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Preguntero Tributario
Preguntero Tributario
2) (1) Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos”:
• Potestad tributaria.
9) ( 1.3 ) El criterio imperante sostiene que la tasa resulta exigible en virtud de:
• Una prestación efectiva del servicio, aún sin particularización estricta.
11) (1.6) Peaje dentro de la trilogía adoptado por nuestro ordenamiento de tasas, impuestos y
contribuciones especiales es
• La prestación dineraria que se exige por circular en una vía de comunicación vial o hidrográfica.
(camino, autopista, puente, túnel, etc.)
UNIDAD 2
12) (2.1.2) Se vende un inmueble que fue adquirido para liquidar créditos provenientes de una industria,
obteniéndose una ganancia. La enajenación se produjo dentro del término de dos años computados
desde la fecha de adquisición. ¿Cuál es el tratamiento que corresponde dispensar en el impuesto a las
ganancias al resultado generado por dicha operación?:
• Se tratará como una ganancia gravada porque su beneficiario es un sujeto empresa y resulta de
aplicación a las disposiciones previstas en el apartado 2) art. 2º de la ley al impuesto a las
ganancias.
13) (2.1.2) Una persona física (empresa unipersonal) que se dedica con carácter habitual a la compraventa
de inmuebles, realiza una operación sujeta a: en forma simultánea con la firma del boleto de
compraventa se abona el 20% del precio estipulado. El 80% restante se abonará a los 30 días de
firmado el boleto de compraventa. La posesión se otorgará a los 45 días de la fecha del boleto. La
escritura traslativa del dominio se celebrará a los 60 días de firmado el boleto. ¿Cuál es el tratamiento
en el impuesto a las ganancias y el momento en que la enajenación se encuentra perfeccionada
(nacimiento del hecho imponible)?:
14) (2.1.2) La firma argentina APPLESHOP SA debe abonar a una compañía extranjera $80000 por fletes
(netos) por el transporte de productos desde el puerto de Bs As hacia destinos ubicados en el exterior.
Señalar el monto por impuestos a las ganancias:
• $2800.
15) (2.1.2)- El objeto del impuesto a las ganancias en general se diferencia por las características de la renta
en función de:
• Las personas que las obtienen además de la ganancia obtenida por el resultado de las ventas de
bienes de uso.
16) (2.1.3) Un matrimonio tiene un hijo de 14 años que juega al fútbol, el club Barcelona de España decide
comprarlo para sus divisiones inferiores, porque sus padres como representantes del menor reciben la
suma de $4000000 en abril de 2000; sus padres intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional
(BONTES) por lo que reciben una renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1º
vencimiento fue el 09/2000, el 2º en 02/2001, el 3º en 09/2001. ¿Cómo deben declarar estas rentas en
el impuesto a las ganancias?:
• El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe correspondiente a $4000000 recibidos,
los intereses provenientes de la colocación de dinero están exentos. El padre es responsable de la
presentación y pago de la DDJJ.
17) (2.1.3) La figura de la Sucesión Indivisa es una ficción legal admitida como sujeto pasible del impuesto a
las ganancias durante el período de su existencia. Dicho lapso es el que se extiende:
• Desde el fallecimiento del contribuyente persona física (causante) y hasta el dictado de la
declaratoria de herederos.
18) (2.1.4) El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona física, en su DDJJ:
• Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
19) (2.1.4) En el esquema de liquidación del impuesto a las ganancias de personas físicas y sucesiones
indivisas, las deducciones personales se deducen:
• En el último término y hasta el límite de las ganancias.
20) (2.1.6) El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado un viaje de
placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por $9200 en concepto de
vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le consulta si puede deducir dicho importe
de su liquidación del impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
• No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su familia para vivir durante el período fiscal no
son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le permite descontar sumas en concepto de
deducciones personales, previstos en su art. 23.
21) (2.1.6) ¿Cuál de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las ganancias?
• Las sumas destinadas a la adquisición de bienes y mejoras.
22) (2.1.6) Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son:
• Los necesarios para mantener, obtener y conservar la renta gravada.
23) (2.1.6) Las donaciones que un contribuyente “persona física” realiza al Estado Nacional tiene el
siguiente tratamiento:
• Es deducible hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes
de la deducción de las quebrantos de ejercicios anteriores y de las deducciones personales.
24) (2.1.6) El 12/2005, Martín Baigorria debió abonar $7500 por servicios de traslado de ambulancias, de
hospitalización y de tratamiento kinésico para su hijo menor por accidente automovilístico. La obra
social a la que Baigorria y su familia están adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura
médica de tales prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del período fiscal 2005:
• Sólo podrá computar como deducción $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia
neta establecido en la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas estén
debidamente facturadas.
25) (2.1.6) El día 15/08/2005 la Sra. Amelia López, residente en el país y contribuyente del impuesto a las
ganancias, debió abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su madre (a su cargo hasta esa fecha)
acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento de confeccionar la DDJJ del período fiscal 2005,
consulta la posibilidad de deducir dicha suma:
• No podrá ser deducido íntegramente en la DDJJ del período fiscal 2005.
26) (2.1.7) Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Sánchez, abogada, presentan la
siguiente situación: ambos trabajan en sus profesiones facturando por igual $35000 anuales promedio
cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26 que no trabaja, otro de 21 que comenzó a trabajar en noviembre
del 2000 por $300 por mes y el 3º de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleció en un accidente. ¿Qué importe podrán deducir en concepto
de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?:
• El esposo podrá deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente
de acuerdo a la tabla de mérito del art. 231.
27) (2.1.7) Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son:
• Menor de 24 años o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido
ingresos de cualquier tipo durante el año fiscal superiores a $4800.
28) (2.1.7) Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona física que liquida su
impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones personales que totalizan $18500:
• Esta situación no arroja ni ganancias ni quebrantos en el ejercicio que se liquida.
29) (2.1.8) El resultado derivado de la locación de bienes muebles complemento de un contrato de locación
de un bien inmueble es:
• Ganancia de 1º categoría, por ende se declara en función a su devengamiento.
31) (2.1.9) La Sra. Alba Suárez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona céntrica de Córdoba
a razón de $500 mensuales. El contrato de locación suscripto por las partes, tuvo comienzo el
01/10/2004, extendiéndose por 24 meses. En el año 2005 el inquilino abonó a su cargo el impuesto
inmobiliario, la contribución municipal sobre inmuebles y los servicios de luz, gas y teléfono. De los
alternativos que se presentan a continuación señale cuál es la que corresponde que la Sra. Suárez
aplique por período fiscal 2005:
• Declarar como ganancia bruta de 1º categoría los alquileres devengados por 12 meses ($6000)
más todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los impuestos que
recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que estén abonados o
no) por su condición de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la ganancia gravada.
32) (2.1.9) Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qué método de deducción de gastos
de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las ganancias:
• Sólo por el método de gastos reales.
33) (2.1.9) Sabiendo que un contribuyente persona física ha efectuado la opción de deducir gastos de
mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del período fiscal 2003, y que posee
los siguientes inmuebles: 3 deptos en Córdoba alquilados desde el 2003 a razón de $300 por mes cada
uno, 1 depto en Mar del Plata destinado a veraneo. Lo utilizó durante los meses de enero, febrero y
marzo del 2005 para dicho fin, habiéndose mantenido desocupado el resto del año, 1 campo de 100
has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de Córdoba,
arrendado a un colono desde el 10/2003. Señale la deducción que les correspondió tomar por tal
concepto, para el período fiscal 2005:
• Le correspondió considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en
Córdoba y el utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo
arrendado.
35) (2.1.10) Luisa Gómez es asociada de una Cooperativa de Créditos. Durante el año 2005 ha percibido en
concepto de interés accionario la suma de $ 5240. Indique si por dicha suma le corresponderá tributar
impuesto a las ganancias y en que categoría.
• Si. El interés accionario que distribuyan a sus asociados las cooperativas que no sean de consumo
ni trabajo, constituye una renta gravada en la 2º categoría del impuesto a las ganancias.
36) (2.1.11) Las ganancias que grava la tercera categoría (en el caso de las sociedades que lleven libros) en
el impuesto a las ganancias son:
• Partiendo del resultado neto del ejercicio comercial se realizan los ajustes impositivos en más o
en menos, según corresponda.
37) (2.3) La estructura de la norma jurídica tributaria posee dos partes diferenciadas:
• El supuesto hipotético (hecho imponible) y el mandato de pago tributario.
UNIDAD 3
42) (3.1.1) Los bienes pertenecientes a menores de edad en el impuesto sobre los bienes personales los
debe declarar:
• Los padres o tutores en representación de los menores.
43) (3.1.1) El impuesto sobre los bienes personales que alcanza a los residentes extranjeros, por los bienes
en el país debe ingresarlo:
• Excepto que se trate de acciones o título valores, quien disponga de los bienes en el país de una
tasa de 0,75%, sin considerar el mínimo exento.
45) (3.1.1) Son contribuyentes y sujetos pasivos del impuesto sobre los bienes personales las personas
físicas y sucesiones indivisas domiciliadas y:
• Radicadas en el país por los bienes en país y en el exterior.
46) (3.1.3) Se solicita indique el monto a pagar del impuesto sobre los bienes personales para el período
fiscal 2001, del Señor Enrique Tornú, quien nos proporciona el siguiente detalle de bienes al 31/12/01,
encontrándose los mismos a valores impositivos (bienes personales) al 31/12/01: AUTOMOTORES:
BMW 525 i mod 1993 $28000; Renault 11 mod 1996 $10000; INMUEBLES: Casa habitación en Villa
Belgrano $150000; depto en Punta del Este $100000; DISPONIBILIDADES: Saldo en caja de ahorro Bco
de Córdoba $5500; saldo en C.C. Bco de Córdoba $15000; CREDITOS: Dinero prestado a un familiar
$35000; TOTAL DE BIENES EN EL PAIS Y EN EL EXTERIOR $344000.
• $1941,75
47) (3.1.5) El derecho de alegar la nulidad de los contratos hechos x personas incapaces corresponde:
• Ninguna es la correcta
48) (3.2) El hecho imponible del impuesto a la ganancia mínima presunta se determina sobre la base de los
activos de:
• Las empresas y de las personas físicas y sucesiones indivisas titulares de inmuebles rurales.
49) (3.2) ¿Cuándo se entiende que revisten el carácter de inmuebles rurales en el impuesto a la ganancia
mínima presunta?:
• Cuando así lo dispongan las leyes catastrales locales.
50) (3.2) Roberto Sánchez, posee un campo de su propiedad en la localidad de Oncativo, Provincia de
Córdova (Zona Rural) de 5000 ha que a la fecha mantiene inexplorado, nos consulta si dicho inmueble
se encuentra alcanzado por algún gravamen nacional:
• Dicho inmueble se encuentra gravado por el impuesto a la ganancia mínima presunta, al resultar
Roberto Sánchez sujeto del impuesto.
Unidad 4
61) (4.1.1) Se contrata una empresa de pintura especialista en frentes de oficinas para que pinte la fachada
de tres dúplex. ¿La operación se encuentra alcanzada por el IVA?:
• Está alcanzada por tratarse de una prestación de servicio sobre inmueble ajeno.
62) (4.1.1) De los actos que a continuación se detallan, mencione cuál es objeto de imposición del IVA:
• Venta de mostrador utilizado en el local de venta.
63) (4.1.1) Señale si la siguiente operación está alcanzada por el IVA: Un responsable inscripto que vende
artículos del hogar a través de una sucursal en Montevideo, durante el mes de febrero vendió una
partida completa de televisores a un minorista de Punta del Este:
• La operación no está alcanzada por no darse el elemento territorial.
64) (4.1.1) ¿Es correcta la siguiente afirmación?: “El IVA es un instrumento idóneo para favorecer la
integración económica internacional, si se utiliza la modalidad de país de destino”:
• Si, debido a que ésta modalidad prevé que la exportación se encuentra exenta del IVA, se le
concede al exportador un crédito por el impuesto abonado en el mercado interno y la
importación de productos alcanzado por el IVA.
65) (4.1.2) Indique de las siguientes operaciones, cuál no configura una venta gravada por el IVA:
• Expropiación.
66) (4.1.2) Talleres Gráficos Cejas SRL encuaderna libros que le traen 3º personas y acondicionan libros
viejos:
• Respuesta correcta es la más larga.
67) (4.1.2) Oscar Martínez, empresa unipersonal dedicada la fabricación de máquinas agrícolas efectuó las
siguientes operaciones: venta de máquinas a diferentes clientes, retiro de cortadora de césped para
utilizarla en el jardín de su casa, venta de mostrador usado en local de ventas. ¿Cuál es el tratamiento
que debe dispensar a cada uno de estos impuestos al valor agregado?:
• Operaciones alcanzadas por el impuesto: la del inc. a) por tratarse de venta de cosas muebles
realizadas en el país, por un habitualista, la del inc. b) autoconsumo, la del inc. c) venta de un
bien de uso (inmueble por accesión) utilizado en la actividad gravada
68) (4.1.2) Una cantina funciona a la entrada de un establecimiento metalúrgico. Acceden a ella todo el
personal de la fábrica y eventuales transeúntes. ¿Sus ventas generan débito fiscal?:
• Las ventas de la cantina están alcanzadas por el IVA.
69) (4.1.2) Se encarga a una fábrica de muebles la elaboración de los muebles de cocina y baño para
instalarlos en la obra de una vivienda familiar. Nos consultan si la fabricación e instalación se
encuentran gravadas por el IVA:
• Se encuentra alcanzado por tratarse de elaboración de una cosa mueble.
70) (4.1.2) ¿Cuál de los siguientes servicios no está gravado por el IVA?
• Estacionamiento en la vía pública, explotado por la Municipalidad.
71) (4.1.3) Un establecimiento educacional privado incorporado a los planes de enseñanza oficial, durante
el verano habilita su pileta de natación, cobrando una entrada de $5 por día para el uso de la misma.
¿Están alcanzadas por el IVA los ingresos?:
• No se encuentran exentas por estar expresamente gravadas en el inc. 8 punto 13 del art. 13.
73) (4.2) Puccio S.A. recibe un anticipo que congela el precio definitivo de un juego de dormitorio que se
encuentra disponible para el comprador. ¿Genera alguna obligación para Puccio S.A. en el impuesto al
valor agregado?:
• Un débito fiscal en proporción a la seña recibida.
74) (4.2) Un productor primario ganadero, adquiere en una veterinaria de su zona, vacunas para
desparasitar la próxima cría de sus animales. Cancelará ésta operación entregando Kg de carne (ganado
en pie). La operación se realiza con las siguientes condiciones: El productor compra 1500 vacunas el
11/06/01. Por cada vacuna el veterinario le cobra 0,500 Kg de carne a un valor de $2,50 por Kg. El
productor cancela la operación con la entrega comprometida el 20/11/01. Bajo el supuesto que ambas
operaciones están alcanzadas por el IVA ¿cuándo nace el hecho imponible y cuánto es el importe en
cada uno de ellos?:
• Venta de vacunas y venta de carne producidas. En ambas operaciones el hecho imponible nace el
20/11/01 y el IVA es de $393,75.
75) (4.2.1) En el caso de efectuar una obra sobre inmueble propio que se encuentre alcanzada por el
impuesto al valor agregado, la base imponible se determina sobre el precio:
• Que convengan las partes, con el límite del avalúo fiscal respecto de la proporción de la obra.
76) (4.2.3) El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables inscriptos ante
el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de diámetro por $15000. Por la venta-gravada con
tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total
facturado $18250. El 21/05/06 HIERROCORD SA concede una bonificación del 10% sobre el total
facturado. El Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crédito Fiscal que podrá computar en su
declaración jurada del 05/2006:
• Monto del Crédito Fiscal computado: $3050.
77) (4.2.5) El saldo técnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre:
• El débito fiscal y el crédito fiscal.
79) El monotributo:
• Es un régimen simplificado para pequeños contribuyentes que incluye el impuesto a las
ganancias, el impuesto al valor agregado y el sistema previsional.
80) (4.4) El régimen simplificado para pequeños contribuyentes contempla las siguientes obligaciones
tributarias:
• El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la seguridad social de corresponder.
81) (4.4) Las causales de exclusión del régimen simplificado para pequeños contribuyentes, entre otras son:
• Cuando alguno de los parámetros establecidos para la categoría en el régimen superen la última
categoría prevista.
UNIDAD 5
85) (5.1) El derecho tributario material estudia:
• Los aspectos sustanciales de la relación jurídica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos
con motivo del tributo.
86) 5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia de Córdoba, prevén
actividades con ingresos no computables. ¿Cuál de las siguientes operaciones están comprendidas en
dicho tratamiento?
• Los alquileres de inmuebles.
87) 5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los ingresos brutos son:
• El ejercicio de una actividad habitual con propósito de lucro y sustento territorial.
88) 5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina:
• Por los ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el período fiscal
salvo en las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
89) 5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los ingresos brutos,
cuando:
• La actividad como proceso económico único e inseparable, desarrolla una o varias de sus etapas
en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada una de ellos.
90) 5.2- Identifique la siguiente definición de hecho imponible con que tributo se corresponde: “El ejercicio
de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u otra a título oneroso, y todo otro hecho o
acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de algún modo, en virtud de servicios
municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economía y cualquier
otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la población”.
• Contribución municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de servicios.
103) (5.3.4) El resarcimiento es la relación jurídica que se traba entre el sujeto pasivo que paga una
deuda total o parcialmente.
• Ajena, como acreedor, y el destinatario legal tributario, como deudor.
105) (5.3.5) Respecto a las personas de existencia ideal, en caso de discordancia entre el domicilio legal y
el del lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva, prevalecerá:
• El lugar donde está situada la dirección o administración principal y efectiva.
112) (5.4.5) Las actividades ilícitas o inmorales que reflejen capacidad contributiva:
• Son gravables.
117) (5.5) La Corte Suprema de Justicia de la Nación decidió que el crédito hipotecario:
• Tiene preferencia sobre los impuestos provinciales adeudados posteriores a la constitución del
gravamen.
121) La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente se halla inscripto en la AFIP o, no
estándolo, no tenga obligación de hacerlo, o él mismo regulariza espontáneamente su situación, la
prescripción de su obligación sustancial se opera en el término de:
• 5 años.
122) (5.6) La legislación tributaria nacional establece que si el contribuyente no está inscripto en la AFIP,
teniendo la obligación de hacerlo, la prescripción de su obligación sustancial se opera por el
término de:
• 10 años.
UNIDAD 6
126) (6) Las funciones del administrador federal de ingresos públicos y su delegación esta normado en
• El decreto nacional PEN 618/97
127) 6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia:
• Personas de existencia visible, sus herederos, personas jurídicas y sucesiones indivisas.
129) (6.2) En los casos de denuncias penales efectuadas por terceros ante la justicia federal, ésta ultima
procederá
• A remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente de comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda
Ampliación del concepto: Remitir los antecedentes al organismo recaudador que corresponda a fin de que
inmediatamente dé comienzo al procedimiento de verificación y determinación de la deuda, quien deberá
hacerlo dentro de los 90 días hábiles prorrogables a requerimiento fundado de dicho organismo.-
130) 6.2.2- Contra las sentencias emanadas del Tribunal Fiscal de la Nación, el contribuyente debe:
• Recurrir a la Justicia.
131) 6.2.2- el término de prescripción establecido en la ley de Procedimiento Tributario (Ley 11683),
establece un:
• Plazo límite para las acciones del fisco y las demandas de repetición de los contribuyentes.
132) 6.2.2- Contra las resoluciones que determinen impuesto o impongan sanciones, los infractores o
responsables podrán interponer Recurso de:
• Reconsideración ante el superior o recurso de apelación ante Tribunales Fiscales.
133) 6.2.2- EL acto procesal que da inicio al procedimiento de determinación de oficio, debe ser
suscripto por:
• Juez administrativo.
135) 6.3.1- La sanción por omisión prevista en la Ley 11683, se trata de una sanción de tipo:
• Material.
137) 6.3.1- La falta de cumplimiento a un requerimiento efectuado por la AFIP tendiente a fiscalizar a un
contribuyente es sancionado con:
• Multa.
138) 6.3.1- Frente a una fiscalización donde se determine una diferencia de impuesto, el contribuyente
tiene las siguientes opciones:
• Aceptar la diferencia determinada o no aceptarla.
139) 6.3.1- Las infracciones de tipo formales que prevé la Ley de Procedimiento Tributario son por:
• Falta de presentación de la DDJJ, demás deberes formales y las situaciones previstas como causal
de clausura.
142) (6.6.4) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas de fiscalización e
investigación:
• Deberá labrarse un acta, la cual tendrá la calidad de instrumento público.
146) (6.6.5) Evacuada la vista o transcurrido el término concedido por la ley tributaria sin que el sujeto
pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe:
• Dictar una resolución, la cual debe ser fundada.
149) (6.6.7) -En el proceso de determinación de oficio, si transcurren 90 días desde la evacuación de la
vista o del fenecimiento del término para contestar dicha vista y el Juez administrativo no dicta
resolución, el sujeto pasivo puede:
• Requerir pronto despacho.
151) (6.6.7) El plazo para interponer el recurso de reconsideración o el recurso de apelación ante el
Tribunal Fiscal de la nación contra la resolución que se dicta en el proceso de determinación de
oficio es de:
• 15 días de notificada la resolución desfavorable.
154) (6.6.9) Cuando una infracción surja con motivo de impugnaciones vinculadas al proceso de
determinación,
• El Juez administrativo debe aplicar la correspondiente sanción en la misma resolución que
determina el tributo.
155) (6.6.10) Los hechos u omisiones que den lugar a la clausura que refiere el Art. 40 de la Ley 11.683:
• Deberán quedar expuestos en un acta de comprobación.
156) En el acta de comprobación de los hechos u omisiones que den lugar a la clausura , el oficial
deberá:
• Dejar constancia de todas las circunstancias relativas a los mismos, las que desee incorporar el
interesado, a su prueba y a su encuadramiento legal, conteniendo además una citación para que
el responsable, munido de las pruebas de que intente valerse, comparezca en audiencia para su
defensa que se fijara para una fecha NO ANTERIOR A 5 DIAS NI SUPERIOR A 15 DIAS. Firmada por
todos y notificadas.
158) (6.6.10) La resolución del recurso de apelación administrativa dictada en los casos de multa y
clausura:
• Es apelable por vía de recurso de apelación, con efecto devolutivo, ante los Juzgados en lo Penal
Económico de la Capital Federal y los Juzgados Federales en el resto del territorio de la República
Argentina, dentro del plazo de cinco días de notificada la resolución.
159) (6.6.10) Contra las sanciones de multa y clausura, podrá interponerse un recurso de:
• Apelación administrativa ante los funcionarios superiores que designe la AFIP en un plazo de
cinco días.
160) (6.6.12) Para interponer un recurso de reconsideración en todos los supuestos previstos en la Ley
11.683:
• No es necesario pagar previamente la suma de dinero que reclama el fisco en concepto de
tributos, accesorios y multas.
UNIDAD 7
161) (7.1) El contrato de compraventa habrá cosa vendida:
• Cuando establecieron datos para determinarla
163) (7.2.2) En la interposición del recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación el apelante
debe expresar:
• Todos sus agravios, oponer excepciones, ofrecer prueba y acompañar la documentación que haga
a su derecho.
164) (7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, si se admitiere la apertura y
producción de la prueba, el plazo para su producción es de
• Sesenta días, prorrogable a solicitud de las partes por treinta días más.
165) (7.2.2) En el recurso de apelación ante el Tribunal Fiscal de la nación, una vez producida la prueba,
el vocal instructor:
• Declara su clausura y eleva los autos a la sala, la que por diez días los pone a disposición de las
partes para que aleguen.
166) (7.3) La promoción de la demanda judicial, una vez resuelto desfavorablemente el recurso de
reconsideración:
• Tiene efecto no suspensivo.
167) (7.4.1) Ejecución fiscal es un proceso
• Especial sujeto a las reglas del general y definidas sus formas por la legislación específica.
170) (7.4.2) En el ámbito nacional, el plazo que tiene el ejecutado para comparecer a estar a derecho y
oponer excepciones es de:
• 5 días de notificada la citación de comparendo y remate.
172) (7.6.9) Si el sujeto pasivo ha pagado espontáneamente un tributo y, luego, considera que lo ha
hecho de manera excesiva o indebida, y desea que se le restituya su importe sebe interponer:
• Un reclamo ante la AFIP, solicitándole la restitución del importe abonado en forma excesiva o
indebida.
UNIDAD 8
173) (8.1) Derecho penal tributario estudia
• Regula jurídicamente lo concerniente a las infracciones y delitos fiscales y sus sanciones.
• Estudia el derecho penal tributario en sus dos variantes: contravencional y delictual. Detalla las
infracciones previstas en la Ley 11.683 y los delitos establecidos en la Ley 24.769. Especifica los
hechos punibles de cada uno de los delitos penales tributarios y sus respectivas penas. Por
último, investiga todo lo atinente a la extinción de la acción penal.
178) (8.3.4) La sanción de clausura prevista en el art. 40 de la ley 11.683 se aplica por el incumplimiento
de los deberes formales de
• El conjunto de todas las otras opciones configura la respuesta correcta
179) (8.3.4) La clausura preventiva es una medida cautelar precautoria mediante la cual se dispone:
• Un cierre del establecimiento para impedir que se sigan configurando actividades Ilícitas
productoras de graves daños o llevadas a cabo por quien fue objeto de clausuras administrativas
anteriores en un período no superior al año.
182) (8.3.5) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una omisión fiscal es:
• Entre el 50% y el 100% del tributo dejado de pagar, retener o percibir oportunamente.
183) (8.3.6) La multa aplicable en el supuesto de configurarse una defraudación fiscal genérica es:
• Entre dos y diez veces el importe del tributo evadido.
184) (8.4.5) El hecho punible del delito de evasión fiscal agravada consiste en:
• Evadir fraudulentamente el pago de un tributo nacional por un monto superior a un millón de
pesos por cada ejercicio o intervenir para ocultar la identidad del verdadero sujeto obligado y
que el monto evadido supere la suma de doscientos mil pesos o utilizar fraudulentamente
exenciones, desgravaciones, diferimientos, liberaciones, reducciones o cualquier otro tipo de
beneficios fiscales y el monto evadido supere la suma de pesos doscientos mil.
185) (8.4.11) El hecho punible del delito de insolvencia fiscal fraudulenta consiste en:
• Frustrar el pago de tributos, contribuciones y aportes de seguridad social u obligaciones
derivadas de la aplicación de sanciones pecuniarias, mediante la destrucción, inutilización, daño
o desaparición de los bienes del patrimonio.
186) (8.6.8) La aplicación de la ley penal tributaria es competencia en el interior del país de
• La justicia federal
UNIDAD 9
187) (9.1) El derecho internacional tributario es la rama del derecho tributario cuyo objeto es estudiar
las normas.
• Que corresponde aplicar cuando dos o más naciones o entes supranacionales integrados entran
en contacto por motivos de distinta índole.
188) (9.6) Las ganancias que obtienen los exportadores del extranjero por la simple introducción de sus
productos en la República Argentina:
• Son de fuente extranjera.
189) (9.6) Los precios de transferencia son aquellos que fijan empresas:
• O grupos vinculados por transacciones entre ellos y que son distintos de los precios de
competencia fijados por empresas independientes actuando en circunstancias similares.
190) (9.7) Las transacciones que empresas y entes domiciliados o ubicados en el país realicen con
personas físicas o jurídicas domiciliadas, constituidas o ubicadas en los países de escasa o nula
tributación:
• No serán consideradas ajustadas a las prácticas o a los precios normales de mercado entre partes
independientes.
UNIDAD 10
191) (10.1.2) Entre otros, algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las
ganancias son:
• Los beneficios obtenidos por la enajenación de bienes muebles amortizables, acciones, títulos,
bonos y demás títulos valores cualquiera fuera el sujeto que los obtenga.
• Los rendimientos, rentas o enriquecimientos susceptibles de una periodicidad que implique la
permanencia de la fuente que los produce y su habilitación.
192) Cuál es la alícuota del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas y
sociedades indivisas:
• 35%:
193) (10.1.14) En el impuesto a las ganancias, quedan sujetas a la alícuota del 35%:
• Entre otros, las sociedades, las asociaciones civiles y las fundaciones, los fideicomisos, los fondos
comunes de inversión, los establecimientos comerciales, industriales, agropecuarios, mineros.
194) (10.2.10) En el impuesto a la ganancia mínima presunta están exentos los activos nacionales
inferiores:
• $200.000
UNIDAD 11
195) (11.2.5) El impuesto sobre los bienes personales recae:
• Sobre los bienes inmuebles urbanos y muebles de las personas físicas y sucesiones indivisas
existentes al día 31 de diciembre de cada año.
196) (11.3.2) El aspecto material del impuesto a la transferencia de bienes inmuebles de personas físicas
y sucesiones indivisas es:
• La transferencia de dominio a título oneroso de bienes inmuebles ubicados en el país.
197) El aspecto material del impuesto sobre los bienes personales es:
• La posesión por personas físicas o sucesiones indivisas, domiciliadas o radicadas en el país o en el
extranjero, de un patrimonio bruto conformado por bienes inmuebles urbanos y muebles.
UNIDAD 12
198) (12.1.6) Son destinatarios legales del impuesto al valor agregado:
• Ninguna de las otras opciones es correcta.
• Entre otros, quienes hagan habitualidad en la venta de cosas muebles, quienes realicen actos
accidentales con cosas muebles, los comisionistas y otros intermediarios, y los importadores.
UNIDAD 13
199) (13.2.1) Algunos de los aspectos materiales del hecho imponible del impuesto a las transacciones
financieras son:
• Realizar operaciones de crédito y de débito en cuentas, cualquiera sea su naturaleza, abiertas en
las entidades regidas por la ley de entidades financieras.
200) 13.3.1 El contrato de renta vitalicia es:
• Oneroso
UNIDAD 14
201) (14.2.1) (armada así nomas) Juan entrega a Pedro 2 botellas de champagne de 1º marca y cosecha
antigua con el fin de que la exhiba, con el fin de que las devuelva, que acto jco es:
• Comodato
202) (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto de sellos de la provincia de Córdoba:
• Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.
203) (14.2.1) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre el automotor de la provincia
de Córdoba:
• Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor o acoplado
radicado en la provincia de Córdoba.
204) El aspecto material del hecho imponible del impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de
Córdoba:
• Consiste en el ejercicio de cualquier comercio, industria, oficio, profesión, locación de bienes,
obras o servicios, y toda otra actividad a título oneroso realizada en forma habitual en el
territorio de la provincia de Córdoba, cualquiera sea el sujeto que la ejerza y el lugar donde la
lleve a cabo.
205) (14.2.2) Conforme a lo que dispone el c.c en materia de prueba del comodato:
• Se usan las disposiciones sobre locación
206) (14.7) En el impuesto sobre los ingresos brutos de la provincia de Córdoba, el ejercicio en forma
independiente de profesiones liberales como la abogacia se halla:
• Exento
207) (14.9) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que las resoluciones que apliquen
las sanciones previstas en los Arts. 61, 66 y 67 del citado cuerpo normativo o declaren la
inexistencia de presuntas infracciones:
• Deberán ser notificadas a los interesados y quedarán firmes, si dentro de los 15 días de
notificadas, éstos no interponen el recurso de reconsideración previsto en el Art. 112 del Código
consignado.
208) (14.9) El Código Tributario de la provincia de Córdoba establece que los contribuyentes
responsables o terceros que realicen cualquier hecho, aserción, omisión, simulación o maniobra
con el propósito de producir o facilitar la evasión total o parcial de las obligaciones tributarias que a
ellos o a terceros incumban:
• Incurren en defraudación fiscal y son punibles con multas graduables de 2 a 10 veces el importe
del tributo que se defraudare o se intentare defraudar al fisco, y/o clausurar de 10 a 30 días, sin
perjuicio de la responsabilidad por los delitos comunes.
UNIDAD 15
211) ( 15.2.1 ) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre la
actividad comercial, industrial y de servicios de la ciudad de Córdoba:
• Consiste en el ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios, u otra a título
oneroso, y todo hecho o acción destinado a promoverla, difundirla, incentivarla o exhibirla de
algún modo, en virtud de los servicios municipales de contralor, salubridad, higiene, asistencia
social, desarrollo de la economía y cualquier otro no retribuido por un tributo especial, pero que
tienda al bienestar general de la población.
212) (15.2.1) El aspecto material del hecho imponible de la contribución municipal que incide sobre los
vehículos automotores, acoplados y otros vehículos de la ciudad de Córdoba:
• Consiste en la situación jurídica de ser titular de dominio de un vehículo automotor, acoplado y
similares, radicados en la ciudad de Córdoba, en virtud de los servicios municipales de
conservación y mantenimiento de la viabilidad de las calles, señalización vial, control de
circulación vehicular y todo otro servicio que de algún modo posibilite o favorezca el tránsito
vehicular, su ordenamiento y seguridad.
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1. El aspecto material del hecho imponible del impuesto de premios y concursos deportivos es: la
obtención de un premio o concurso q la ley detalla
2. la dirección gral de rentas antes de dictar resolución: determina total o parcialmente las
obligaciones tributarias correrá a la vista por el término de 15 días al sujeto pasivo con las copias
de la documentación pertinente
3. la determinación de oficio sobre la base cierta se da cuando el fisco: dispone de elementos
necesarios para conocer en forma directa y certera de la existencia de obligación tributaria
sustancial como dimensión pecuniaria de dicha obligación
4. en materia fiscal la prescripción: se configura cuando el deudor queda desobligado de su
obligación por la inacción del estado durante cierto período de tiempo
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8) Respecto de las facultades de fiscalización e investigación, la orden de allanamiento debe ser emitida
por:
• Juez nacional que corresponda, quien deberá despacharla en 24 horas.-
9) La C.N establece:
• Un régimen de coparticipación de tributos.
11) Si una persona de existencia visible hubiera denunciado un domicilio fiscal y decide cambiarlo debe:
• Hacer el cambio y denunciarlo a la AFIP dentro de los 10 dias.
14) El hecho punible del delito de apropiación indebida de tributos nacionales consiste en:
• Omitir el ingreso en termino de un importe correspondiente a un impuesto nacional por parte de
agentes de retención o percepción por una suma superior a $10.000.-
16) Recurso de apelación ante el T.F.N , si se admite la apertura y producción la de la prueba el plazo es:
• 15 días. Puede interponerse sin necesidad de pago previo. Tiene efecto suspensivo y el monto
recurrido no debe ser superior a $2500.-
19) La acción penal se extinguirá en los casos de los Arts. 1 y 7 de la Ley 24.769:
• Si el obligado acepta la liquidación o en su caso la determinación realizada por el organismo
recaudador, regulariza y paga el monto de la misma en forma incondicional y total, antes de
formularse el requerimiento fiscal de elevación a juicio.