Muestreo para tasa de excepcin

El muestreo en la auditoria para pruebas de controles y pruebas sustantivas de operaciones se utiliza para calcular la proporcin de elementos en una poblacin que contiene una caracterstica o atributo de inters. Este nombre es conocido como tasa de ocurrencia o tasa de excepcin esta es la proporcin de los elementos que contiene el atributo especfico en relacin con el numero total de elementos de la poblacin.

Qu le interesa al auditor? 1. Desviaciones de los controles establecidos por el cliente. 2. Errores monetarios en las poblaciones de datos de operaciones 3. Errores monetarios en las poblaciones de los detalles de estados de cuenta.

Estadsticas fiscales El IRS es un servicio de recaudacin interna en Estados Unidos que produce un cumulo de informacin acerca de la composicin financiera de los individuos , contribuyentes comerciales y las organizaciones exentas de impuestos con base en las muestras de las declaraciones que cada ao estas entidades le presentan.

Calculo de la tasa de excepcin Tiene el fin de ser una estimacin de la tasa de excepcin de toda la poblacin ,significa que para una muestra determinada la tasa de excepcin de la muestra es el mejor calculo del auditor sobre la tasa de excepcin de la poblacin.

El trmino de excepcin se refiere a las desviaciones de los controles prescritos, como a situaciones en donde los montos no son correcto en trminos monetarios. El termino desviacin se refiere a un tipo a un tipo de excepcin especifico de un alejamiento de controles prescritos.

Al utilizar el muestreo de atributos, al auditor le interesa principalmente cual podra ser el mayor ndice de excepcin y no en la amplitud del intervalo de confianza.

Decidir si se aplica la muestra de auditoria El auditor debe examinar el programa de auditoria y decidir los procedimientos para los que aplica el muestreo de auditoria. La cantidad y la clase de evidencia comprobatoria requeridas para apoyar una opinin fundamentada, son asuntos que el auditor debe determinar en el ejercicio de su juicio profesional, despus de un cuidadoso estudio de las circunstancias de cada caso en particular. Al tomar estas decisiones, debe considerar la naturaleza de cada partida sujeta a examen, la importancia de los posibles errores e irregularidades, el grado de riesgo implicado, el cual depende de la suficiencia del control interno. Cuando se utiliza el muestreo de auditoria, el auditor define con cuidado las caractersticas (atributos) que estn probando y las condiciones de excepcin. A no ser que se haga una declaracin de antemano lo que constituye un atributo, el personal que realice procedimientos de auditoria no tendr directrices para identificar las excepciones. Los atributos de inters y las condiciones de excepcin provienen directamente de los procedimientos de auditoria para los cuales el auditro a decidido utilizar el muestreo de auditoria, El muestreo de atributos es aqul cuyo objetivo es estimar la frecuencia (en porcentaje) con que ciertas caractersticas se presentan en el universo, teniendo como base la frecuencia que se observe en la muestra examinada El muestreo de atributos consiste en examinar partidas para determinar la presencia o ausencia de atributos especficos. Los atributos son caractersticas que se pueden probar y estar o no presentes en cada partida. Normalmente es utilizado para pruebas de cumplimiento de controles (atributos mltiples): Requisicin de material autorizada. Orden de compra autorizada. Cotizacin de 3 proveedores.