Estadistica para Auditores Con Excel PDF

CURSO EXCEL-ESTADÍSTICO
LIC. GUILLERMO RIVERA.
riveralaraconsultores@gmail.com
Contenido
1. Introducción ........................................................................................................................... 1
2. Normativa Técnica. ................................................................................................................ 1
3. Conceptualización de Población y Muestra. ............................................................................ 2
4. Método Estadístico. ............................................................................................................... 2
5. Técnicas de Selección Estadísticas. ......................................................................................... 5
"Lo mejor que puedes hacer por los demás no es enseñarles tus riquezas,
sino hacerles ver la suya propia."
– Goethe
Gran Dramaturgo Alemán
EXCEL- ESTADÍSTICO PARA AUDITORES.
LIC. GUILERMO RIVERA
1. Introducción
En este curso abordaremos aplicaciones prácticas utilizando herramientas estadísticas

desarrolladas a partir de bases de datos en Excel para el uso de auditores, desde la experiencia
adquirida en el campo laboral.
Entre los temas a abordar están: Normativa Técnica, Conceptualización Población y Muestra,
métodos, técnicas y complementos con Excel versión 2010.
Cada tema será abordado de forma práctica para una mejor comprensión y asimilación de los
mismos. Por lo tanto, el participante deberá realizar paso a paso las diferentes prácticas para
facilitar su aplicación.
2. Normativa Técnica.
El marco de referencia al que hacemos alusión en este curso son Ley Reguladora del Ejercicio la
Contaduría (LREC), Normas Internacionales de Auditorías (NIA´s) y las Normas Auditoría
Gubernamental (NAG).
2.1 LREC Artículo 1.
El Artículo 1 literal C) párrafo segundo de la LREC establece: “Se reconoce que la auditoría
independiente debe realizarse sobre bases selectivas de la evidencia que respalda las
aseveraciones de la administración. En consecuencia no se orienta a dar fe plena sobre todos
los actos mercantiles realizados por los comerciantes”.
2.2 NIA 530
La NIA 530 “Muestreo de Auditoría” establece: “El objetivo del auditor, al utilizar el muestreo
de auditoría, es proporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones
sobre la población de la que se selecciona la muestra.”
2.3 NAG
El Reglamento de las Normas de Auditoría Art. 142 Alcance establece: “La norma de muestreo
de Auditoría, trata sobre el uso del muestreo estadístico y no estadístico…”
1
3. Conceptualización Básica.
3.1 Población:
“Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra y sobre el que el auditor desea
obtener conclusiones”
3.2 Muestreo de Auditoría (Muestreo):
“Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos

de una población considerada relevante para la auditoría, de forma que todas las unidades de
muestreo tengan las mismas posibilidad de ser seleccionadas con el fin de proporcionar al
auditor una base razonable a partir de la cual obtener conclusiones sobre todo el conjunto de la
población.”
4. Método Estadístico.
El método estadístico que vamos a desarrollar a través de la hoja electrónica de Excel es:
Muestreo para poblaciones finitas calculado por medio de fórmulas y funciones desde Excel.
Las unidades de muestreo pueden ser pueden ser elementos físicos (Bases de Datos de Cheques,
CCF, Facturas, Clientes, Expedientes, etc).
4.1 Poblaciones Finitas.
a) Para efectos de llevar a cabo el cálculo de la muestra para poblaciones finitas vamos hacer uso
de la siguiente ecuación:
Donde:
n = Muestra
N = Tamaño de la población
e = Error Deseado (Error máximo permitido)
Z = Nivel de confianza (90%, 95% y 99%)
p = Cumple con la característica deseada
q = No cumple con la característica deseada.
2
Cuando se desconoce “p”, se reemplaza el porcentaje de la característica deseada por

p=0.5, ocasionando un aumento en el tamaño de la muestra y el tiempo de ejecución del
trabajo.
b) Corrección de población finita: Para efectos de llevar cabo el cálculo mínimo del tamaño
de una muestra representativa de la población objetivo, utilizamos la siguiente ecuación:
no
n=
1+ (no/N)
Donde:
N = Es el Tamaño de la población
no = Es el Tamaño de la muestra preliminar
c) Caso de Poblaciones Finitas con Excel, abrir 4.1.c Poblaciones Finitas.
En la de auditoría solicitamos los libros de IVA por ventas, obteniendo una población 505
documentos emitidos en el período. Para el cálculo de la muestra se requiere tener un
nivel de confianza del 95% (Z=1.96) en los aspectos formales y sustantivos de los CCF y
no se desea una equivocación en la conclusión, en más de un 5% (error máximo
permitido). Por lo tanto, con la ayuda de la hoja de Excel vamos a calcular la muestra y la
corrección para poblaciones finitas:
Procedimiento:
1. Abrimos el libro de Microsoft Excel
2. Nos posicionamos en la hoja 1 y le cambiamos el nombre a PF (Poblaciones Finitas)
3. Nos posicionamos en la Celda B2, combinamos con la celda C2 y digitamos lo

siguiente: “Calculo del tamaño de una muestra”
3
4. Digitamos los siguientes textos en las celdas B4 a B8 así:
5. Agregamos los valores en la columna “C4 a C9”

C4= 505
C5= 5%
C6= 0.9
C7= 0.1
C8=1.96
En celda C9 vamos a digitar la siguiente fórmula para determinar la muestra preliminar:

C9= (C4*C6*C7*(C8*C8))/(((C5*C5))*(C4-1)+(C6*C7*(C8*C8)))
Como resultado nos da 109 como número de tamaño de muestra preliminar…
4
6. Finalmente agregamos la fórmula de factor de corrección
C10= C9/(1+(C9/C4))
Como resultado nos da 89 como número de muestra representativa
d) Caso práctico, abrir hoja de Excel 4.1.d Caso Práctico PF:
Al 30 de junio de 2015 tenemos un total de compras con CCF de 1,610 documentos

emitidos en el período. Para el cálculo de la muestra se requiere probar los niveles de
confianza del 99%, 95% y 90% (Determinar los valores de Z), error máximo permitido
5% y proporción de éxito de P=0.5, P=0.6, P=0.7 y P=…
5. Técnicas de Selección Estadísticas.

El auditor debe seleccionar los elementos que integran la muestra de tal forma que todos los
elementos de la población tengan la posibilidad de ser seleccionados. Una de las exigencias del
muestreo estadístico es que los elementos sean seleccionados aleatoriamente de modo que
todos tengan la posibilidad de formar parte de la muestra.
Para el caso de muestreo no estadístico, el auditor aplica el juicio profesional para seleccionar
elementos de la muestra.
En este curso vamos a desarrollar las técnicas de selección de números aleatorios, sistemática y
la macro VB que es parte de los complementos de Excel 2010.
5
5.1 Técnica de Selección de Números Aleatorios
En la técnica de selección aleatoria se utiliza la generación de números aleatorios a través

del computador o mediante tablas.
A continuación vamos a realizar una selección de números Aleatorios con funciones de

Excel estadística:
a) Aleatorio y Aleatorio entre:
Está función no tiene argumentos, solamente

nos devuelve un valor igual o mayor que
cero "0" y un valor menor o igual que uno
"1". Lo que devuelve es logicamente con
decimales. Si pulsamos la tecla F9 funciona
como actualizar
Aleatorio
Función
de
En esta función si tenemos argumentos,
Excel aunque su aplicación es práctimanente igual;
ya que, nos devuelve un valor mayor o igual
que el que indiquemos o un menor o igual.
Si pulsamos la tecla F9 funciona como
Aleatorio actualizar
.entre
b) Caso práctico selección aleatoria, abrir hoja de Excel 5.1.2 Técnica de Selección Aleatorio.
6
5.2 Técnicas de Selección Sistemática
Este método consiste en dividir el número de elementos de la población por el número de

elementos de la muestra para obtener un intervalo de muestreo. Si éste es por ejemplo, de 50, y
se fija como punto de partida el tercer elemento, la muestra estará compuesta por los elementos
3, 53, 103, 153 y así sucesivamente.
A continuación vamos a realizar una selección de números Aleatorios con funciones de Excel
estadística:
a) Selección Sistemática con Excel

1. Abrimos el archivo 5.2.1 Sistemático
2. En la hoja TSS revisamos la BD de Facturas
3. Determinamos la población con la función Contara
= contara (B2,B301)
= 300 facturas
4. Abrir el archivo 4.1.d Caso Práctico, para determinar la muestra agregando los
siguientes datos:
N = 300
E = 5%
NCZ = 95% = Z=1.96
P = 0.95
5. Muestra representativa de ________
6. Como requerimos revisar 49 facturas de una población de 300, se puede elegir cada
X cantidad de facturas así:
= redondear (B302/B303,0)
=6
7. Como punto de partida, elegirán aleatoriamente uno de las primeras facturas, para el
caso partiremos desde la primera factura; es decir, la factura 1 como la primera, 1,7
(1+6),13(7+6)…Vamos a ver la hoja de Excel.
b) Caso práctico, abrir hoja de Excel 5.2.2 Técnica de Selección Sistemático.
5.3 Complemento de Excel- Muestra
Excel tiene un complemento para hacer cálculos estadísticos, pero como no se trata de un tema
básico, hay que activarlo en el menú programador/complementos/Activar las herramientas de
Análisis; tal cual, se describe a continuación:
7
a) Activar el complemento de Excel

1. Dar Clic en la cinta de opciones/Más comandos
2. Clic en Personalizar Cinta de Opciones/Activar Programador/Aceptar
8
3. Ya que activamos el comando de programador/ damos clic en la ficha-pestaña

programador/Complementos/activamos herramientas de análisis/Aceptar.
4. Finalmente, vamos a buscar a la ficha o pestaña de Datos/Clic en análisis de datos.
b) Determinar la selección de una muestra con el complemento de Análisis de Datos
1. Abrimos el libro 5.3 Complemento de Excel- Muestra

2. En la hoja 5.3. b CE
3. Observamos una población de 100 cheques
9
4. Con ayuda del complemento de Excel vamos a determinar una muestra aleatoria de
10 cheques. Por lo tanto, nos posicionamos en la ficha o pestaña de Datos/buscamos
la herramienta de análisis de datos y seleccionamos la función de análisis de
“Muestra”/Aceptar.
5. Nos aparecerá una ventana con tres opciones:

 Rango de entrada: En donde seleccionaremos el rango de la población; para
nuestro caso, es el rango de los números de cheque (C3:C102)
 Método de Muestreo: El complemento de Excel nos da dos opciones para

seleccionar muestras; la primera, es periódica o sistemática y la segunda, es
aleatoria. Para nuestro ejemplo, vamos a seleccionar la opción aleatoria y
vamos digitar la cantidad de 10 cheques que se han determinado como
muestra.
10
 Opciones de Salida: Finalmente, el complemento de Excel nos pregunta

dónde queremos ubicar los datos; la primera, rango de salida es de
seleccionar la celda donde se ubicará el resultado; la segunda y tercera
opción solamente basta con seleccionar la opción para que el resultado se
ubica en una nueva hoja o un nuevo libro.
 Finalmente, tenemos el resultado de la técnica de selección aleatoria a

través del complemento de Excel- herramientas de análisis.
11
c) Caso práctico, abrir hoja de Excel 5.3.c Selección de muestras a través del complemento
de Excel-herramientas de análisis.
Gracias!!!
12

Estadistica para Auditores Con Excel PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Estadistica para Auditores Con Excel PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

CURSO EXCEL-ESTADÍSTICO

LIC. GUILLERMO RIVERA.

En este curso abordaremos aplicaciones prácticas utilizando herramientas estadísticas

2.1 LREC Artículo 1.

2.2 NIA 530

3.2 Muestreo de Auditoría (Muestreo):

“Aplicación de los procedimientos de auditoría a un porcentaje inferior al 100% de los elementos

4.1 Poblaciones Finitas.

Cuando se desconoce “p”, se reemplaza el porcentaje de la característica deseada por

c) Caso de Poblaciones Finitas con Excel, abrir 4.1.c Poblaciones Finitas.

1. Abrimos el libro de Microsoft Excel

2. Nos posicionamos en la hoja 1 y le cambiamos el nombre a PF (Poblaciones Finitas)

3. Nos posicionamos en la Celda B2, combinamos con la celda C2 y digitamos lo

4. Digitamos los siguientes textos en las celdas B4 a B8 así:

5. Agregamos los valores en la columna “C4 a C9”

En celda C9 vamos a digitar la siguiente fórmula para determinar la muestra preliminar:

Como resultado nos da 109 como número de tamaño de muestra preliminar…

6. Finalmente agregamos la fórmula de factor de corrección

Como resultado nos da 89 como número de muestra representativa

d) Caso práctico, abrir hoja de Excel 4.1.d Caso Práctico PF:

Al 30 de junio de 2015 tenemos un total de compras con CCF de 1,610 documentos

5. Técnicas de Selección Estadísticas.

5.1 Técnica de Selección de Números Aleatorios

En la técnica de selección aleatoria se utiliza la generación de números aleatorios a través

A continuación vamos a realizar una selección de números Aleatorios con funciones de

a) Aleatorio y Aleatorio entre:

Está función no tiene argumentos, solamente

5.2 Técnicas de Selección Sistemática

Este método consiste en dividir el número de elementos de la población por el número de

a) Selección Sistemática con Excel

b) Caso práctico, abrir hoja de Excel 5.2.2 Técnica de Selección Sistemático.

5.3 Complemento de Excel- Muestra

a) Activar el complemento de Excel

2. Clic en Personalizar Cinta de Opciones/Activar Programador/Aceptar

3. Ya que activamos el comando de programador/ damos clic en la ficha-pestaña

4. Finalmente, vamos a buscar a la ficha o pestaña de Datos/Clic en análisis de datos.

b) Determinar la selección de una muestra con el complemento de Análisis de Datos

1. Abrimos el libro 5.3 Complemento de Excel- Muestra

5. Nos aparecerá una ventana con tres opciones:

 Método de Muestreo: El complemento de Excel nos da dos opciones para

 Opciones de Salida: Finalmente, el complemento de Excel nos pregunta

 Finalmente, tenemos el resultado de la técnica de selección aleatoria a

También podría gustarte