CONCENTRADORA No 12.
COFASA B-3
AU´12´2010 JRO 08/10/2011
ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR
SALDO MOVIMIENTOS SALDO
CONCEPTO 31/12/2009 D H 2010
B-3-1
IVA ACREDITABLE ( POR RECUPERAR) 50,000 704,000 704,590 49,410
‡
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31-DIC-2010

COFASA B-3-1
AU´12´2010´ JRO 18/10/2011
DETERMINACION DEL IVA
COMPRAS COMPRAS COMPRAS GASTOS DE ADMINISTRACION TRASPASO
MESES MATERIAS ACTIVO FIJO MAT INDIRECTO PAPELERIA TELEFONO E. ELECTRICA TOTAL IVA IVA P/ PA
ENERO 400,000 15,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 428,500 42,850 50,000 CC-2-1
FEBRERO 600,000 18,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 631,800 63,180 42,850 CC-2-1
MARZO 500,000 15,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 528,800 52,880 63,180 CC-2-1
ABRIL 300,000 23,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 337,100 33,710 52,880 CC-2-1
MAYO 700,000 16,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 730,400 73,040 33,710 CC-2-1
JUNIO 450,000 17,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 481,100 48,110 73,040 CC-2-1
JULIO 430,000 20,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 463,500 46,350 48,110 CC-2-1
AGOSTO 1,200,000 20,500 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 1,234,000 123,400 46,350 CC-2-1
SEPTIEMBRE 400,000 450,000 18,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 881,500 88,150 123,400 CC-2-1
OCTUBRE 410,000 OBS₁₀ 20,000 22,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 465,800 46,580 88,150 CC-2-1
NOVIEMBRE 350,000 19,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 383,400 38,340 46,580 CC-2-1
DICIEMBRE 460,000 20,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 494,100 49,410 38,340 CC-2-1
SUMA 6,200,000 450,000 228,000 60,000 90,000 12,000 7,060,000 706,000 706,590
P P P P P P P P P B-3 ②
①
① EL SALDO SE COMPONE DE LOS RUBROS: MATERIALES DIRECTOS, ENERGIA ELECTRICA, REFACCIONES.

② SALDO SEGÚN COFASA 704,590
SALDO SEGÚN AUDITORIA 706,590
DIFERENCIA -2,000 AJ₅
Fi TARJETA DE AUXILIARES, BALANZA DE COMPROBACION.

COFASA B-4
AU´12´2010 JRO 18/10/2011
ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSA
SALDO SALDO AL INCREMENTO
%
CONCEPTO 31/12/2009 31/12/2010
CLIENTES 950,000 1,875,000 925,000 97.42
ESTIMACION PARA CUENTAS INCO. B-1 50,000
INCREMENTO 48,710
SALDO 98,710 ①
P
① LA EMPRESA ELIGIO COMO POLITICA MOFICAR EL IMPORTE DE ESTA ESTIMACION CUANDO

EL SALDO DEL CLIENTES SE INCREMENTARA PARA ABSORBER CUENTAS SIN EMBARGO LAS
EMPRESA APLICA DIRECTAMENTE A RESULTADOS LAS CUENTAS QUE SE VAN A CONSIDERAR
CUENTAS INCOBRABLES POR LO TANTO SE RECOMIENDA INCREMENTAR EL SALDO
POR EL EJERCICIO DEL 2010.
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC 2010

PROGRAMA DE TRABAJO C/PROGRAMA
INVENTARIOS

Fecha:
Hecho por:
1) Presenciar la toma del inventario físico,
observando los procedimientos adoptados DNC
por la CIA.
2) Seleccionar por cada almacén partidas
representativas a fin de elaborar cedula que DNC
permita evaluar el correcto conteo de los
inventarios.
3) Solicitar a la CIA relación de su DNC
inventario final debidamente valuado.
4) Elaborar cedulas comparando las
cantidades obtenidas por el almacén en el DNC
punto no. 2 contra el inventario
correspondiente.
5) Seleccionar un número representativo de
partidas para determinar la correlación de los DNC
precios unitarios a través de la inspección
de las tarjetas de almacén.
6) Comprobar la corrección aritmética de las DNC
relaciones de inventarios.
7) Investigar si existen artículos obsoletos

procediendo en su caso a crear la reserva o DNC
aplicación contable procedente.

Área: Inventarios.
1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma  
de los registros auxiliares de inventario de P
mercancías, mercancías en consignación,
mercancías en depósito, inventario de
materias primas, producción en proceso,
mercancías y materias primas en tránsito y
anticipos a proveedores sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?
2.- ¿Existe la política de afianzar a todos los  
empleados que manejan inventarios o  P OBS₇
intervienen en esta función?
3.- ¿Se tienen contratos seguros que 
salvaguarden los inventarios?  P OBS₈
4.- ¿Es adecuada la cobertura de seguros? 

¿Cada cuando se revisa o actualiza esta P
cobertura?
5.- ¿Son adecuadas las medidas de 
seguridad contra robo, incendio, etcétera? P
6.- ¿Se manejan sistemas con base en 

inventarios perpetuos por ser éstos los que P
mayores ventajas ofrecen en materia de
control?
7.- ¿Están los inventarios bajo la custodia de P
responsables perfectamente delegados? 
8.- Para mejor control de las partidas que 

integran los inventarios, ¿sus registros P
contables contienen información tanto de
cantidades como de valores?
9.- ¿Se explica claramente en los estados 
financieros cualquier gravamen que pese P
sobre los inventarios?
10.- ¿Están adecuadamente protegidos los 
inventarios contra deterioros físicos y P
condiciones climatológicas?
11.- ¿Existe control sobre partidas 
obsoletas, o que por otra causa han sido P
dadas de baja en libros y que físicamente se
encuentren en almacén?
12.- ¿Informan periódicamente los 
almacenistas sobre partidas con poco P
movimiento, o bien cuya existencia sea
excesiva?
13.- ¿Se aprueba por la alta administración 
o por cualquier persona debidamente P
facultada la disposición de material, sin uso
o deteriorado?
14.- ¿Se toman en cuenta los 
requerimientos fiscales para hacer P
deducibles de los ingresos de la entidad,
según las disposiciones legales que
correspondan, los inventarios dados de baja
por obsolescencia o mal estado?
15.- ¿Se ejercen prioridades de control en 
función del valor de los inventarios, ejemplo; P
a mayor valor, mayor control?
16.- ¿Está restringido el acceso a los P
almacenes? 
17.- Respecto a las bases de valuación de 

inventarios, al igual que para la P
determinación del costo de ventas, ¿son
éstas consistentes en relación con periodos
o ejercicios anteriores?
18.- Respecto a la toma y valuación de 
inventarios físicos: P
a) ¿Se practica inventario físico por lo 

mes o una vez al año, o bien sobre P
base rotatoria periódica?
b) ¿Es adecuada la planeación para la 
toma de los inventarios físicos? P
c) Las diferencias que se determinan, 

¿se ajustan en libros, previa P
aclaración de las mismas?
d) Para efectos de inventario físico, 
¿se separan físicamente los P
diferentes tipos de inventarios?
e) ¿Se identifican aquellas partidas que 
deben ser dadas de baja por P
obsolescencia o mal estado?
f) ¿Se cuida que los precios base para 
la valuación se apliquen y P
transcriban correctamente?
g) ¿Se verifican, cuando menos dos 
veces, los cálculos aritméticos? P
h) ¿Se presta especial atención a los 

cortes de movimientos? P
i) ¿Se toman en cuenta inventarios en 

poder de terceros, como son P
depósito, consignación,
arrendamiento, etcétera?
19.- Respecto a la recepción de inventarios: 

a) ¿Notifica el departamento de 
compras al de almacén (recepción) P
que se ha dado efecto a una orden
de compra?
b) ¿Es adecuado el procedimiento de 
recepción de inventarios que P
entregan los transportistas?
c) ¿Se efectúan conteos de las 
cantidades recibidas? P
d)
e) ¿Se inspeccionan, tanto como sea 
necesario, los inventarios recibidos? P
f) ¿Existe resguardo formal a cargo del 

almacenista por los inventarios bajo P
su custodia?
g) ¿Es adecuado el proceso de reporte 
por parte del almacenista sobre los P
inventarios que recibe
20.- Respecto a la almacenamiento de los 
inventarios: P
a) ¿Se determina el tipo de inventarios 

y cantidades de ellos para decidir P
cómo se van a acomodar y mover
dentro del almacén?
b) Respecto al acomodo y salvaguarda 
de los inventarios: P
¿Se almacenan las partidas 

voluminosas en las áreas más P
remotas?
¿Es adecuado el apilamiento? 
P
¿Es efectivo el uso de anaqueles, 

estantes y depósitos? P
¿Se prevén necesidades de transito 

dentro del almacén? P
¿Es adecuado el uso de transporte 

interno? P
¿Es clara la identificación de 

localizaciones? P
21.- ¿Se procura administrar los inventarios 

sobre bases óptimas? En caso afirmativo, P
señalar las medidas adoptadas para el
efecto
22.- ¿Están pre numerados o pre foliados 
todos los documentos o formatos que P
intervienen en la función de inventarios?
tienen bajo su cargo el control físico de los P
inventarios no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base y
registros iniciales de inventarios autorización
de notas de crédito y manejo de la
documentación soporte, aprobación de
rebajas y devoluciones sobre ventas y
manejo de los registros iniciales de éstas,
manejo y aprobación de los registros
iniciales de compras y de egresos,
preparación y maneo de documentación
base para soportar egresos y para el pago
de salarios, en
Sorteamiento de efectivo o pago de sueldos
y salarios e intervención en registros de
diario y mayor?
Respecto al inventario de mercancías
24.- ¿Se controlan contablemente los 
inventarios, entre otros aspectos, en función P
de la tasa del IVA a que están afectos?
25.- En caso de no manejarse estos 
inventarios a través de sistemas basados en  P
inventarios perpetuos, ¿existen
procedimientos alternos de control, por
ejemplo comparación periódica de márgenes
de utilidad? En caso afirmativo, señalar
cuales son esos procedimientos.
26.- Las salidas de mercancías de almacén, 
¿están debidamente amparadas por P
requisiciones autorizadas o por notas de
embarque?
27.- ¿Son adecuados los controles sobre 
aquellos inventarios que se encuentran con P
terceras personas como son: depósito,
consignación. Comodato, garantía, etc.? Al
respecto, ¿se efectúan revisiones periódicas
y sobre base sorpresiva?
Respecto a las mercancías en
consignación o en depósito
28.- ¿Está soportada la relación entidad- 
consignatario o entidad-depositario a través P
de un contrato especifico?
29.- ¿Están amparadas las entregas de 
mercancías en consignación o en depósito P
con nota de salida de almacén y remisión al
consignatario o depositarios?
30.- ¿Se acusa recibo, invariablemente, de 
la mercancía recibida por el consignatario o P
depositario?
31.- ¿son adecuados los seguros 
contratados por el consignatario o P
depositario para proteger la mercancía de la
entidad?
32.- ¿Se efectúan visitas, sobre base 
sorpresiva, a los consignatarios o P
depositarios para asegurar que las ventas
las reportan con oportunidad?
33.- ¿Se encuentran las mercancías en 
poder de consignatarios o depositarios en P
buenas condiciones y protegidas contra
cualquier tipo de deterioro o mal uso?
Respecto al inventario de materia prima
34.- ¿Están amparadas las salidas del 
almacén de materias primas o materiales P
con requisitos formales o con notas de
entrega a los procesos productivos?
Respecto a la producción en proceso
35.- ¿Es eficiente el sistema de contabilidad 
de costos en uso? P
36.- ¿Está el sistema integrado a la 

contabilidad general de la entidad? P
37.- ¿Se comparan los costos reales con los 

estimados o estándares? P
38.- Dentro de lo posible, ¿se comparan los 

estándares de producción de la entidad con P
los de sus competidores o la industria en
general?
39.- ¿Se revisan periódicamente los 
estándares de producción y de costos de P
fabricación?
40.- ¿Se supervisa el establecimiento de 
estándares de un adecuado nivel de P
autoridad?
41.- ¿Se aplica la técnica del punto de 
equilibrio por cada producto o línea de P
productos que fabrique la entidad
42.- ¿Se revisan mensualmente y se 
discuten y analizan las variaciones entre los P
costos reales y los estimados o estándares?
43.- En relación con la mano de obra 
directa, se distribuye adecuadamente en P
función de órdenes de producción o centros
de costos, lo que más convenga?
44.- ¿Son adecuadas las bases de 
prorrateo para la aplicación de costos P
indirectos?
Respecto a las mercancías y materias
primas en transito
45.- ¿Se vigila que se cargue a esta cuenta 
toda erogación que se destine para compra P
de mercancías y materias primas, tanto en el
país como en el extranjero, y se tenga
conocimiento que están pendientes de
surtirse o no han sido embarcadas?
46.- ¿Se cuida que los costos y gastos 
incurridos en embarques se identifiquen P
plenamente con el embarque a que
corresponden?
47.- En el caso de compras a través de 
cartas de crédito, ¿se vigila el cumplimiento 
de todas las condiciones de la operación? P
48.- Una vez que el embarque ha llegado a 

las bodegas de la entidad, ¿se procede de P
inmediato a la transferencia contable ha
lugar?
Respecto a los anticipos a proveedores
49.- ¿Están soportadas, con recibos 
debidamente requisitos, las entregas de P
dinero a proveedores?
50.- ¿Se anexan los recibos a la 
correspondiente póliza de egresos? P
51.- ¿Son autorizados estos anticipos por 

funcionarios responsables? P
52.- ¿Se evalúa casuísticamente la 

posibilidad de afianzar las entregas a P
proveedores?
53.- ¿Es adecuado el procedimiento para 
que permita detectar la amortización de P
anticipos a proveedores en las liquidaciones
que se formulen a éstos?
54.- ¿Son adecuadas las políticas 
referentes al otorgamiento de anticipos a P
proveedores?
55.- ¿Se vigila que las condiciones de los 
proveedores, que requieren de anticipo, son P
aplicables a todos sus clientes?
56.- ¿Se revisa mensualmente que no haya 
anticipos por los bienes y servicios que ya P
deberían haberse recibido?
Respecto a la estimación por
obsolescencia de inventarios
57.- Con el propósito de hacer deducibles 
estos inventarios para efecto del Impuesto P
Sobre la Renta, ¿se recaban los requisitos
establecidos en la propia legislación?
58.- ¿Se lleva control, por ejemplo en 
cuentas de orden, sobre aquellos inventarios P
cargados a esta reserva?
59.- ¿Se vigila que la cancelación de inventarios 
obsoletos haya sido previamente autorizada por la alta P
administración o la administración, según la importancia
de la misma, y hasta que se hayan agotado todos los
recursos para su eventual aprovechamiento?
COFASA C
AU´12´2010 DNC 25/10/2011
SUMARIA DE INVENTARIOS
SALDO AL 31-DIC-10 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
C-1 ALMACEN DE MATERIAS P. ‡ 800,000 C-1 12,600 787,400
C-2 PRODUCCION EN PROCESO ‡ 200,000 C-2 200,000
C-3 PRODUCCION TERMINADA ‡ 500,000 C-3 12,900 512,900
SUMA 1,500,000 12,900 12,600 1,500,300
P P
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

COFASA C-1
AU´12´2010´ DNC 27/10/2011
ANALITICA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
MADERA DE CAOBA
POLINES MEDIDA "A" C-1-1 83 PZA 1,186 98,438
ESTUCOS MEDIDAS "B" 148 PZA 585 86,580
TABLAS MEDIDA "C" C-1-1 159 PZA 1200 198,000
MADERA LAMINADA CON VETA DE N.
LAMINAS MEDIDA "D" C-1-1 47 PZA 3,500 164,500
CRUCETAS CROMADAS CON 4 ROD
ESFERICOS 50 PZA 1502 75,100
PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO C-1-1 80 PZA 1100 88,000
BASE DE RESORTES 2ig-2 130 PZA 75 23,250
BORRA DE POLIURENATO ① 800 KG 60 48,000
PEGAMENTO 150 KG 100 15,000
CHINCHES DE LUJO DORADAS 125 CAJA 250 3,132
C 800,000
SUMA P
‡
① 300 X $ 60 18,000
18,000 X 30 % 5,400
12,600 AJ₆
Fi CONTROL DE INVENTARIO E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA C-1-1
AU´12´2010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
ARTICULO PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS
POLINES MEDIDA "A" PZA C-1 83 83 ‡ 0
TABLAS MEDIDA "C" PZA C-1 159 159 ‡ 0
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA C-1 47 47 ‡ 0
PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO PZA C-1 80 80 ‡ 0
369
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADAS A INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

COFASA C-2
AU´12´2010´ DNC 27/10/2011
ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO
POLINES MEDIDA "A" ‡ C-2-1 19.5 PZA 1186 23,127
ESTUCOS MEDIDA "B" ‡ C-2-1 39 PZA 585 22,815
TABLAS MEDIDA "C" ‡ C-2-1 36 PZA 1200 43,200
MADERA LAMINADA ‡ C-2-1 12 PZA 3500 42,000
CRUCETAS CROMADAS ‡ C-2-1 15 PZA 1502 22,530
PIELES CURTIDAS ‡ C-2-1 15 PZA 110 16,500
COSTO DE MATERIAL P 170,172
MANO DE OBRA 14,835
GASTO DE FABRICA 14,993
SUMA C 200,000
P
Fi AUXILIARES DE ALMACEN
COFASA C-2-1
AU´12´2010´ DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
ARTICULO S. INVENTARIO PRUEBAS FISICAS
POLINES MEDIDA "A" 19.5 C-2 19.5 0
① ESCRITORIO 12X .5= 7.5 PZA
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
ESTUCOS MEDIDA "B" 39 C-2 39 0
ESCRITORIO 12 X 2 =24 PZA
TABLAS MEDIDA "C" 36 C-2 36 0
ESCRITORIO 12 X 3 = 36 PZA
MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO 12 C-2 12 0
ESCRITRIO 12 X 1 = 12 PZA
PIEL CURTIDA 15 C-2 15 0
CRUCETAS CROMADAS 15 C-2 15 0
MANO DE OBRA ② 14,835 C-2 14, 791.5 ④ 43.5
GASTOS DE FABRICACION ③ 14,993 C-2 14,944 48.5
① DE ACUERDO A ORDENES DE TRABAJO EN EL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCOTRARON 12 ESCRITORIOS Y 15

SILLONES EN DIFERENTES GRADO DE AVANCE, ELGERENTE DE PROD. INFORMA QUE EN GENERAL SE HABIAN INCORPORADO UN
75 % DE MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION.
② MANO DE OBRA: ESCRITORIO 12 X 1096 =13152
SILLONES 15 X 438 = 6,570 19,722 X .75 = 14, 791.5
③ GASTOS DE FAB. ESCRITORIO 12 X 1008 =13296
SILLONES 15 X 442 = 6,630 19,926 X 0.75 = 14,44.5
④ LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE
FI CONTROL DE INVENTARIOS INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA C-3
AU´12´2010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS
COSTO
ESCRITORIO EJECUTIVOS ‡ C-3-1 30 ‡ C-3-2 11,660 349,800
SILLONES EJECUTIVOS ‡ C-3-1 35 ‡ C-3-2 4,660 163,100
SUMA 65 16,320 512,900
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO P AJ₇ 12,900
SUMA C 500,000
P
FI AUXILIARES DE INVENTARIO.
COFASA C-3-1
AU´12´2010´ DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIAS
ARTICULOS INVENTARIOS PRUEBAS FISICAS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS PZA 30 C-3 30 0
SILLONES EJECUTIVOS PZA 35 C-3 35 0
TOTAL 65 65
P ‡
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADOS A INVENTARIOS

COFASA C-3-2
AU´12´2010 DNC 27/10/2011
COSTO UNITARIO
COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO
ARTICULO UNITARIO DE CONSUMO D ESCRITORIO C. POR SILLON S. EJECUTIVOS
MATERIA PRIMA
POLINES MEDIDA "A" 1,186 1 1,186 1 593
ESTUCOS MEDIDA "B" 585 2 1,170 1 585
TABLAS MEDIDA "C" 1,200 3 3,600 0 0
MADERA LAMINADA 3,500 1 3,500 0 0
PIEL CURTIDA DE COLOR N 1,100 0 0 1 1,100
CRUCETA CROMADAS 1,502 0 0 1 1,502
MANO DE OBRA 1,096 438
GASTOS INDIRECTOS 1,108 442
COSTO UNITARIO C-3 11,600 C-3 4,660
P P
FI AUXILIARES DE ALMACEN
PROGRAMA DE TRABAJO D/PROGRAMA
ACTIVO FIJO

Fecha:
Hecho por:
1) Inspeccionar los documentos que
amparen la propiedad de los edificios y LIGA
terrenos.

amparen los cargos a las cuentas de activo LIGA
fijo.
3) Verificar físicamente las adiciones más

importantes a las cuentas de activo LIGA
verificando que las ventas y retiros han sido
debidamente autorizados por funcionarios de
la CIA.

comprueben los créditos más importantes a LIGA
las cuentas de activo fijo.
5) Comprobar en forma global la corrección

aritmética del cálculo de las provisiones para LIGA
depreciación durante el año.
6) Comprobar que en caso de ventas o

retiros se cancele la depreciación LIGA
correspondiente.

Área: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

1.- ¿Se revisa mensualmente que la 
suma de los registros auxiliares de P
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribución, construcciones e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciación, según el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?
2.- ¿Existe la política de afianzar a 
todos los empleados que manejan P
documentación de propiedad de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?
3.- ¿Se tienen contratados seguros que 
salvaguarden los inmuebles, maquinaria P OBS₉
y equipo de la entidad?
4.- ¿Es adecuada la cobertura de los 
seguros? ¿Cada cuando se revisa o P
actualiza esta cobertura?
5.- ¿Son adecuadas las medidas de 
seguridad contra robo, incendio, mal P
uso, etcétera?
6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo 
propiedad de la entidad, ¿están bajo la P
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?
7.- ¿Se explica claramente en los 
estados financieros cualquier gravamen P
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?
8.- ¿Están estos activos a nombre de la 
entidad? P
9.- ¿Se mantiene en lugar seguro la 

documentación original que acredita la P
propiedad de los activos fijos patrimonio
de la entidad?
10.- ¿Son manejadas las adquisiciones 
de activos fijos bajo procedimientos de P
autorización jerárquica en función del
monto de cada transacción?
11.- ¿Están bajo estricto control 
presupuestal las adquisiciones de activo P
fijo?
12.- ¿Se vigila que aquellas personas 

que tienen bajo su custodia la P
documentación que acredita la posesión
de este tipo de propiedades no
intervengan en actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?
13.- ¿Son adecuados los programas de 
mantenimiento, tanto preventivo como P
correctivo, del activo fijo en general?
14.- ¿Se cuenta políticas que permitan 
identificar plenamente erogaciones que P
deben ser consideradas inversiones y
otras que deben ser llevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuantía)?
15.- Se lleva registro, por ejemplo en 
cuentas de orden, del activo totalmente P
depreciado y que aún se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?
16.- ¿Son adecuados los 
procedimientos de compra de inmuebles P
para cerciorarse que estos se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen, al
momento de su adquisición?
17.- ¿Existen procedimientos que 
permitan controlar el pago oportuno de P
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etcétera?
18.- ¿Esta adecuadamente protegido el 
mobiliario y equipo contra deterioros P
físicos, intemperie y condiciones
climatológicas?
19.- ¿Se practica, por lo menos una vez 
al año, inventario físico de la maquinaria P
y equipo, así como de las herramientas,
moldes y troqueles? ¿Se investigan las
diferencias que se detectan?
20.- ¿Se elaboran resguardos 
individuales, o por secciones o P
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, así como
por el equipo de transporte y
distribución; y las herramientas, moldes
y troqueles?
21.- Las salidas de mobiliario y equipo 
para su reparación y/o venta, ¿están P
debidamente autorizadas?
22.- ¿Existe consistencia en los métodos 

aplicados para depreciar los activos P
fijos?
23.- ¿Es adecuado el control de 
depreciaciones para fines fiscales y para P
fines de resultados de operación?
24.- ¿Se efectúan, con periodicidad, y 
pruebas globales que garanticen que los P
abonos recibidos por las reservas para
depreciación corresponden a las
provisiones cargadas a resultados?
25.- En movimientos por conceptos de 
baja o venta, ¿se verifica que se cancele P
completamente la depreciación
acumulada del bien objeto de
transacciones como las referidas?
Respecto a los terrenos
26.- Sobre aquellos terrenos ociosos, 
¿se ejerce vigilancia para evitar que P
sean objeto de invasión, expropiación u
otro tipo de usos indebidos que puedan
representar contingencias para la
entidad?
Respecto a las herramientas, moldes
y troqueles
27.- ¿Son objeto de especial atención y 

control las herramientas, moldes y P
troqueles de mayor valor o importancia
de uso?
28.- ¿Es adecuado el procedimiento de 

control contable, incluyendo el de costos P
y físico de estos instrumentos de
trabajo?
Respecto al equipo de transporte y

distribución
29.- ¿Son adecuadas las políticas 

referentes a la reposición oportuna de P
unidades en mal estado?
30.- ¿Se cuida que los vehículos no se 
utilicen en días no hábiles, por ejemplo P
fines de semana y días festivos?
31.- ¿Se tiene perfectamente definida la 

línea y tratamiento de los vehículos P
considerados como prestación o para
servicio? ¿Se extiende el tratamiento
hasta los consumos de lubricantes,
gasolina y mantenimiento?
Respecto a las construcciones e

instalaciones en proceso
32.- ¿Son adecuados los controles 

instaurados para las construcciones e P
instalaciones en proceso en lo
concerniente a programas de obra,
programa financiero, supervisión de la
obra, cumplimiento con
reglamentaciones, etcétera?
33.- ¿Se identifica plenamente con el 
contratista o proveedor los tipos de P
arreglos para nuevas construcciones o
instalaciones, por ejemplo por
administración o a precio alzado?
34.- ¿Se vigila por la entidad la calidad 

de los servicios que subcontrata el P
contratista asignado?
35.- ¿Se nombra por la entidad un 
funcionario responsable (emanado de su P
cuerpo directivo) que se encargue de la
administración de proyectos de esta
naturaleza?
36.- ¿Se ejerce especial control sobre 
cambios a proyectos una vez que estos P
se han iniciado?
COFASA D
AU´12´2010 LIGA 25/10/2011
SUMARIA DE ACTIVO FIJO
SALDOS AL 31 DE DIC -10 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMNADOS
D-1 TERRENOS D-1 300,000 ‡ 300,000
D-1 EDIFICIOS D-1 1,200,000 ‡ 1,200,000
D-2 MAQUINARIA Y EQUIPO D-2 3,000,000 ‡ 3,000,000
D-2 EQUIPO DE OFICNA D-2 200,000 ‡ 200,000
SUMA 4,700,000 4,700,000
P P

COFASA D-1
AU´12´2010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
SALDO AL 31 DIC-10 MOVIMIENTOS SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
TERRENOS 300,000 0 D 300,000 ‡
EDIFICIOS 1,200,000 0 D 1,200,000 ‡
SUMA 1,500,000 1,500,000
P P
① SE INSPECCIONO FISICAMENTE LAS ESCRITURAS DE LA EMPRESA COINSIDAN CON LOS

TERRENOS QUE EN ELLAS SE MENCIONAN, ASI MISMO SE VERIFICO SU VALOR CON EL
CATASTRO.
FI LAS INPECCIONES REALIZADAS A LOS TERRENOS Y EDIFICIOS, AUXILIARES.

CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVÁMENES
SELLO DEL REGISTRO PÚBLICO
Al margen un sello con escudo nacional, que dice los estados unidos mexicanos.- sello del registro
publico
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD
Certificó:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravámenes reporta el siguiente inmueble:
1.- un lote de terreno ubicado en la manzana 60 de la zona industrial de esta zona con superficie de
2,000 metros cuadrados que mide y linda; al norte 40 MTS con propiedad partículas, al sur al 40 m con
propiedad particular, al oriente 50 MTS con la calle héroes de chupón y al poniente en 50 MTS con
propiedad particular. ESTA INSCRITO bajo el número 74 con el de orden 46,533, del libro chorro cientos
ocho, sección primera de la primera oficina ( porque no hay otra)
Hice la búsqueda con vista de las instrucciones relativas, del primero de febrero del 2008, al día de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontré gravámenes constituidos sobre el inmueble de que se
trata el cual aparece a nombre de Corporación Fabril SA
A solicitud de corporación fabril, expidió presente a esta ciudad a las 12 hrs del día 5 febrero del 2010
Los derechos se pagaron en recibo No c476457
Lic. Pablo D mentís

COFASA D-2
AU´12´2010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
SALDO AL 31 DIC 2009 MOVIMIENTOS SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,550,000 450,000 ① D 3,000,000 ‡
EQUIPO DE OFICINA 180,000 20,000 ② D 200,000 ‡
SUMA 2,730,000 470,000 3,200,000
P P P
① DE ACUERDO CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7 SE ESTABLECE QUE LAS CANTIDADES

ABONADAS FUERON CORRECTAS,DADO EL CREDITO POR 225,00' POR E BANCO UNICO
CORRABORANDO CON LA FACTURA DE LAS MISMAS.
② EN CONCORDANCIA CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7.
FI AUXILIARES DE LA EMPRESA, ASI MISMO LA INSPECCION FISICA DE LOS MISMOS.

COFASA E
AU´12´2010 MCM 14/11/2011
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
SALDOS AL 31 DE DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
E-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E-1 108,000 ‡ 108,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO E-1 765,000 ‡ 15,000 780,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA. E-1 56,000 ‡ 1,500 54,500
SUMA 929,000 942,500
P P

COFASA E-1
AU´12´2010´ MCM 18/11/2011
ANALITICA DE DEPRECIACIONES
SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL
CONCEPTO D H D H 31/12/2010
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS 72,000 ‡ E-1-1 36,000 108,000
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ. 510,000 ‡ E-1-1 255,000 765,000
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO 36,000 ‡ E-1-1 20,000 56,000
SUMA 618,000 311,000 E 929,000
P P P
FI AUXILIARES DE LAS DEPRECIACIONES, ASI MISMO EL CALCULO.

COFASA E-1-1
AU´12´2010 MCM 18/11/2011
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES
TASA TASA No. DEPRECIACION DEPRECIACION DIFERENCIA
FECHA CONCEPTO IMPORTE ANUAL MENSUAL DE MESES AUDITORIA COFASA
EDIFICIOS
SALDO INICIAL 1,200,000 3 0.25 12 36,000
ADQUISICIONES 0
BAJAS 0
SALDO FINAL 1,200,000 36,000 E-1 36000 0
P
MAQUINARIA
SALDO INICIAL 2,550,000 10 0.83 12 255,000
01-sep-10 ADQUISICIONES 450,000 10 0.83 4 15,000
BAJAS 0 ① 270,000 E-1 255000 15,000 AJ₈
SALDO FINAL 3,000,000 P
P
EQUIPO DE OFICINA
SALDO INICIAL 180,000 10 0.83 12 18,000
01-oct-10 ADQUISICIONES 20,000 10 0.83 3 500
BAJAS 0 ② 18,500 E-1 20000 1,500 AJ₉
SALDO FINAL 200,000 P
P
① LA EMPRESA ( COFASA) NO CALCULO LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION DEL SEP 2010

② CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION A 12 MESES CUANDO SOLO FUERON 3 MESES
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO F/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes
conceptos que integran este rubro. LIGA
2) Examinar y elaborar cedula que muestre

los tipos de pólizas de seguros y fianzas en LIGA
caso de haber seguros pagados por
anticipados.
3) Comprobar la amortización aplicada y

justificar el que estos gastos se difieran LIGA
4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en

los puntos anteriores para los demás tipos de LIGA
gastos (gastos de organización, intereses,
rentas, etc.)
5) Si existen gastos de papelería y

propaganda efectuar revisión parecida a la LIGA
realizada con las cuentas de inventarios.
COFASA F
AU´12´2010´ LIGA 16/11/2011
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
SALDO AL 31-DIC-2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
F-1 GASTOS DE ORGANIZACIÓN F-1 150000 150,000
‡

COFASA F-1
AU´12´2010´ LIGA 16/11/2011
ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
SALDO AL MOVIMIENTOS SALDO AL 31 DIC-2010
NOMBRE 31/12/2009 D H D H
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 150,000 0 0 150,000 F ①
① ESTOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN ESTAN ORIGINADOS POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO.

COFASA G
AU´12´2010´ LIGA 16/11/2011
SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
SALDO AL 31 DIC 2010 AJUSTE RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
G-1 AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACION. G-1 22,500 ‡ 22,500

COFASA G-1
AU´12´2010´ 16/11/2011
ANALITICA DE AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
SALDO MOVIMIENTOS SALDO AL 31-DIC-2010
NOMBRE 3I-12-09 D H D H
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 15,000 0 7,500 G 22500
‡
CALCULO
CUENTA IMPORTE % DE AMOR T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO DIFERENCIA

AUDITORIA COFASA
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 150,000 5 7500 7500 0
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

COFASA HT/ PASIVO
AU´12´2010´ 16/11/2011
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO
SALDO AL 31- DIC- 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMINADO
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 0 29,334.50 29,334.50 0 625,000
BB PROVEEDORES 1,078,000 0 3,500 0 0 1,081,500
BB ACREEDORES DIVERSOS 278,500 4,500 0 207,000 0 67,000
CC IMPUESTOS ACUMULADOS 1,173,245 0 0 0 0 1,173,245
CC IVA POR PAGAR 92,400 0 0 0 0 92,400
SUMA 3,247,145 4500 32834.5 236334.5 0 0 3,039,145
P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010

PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO AA/PASIVO

Fecha:
Hecho por:
1) Obtener confirmación de los bancos o de

otros acreedores en relación con los JRO
documentos por pagar y con cualquier otro
adeudo de importancia.
2) Obtener por parte de la CIA relación de

los documentos por pagar anotando los JRO
datos suficientes tales como importe,
vencimiento, tasa de interés, garantía, saldo,
etc.
3) Obtener de la CIA lista de las cuentas por

pagar a proveedores al final del año solicitar JRO
confirmaciones de dichos saldos aplicar el
procedimiento de pagos posteriores a las
partidas que no sean contestadas.
4) Obtener de la CIA relación de los saldos

de acreedores diversos al final del año JRO
elaborar cedula que muestre su
razonabilidad en base al procedimiento de
pagos posteriores.

Área: Cuentas y Documentos por Pagar.

1.- ¿Se revisa mensualmente que la suma 
de los registros auxiliares de proveedores, P
proveedores moneda extranjera (junto con
su cuenta complementaria), cuentas por
pagar, documentos por pagar a corto plazo,
y acreedores diversos sea igual a su
2.- ¿Se tiene afianzado a todo el personal 
que interviene en la función de compras y P
que maneja pasivos documentados?
Respecto a los proveedores/cuentas por

pagar.
3.- ¿Ha evaluado la entidad la conveniencia 
de manejar sus pasivos con proveedores a P
través de un sistema de cuentas por pagar?
4.- ¿Se vigila que si la empresa cuenta con 
un sistema de cuentas por pagar excluya un P
manejo contable a través de proveedores o
viceversa?
5.- ¿Se concilia mensualmente la cuenta de 
proveedores o las cuentas por pagar con los P
estados de cuenta recibidos de
proveedores?
6. ¿Se concilian periódicamente los 
registros auxiliares de proveedores o las P
cuentas por pagar con la documentación
(facturas de proveedores) que las soportan?
7.- ¿Se vigila que, cuando es el caso, se 
descuenten en los pagos a proveedores o P
cuentas por pagar los anticipos que les han
sido entregados?
8.- ¿Se vigila que el uso de cualquiera de 
estas dos cuentas refleje únicamente P
adeudos a cargo de la entidad provenientes
de su giro de actividades?
9.- ¿Es adecuado el proceso de control de P
pago a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de evitar tanto pagos antes de su
vencimiento, como pagos posteriores a éste,
que podrían generar cargas financieras o el
no gozar de descuentos o bonificaciones por
pagos oportunos?
10.- ¿Es adecuada la programación de 
pagos a proveedores o cuentas por pagar a P
efecto de lograr una óptima utilización de los
recursos de la entidad y buena imagen entre
sus proveedores?
11.- ¿Están perfecta y formalmente 
establecidos los niveles de endeudamiento P
que puede contraer la entidad y los niveles
de funcionarios delegados para esta acción?
12.- ¿Se valida, en todos los casos, que los 
bienes o servicios que se vallan a pagar P
efectivamente se hayan recibido?
13.- ¿Cuenta la entidad con catálogos de 
proveedores? P
14.- ¿Se compra, en lo aplicable, bajo el 

procedimiento de concurso de proveedores? P
15.- ¿Se evitan al máximo las compras de P

emergencia?
Respecto a proveedores extranjeros
16.- En el caso de que la entidad concrete 
operaciones en moneda extranjera, P
¿controla contablemente éstas a través de
procedimientos específicos de registro de
moneda extranjera?
Respecto a los documentos por pagar a
corto plazo.
17.- ¿Se llevan registros detallados de los 
documentos por pagar a corto plazo? P
18.- ¿Se cancelan con sello de pagado los 

documentos ya pagados? P
19.- ¿Se recuperan de los acreedores los 

documentos por pagar ya pagados? P
20.- ¿Se conservan adecuadamente los 

documentos ya pagados? P
21.- ¿Se verifica exhaustivamente el 

cómputo de cargas financieras causadas en P
adeudos documentados?
22.- En aquel tipo de préstamos donde se 
fija como garantía prendaria a ciertos activos P
de la entidad, incluyendo bienes inmuebles
(hipotecas), ¿se vigila que al momento del
pago total del crédito se libere
completamente la garantía?
23.- ¿Se vigila que esta cuenta únicamente 
consigne adeudos documentados a pagar P
en un plazo menor de un año?
24.- En el caso de créditos documentados 
obtenidos en UDIS, ¿se actualiza P
contablemente el precio de estas al cierre
del periodo o ejercicio a efecto de reconocer
el incremento permanente de este pasivo?
Respecto a los acreedores diversos
25.- ¿Incluye esta cuenta únicamente 
pasivos no derivados del giro o actividades P
propias de la entidad?
COFASA AA
AU´12´2010´ JRO 18/11/2011
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
SALDO AL 31 DIC-2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
AA-1 DOCUMENTOS POR PAGAR AA-1 625,000 AA-2 29,334.50 29,334.50 625,000
‡
FI BALANZA DE COMPRACION, HOJA DE PASIVO

COFASA AA-1
AU´12´2010 18/11/2011
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
TIPO DE CREDITO GARANTIA FECHA PLAZO IMPORTE % ANUAL PAGOS SALDO
INSTITUCION DE CREDITO
BANCO UNICO REFACCIONARIO MAQUIN. 1 DE AGOST 5 AÑOS 500,000 14 100,000 400,000
BANCO UNICO REFACCIONARIO MAQUIN. 1 DE OCTUB 2 AÑOS 225,000 16 0 225,000

SUMA 725,000 AA 625,000
P P
‡
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA COMO LOS AUXILIARES Y FACTURAS.

COFASA AA-2
AU´12´2010´ 17/11/2011
CALCULOS DE LOS INTERES DE DOC POR PAGAR
SALDOS PERIODO % ANUAL % MENSUAL IMPORTE
CONCEPTO INSOLUTOS
CREDITO REFACCIONARIO No 1 500,000 1AG09-31DIC09 14 1.17
450,000 1ENER-31ENE10 14 1.17 35,100
400,000 31-jul 14 1.17 31,590
66,690
P
CREDITO REFACCIONARIO No 2 225,000 1ER- 31 DIC 16 1.33 8977.5
TOTAL DE INTERES SEGÚN AUDITORIA 75,667.5
TOTAL DE INTERES SEGÚN COFASA 46,333
DIFERENCIA AJ₁₀ Re₁ 29,334.5
P
FI CALCULO DE INTERES, ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC DE 2010

COFASA BB
AU´12´2010´ JRO 17/11/2011
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
SALDO AL 31 DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
BB-1 PROVEEDORES ‡ BB-1 1078000 3,500 1,081,500
BB-2 ACREDORES DIVERSOS ‡ BB-2 278,500 4,500 207,000 67,000
1,356,000 1,148,500
P P

COFASA BB-1
AU´12´2010´ JRO 17/11/2011
ANALITICA DE PROVEEDORES
SALDO AL OBSERVACIONES PAGOS POSTERIORES RESUMEN
PROVEEDORES 31-dic-10 FECHA POLIZA IMPORTE CONCEPTO IMPORTE %
MADERAS FINAS DEL SUROESTE 385,275 S₁ In Ia BB-1-1 ‡ CONFIRMACIONES RECIBIDAS 1,056,000 100
MADERA LAMINADA MICA MICA 292,875 S₂ In Ia BB-1-1 ‡ CONFORMES 270,600 25.62
BASES METALICA RODANTES 44,000 S₃ En-11 13 25,000 INCONFORMES ACLARADAS 741,400 70.21
PILES Y CUEROS DE LEON ③ 63,250 S₄ In Ia BB-1-1 ‡ ② NO CONTESTADAS 44,000 4.17
RESORTES BOING BOING 8,250 1,056,000 100
ESPOJAS Y PRODUCOS QUIMICOS 23,100 S₅ Cr
PEGAMENTOS RESISTODO 11,000 TOTAL VERIFICADO
FERRETERIA LA CHINCHE 2750 SALDOS CONFORMES 270,600
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA 247,500 S₆ Cr SALDOS INCONFORMES ACLARADOS 741,400
BB 1,078,000 ① S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES 25,000
P SUMA 1,037,000
SALDO DE PROVEEDORES DIC-10 1,078,000
TOTAL VERIFICADO 96.20%
① SE DECIDIO ENVIAR SOLICITUDES DE CONFIRMACIONES A SALDOS MAYORES DE 15,000.-
② SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES A CLIENTE QUE NO CONTESTARON
③ POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA A ESTE PROVEEDOR, PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $3500.-
AJ₁₁
FI AUXILIARES DE PROVEEDORES, INFORMACION DE LA EMPRESA FACILITÓ

Av. los números No. 1234 S₄
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha documento importe
7-dic factura No. 44582 $85,250
PIELES Y CUEROS DE LEÓN S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₅
Ciudad
Saldo insoluto $23,100
ESPONJAS Y PRODUCTOS QUÍMICOS S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₁
Ciudad
3-oct factura No. 22890 (saldo) $110,275.
28-oct factura No. 23138 $275,000.
15-dic factura No. 23411 $370,000.
755,275
MADERAS FINAS DEL SURESTE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Av. los números No. 1234 S₂
Ciudad
14-NOV factura HM-12600 $175,375
10-DIC factura HM-12781 $192,500
$367,875
Son trecientos sesenta y siete mil ochocientos setenta y cinco________________________________
MADERA LAMINADA MIA-MICA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Av. los números No. 1234 S₆
Ciudad
1-OCT Pagaré No. 0503 $247,500
Este pagaré vence el 31 de enero del 2011 y causa intereses al 12 % anual.
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
COFASA BB-1-1
AU´12´2010 17/11/2011
CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES
CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIONES
SALDO SEGÚN MADERAS FINAS SA 755,275 S₁ POR MERCANCIA CARGA

MENOS: Y RECIBIDA HASTA ENERO
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA DEL 2011.
MERCANCIA ENVIADA Y RECIBIDA HASTA ENERO. 370,000
SALDO SEGÚN COFASA 385,275.00 BB-1
P
SALDO MADERAS LAMINADAS MICA MICA. 367,875 S₂ POR EL CHEQUE ENVIADO

MENOS: POR CORREO EL DIA 23 DE
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA DICIEMBRE Y RECIBIDA
CHEQUE ENVIADO A PROVEEDOR 75,000 HAS EN ENERO .
292,875 BB-1
P
SALDO DE PIELES LEON 85,250 S₄ MERCANCIA QUE NO

MENOS: CUMPLIÓ CON LOS REQUI
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA RIMIENTOS MINIMOS D E
DEVOLUCION DE MERCANCIA 22,000 BB-1 LA EMPRESA Y FUE DEVU
63,250 ELTO AL PROVEEDOR.
P
FI CONFIRMACIONES DE LOS PROVEEDORES Y ACLACRACIONES DE LA EMPRESA

COFASA BB-2
AU´12´2010´ 21/11/2011
ANALITICA DE ACREEDORES
SALDOS AL PAGOS POSTERIORES IMPORTE
NOMBRE 31/12/2010 FECHA POLIZA
ACREEDORES
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS ② 50000 ene-11 13 10,000
TELEFONOS DE MEXICO 7,000 ene-11 13 7,000
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 10,000 ene-11 13 10,000
PTU ③ 207000
PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA ④ 4500 AJ₁₂
SUMA BB 278,500 ① 27,000
P P
① NO SE ENVIO SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS POR QUE NO ERA FACTIBLE LO QUE

SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES
② TOTAL DE HONORARIOS 100,000

5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 APARTIR DE AGOSTO 50,000
SALDO ALL 31 DIC 2010 50,000
③ ESTA SE DEBERAN EN EL BALANCE GENERAL EN CUENTA POR SEPARADO
④ PROVISION AL CIERRE DE EJERCICIO 2009, NO SE CANCELO POR OMISION DEL PTO DE

CONTABILIDAD
FI POLIZA CONCRENTADORA DE LA EMPRESA, ASI MISMO BALANZA DE COMPROBACION.


Área: Otros Pasivos a Corto Plazo.

1.- ¿Se revisa mensualmente que la 
suma de los registros auxiliares de P
anticipos de clientes, gastos
acumulados, impuestos, intereses y
dividendos por pagar sea igual a su
Respecto a los anticipos de clientes.
2.- ¿Se vigila la transferencia oportuna a 
la cuenta de clientes cuando se tiene P
conocimiento de que se facturó la
mercancía o servicio, motivo del
anticipo?
3.- En virtud de que la aceptación de un 
anticipo conlleva una contraprestación, P
¿se cuida el cumplimiento de lo pactado
con el ánimo de evitar consecuencias
adversas para la entidad?
4.- ¿Se cuida el cubrir aspectos de 
orden fiscal en los anticipos recibidos de P
clientes? Concretamente, para efectos
de la Ley del IVA ¿se registra en cada
entrega de clientes (anticipos) la porción
que es verdaderamente anticipo y el IVA
repercutido que le es aplicable y que
habrá que enterar a las autoridades
correspondientes?
Respecto al IVA repercutido.
5.- Para efectos de declaraciones 
mensuales y anuales del IVA, ¿se tienen P
establecidos registros auxiliares que
prevean la información solicitada en
estas declaraciones?
6.- ¿Se indica en las facturas expedidas 
por la entidad si el IVA está por P
separado o incluido en el precio?
7.- ¿Es adecuado y está perfectamente 
resguardado el archivo que contiene P
todas las declaraciones del IVA?
8.- ¿Es oportuno el pago de esta 
obligación fiscal? P
9.- ¿Es oportuna la contabilización de 

costos y gastos para el adecuado P
aprovechamiento del IVA a favor de la
entidad?
10.- En el caso de que la entidad cuente 
permanentemente con IVA a su favor, P
¿se promueve con oportunidad su
devolución ante las autoridades
correspondientes?
11.- ¿Se tiene un sólido conocimiento de 
la Ley del Impuesto al Valor Agregado P
para gozar de los beneficios potenciales
que ofrece?
Respecto a los gastos acumulados
12.- Para efectos de cierre de ejercicio o 
periodo contable, ¿se establecen P
medidas que permitan asegurar la
contabilización de gastos causados,
aunque se paguen en un periodo
posterior?
13.- ¿Se identifican los costos y gastos 
con los ingresos que les dieron origen? P
Respecto a los impuestos por pagar

14.- ¿Se vigila el cumplimiento oportuno 
de las obligaciones fiscales a cargo de la P
entidad a efecto de evitar contingencias
que puedan alterar su estabilidad?
15.- ¿Se archivan de manera adecuada 
todas las declaraciones fiscales P
presentadas, clasificadas por tipo de
impuesto, derecho o aprovechamiento?
16.- ¿Cuenta la entidad con personal 
suficientemente calificado para P
satisfacer el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales? ¿Se recurre a
asesoría externa? ¿Qué tan efectiva es
esta asesoría?
17.- ¿Cuenta la entidad con un 
calendario de obligaciones fiscales? P
Respecto a los intereses por pagar

18.- ¿Se provisionan correcta y 
oportunamente, atendiendo el cierre del P
ejercicio o periodo contable, los
intereses pendientes de pago?
19.- ¿Se verifica con exactitud los 
cálculos aritméticos inherentes? P
20.- ¿Se efectúan retenciones de 

impuestos, en lo aplicable, en P
acatamiento a las disposiciones fiscales
en la materia?
21.- ¿Está conectado el manejo de esta 
cuenta con la de documentos por pagar? P
Respecto de los dividendos por pagar

22.- Antes de decretar un pago de 
dividendos, ¿se evalúa su impacto en la P
liquidez financiera de la entidad?
23.- El decreto y pago de dividendos, 
¿se efectúa al amparo de resolución P
específica tomada en asamblea de
accionistas?
24.- ¿Se vigila que cada pago de 
dividendos se haga en función del monto P
de cada aportación o durante el tiempo
que estuvo impuesto el capital, salvo
pacto en contrario?
25.- En el pago de dividendos, ¿se 
toman en cuenta las diversas P
disposiciones fiscales y legales que le
son aplicables?
26.- ¿Se cancelan y archivan en forma 
adecuada los cupones de dividendos P
pagados?
27.- Cuando el pago de dividendos se 
lleva a cabo con la intermediación de P
una institución de crédito fiduciaria, ¿se
establecen los controles internos
necesarios para estar al tanto del
avance de esta acción intermediaria?
COFASA CC
AU´12´2010´ JRO 22/11/2011
SUMARIA DE IMPUESTOS
CC-1 IMPUESTOS ACUMULADOS ‡ 1,173,245 CC-1 239,753.38 933,492
CC-2 IVA POR PAGAR ‡ 92,400 CC-2 92,400
SUMA 1,265,645 1,025,892
P P

COFASA CC-1
AU´12´2010´ JRO 22/11/2011
ANALITICA DE IMPUESTOS ACUMULADOS
SALDO AL PAGOS POSTERIORES IMPORTE
CUENTA 31/12/2010 FECHA POLIZA
PROVISION PARA ISR 1,088,000
S. SOCIAL ‡ 41,600 01/01/2011 13 41,600
INFONAVIT ‡ 28,575 01/01/2011 13 28,575
SAR ‡ 7,620 01/01/2011 13 7,620
IMPUESTO SOBRE PT ‡ 7,450 01/01/2011 13 7,450
SUMA CC 1,173,245 ① 85,245
P P
① SE DECIDIO APLICAR LOS PAGOS POSTERIORES PARA IMPUESTOS EXCEPTO DE PROVISION DE ISR.
FI POLIZA CONCENTRADORA No 13, ASI COMO TAMBIEN LOS AUXILIARES.

COFASA CC-2
AU´12´2010´ JRO 22/11/2011
ANALITICA DE IVA POR PAGAR
SALDO MOVIMIENTOS SALDOS AL 31 DE DIC 2010
CONCEPTO 31/12/2009 D H D H
IVA POR PAGAR 100,000 1,207,600 1,200,000 CC 92400

CC-2-1 ‡
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

COFASA CC-2-1
AU´12´2010´ JRO 22/11/2011
DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR
TRASPASO PAGO DE TOTAL DE
MES VENTAS 10 % IVA IVA ACREDITABLE IVA CARGOS X P.
SALDO INICIAL 100,000
ENERO 960,000 96,000 B-3 50,000 50,000 100,000
FEBRERO 1,064,000 106,400 B-3-1 42,850 53,150 96,000
MARZO 784,000 78,400 B-3-1 63,180 43,220 106,400
ABRIL 1,008,000 100,800 B-3-1 52,880 25,520 78,400
MAYO 984,000 98,400 B-3-1 33,710 67,095 100,800
JUNIO 812,000 81,200 B-3-1 73,040 25,360 98,400
JULIO 1,036,000 103,600 B-3-1 48,110 33,090 81,200
AGOSTO 1,432,000 143,200 B-3-1 46,350 57,250 103,600
SEPTIEMBRE 980,000 98,000 B-3-1 123,400 19,800 143,200
OCTUBRE 1,064,000 106,400 B-3-1 88,150 9,850 98,000
NOVIEMBRE 952,000 95,200 B-3-1 46,580 59,820 106,400
DICIEMBRE 924,000 92,400 B-3-1 38,340 56,860 95,200
12,000,000 1,300,000 706,590 508,210 1,207,600
P P P P P
FI TARJETA DE CONTROL DE MAYOR DE VENTA Y DE IVA POR PAGAR

COFASA HT/CAPITAL
AU´12´2010 MCM 27/11/2011
CAPITAL HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL 31 DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000
DD RESERVA LEGAL 79,000 79,000
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000
5,559,000 5,699,809
P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010 BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2010

PROGRAMA DE TRABAJO
CUENTAS DE CAPITAL DD/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Examinar la escritura constitutiva y modificaciones
a la misma, así como los libros de actas de asambleas
de accionistas y de juntas del consejo de MCM
administración y tomar nota de todos los cambios
realizados durante el ejercicio al capital social, a las
reservas y al superávit, preparando las cedulas
correspondientes.
2) Analizar el movimiento en estas cuentas durante el
año según aparece registrado en libros, asegurándose MCM
que todas las decisiones por los accionistas y por los
miembros del consejo de administración han sido
registradas en los libros correspondientes.
3) Observar que el superávit esté debidamente
clasificado en libros de acuerdo a su origen (ganado MCM
de capital, etc.) y que no se hayan registrado en estas
cuentas partidas que correspondan a los resultados
del año.
4) Si se han declarado y pagado dividendos, examinar

los ex cupones de dividendos debidamente
cancelados y asegurarse que estos dividendos han
sido cobrados por los accionistas.
5) Examinar los talonarios de acciones, los registros MCM

de capital en su caso y las acciones impresas
pendientes de emitirse tomando nota de los cambios
realizados durante el ejercicio y asegurándose que
estén debidamente registrados en el libro.

Área: Capital Contable.

Respecto al capital social
1.- ¿Se tiene perfectamente identificados a 
los accionistas de la sociedad? P
2.- ¿Coinciden los nombres de los 

accionistas con los registros contables y P
documentación legal de la sociedad; como
es el caso del libro de accionistas, libro de
actas y acuerdos, instrumentos notariales?
3.- ¿Están soportadas las aportaciones con 
acciones o, al menos, con certificados de P
aportación (temporal, en tanto se emiten las
acciones)?
4.- En el caso de accionistas preferentes, 
¿cumple la sociedad con las preferencias P
establecidas?
5.- ¿Existe secuencia numérica y/o 
cronológica en la entrega de acciones o P
certificados de aportación?
6.- ¿Se encuentran bien resguardados los 
certificados de aportación o las acciones en P
tesorería?
7.- ¿Esta actualizado el libro de accionistas? 
P
8.- ¿Se formaliza, jurídicamente, en forma 

oportuna cualquier movimiento al capital P
social?
9.- Respecto aportaciones pendientes de 
capitalizar, ¿se vigila que en estas entregas P
se especifique claramente que son para
este propósito (caso contrario deberán
quedar registradas dentro del pasivo de la
entidad)
Respecto a la reserva legal
10.- ¿Se vigila el comportamiento contable 
de la reserva legal de acuerdo con lo P
establecido en la Ley General de Sociedades
Mercantiles?
Respecto a los resultados del ejercicio

11.- ¿Se respetan los acuerdos de la 
asamblea de accionistas en cuanto al P
manejo de las utilidades o pérdidas del
ejercicio?
12.- En cuanto a las partidas extraordinarias, 
¿se muestran éstas en forma adecuada P
segregándolas de los resultados normales
de operación?
Respecto a los resultados de los
ejercicios anteriores
13.- ¿Independientemente del traspaso 
normal del resultado del ejercicio, ¿se P
autoriza en la asamblea de accionistas el
destino o uso de resultados de ejercicios
anteriores?
14.- ¿Se consigna en acta de asamblea el 
uso o destino de los resultados de ejercicios P
anteriores?
15.- Respecto al decreto o pago de 
dividendos favor de referirse al rubro  
especifico contemplado en el cuestionario de P
otros pasivos a corto plazo.
COFASA DD
AU´12´2010´ MCM 27/11/2011
SUMARIA DE CAPITAL DE TRABAJO
DD-1 CAPITAL SOCIAL ‡ 3,000,000 D-1 3,000,000
DD-1 RESERVA LEGAL ‡ 79,000 D-1 79,000
DD-1 UTILIDADES POR APLICAR ‡ 1,185,000 D-1 1,185,000
DD-1 UTILIDAD DEL EJERCICIO ‡ 1,295,000 D-1 1,435,809
SUMA 5,559,000 5,699,809
P P
COFASA DD-1
AU´12´2010´ MCM 24/11/2011
ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL RESERVA UTILIDAD UTILIDAD DE DIVIDENDO TOTAL
CONCEPTO SOCIAL LEGAL APLICAR EJERCICIO
SALDO AL 31 DIC 2009 2,500,000 30,000 570,000 964,000 4,064,000
MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO
APORTACIONES DE CAPITAL ① 500,000 500,000
DISTRIBUCION DE UTILIDADES ② 49,000 ③ 615,000 -964,000 300,000
PAGOS DE DIVIDENDOS ⑤ (300,000) -300,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2010 ④ 1,295,000 1,295,000
SALDOS AL 31 DIC 2010 DD 3,000,000 DD 79,000 DD 1,185,000 DD 1,295,000 0 DD 5,559,000
P P P P P P
① los accionitas decidirieron incrmentar el capital social de 2,500,000 a 3,000,000 con una
aportacion de 500,000.
② verificando con la asamblea ordinaria de 28 marzo 10 donde se aprobo la reserva legal mas
49,000 que representa el 5% de la utilidad
③ verifacando con el acta para dejar en utilidad dejar en disposicion de la asamblea
④ se verifico con el estado de resultados y se tiene por utilidad por 1,295,000
⑤ se repartio el importe por el concepto de pago dividendos.
FI ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, INFORMACION DE LA BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC

2010
COFASA HT
AU´12´2010 DNC 29/11/2011
HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS DE RESULTADOS
10 VENTAS 12,000,000 12000000.00
20 COSTO DE VENTAS 7,000,000 12,600 12,900 6999700.00
30 GASTOS GENERALES 2,400,000 $35,800.00 $9,575.00 2426225.00
40 GASTOS FINANCIEROS 46,333 30534.5 76867.50
40 INTERESES PAGADOS 10,000 10000.00
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 26333.00
60 PROVISION DE ISR 1,088,000 239753.38 848246.62
60 PROVISION PARA UTILIDADES 207,000 42484.3 249484.30
SUMA 12,036,333 12,036,333 121,419 262,228 12,036,333 12,036,333
P P P P P P
|
PROGRAMA DE TRABAJO
VENTAS 10/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar un mes para efectuar la
prueba de ventas y preparar un breve VGG
análisis de estas.
2) Comprobar las ventas del mes

seleccionado, examinando facturas, pedidos, VGG
remisiones, u otros documentos que
amparen dichas ventas.
3) Cotejar las facturas seleccionadas con el

libro de ventas (auxiliar) y verificar los pases VGG
al diario y al mayor.
4) Comparar las facturas seleccionadas con

los pases a las tarjetas auxiliares de clientes. VGG
5) Al final del año, comparar las facturas

emitidas en los últimos días del año que se VGG
examina y en los primeros del siguiente
contra pedidos con el fin de asegurarse que
han sido debidamente registradas en el
periodo que les corresponde.
6) Comparar los productos obtenidos en

este año con los del año anterior y obtener VGG
explicaciones de las fluctuaciones más
importantes.

Rubro: Ventas

1.- ¿Se cuenta con mecanismos que 
aseguren que las ventas incluyan su P
correspondiente costo de ventas atribuible al
periodo en que sucedieron?
2.- Toda venta, invariablemente ¿Origina un 

cargo a caja cuando es de contado o a P
cuentas por cobrar cuando es a crédito?
3.- ¿Se cuenta con listas de precios vigentes 

y autorizados? P
4.- ¿Se revisan permanentemente las listas 

de precios? P
5.- ¿Se respetan las listas de precios? 

P
6.- ¿Se tiene afianzado al personal que 

interviene en la función de ventas? P
7.- ¿Son más realistas que optimistas los 

presupuestos de ventas? P
8.- ¿Se cuenta con un área de 

administración de ventas que maneje P
estadísticas: entre otras, ventas regionales,
por temporada, por agente o mostrador,
etc.?

manejan ingresos antes o después de su P
registro inicial y manejan cheques ya
firmados no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base para
facturar y los registros iníciales de ventas
manejo y autorización de notas de crédito y
documentación soporte, manejo de los
registros iníciales y aprobación de las
rebajas y devoluciones sobre ventas e
intervención en los registros de diario y
mayor?
Respecto a las devoluciones sobre
ventas
10.- ¿Cuenta la entidad con políticas sólidas
para la aceptación de devoluciones sobre
ventas?
11.- ¿Están debidamente autorizadas las 

devoluciones y se amparan con nota de P
crédito?
12.- ¿Se amparan las devoluciones con 
documentación fehaciente: como nota de P
entrada al almacén, memoranda interna,
autorizaciones, factura original (cuando la
devolución es total) etc.?
Respecto a los descuentos o rebajas

sobre ventas
13.- ¿Cuándo la entidad con políticas sólidas 

para el otorgamiento de descuento o rebajas P
sobre ventas?
14.- ¿Están debidamente autorizados los 

descuentos o rebajas sobre ventas: se P
amparan con nota de crédito cuando este
beneficio no se otorgue directamente en la
factura?
COFASA 10
AU´12´2010´ VGG 29/11/2011
SUMARIA DE VENTAS
INDICE CUENTAS D H D H D H D H
10-1 VENTAS 10-1 12,000,000 12,000,000
‡

COFASA 10/CORTE
AU´12´2010 VGG 29/11/2011
CORTE DE DOCUMENTOS DE VENTAS
CONCEPTO FECHA FACTURA

MES SELECCIONADO AGOSTO
ULTIMA FACTURA 31-jul-10 608
PRIMERA FACTURA 01-ago-10 609
ULTIMA FACTURA 31-ago-10 617
PRIMERA FACTURA 01-sep-10 618
CORTES DE DOCUMENTOS FIN DE AÑO
ULTIMA FACTURA 31-dic-10 646
PRIMERA FACTURA 01-ene-11 647
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONÓ.

COFASA 10-1
AU´12´2010´ VGG 29/11/2011
ANALITICA DE VENTAS
ESCRITORIOS PRECIO IMPORTE SILLONES PRECIO IMPORTE TOTAL DE
MES VENDIDOS UNITARIO VENDIDOS UNITARIO VENTAS
ENERO 32 20,000 640,000 40 8,000 320,000 960,000
FEBRERO 38 20,000 760,000 38 8,000 304,000 1,064,000
MARZO 28 20,000 560,000 28 8,000 224,000 784,000
ABRIL 36 20,000 720,000 36 8,000 288,000 1,008,000
MAYO 34 20,000 680,000 38 8,000 304,000 984,000
JUNIO 29 20,000 580,000 29 8,000 232,000 812,000
JULIO 37 20,000 740,000 37 8,000 296,000 1,036,000
AGOSTO 50 20,000 1,000,000 54 8,000 432,000 1,432,000
SEPTIEMBRE 35 20,000 700,000 35 8,000 280,000 980,000
OCTUBRE 36 20,000 720,000 43 8,000 344,000 1,064,000
NOVIEMBRE 34 20,000 680,000 34 8,000 272,000 952,000
SUMAS 33 20,000 660,000 33 8,000 264,000 924,000
422 8,440,000 445 3,560,000 12,000,000
P P P P P
10
FI AUXILIARES DE VENTAS, ESTADOS DE RESULTADOS DIC-10

COFASA 10-1-1
AU´12´2010 29/11/2011
ANALISIS DE VARIACION DE VENTAS
SALDO AL SALDO AL VARIACION
CONCEPTO 31/12/2009 31/12/2010 IMPORTE %
ANALISIS EN VENTAS
VENTAS 9,240,000 12,000,000 2,760,000 29.87
ANALISIS EN UNIDADES
ESCRITORIO 347 422 75 21.61
SILLONES 362 445 83 22.92
FI AUXILIARES DE ALMACEN
PROGRAMA DE TRABAJO
COSTO DE VENTAS 20/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar un mes para efectuar la
prueba de costo de ventas. LIGA
2) Comprobar el costo de las ventas por el

mes seleccionado, examinando el método LIGA
para calcular el costo de un número
determinado de facturas y comprobar la
exactitud aritmética de los cálculos.
3) Comprobar las unidades físicas, los

precios unitarios de costos y los importes de LIGA
los artículos comprendidos en las facturas
seleccionadas contra los asientos en las
tarjetas auxiliares del almacén.
4) Comparar el costo de las factura (s)

seleccionadas contra el registro donde se LIGA
anote el costo de las ventas sumar este
registro y cotejar los pases al diario y al
mayor.

Área: Costo de Ventas.

1.- ¿Incluye el costo de ventas todos los costos 
atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio? P
2.- ¿Recibe esta cuenta únicamente cargos 

correspondientes al costo de mercancías vendidas o P
servicios rendidos; así como diferencias de inventarios
cuando las políticas de la entidad así lo disponen?
3.- ¿Existe la certeza de que esta cuenta no incluye 

gastos capitalizables susceptibles de derrama en P
ejercicios futuros?
4.- ¿Están segregados, en diferentes personas, el 

manejo del costo de ventas y los registros de P
inventarios?
5.- En virtud del control inherente, ¿se manejan 

inventarios perpetuos? P
6.- ¿Está integrado el sistema de contabilidad de 

costos a la contabilidad general? P
7.- ¿Son consistentes los sistemas y procedimientos 

contables para la valuación de los inventarios y la P
determinación del costo de ventas?
8.- Independientemente del aspecto fiscal susceptible 

de conciliación, ¿son razonables los cargos que recibe P
el costo de ventas por concepto de depreciación, a
efecto de presentar resultados de operación más
reales?
9.- Los cargos por concepto de amortización de 

cargos diferidos y depreciación de activos, ¿coinciden P
con los créditos a las cuentas correspondientes
complementarias de activo?
10.- ¿Se manejan estadísticas de márgenes de utilidad 

por línea o por producto? P
COFASA 20
AU´12´2010´ LIGA 29/11/2011
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL 31 DIC-2010 AJUSTES RECLASIFIACIONES SALDOS DICTAMINADOS
20-1 COSTO DE VENTAS 20-1 7,000,000 12,600 12,900 6,999,700
‡
FI HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS

COFASA 20-1
AU´12´2010 LIGA 01/12/2011
ANALISIS DE VARIACIONES DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL SALDO AL VARIACIONES
CONCEPTO 31-DIC-009 31-DIC-010 IMPORTE %
ANALISIS DE VALORES
COSTO DE VENTAS 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.27
ANALISIS DE UNIDADES
ESCRITORIOS 347 422 75 21.61
SILLONES 362 445 83 22.93
① EL AUMENTO DE LOS COSTOS ES APROXIMADAMENTE

UN 6 % Y 22 % DE UN INCREMNTO DE UN VOLUMEN DE LOS ARTICULOS
VENDIDOS
FI ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO AL 31 DIC-2010

COFASA 20-1-1
AU´12´2010´ LIGA 01/12/2011
COSTO DE VENTAS/ PRUEBAS DEL PERIODO ESPECIFICO
UNIDADES COSTO IMPORTE
COSTO VENDIDAS UNITARIO
MES SELECCIONADO
ESCRITORIOS 50 11,660 583,000
SILLONES 54 4,660 251,640
TOTAL ② 834,640 ①
P
‡
① VERIFICADO FISICAMENTE CON LA POLIZA No. 10 DE MES DE AGOSTO
② SE DECIDIO REVISAR ESTE MES DE AGOSTO YA QUE ES EL MAS REPRESENTATIVO
FI POLIZAS CONCRENTADORA No. 10 CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO

AUXILIARES DE ALMACEN ( TARJETA DE ALMACEN)
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS 30/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese DNC
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deducción por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la

prueba de comisiones, seleccionando varios agentes DNC
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los análisis de ventas.
Comprobar el cálculo aritmético de las comisiones.
3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar

las fluctuaciones mensuales de importancia, DNC
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
también los movimientos anormales y los créditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de DNC

trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relación a
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciación.
5) Seleccionar un mes para comparar contra DNC

comprobantes los cargos más importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes

con los del año anterior explicando las fluctuaciones DNC
de importancia y preparando las cedulas
correspondientes.
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean

deducibles para efectos de ISR con el fin de que se DNC
tomen en cuenta al efectuar el cálculo de la provisión
para este impuesto.

Área: Gastos de Venta y de Administración.

1.- ¿Es suficiente el nivel de detalle de las 
subcuentas y sub-subcuentas de gastos? P
2.- Las cuentas de gastos de ventas y gastos de 

administración, ¿reciben únicamente cargos P
inherentes a la naturaleza de ellas?
3.- Reúnen, estos gastos, requisitos de orden 
fiscal y administrativo? P
4.- ¿Corresponden los gastos al periodo en que 

sucedieron? P
5.- Los cargos por concepto de amortización de 

cargos diferidos y depreciación de activos P
¿coinciden con los créditos a las cuentas
complementarias de activo?
6.- ¿Se manejan estadísticas para cada tipo de 
gasto? P
7.- Respecto a los gastos de viaje y atención a 

clientes P
a) ¿Se incurren dentro de niveles 

perfectamente establecidos por la entidad? P
b) ¿Son autorizados por funcionarios 

responsables? P
c) ¿Se excluyen conceptos que no sean 

estrictamente gastos de viaje y atención a P
clientes?
d) ¿Se acumulan al sueldo de quien los eroga 
aquellos gastos cuyos comprobantes no P
reúnen requisitos de deducibilidad fiscal?
8.- ¿Respecto a los gastos por conceptos de 
impuestos y derechos como Impuesto Predial, P
INFONAVIT, IMSS, SAR Derechos de Agua y
Alcantarillado, etc.?
a) ¿Se cuenta con asesoría adecuada 
para evitar estar al margen del P
cumplimiento de las obligaciones
tributarias a que está sujeta la entidad?
b) ¿Se excluyen erogaciones por 
concepto de impuestos y derechos de P
importación de materia prima partes,
piezas terminadas, mobiliario y equipo
etc., que por su naturaleza deben
incorporarse al costo de estas
adquisiciones?
c) ¿Se cuenta con un calendario de 
obligaciones fiscales? P
d) ¿Se verifica exhaustivamente en cada 

pago de orden fiscal: procedencia, P
soporte legal, documentación relativa,
cálculos aritméticos etc.?
e) ¿Se cuenta con archivos adecuados 
donde se guarde y conserve en forma P
independiente cada entero de
impuestos, debidamente clasificados?
f) ¿Se vigila que estos pagos de 
impuestos y derechos correspondan al P
periodo que le es aplicable?
g) ¿Se está atento al pago oportuno de 
obligaciones fiscales para evitar el P
pago de multas recargos y otros tipos
de sanciones?
9.- En relación con las nóminas y listas de raya 


a) ¿Está oficialmente contratado para 

trabajar con la entidad el receptor de un P
sueldo o salario?
b) ¿Se cuenta con evidencia de que el 
empleado o trabajador que cobra P
efectivamente haya trabajado?
c) ¿Emanan de documentación debida y 
expresamente autorizada los sueldos y P
compensaciones asignados?
d) ¿Se efectúan las deducciones que 

establecen las leyes aplicables? P
e) ¿Se tiene afianzado al personal que 

interviene en el proceso de nóminas P
incluyendo su pago?
10.- ¿Se evita que aquellas personas que 

laboran individualmente al pagar sueldos, P
manejen cheques firmados por concepto de
sueldos, o manejen dinero en sobretodo no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
documentos base para el pago de sueldos y
salarios brutos y netos a pagar, preparación de
los cheques de nóminas, en sorteamiento del
efectivo a pagar por concepto de sueldos y
salarios, manejo de registros iníciales de nómina
e intervención en registros de diario y mayor?

Rubro: Otros Gastos.

Respecto a otros gastos de operación
1.- ¿Se consignan en esta cuenta 
únicamente gastos de operación ajenos al P
giro de actividades de la entidad?
2.- ¿Existe uniformidad y consistencia en los 
criterios de contabilización de estos gastos? P
Respecto a la pérdida en venta de activo

fijo
3.- ¿Se ha evaluado la conveniencia de 
contar con una cuenta ex profeso para P
registrar las pérdidas en venta de activo fijo?
4.- ¿Expide la entidad una factura en cada 
venta de su activo fijo? P
5.- ¿Son autorizadas las ventas de activo fijo 

por un nivel jerárquico adecuado en la P
organización atendiendo al monto o
características del activo a enajenar?
6.- ¿Se obtiene evidencia documental del 
precio de mercado del bien activo objeto de P
la transacción a efecto de evitar ventas
preferenciales en detrimento del patrimonio
de la entidad?
7.- ¿Se cuenta con evidencia que demuestre 
que el bien activo objeto de venta ya no es P
de utilidad para la entidad?
8.- ¿Se contabilizan adecuadamente las 
ventas de activo fijo? P
Gastos Financieros.
9.- ¿Se vigilan que esta cuenta reciba 
cargos de origen eminentemente financiero? P
10.- ¿Se verifica en cada cargo procedencia, 

documentación soporte, cálculos P
aritméticos?
11.- En los casos que proceda, ¿se 
retienen los impuestos ha lugar? P
12.- ¿Se vigila que estos gastos 

correspondan al periodo en que sucedieron? P
13.- En aquellos gastos financieros que 

provienen de amortizaciones de activos P
diferidos, ¿se vigila que los cargos a esta
cuenta correspondan con los créditos a las
cuentas correspondientes complementarias
de activo?
14.- En el caso de créditos obtenidos en 
UDIS, ¿se reconoce contablemente el precio P
de estas al cierre del periodo o ejercicio?
¿Se registra adecuadamente su
actualización como un gasto financiero?
Respecto a los descuentos concedidos
por pronto pago.
15.- ¿Se cuenta con políticas sólidas para el 
otorgamiento de descuentos por pronto P
pago?
16.- Se diferencian los descuentos por 
pronto pago de las rebajas sobre ventas en P
virtud, de que estas últimas provienen de
decisiones de índole comercial?
17.- Dentro de lo posible, ¿se amparan con 
nota de crédito los descuentos por pronto P
pago.
Respecto a las pérdidas en cambios
18.- ¿Se utiliza la cuenta de pérdidas en 
cambios para registrar precisamente las P
pérdidas derivadas de diferencias
cambiarias?
19.- A efecto de cierre de periodo o ejercicio, 
¿se actualizan los pasivos en moneda P
extranjera para reconocer la pérdida
cambiaria, cuando ésta se da?
COFASA 30
AU´12´2010´ DNC 01/12/2011
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
30-1 SUELDOS 30-1 1,590,000 ‡

30-1 GRATIFICACIONES 30-1 132,500 ‡
30-1 SEGURO SOCIAL 30-1 172,250 ‡
30-1 INFONAVIT 30-1 86,125 ‡
30-1 SAR 30-1 34,450 ‡
30-2 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 30-2 182,000 ‡
30-3 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 30-3 27,500 ‡
30-4 PAPELERIA Y UTILES 30-4 60,000 ‡
30-4 TELEFONOS DE MEXICO 30-4 90,000 ‡
30-4 ENERGIA ELECTRICA 30-4 12,000 ‡
30-4 OTROS 30-4 13,175 ‡
SUMA $2,400,000.00 $35,800.00 $9,575.00 $2,426,225.00
P
FI DETALLES DE SUBCUENTA DE GASTOS GENERALES E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-1
AU´12´2010´ DNC 01/12/2011
GASTOS GENERAL / SUELDOS APORTACIONES
MES SUELDOS GRATIFICACIONES TOTAL SEGURO INFONAVIT SAR
SOCIAL
ENERO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
FEBRERO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
MARZO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
ABRIL 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
MAYO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
JUNIO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
JULIO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
AGOSTO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
SEPTIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
OCTUBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
NOVIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
DICIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
1,590,000 132,500 1,722,500 172,250 86,125 34,450
P P P P P P
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-2-1
AU´12´2010´ DNC 02/12/2011
GASTOS/ANALISIS DE HONORARIO
HONORARIOS HONORARIOS HONORARIOS TOTAL
MES A. EXTERNOS ABOGADOS PUBLICO
ENERO 2,000 2,000
FEBRERO 2,000 2,000
MARZO 2,000 2,000
ABRIL 2,000 2,000
MAYO 2,000 2,000
JUNIO 2,000 2,000
JULIO 2,000 2,000
AGOSTO 10,000 2,000 58,000 70,000
SEPTIEMBRE 10,000 2,000 12,000
OCTUBRE 10,000 2,000 12,000
NOVIEMBRE 10,000 2,000 12,000
DICIEMBRE 60,000 2,000 62,000
100,000 24,000 58,000 182,000
P P P P
FI POLIZA CONCENTRADORA No 15, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-2-1
AU´12´2010´ DNC 02/11/2011
GASTOS GENERALES / ANALISIS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE

DEPRECIACIONES 20,000 E-1-1
AMORTIZACIONES 7,500 G-1
TOTAL 27,500 30
FI CEDULAS E-1-1 Y G-1 INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-4
AU´12´2010´ DNC 05/12/2011
ANALISIS DE PAPELERIAS TELEFONOS, ETC.
PAPELERIA TELEFONO ENERGIA
MES Y UTILES Y CORREO ELECTRICA OTROS TOTAL
ENERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
FEBRERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
MARZO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
ABRIL B-3-1 5,001 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
MAYO B-3-1 5,002 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
JUNIO B-3-1 5,003 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
JULIO B-3-1 5,004 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
AGOSTO B-3-1 5,005 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
SEPTIEMBRE B-3-1 5,006 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
OCTUBRE B-3-1 5,007 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
NOVIEMBRE B-3-1 5,008 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
DICIEMBRE B-3-1 5,009 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
60,000 90,000 12,000 9,600 171,600
P P P P P

SALDO SEGÚN AUDITORIA 171,600
DIFERENCIA 3,575 AJ₁₃
FI CEDULAS CUYO INDICE ES B-3-1, Y AUXILIARES DE GASTOS

PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS

Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese VGG
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deducción por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la

prueba de comisiones, seleccionando varios agentes VGG
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los análisis de ventas.
Comprobar el cálculo aritmético de las comisiones.
3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar

las fluctuaciones mensuales de importancia, VGG
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
también los movimientos anormales y los créditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de

trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relación a VGG
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciación.
5) Seleccionar un mes para comparar contra

comprobantes los cargos más importantes a aquellas VGG
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.
6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes

con los del año anterior explicando las fluctuaciones VGG
de importancia y preparando las cedulas
correspondientes.
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean

deducibles para efectos de ISR con el fin de que se VGG
tomen en cuenta al efectuar el cálculo de la provisión
para este impuesto.
COFASA 40
AU´12´2010´ VGG 06/12/2011
SUMARIA DE GASTOS E INTERES GANADOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE D H D H D H D H
40 GASTOS FINANCIEROS 40 46,333 $30,534.50 76,868
40 INTERES GANADOS ‡ 40 10,000 ① 10,000
‡
① DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.
FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 50
AU´12´2010´ VGG 06/12/2011
SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE D H D H D H D H
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 50 26,333
‡

COFASA 60
AU´12´2010´ VGG 06/11/2011
SUMARIA DE PROVISIONES PARA ISR/ PTU
60 PROVISION PARA ISR 1,088,000 239753.38 848,247
60 PROVISION PARA PTU 207,000 42484.3 249,484
SUMA 1,295,000 42484.3 239753.38 1,097,731

COFASA 60-1
AU´12´2010' VGG 08/12/2011
CEDULA DE DETERMINACION POR PROVISION PARA ISR Y PTU
CONCEPTO
IMPORTE
BASE GRAVABLE SEGÚN COFASA 2,590,000
MENOS:
AJUSTES DEUDORES A RESULTADOS 113,890
MAS:
AJUSTES ACREEDORES A RESULTADOS 18,733
BASE GRAVABLE SEGÚN AUDITORIA 2,494,843
POR 34 % ISR $848,246.62

PROVISION PARA ISR SEGÚN COFASA 1,088,000
DIFERENCIA 239,753.38 AJ₁₄
BASE GRAVABLE SEGÚN AUDITORIA 2,494,843

10% PTU 249484.30
PROVISION PTU SEGÚN COFASA 207,000 AJ₁₅
DIFERENCIA -42,484.3
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AJ/RES
AU´12´2010´ 08/09/2011
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

1
GASTOS GENERALES 800
PAPERERIA 800
DEUDORES DIVERSOS 3,200
ARTURO MESA 1,500
JORGE CAMINO 1,700
A-1-1 CAJA 4,000
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS 4000
PARA REGISTRAR EL ASIENTO CORRECTO DE LAS PARTIDAS AL DIC 2010
2
CAJA 4,000
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS 4,000
BANCOS 4,000
REPOSICION DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
3
GASTOS FINACIEROS 1,200
A-2-1 COMISIONES 1,200
CLIENTES 14,300
MUEBLERIA MADERAS FINAS SA 5,000
MUEBLES TROPICALES 9,300
BANCOS 15,500
EL REGISTRO DE LAS COMISIONES
SUMAS $23,500.00 $23,500.00

COFASA AJ/RES
AU´12´2010' 08/09/2011

4
GASTOS GENERALES $16,500
B-1 CLIENTES $16,500
MADERAS FINAS SA $16,500.00
REGISTRO PROBABLE DE PERDIDAS QUE PUEDE TENER COFASA AL
AL RECUPERAR SOLO EL 50 % DEL CLIENTE.
5
IVA ACREDITABLE $2,000.00
B-3-1 BANCOS $2,000.00
POR LA DIFERENCIA DEL IVAACREDITABLE SEGÚN AUDITORIA
6
C-1 COSTO DE VENTAS $12,600
INVENTARIOS $12,600
INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIA PRIMAS $12,600
POR PERDIDA DEL PRODUCTO QUE NO SERÁ UTIL A LA PRODUCCION
7
INVENTARIOS 12,900
PRODUCTOS TERMINADOS 12,900
COSTO DE VENTA 12,900
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL
SUMAS $44,000.00 $44,000.00

COFASA AJ/RES
AU´12´2010' 08/09/2011

8
E-1-1 GASTOS GENERALES $15,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ $15,000.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA
9
E-1-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. OFICINA $1,500.00
GASTOS GENERALES $1,500.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE EQ DE FICINA
10
GASTOS FINACIEROS $29,334.50
AA-2-1 DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS $29,334.50
EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS INTERES GENERADOS
11
BB-1 PROVEEDORES $3,500.00
PIELES Y CUEROS LEON $3,500
EL REGISTRO DEL FLETE DE LA MERCANCIA DEVUELTA A PROVEEDOR
12
BB-2 ACREEDORES $4,500.00
PATRONATO DE SERVICIOS DE AGUA $4,500
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA DE ACREDORES OLVIDO DE CONTA
SUMAS $53,834.50 $53,834.50

COFASA AJ/RES
AU´12´2010´ 08//09/2011
PARCIAL DEBE HABER

13
BANCOS $3,575.00
30-1-4 GASTOS GENERALES $3,575.00
OTROS $3,575.00
POR EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS GASTOS
14
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR $239,753.38
60-1 PROVISION DE ISR $239,753.38
POR FALTA DE PROVISION PARA ISR
15
PROVISION DE PTU $42,484.30
60-1 PTU POR PAGAR $42,484.30
POR PROVISION DE MAS DE PTU
SUMAS $285,812.68 $285,812.68

COFASA RE/RES
AU´12´2010' 17/11/2011
RECLASIFICACIONES

1
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS $29,334.50
AA-1-1 INTERES POR PAGAR $29,334.50
POR EL REGISTRO DE LOS INTERES DE UNA CUENTA ESPECIFICA
2
ACREEDORES DIVERSOS $207,000.00
BB-2 PTU 207,000
PTU POR PAGAR $207,000.00
REGISTRAR LA PTU EN UNA CUENTA EN ESPECIFICO
COFASA EMAYOR
AU´12´2010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR
GASTOS GENERALES DEUDORES DIVERSOS CAJA

AJ₁ 800 AJ₉ 1500 AJ₁ 3200 AJ₃ 4000 4000 AJ₂
AJ₄ 16,500 AJ₁₂ 4500 $3,200.00 4,000 4,000
AJ₈ 15000 AJ₁₃ 3,575
AJ₁₁ 3500
$35,800.00 $9,575.00
BANCOS GASTOS FINACIEROS CLIENTES

4,000 AJ₂ AJ₃ $1,200 AJ₃ $14,300 $16,500 AJ₄
15,500 AJ₃ AJ₁₀ $29,334.5
2,000 AJ₅ $30,534.50
3,575 AJ₁₃
21500
IVA ACREDITABLE INVENTARIOS COSTO DE VENTAS

AJ₅ $1,340 AJ₇ $12,900 AJ₆ $12,600 AJ₆ $12,600 $12,900 AJ₇
12,600 12,900
$12,900.00 $12,600.00
COFASA E MAYOR
AU´12´2010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR
DEP ACUMULADA DE MAQUINARIA DEP. ACUMULADA DE EQ OFICINA DOCUMENTOS PAGAR A BANCOS

Re
$15,000 AJ₈ AJ₉ $1,500 29,334.5 $29,334.5 AJ₁₀
PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS INTERÉS POR PAGAR

Re₂
$3,500 AJ₁₁ AJ₁₂ $4,500 207,000 Re 29,334.5
IMPUESTOS
PTU POR PAGAR ACUMULADOS PROVISIÓN PARA ISR
Re₂ 207,000 AJ₁₄239753.38 AJ₁₄239753.38
AJ₁₅
42,484.30
249,484
COFASA E MAYOR
AU´12´2010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR
PROVISIÓN PARA PTU

AJ₁₅
42,484.30
ÍNDICE DE REFERENCIA OBSERVACIONES RECOMENDACIÓN
LA EMPRESA NO TIENE AFIANZADA SE RECOMIENDA AFIANZAR A LAS

A LAS PERSONAS QUE MANEJAN PERSONAS QUE MANEJAN FONDO
FONDO FIJO DE LA EMPRESA. FIJO PARA ASEGURAR EL EFECTIVO.
CCI ①
LA CUENTA DE CHEQUES ESTA SE RECOMIENDA QUE LOS

MANCOMUNADA POR 4 PERSONAS CHEQUES SE FIRMEN POR 2
PERSONAS EN FORMA
CCI ② MANCOMUNADA
SE FIRMAN CHEQUES AL QUE LOS CHEQUES SEAN

CCI ③
PORTADOR O A LA VISTA NOMINATIVOS, NO NEGOCIABLES
O PARA ABONO DE CUENTA, YA
QUE FIRMAR CHEQUES EN BLANCO
PUEDE OCASIONAR MAL USO
NO SE REALIZO LA REPOSICIÓN DE SE RECOMIENDA QUE AL MENOS

FONDO FIJO DE CAJA EN DIC 10, EL ULTIMO DÍA HÁBIL DEL
A-1-1 ④
POR LO QUE EN ENERO SE EJERCICIO SE REPONGAN EL
ENCONTRARON DOCUMENTOS FONDO FIJO PARA QUE TODAS LAS
PENDIENTES O PERTENECIENTES AL OPERACIONES QUEDEN
AÑO ANTERIOR REGISTRADAS EN EL EJERCICIO
QUE CORRESPONDA.
SE ENCONTRÓ EL CHEQUE No 3802

NO HABÍA SIDO COBRADO HASTA INVESTIGAR SI LA EMPRESA LA
A-2-1 ⑤
DICIEMBRE 2010, POR LO QUE SE CAUSA POR LA CUAL NO SIDO
CONSIDERA COBRADO. COBRADO EL CHEQUE Y EN CASO
DE ESTAR EXTRAVIADO SE EVITE
ENVIAR CHEQUES POR CORREO.
LA EMPRESA NO ENVÍA ESTADO DE SE RECOMIENDA ENVIAR ESTADOS

CUENTA A LOS CLIENTES. DE CUENTA PARA QUE
CCI ⑥ CONFIRMEN LAS SOLICITUDES.
ÍNDICE DE REFERENCIA
OBSERVACIÓN
CCI ⑦ RECOMENDACIÓN
NO EXISTE LA POLÍTICA DE
AFIANZAR A LOS RESPONSABLES
DE INVENTARIOS SE RECOMIENDA AFIANZAR A
LOS RESPONSABLES PARA
TENER SEGURIDAD DE
INVENTARIOS
CCI ⑧ SE ENCONTRARON
PROBLEMAS DE
SE RECOMIENDA NO
INSUFICIENCIA EN ALMACÉN,
ADQUIRIR, SI NO SE CUENTA
LO QUE PROVOCARON DE
CON EL ESPACIO SUFICIENTE
OBSOLESCENCIA DE
PARA GUARDARLOS.
MATERIALES
CCI ⑨
NO SE TIENEN
CONTRATADOS SEGUROS SE RECOMIENDA
QUE SALVAGUARDAR LOS CONTRATAR SEGUROS
MUEBLES COMO PARA SALVAGUARDAR A LA
MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIA Y EQUIPO
B-3-1 ⑩
NO SE CONTEMPLARON LOS SE RECOMIENDA

$20,000 DE COMPRA DE CONTEMPLAR LAS PARTIDAS
ACTIVO FIJO

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los

En nuestra opinión los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos

Lic. En C. David Navarrete Castelán, Socio.

ACTIVO DISPONIBLE PASIVO A CORTO PLAZO

La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008

Art. 5 Ejercicio Social. Comprenderá del 1° de Enero al 31 de diciembre de cada año.

Art. 10 De la Administración. La administración de la sociedad será a cargo de un consejo de administración,

a) Se separará un 5% para formar e incrementar la reserva legal.

- Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.

a) Para incremento de la reserva legal $ 49,000

El dividendo se pagará contra el cupón No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada

- Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada

Como consecuencia de lo anterior se modificó el artículo relativo de la Escritura Constitutiva (artículo

DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE

Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de teléfonos, de luz, de nóminas,

Fichas de Consecutivo de Consecutivo Consecutivo Resumen de

Libro de Libro de Libro de Libro de

PÓLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS

DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE

Caja 20,000 0 0 20,000

Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000

Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0

CORPORACION FABRIL, S.A.

SUMA 9,793,020 9,793,020

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

SUMA 9,807,645 9,807,645 9,793,020 9,793,020

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

SUMA 9,807,645 1,001,500 41,475 69,600 0 0 9,643,020 1,015,000

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO

3) Durante el recuento listar :

8) con base en las confirmaciones elaborar el

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)

CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES

2.- ¿existe la política de afianzar a todos los

3.- ¿se efectúan arqueos de caja y sobre

4.- ¿están separadas las funciones de

5.- ¿existe la autorización previa del 

6.- ¿se ha adoptado la política de establecer 

7.- ¿se cancelan los comprobantes con sello 

8.- ¿los vales y comprobantes de caja están 

9.- ¿se codifican los comprobantes de 

11.- ¿se expiden cheques de reembolso a 

14.- ¿se depositan y registran diariamente 

15.- ¿se utilizan formas pre numeradas y 

EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:

FONDO DE LA DIRECCION GENERAL Vₐ 2,000

Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.

SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011

TOTAL EFECTIVO Y DO. A-1 18,000

ALMA BLANCAS AUDITOR

SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA

Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)

SALDO SEGÚN EL BANCO $353,235.00

SALDO SEGÚN COFASA A 283,735

Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)

CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES

2.- ¿Se muestran en balance general las 

3.- ¿Se llevan registros auxiliares por cada tipo 