SANDRA BETANZO NIEVA

INTERPERIODO VERANO 2010

MISS. ROSY MORA

EJERCICIO DE PRESUPUESTOS

Determina el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para el

ejercicio 2010 considerando los siguientes datos
1.- La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera obtener
beneficios, sin embargo en este periodo se espera disminuyan las ventas en un 3% en
lo que se establece la reestructuración.
2.- Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les cumplan sus
peticiones se irían a huelga, por lo que se considera una disminución de 2,300
unidades en caso de que suceda.
3.- Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en 7,500
unidades
4.- Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más
atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,700 unidades
5.- Los cambios económicos según los economistas beneficiaran en un 16% a la
industria.
6.- Se considera que el problema de inseguridad en robos podrá perjudicar en un 4%
sobre las ventas.
7.- El precio de venta es de 109 cada unidad
8.- El inventario promedio que maneja le empresa es de 275
9.- El inventario del ejercicio anterior fue por 189.

Ventas Año anterior

Mes
UNIDADES
Enero 161
Febrero 154
Marzo 203
Abril 187
Mayo 193
Junio 133
Julio 178
Agosto 276
Septiembre 392
Octubre 451
Noviembre 568
Diciembre 789
 PRESUPUESTO DE VENTAS
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades.
(15120 x 109) = $1, 648, 080

CUADRO DEL PRESUPUESTO DE VENTAS

Ventas del año anterior 3685
Factores específicos de ventas
Ajuste -2447.4 +
Cambio 4700
Crecimiento 7500 9752.6
Presupuesto con factores 13437.6
específicos de ventas. +
Factores económicos. 2150.016
Presupuesto hasta factores económicos 15587.616
Factor por influencia administrativa. - 467.63
Ventas Presupuestadas 15119.99 = 15120u.
PV: 15120 x $109 = $1 648 080

PRESUPUESTO DE VENTAS MENSUAL

Mes Ventas % de Presupuesto Presupuesto Precio Ventas IVA 16% Total
del año ventas de ventas mensual de de presupuestadas
anterior en unidades ventas en venta mensuales
unidades

Enero 161 0.0437 15120 661 $109 72049 11527.84 83576.84

Febrero 154 0.0418 15120 632 $109 68888 11022.08 79910.08
Marzo 203 0.0551 15120 833 $109 90797 14527.52 105324.52
Abril 187 0.0507 15120 767 $109 83603 13376.48 96979.48
Mayo 193 0.0524 15120 792 $109 86328 13812.48 100140.48
Junio 133 0.0361 15120 546 $109 59514 9522.24 69036.24
Julio 178 0.0483 15120 730 $109 79570 12731.2 92301.2
Agosto 276 0.0749 15120 1132 $109 123388 19742.08 143130.08
Septiembre 392 0.1064 15120 1609 $109 175381 28060.96 203441.96
Octubre 451 0.1224 15120 1851 $109 201759 32281.44 234040.44
Noviembre 568 0.1541 15120 2330 $109 253970 40635.2 294605.2
Diciembre 789 0.2141 15120 3237 $109 352833 56453.28 409286.28
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Inventario final = 189

Inventario promedio= 275

ROTACION DE INVENTARIOS:

Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275= 13.4 veces

INVENTARIO BASE:

Presupuesto de ventas/rotación de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv.

base
Presupuesto de ventas 15120
Inventario Base 1128
Suma 16248
Inventario Inicial 189
Presupuesto de producción 16059

Presupuesto de producción: 16059/12= 1338.25

1338 X 12=16056

1338 X 9= 12042
1339 X 3= 4017
16059

DETERMINACIÓN DE INVENTARIOS FINALES DESEADOS

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Inventario 189 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026
inicial
Producción 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1338 1339 1339 1339
Requerida
Suma 1527 2204 2910 3415 3986 4532 5324 5932 6138 5868 5356 4365

Presupuesto 661 632 833 767 792 546 730 1132 1609 1851 2330 3237
de ventas
Inventario 866 1572 2077 2648 3194 3986 4594 4800 4529 4017 3026 1128
final
deseado
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN UNIDADES
Ventas estimadas Inventario final Inventario inicial Unidades a producir
deseado (+) (-)
Enero 661 866 189 1338

Febrero 632 1572 866 1338

Marzo 833 2077 1572 1338

Abril 767 2648 2077 1338

Mayo 792 3194 2648 1338

Junio 546 3986 3194 1338

Julio 730 4594 3986 1338

Agosto 1132 4800 4594 1338

Septiembre 1609 4529 4800 1338

Octubre 1851 4017 4529 1339

Noviembre 2330 3026 4017 1339

Diciembre 3237 1128 3026 12339

TOTAL DE UNIDADES 16059