ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

CURSO:
Costos y Presupuestos

TITULO:

ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE KING KONG DE SAN ROQUE S.A.

ESTUDIANTES:

 Castro Alarcón, Kathia

 Muñoz Carranza, Angel
 Quiroz Seclén, Dana
 Regalado Arqueros, Franshesca
 Torres Jiménez, Lizet

DOCENTE: MG CPC Roberto Che León Poletty

I. LA EMPRESA:

1. NOMBRE COMERCIAL: SAN ROQUE S.A.

2. DIRECCIÓN: Carretera Panamericana norte #- entrada a Lambayeque

3. GIRO DEL NEGOCIO: La Empresa San Roque S.A. es una empresa que se dedica
a la producción de dulces típicos de la región en el departamento de
Lambayeque.

4. OPERACIONES Y ACTIVIDADES:

 ÁREA DE PRODUCCIÓN:
- Planificar, organizar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de
producción (recepción y control de calidad y abastecimiento de materia
prima).
- Formular proyectos de desarrollo.
- Implementar nuevos sistemas de trabajo.
- Supervisa y evalúa el personal a su cargo.
- Remitir el informe diario de la producción a la administración.

 ALMACÉN:
- Recepcionar la mercadería.
- Distribuir la mercadería a las secciones a través del kardex.
- Informar a administración cuando falta stock para su abastecimiento.
- Recepcionar y controlar el volumen y calidad de los productos frescos.
- Aceptar o rechaza un producto de acuerdo a los parámetros establecidos en
la empresa.
- Coordinar con la sala de procesamientos.

 COCINA:
- Transformar los insumos antes ya seleccionados, a manjar blanco, natilla,
piña, maní o membrillo.
- Se encarga de derivar los productos transformados al almacén.
 - Se encarga de la higiene del material utilizados después de la elaboración
de los productos ya terminados.

 CONTROL DE CALIDAD:
- Que todos los productos que almacén entrega para la elaboración de
productos, se encuentren en buen estado.

 COMPRAS:
- Estar en completa relación con el área de almacén, ya que almacén tiene que
estar completamente abastecido.
- Debe contar con proveedores que cumplan todas las expectativas de la
empresa, para que a lo que productos corresponde.

 SANIDAD:
- Dosificar y distribuir los productos frescos de acuerdo a las normas
establecidas por la empresa.
- La higiene al iniciar y finalizar la jornada laboral.

5. FILOSOFÍA DE LA ORGANIZACIÓN:

 MISIÓN: "Producir y comercializar bienes del sector alimentos, con altos

estándares de calidad para el mercado Mundial, buscando satisfacer la
necesidad del consumidor y contribuir al proceso de desarrollo del Perú.
Somos una empresa flexible al cambio en función a los requerimientos del
mercado Nacional e Internacional."

 VISIÓN: "Mantener el liderazgo de nuestros productos entre los dulces

tradicionales del Norte del Perú, con reconocimiento a nivel internacional;
constituyéndonos como una empresa moderna, con tecnología de punta,
innovación permanente, personal calificado y con una alta cultura de
responsabilidad, comprometidos con la gestión eficiente de sus recursos
para la sostenibilidad de la empresa.”
 VALORES COMPARTIDOS:
- Integridad.
- Excelencia.
- Respeto.
- Trabajo en equipo.
- Celebración y reconocimiento.
- Transparencia
- Responsabilidad.
- Vocación de servicio.
UNIDAD I:
LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:

I. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS:

1. Usuarios Internos: Directivos, Gerentes, Administradores, Ejecutivos,
personal operativo, etc.
2. Usuarios externos: Banco, SUNAT, Proveedores, clientes, etc.

Tanto los usuarios internos como externos, requieren la información contable

para la toma de decisiones, ya sea en beneficio propio o a la empresa, puesto
que la importancia de la contabilidad radica en la necesidad de suministrar
dicha información financiera lo más fiel posible a ambos usuarios.

Independientemente de cómo se utilice la información que genera el sistema

contable la empresa no puede elaborar información para cada uno de los
distintos usuarios (internos y externos), si no que se configurara información
contable común para todos ellos.

Es por esta razón es que se justifica la normalización contable que obliga a las
organizaciones a elaborar estados financieros bajo determinados criterios y
normas.

II. CADENA DE VALOR:

2.1. DISEÑO.- El 28 de enero se celebró el Aniversario de la Cámara de Comercio

de Lambayeque, en dicha reunión se premió a la empresa San Roque por su
innovación y diversificación de productos trabajo que se viene realizando
cada año para ofrecer lo mejor a sus clientes; destacándose una vez
más entre los dulces tradicionales de la región.

2.2. DISTRIBUCIÓN.- San Roque, ahora también cuenta con una nueva ruta de
distribución de sus productos vía Delivery. Logrando de esta forma que sus
clientes tengan una forma más factibles de consumir sus productos.

2.3. PRODUCCIÓN.- Actualmente el King Kong es reconocido como patrimonio de

la Región Lambayeque y los mayores productores se encuentran agrupados
en la Asociación de Productores del King Kong y Dulces Típicos de la Ciudad de
 Lambayeque (APROKLAM), constituida por 11 fábricas formales dedicadas a
la elaboración de este manjar, entre ellas el Grupo San Roque.

2.4. INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.-. La empresa San Roque por ser líder en

el mercado en la producción de King Kong ha creído conveniente desarrollar
un proceso llamado PROCESO MIX que cuenta con una tecnología de punta,
que consiste en la esterilización de productos mediante un túnel de radiación
UV, logrando una estabilidad microbiológica comprobada de 4 meses.

2.5. SERVICIO AL CONSUMIDOR.- Debido a la nueva ruta de distribución,

Delivery, se ha establecido una línea directa para tomar las órdenes de los
clientes. Además de un buzón de sugerencias para recabar comentarios
acerca de la calidad y velocidad de entrega.

2.6. MARKETING.- La empresa San Roque S.A. ha lanzado uno de sus productos
(Manjar) en un nuevo práctico envase a S/. 6.50 y por lanzamiento pueden
probar los 3 sabores (lúcuma, chirimoya y manjarblanco) a solo S/. 18.00

CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO

 Características Porcentaje en
Determinación Físico-Química Método
Físicos químicos 100g
Grasa (g/100g de muestra original) 7.8 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pág 212-213-1986
Colesterol(g/100g de muestra original) 46.2 AOAC 994.10 (Cap. 45 Ed. 18 Pág. 100-102 2005
Carbohidratos (g/100g de muestra original) 69.5 Por Dif. MS-INN Collazos 1993
Proteínas (g/100g de muestra original) 9.9 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pág. 221-223 1986
Humedad (g/100g de muestra original) 11.2 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pág. 221-223 1986
Cenizas (g/100g de muestra original) 1.6 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7
Pág 228-229-1986
Energía Total 387.8(Kcal./100g de muestra original POR CAL. MS – INN COLLAZOS 1993
 Humedad (g/100g de muestra): 19.7 (NTP 206.011 1981).

Características Determinación Microbiológica EspecificacionesÍtem(*)

E. Coli (UFC/g). Máx. 3 (*) NTS Nº071-Minsa/Digesa V.01.
Microbiológicos N. Mohos.(UFC/g) Máx.100 VIII Productos de panadería, pastelería
Staphylococcus Aureus(UFC/g) Máx. 10 y Galleteria.
Det. Salmonella (en 25 gr.) Ausent.

Características  Sabor : Dulce

sensoriales  Olor : Sui Géneris
 Color : Característico del producto
 Textura : Suave
Uso del producto  El King Kong es un producto de consumo directo.
final
Envasado  El producto es empaquetado individualmente en raciones de 900, 450, 400, 225 y 75g. en bolsas
de polietileno EVOH de 0,1 mm de espesor y sellado herméticamente. El envase es en una caja de
cartón dúplex impresa a full color, plastificada la misma que presenta un sellado que garantiza la
seguridad; en la que se declara las especificaciones de etiquetado como: fecha de producción,
fecha de vencimiento, número de lote, valor nutricional, registro sanitario, peso neto,
ingredientes, nombre y dirección del proveedor.
 El embalaje esta diseñado para proteger las raciones con el fin de permitir un mejor manejo
durante el transporte, distribución y almacenamiento.
Duración en el  2 meses contando a partir de la fecha de producción a condiciones normales de temperatura.
mercado
 El King Kong se vende en tiendas propias de la empresa y ajenas a la misma, supermercados,
Donde se vendera distribuidores exclusivos y en mercados del exterior.
producto
Instrucciones para  Se conservan en condiciones óptimas en un lugar limpio, fresco, seco, ventilados y protegidos de
el almacenado cuestiones extrañas (polvo, piedras, etc.).

Especial control de • Los productos se distribuirán en vehículos limpios a temperatura ambiente.

la distribución.
Interpretación del  El sistema de identificación del lote está basado al año juliano (día que se ha producido) y el año de
sistema de producción.
identificación de EXP: DÍA / MES / AÑO
los lotes CODIGO DEL PRODUCTO / DIAJULIANO/ AÑO LOTE
Registro Reg. Sanit. Nº ………….
Sanitario Cod:………………………

III. PAPEL DEL CONTADOR:

 El papel fundamental del contador en la empresa, es elaborar informes
relevantes y oportunos que se articulan básicamente a través de los llamados
“estados contables” o “cuentas anuales” (Balance, Cuenta de Pérdidas y
ganancias y memoria) y comunicárselos a cada órgano de decisión económica
para que pueda fundamentar racionalmente la toma de decisiones

IV.COMPORTAMIENTO ÉTICO DEL PROFESIONAL AL INTERIOR DE LA

ORGANIZACIÓN:
4.1. Fomentar el trabajo en equipo para evidenciar la congruencia de mi actitud
y la consistencia de la Calidad de mi servicio con los valores de la empresa
San Roque.
4.2. Proveer de equipo, herramientas, procedimientos y entrenamiento
necesarios para que todos posean la cultura, conocimientos, habilidades y un
gran deseo de realizar la parte que les corresponde de manera efectiva y
eficiente.
4.3. Magnificar la virtud de servicio de la empresa San Roque S.A, desarrollando
las cualidades de efectividad, confiabilidad y mejora continua del personal de
mi dirección para obtener las metas y objetivos de la empresa San Roque S.A.

UNIDAD II:
 INTRODUCCIÓN AL COMPORTAMIENTO DEL COSTO
Y LAS RELACIONES COSTO - VOLÚMEN

I. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS:

Los costos fijos de la fábrica de dulces “San Roque” se muestran en la siguiente tabla:

COSTO FIJO
DESCRIPCIÓN
(MENSUAL)
Área de administración financiera S/5,000.00
Área de administración comercial
S/. 1,500.00
(marketing)
Área de administración de operaciones S/. 2,500.00

Área de administración de RR.HH S/. 2,300.00

Teléfono (PLAN 45) s/. 45.00

Póliza de seguros del personal administrativo S/. 750.00

TOTAL S/. 12, 095.00

 Según la empresa la producción diaria para King Kong:

1. De Manjar de 450 gr. es de:

P=45 u.f/día
2. De Piña de 450 gr. es de:

P=30 u.f/día
3. De Maní de 450 gr. es de:

P=63 u.f/día

1.1. KING KONG DE MANJAR DE 450g:

 COSTOS VARIABLES
DESCRIPCIÓN TOTAL
(P=45 u.f/día)
MP S/. 49.93
MO (remuneraciones) S/. 16.50
COMBUSTIBLE
S/. 120.00
(gas)
LUZ S/. 26.09
AGUA S/. 13.04
CAJAS S/. 45.00
BOLSAS S/. 4.5
TOTAL S/. 275.87

1.2 KING KONG DE PIÑA DE 450g:

COSTOS VARIABLES
DESCRIPCIÓN TOTAL
(P=30 u.f/día)
MP S/. 43.54
MO (remuneraciones) S/. 14.30
COMBUSTIBLE
S/. 30.00
(gas)
LUZ S/. 17.39
AGUA S/. 8.70
CAJAS S/. 30.00
BOLSAS S/. 3.00
TOTAL S/. 146.93
1.3 KING KONG DE MANÍ DE 450g:

COSTOS VARIABLES
DESCRIPCIÓN TOTAL
(P=63 u.f/día)
MP S/. 103.73
MO (remuneraciones) S/. 16.90
COMBUSTIBLE (gas) S/. 90.00
LUZ S/. 36.52
AGUA S/. 18.26
CAJAS S/. 63.00
BOLSAS S/. 6.3
TOTAL S/. 334.71

 En conclusión, tenemos:
PRODUCTO UNIDADES CV TOTAL CVU
K.K DE MANJAR 45 S/. 275.87 S/.6.13
K.K DE PIÑA 30 S/. 146.93 S/.4.89
K.K DE MANI 63 S/. 334.7 S/.5.31

COSTOS VARIABLES DIARIOS

PARA LA PRODUCCIÓN DE KING KONG DE 450g
COSTOS VARIABLES
K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI
(MP)
LECHE S/. 9.60
AZUCAR BLANCA S/. 4.00

AZUCAR RUBIA S/. 13.00

HARINA S/. 9.86 S/. 9.86 S/. 13.05
HUEVOS S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 10.00
MANTECA S/. 0.17 S/. 0.17 S/. 0.17
SORBATO DE POTASIO S/. 0.30
ESCENCIA DE MANJAR S/. 0.002
ESCENCIA DE NARANJA S/. 0.0003
ACIDO CITRICO S/. 0.01
AFRECHO DE YUCA S/. 9.00
AFRECHO DE CAMOTE S/. 1.50

CAMOTE SANCOCHADO S/. 16.50

CHANCACA S/. 63.00
CLAVO DE OLOR S/. 0.01

MANI S/. 1.00

LECHE EN POLVO S/. 16.00
CARBONATO S/. 0.0003 S/. 0.0003 S/. 0.0003
TOTAL S/. 49.93 S/. 43.54 S/. 103.73
COSTOS VARIABLES
K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI
(MOD)
MANO DE OBRA S/. 16.50 S/. 14.30 S/. 16.90
COSTOS VARIABLES
K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI
COMBUSTIBLE
GAS S/. 120.00 S/. 30.00 S/. 90.00
COSTOS VARIABLES
K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI
SERVICIOS
LUZ S/. 26.09 S/. 17.39 S/. 90.00
 AGUA S/. 13.04 S/. 8.70 S/. 18.26
COSTOS VARIABLES
K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI
INDIRECTOS
CAJAS S/. 45.00 S/. 30.00 S/. 63.00
BOLSAS S/. 4.5 S/. 3.00 S/. 6.3
TOTAL S/. 275.87 S/. 146.93 S/. 334.71

1. Vida útil: 10 años

2. Valor de adquisición: = S/. 32, 160.00
DEPRECIACIÓN= S/. 32, 160.00 / 10 años = S/. 3, 216.00 (depreciación anual),
entonces la depreciación mensual será: S/. 3, 216.00 / 120 meses = S/. 26.8 /
mes.
*Los 120 meses corresponden a los 10 años de vida útil.

COSTOS VARIABLES S/.

Horno (depreciación) s/. 26.8

Pólizas de seguro de la planta s/. 3,350.00

Mantenimiento de maquinaria s/. 364.00

TOTAL s/. 3,740.80

2 ANÁLISIS DEL COSTO–VOLÚMEN–UTILIDAD (CVu):

2.2 KING KONG DE MANJAR DE 450g:

KING KONG DE MANJAR (450g)

Por Unidad Porcentaje de ventas
PVu S/. 25.00 100%
CVu S/.6.13 24.52%

MgC S/. 18.87 75.48%

2.3 KING KONG DE PIÑA DE 450g:

KING KONG DE PIÑA (450g)

Por Unidad Porcentaje de ventas
 PVu S/. 27.00 100%
CVu S/.4.89 18.11%

MgC S/. 22.11 81.89%

2.4 KING KONG DE MANÍ DE 450g:

KING KONG DE MANÍ (450g)
Por Unidad Porcentaje de ventas
PVu S/. 29.00 100%
CVu S/.5.31 18.31%
MgC S/. 23.69 81.69%

3 DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:

3.2 Punto de Equilibrio del King Kong de Manjar:

S/. 12, 095.00 S/. 12, 095.00

𝑃𝑒 = = 640.96 𝑢𝑓 𝑃𝑒 = = 𝑆/. 16,024.11
S/. 18.87 0.7548

 Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 640.96 king
Kong de manjar por mes para llegar al punto de equilibrio donde no haya
pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es de 𝑆/. 16,024.11

3.3 Punto de Equilibrio del King Kong de Piña:

S/. 12, 095.00 S/. 12, 095.00

𝑃𝑒 = = 547.04 𝑢𝑓 𝑃𝑒 = = 𝑠/. 14,769.81
S/. 22.11 0.8189

 Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 547.04 king
Kong de piña por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya
pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es de 𝑆/. 14,769.81

3.4 Punto de Equilibrio del King Kong de Maní:

 S/. 12, 095.00 S/. 12, 095.00
𝑃𝑒 = = 510.55 𝑢𝑓 𝑃𝑒 = = 𝑆/. 14,805.97
S/. 23.69 0.8169
 Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 510.55 king
Kong de maní por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya
pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades
monetarias es 𝑆/. 14,805.97

4 DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA O UTILIDAD OBJETIVO:

4.2 Utilidad Neta del King Kong de Manjar:

EGP
Ventas PxQ S/. 25.00 *640.96 16024.00
CV CVU X Q S/.6.13 *640.96 3929.08
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
Utilidad 0
Neta

4.3 Utilidad Neta del King Kong de Piña:

EGP
Ventas PxQ S/. 27.00* 547.04 14770.08
CV CVU X Q S/.4.89* 547.04 2675.03
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
Utilidad 0
Neta

4.4 Utilidad Neta del King Kong de Maní:

EGP
Ventas PxQ S/. 29.00*510.55 14805.95
CV CVU X Q S/.5.31*510.55 2711.02
C. Mg 12095.00
CF 12095.00
 Utilidad 0
Neta

5 ANÁLISIS DE LA MEZCLA DE VENTAS

PORCENTAJE
EN MEZCLA
PRODUCTO UNIDADES PRECIO INGRESO EN UND. % EN
DE VENTA POR VENTA IMPORTE
%
K.K DE 45 S/. 25 S/. 1125.00 33% 30%
MANJAR
K.K DE 30 S/. 27 S/. 810.00 22% 22%
PIÑA
K.K DE 63 S/. 29 S/. 1827.00 45% 48%
MANÍ
TOTAL 138 S/. 3762.00 100% 100%

ANÁLISIS DE CONTRIBUCIÓN MARGINAL PROMEDIO (EN TERMINOS E

INGRESOS)

PRODUCTO POR COSTOS IMPORTE %

VENTA VARIABLES
K.K DE S/. 1125.00 S/. 275.87 S/. 75%
MANJAR 849.13
K.K DE S/. 810.00 S/. 146.93 S/. 82%
PIÑA 663.07
K.K DE S/. 1827.00 S/. 334.7 S/.1492.3 82%
MANÍ
TOTAL S/. 3762.00 S/. 757.5 S/. 80%
3004.5
 ELABORACIÓN DEL ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDA

EGP
VENTAS P X Q
K.K DE MANJAR S/. 25.00*640.96 16024
K.K DE PIÑA S/. 27.00* 547.04 14770.08
K.K DE MANÍ S/. 29.00*510.55 14805.95
TOTAL S/. 45600.03
COSTO VARIABLES CVU X Q
K.K DE MANJAR S/.6.13 *640.96 3929.08
K.K DE PIÑA S/.4.89* 547.04 2675.03
K.K DE MANÍ S/.5.31*510.55 2711.02
TOTAL s/. 9315.13
CONTRIBUCIÓN S/. 36284.9
MARGINAL
COSTO FIJO 12095.00
UTILIDAD NETA s/. 24189.9
UNIDAD III:
MEDICIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO

a) Identificación de los costos fijos comprometidos u obligados y costos

fijos discrecionales o ahorros potenciales:
COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS MONTO

Sueldos administrativos ( financiera) S/. 5, 000.00

Póliza de seguros (personal administrativo) S/. 750.00
Sueldos administrativos (marketing) S/. 1, 500.00
Pago de deuda al Scotiabank S/. 7, 000.00
Sueldos administrativos (operaciones) S/. 2, 500.00
Sueldos administrativos (RR.HH) S/. 2, 300.00
Teléfono Plan 45 S/. 45.00
TOTAL S/. 19, 095.00

COSTOS FIJOS DISCRECIONALES MONTO

Publicidad S/. 600.00

Mantenimiento de las instalaciones S/. 800.00
Capacitación al personal administrativo S/. 2, 000.00
Donaciones a la clínica San Juan de Dios S/. 300.00
Investigación y desarrollo S/. 1, 000.00
Servicio de movilidad para el personal S/. 600.00
(contrato de una mini van)
Promociones S/. 700.00
TOTAL S/. 8, 700.00
.
UNIDAD IV:
SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN DE COSTOS
d) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR ENFOQUE DIRECTO Y
ENFOQUE ABSORVENTE:
VENTAS S/. 45600.03
(-) CV MO: S/. 1, 431.00
MPD: S/. 5, 916.00
CIF:
- Suministros: S/. 413.48
- Depreciación: S/. 536.00
- Póliza de seguro de la planta: S/: 3,
350.00
-MPI( bolsas y cajas): S/. 552.00 S/. 12, 562.48
- Mantenimiento de los hornos: S/.
364.00
MG DE CONTRIBUCIÓN S/. 33, 037.55

(-) CF -Sueldos administrativos ( financiera):

S/. 5, 000.00
-Póliza de seguros (personal
administrativo): S/. 750.00
-Sueldos administrativos (marketing):
S/. 1, 500.00
- Pago de deuda al Scotiabank: S/. 7,
000.00
-Sueldos administrativos (operaciones):
S/. 2, 500.00
-Sueldos administrativos (RR.HH).S/. 2,
300.00
-Teléfono Plan 45: S/. 45.00
-Publicidad: S/. 600.00
 - Mantenimiento de las instalaciones: S/.
800.00
- Capacitación al personal
administrativo: S/. 2, 000.00
- Donaciones a la clínica San Juan de
Dios: S/. 300.00
- Investigación y desarrollo: S/. 1,
000.00
-Promociones: S/. 700.00 S/. 24, 495.00
-Servicios de movilidad al personal: S/.
600.00
RESULTADO S/. 8, 542.55