2016

MEMORANDUM DE AUDITORIA

INTEGRANTES:

LIRIS LLOHANA HIDALGO

RATEGUI
KAROL VERONICA PISCO DEL
AGUILA

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE:

1
 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
Son documentos que describen los procedimientos para cada rea principal del programa de
auditora, deben anotarse las excepciones encontradas en los procedimientos y normas de
contabilidad; as como las deficiencias que presente el control interno y las medidas correctivas
adoptadas. Es un papel de trabajo que adems de documentar ciertas decisiones sobre aspectos
generales de la auditoria, va a servir para comunicar de forma gil las decisiones generales de la
auditoria, as como otra informacin significativa de la planificacin, a los distintos miembros del
equipo de trabajo que interviene en el proyecto. Por tanto, y una vez dados los pasos anteriores,
vamos a plasmar en este papel de trabajo un resumen de los aspectos ms importantes de la fase
de planificacin, que nos ha permitido tomar una decisin sobre la estrategia de auditora a seguir
en nuestro trabajo.

El contenido mnimo de este memorndum es el siguiente:

Descripcin del cliente, su negocio y servicio que vamos a prestar.

Una evaluacin preliminar del entorno de control existente en la empresa
Identificacin de los asuntos importantes de auditora detectados
Resumen de la estimacin de la cifra de importancia relativa (IR)
Plan de trabajo a seguir
Otros aspectos significativos aparecidos en planificacin no cubiertos en los puntos
anteriores.

CONTENIDO:

El contenido de un Memorndum de Planeacin de Auditoria, puede variar segn el tipo de

empresa, el propsito de la auditoria y el alcance que el auditor ejecutor de la misma desea
obtener en la realizacin de dicho trabajo. A continuacin, se presentan los aspectos ms
importantes que un Memorndum debe contener a fin de brindar una clara orientacin sobre
los procedimientos a seguir dentro del programa de auditora.

A. TERMINOS GENERALES:
Cliente: Se coloca el nombre de la entidad a la cual se le realizar la auditoria.
Periodo: En este apartado se coloca la fecha de los Estados Financieros que sern
revisados a efecto de emitir una opinin.
Compromisos: Es necesario identificar los compromisos de las partes involucradas
en el trabajo (firma auditora y entidad auditada), lo cual significa establecer pactos
u acuerdos de apoyo para realizar el trabajo.
Objetivos: Se establece un objetivo general y por lo menos tres objetivos
especficos, los cuales sirven como premisas para conocer qu se pretende
alcanzar con el memorndum de auditora.
 Alcance: Se establecen las reas, documentos y partes a las cuales la firma
auditora tendr acceso dentro de la entidad, a fin de obtener las suficientes
evidencias.
Responsabilidad de la firma: Se definen las responsabilidades de la firma
ejecutora de la auditoria, respecto a todas las responsabilidades de la misma con
la entidad.
Contenido de Informes: Se identifican los aspectos que dentro del informe se
establecern, y cmo estos servirn para poder obtener una opinin del auditor.
Plazo de Presentacin de Informes: Es necesario para el cliente, adems de la
firma; establecer una fecha de presentacin de los resultados del trabajo que se
ejecuta.

B. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD:
Resea Histrica: En este apartado, se describen todas las generalidades de la
entidad a auditar; desde el ao de fundacin, sus inicios y los cambios
estructurales que a travs del tiempo ha tenido. Y en general todo lo relacionado a
la empresa que se auditada, y que sirva para establecer a profundidad de su
conocimiento.
Actividad principal: Se describe en trminos comprensibles y sencillos, la actividad
exacta que desarrolla la empresa.
Naturaleza: Se establece el tipo de empresa, segn el sector econmico.
Estructura Legal: La estructura organizacional legalmente establecida, es
importante establecerla a fin de conocer sus principales entes reguladores
internos.
Objetivos y Planes Estratgicos: Se describen los planes y objetivos estratgicos
que la entidad ha establecido para el desarrollo exitoso de sus operaciones.
Circunstancias econmicas y tendencias del negocio: Este apartado es
importante, porque permite describir la situacin econmica de la empresa que se
someter a auditoria, y establecer la tendencia en trminos econmicos que ha
tenido en los ltimos aos; a fin de tener una apreciacin objetiva y clara de la
posicin econmica en la que se encuentra.
Fuentes de Financiamiento: Conocer las diferentes formas que la entidad cuenta
para inyectar liquidez a la empresa, y de esa manera solventar compromisos y
desarrollar operaciones.
Polticas y prcticas financieras: Es importante conocer las polticas establecidas y
las practicas cotidianas, bajo las cuales las operaciones de la entidad de
desarrollan sin poner en peligro el resguardo de los activos financieros de la
misma.
Clientes Importantes: Es necesario colocar los clientes potenciales y principales
consumidores que la empresa tiene, ya que son parte esencial del desarrollo de la
empresa.
 Proveedores Importantes: Se detallan aquellos proveedores que le suministran
materias primas, productos o artculos para poder desarrollar su actividad
principal, segn el tipo de empresa. De dichos proveedores se debe colocar
nombre, direccin, contacto y producto que suministran; todo clasificndolos
entre nacionales y extranjeros (si existiere).

C. CONTEXTO DE LA ENTIDAD:
Es necesario tambin realizar un estudio del contexto dentro del cual se desenvuelve la
entidad, sus ventajas y desventajas, y cmo este contribuye a lograr generar estabilidad
para la empresa. En este sentido, podemos establecer los siguientes aspectos a
considerar.
El mercado: Se hace una breve descripcin del tipo de mercado dentro del cual
opera la empresa a fin de conocer sus principales oportunidades, amenazas,
fortalezas y debilidades.
La competencia: Conocer la competencia y la fortaleza de la misma es importante,
ya que de esta manera se determina las reas a potencializar de la entidad y cmo
puede sobrellevar dicha competencia.
Actividad cclica o por temporada: Describir si las operaciones de la empresa son
por temporada o cclicas, es decir durante un ao desarrollan las mismas.
Riesgos del negocio: Establecer los posibles riesgos de la empresa, de tipo
financiero, operativo, de competencia, entre otros los cuales contribuirn a
proyectar posibles riesgos y contrarrestarlos. Operaciones en reduccin o
expansin.
Condiciones adversas: Aquellas contra las cuales la empresa debe estar
constantemente estableciendo estrategias para contrarrestarlas.
ndices y estadsticas de operacin: ndices estadsticos que contribuyan a
conocer ms claramente y con basa a nmeros las condiciones de la empresa.
Otras caractersticas de la empresa importantes de mencionar: Aquellas que
puedan ser necearas.

D. ANALISIS FINANCIERO:
Se realiza un anlisis financiero con base a los Estados Financieros que se auditarn y as
conocer la situacin financiera ms a profundidad de la entidad. Para tal efecto, se
aplicaran las conocidas Razones Financieras las cuales brindan indicadores financieros
importantes que permiten proyectar y determinar el estado de la empresa.

E. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES:

Normativa legal: En este apartado, se colocan las diferentes normas legales a las
cuales est sujeta la empresa, en trminos de cumplimiento que permitan su legal
operatividad y funcionamiento. Entre las cuales podemos mencionar:
Leyes mercantiles.
Leyes tributarias.
Otras.
 Normativa tcnica: Se pueden colocar las normas tcnicas que aplica la entidad
para desarrollar las operaciones contables y la presentacin de sus estados
financieros.

F. AREAS SIGNIFICATIVAS:
Dentro de la organizacin (empresa) siempre se tienen reas que por su importancia
tienen un nivel de riesgo diferente a las dems, por lo cual se deben detallar
expresamente cada una de ellas. Algunas de ellas son:
Efectivo y Equivalentes Inventario
Cuentas por Cobrar
Entre otras.

G. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR:

Durante el desarrollo de la auditoria se llevan a cabo algunos de los procedimientos y
tcnicas que a continuacin se describen:
Procedimientos:
_Evaluacin y estudio del sistema contable.
_Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
_Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y
salidas de las cuentas.
_Se compran estados financieros de dos aos. Entre otras.
Tcnicas:
_Inspeccin
_Observacin
_Calculo
_Entre otras.

H. VISITAS:
El auditor responsable, debe realizar diferentes visitas de campo a la empresa (cliente)
que le realizara la auditoria, estas visitas pueden variar segn la necesidad que cada
auditor puede considerar. A continuacin se establecen algunas:
Visita preliminar.
Visitas durante el desarrollo del trabajo.
Visita final
Visita posterior.
I. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
El presupuesto de tiempo, permite tener un claro panorama de lo invertido en trminos
de tiempo que la auditoria demandar, para lo cual se establece dentro de una tabla las
etapas de auditora, el personal que lo desarrollara as como tambin el tiempo que se
estima llevaran a cabo y el tiempo que realmente demand realizarlo. A continuacin se
presenta el siguiente esquema.

J. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA:

Por parte del cliente: Se deben escribir los nombres de las personas que por parte del
cliente estarn brindando apoyo al desarrollo y ejecucin normal de la auditoria;
escribiendo nombres y cargos.
Por parte de la auditoria: Por esta parte, igualmente colocar nombres y cargos de los
involucrados.

K. COSTOS DE LA AUDITORIA: Se deben describir todo tipo de erogacin econmica que se

deba realizar para el desarrollo de la auditoria, algunos de estos costos son:
Honorarios
Trasportes
Papelera
Viticos
Entre otros
CASO PRCTICO
 TELEFONICA DEL PERU S.A.C.
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de
auditora sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos
seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los
estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Una
planificacin de auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las
polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados
Financieros.

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

Denominacin Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
Nombre Comercial: Movistar
Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrnicos
(celulares, tablets, etc.)
Sede Principal en Per: Av. Arequipa N 1155, Santa Beatriz, Lima.
Direccin en Trujillo:
_DIAL - TRUJILLO Av. Vctor Larco N 310
_L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sbado 9:00 am a 1:00 pm
Telfono: 2656997

III. ANTECEDENTES HISTORICOS:

En el ao 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la
compaa Csar Alierta. En el ao 1945, el Estado Espaol toma el 79,6% de las
acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la nmero 1 de Espaa. Asimismo,
en el ao 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. A inicios de
los 90 CTNE lanza MoviLine, telefona mvil analgica que logra cubrir el 98% del
territorio en tres aos. Para el ao 1994, lanza la telefona mvil digital Movistar.
Entre los aos 1989 y 1994, la empresa ingresa a pases de Latinoamrica como Chile,
Argentina y Per. Por su parte, en el Per, en 1969 se cre la Empresa Nacional de
Telecomunicaciones S.A. Entel Per como la compaa encargada de prestar servicios
de telefona local fuera de Lima, as como los servicios de larga distancia nacional e
internacional. El Estado peruano control ambas empresas hasta 1994, ao en el que
subast las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatizacin. Telefnica
Per Holding S.A.C., liderada por Telefnica Internacional S.A. de Espaa (TISA),
empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones de
Amrica Latina, result ganadora de la subasta y adquiri el 35% del capital social de
 Entel Per S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realiz un aporte de capital
adicional de US$ 612 millones. El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbi en un
proceso de fusin a Entel Per y, en adecuacin a la Ley General de Sociedades, el 9
de marzo de 1998 Telefnica del Per adopt la denominacin de Telefnica del Per
S.A.A., la que conserva a la fecha. A partir del 22 de enero del 2001, todos los
productos que ofrece Telefnica del Per cambiaron a la marca comercial Movistar, es
decir que Movistar ahora es Telefona Fija, Telefona Mvil, Televisin e Internet.

IV. GALARDONES:

V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
5.1. Objetivo General:
Mantenernos a la vanguardia tecnolgica para diversificar la gama de productos y
servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera
eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes proporcionndoles soluciones
integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde
participamos.
5.2. Objetivo Especifico:
Proteger al personal y los activos corporativos.
Asegurar la continuidad de las operaciones.
Garantizar la reanudacin de los procesos crticos dentro de los mrgenes
de tiempo tolerables.
Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. o
Seguir trabajando en la mejora de los ndices de satisfaccin de los
empleados.
Ser lderes en satisfaccin al cliente con respecto a las empresas del Grupo
Telefnica en la regin.
Responder a los Inversionistas.
Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales.
Reducir al mximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos
especficos en el proceso de continuidad.
Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando
los riesgos identificados.
 Liderar en crecimiento y penetracin el servicio de telefona mvil,
mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando
nuestra presencia en provincias.
Cumplir con requerimientos de auditora.
Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del
Great Place to Work e incorporar a otras.
Realizar un panel de dilogo sobre inclusin en telecomunicaciones que
considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa
del consumidor, representantes del mundo acadmico, especialistas y
miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las
telecomunicaciones.
Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en
materia ambiental que considera la Ley de Promocin de Infraestructuras.

VI. MISION, VISION Y VALORES:

6.1. Misin:
Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin
de crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel
global.
6.2. Visin:
Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a
cada segmento de clientes, tanto de comunicaciones, mviles como fijas, de voz,
de datos y de servicios; que est comprometido con sus grupos de inters por su
capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes,
empleados, accionistas y la sociedad de los pases en los que opera.
6.3. Valores:
Telefnica del Per Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guan el comportamiento de sus trabajadores y forman una
adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores
una primera pauta sobre cmo actuar y qu actitudes deben regir sus
comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo.
Visin: Telefnica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del
sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de
las regiones donde opera.
Talento: Telefnica Movistar posee las mejores competencias tcnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo
humano experimentado, dinmico, creativo y partcipe de una diversidad que
enriquece a la compaa.
Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido tico en ser
motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para
sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y
servicios para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Ms de ocho dcadas de xito y crecimiento constante, dotan a
Telefnica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local de
la industria.
Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la informacin
que nos ha sido confiada, sea de la Compaa, de clientes, accionistas,
empleados o proveedores.
Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones,
normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como
internacionales, considerando adems entre ellas las polticas y normativas
internas.
Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de
incentivos que puedan recompensar o influir en una decisin empresarial.

VII. ASPECTO COMERCIAL:

Actualmente Telefnica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de
celulares, es la mayor operadora de telefona mvil del pas con ms de 16.292.00
millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atencin al cliente en todo el Pas,
cubriendo ms de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo
21 localidades a comparacin de America Mvil.

VIII. COMPETIDORES:
Claro
Entel Per (antes Nextel)
Bitel (Vietell Per)

IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

X. GRUPO ECONOMICO Y ACCIONISTAS:
 MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de
auditora sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error. La auditora tambin comprende la evaluacin de la
aplicabilidad de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin
general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditora a la Empresa Movistar (Telefnica del
Per S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional
obtener adecuada informacin financiera acerca de una empresa, enfocndonos
principalmente en el rea comercial. Al efectuar esta evaluacin de riesgo,
tomamos en consideracin el control interno pertinente de la Compaa para la
preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros, a fin de disear
aquellos procedimientos de auditora que sean apropiados de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la
efectividad del control interno de la Compaa.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1.3. Objetivo General:
Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e informacin
complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa
y operativa de la Empresa Movistar (Telefnica del Per S.A.A.) y
determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos
por el ao terminado 2014.
1.1.4. Objetivos Especficos:
Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar,
Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms
signicativas de la informacin presupuestal del ejercicio 2014.
Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas
correctivas dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a las
recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras
anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eciente supervisin de las obras en
ejecucin, as como si se han aplicado controles de calidad e informacin
sustentatorios de los indicados controles.
Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad,
tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con eciencia la
ejecucin de los componentes de proyectos de inversin en el logro de sus
metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la
normatividad vigente.
Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control interno
nanciero implementado en la empresa

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de
Auditora - NIAs.
Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de
caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, as
como los sistemas administrativos de planicacin, y personal durante el
periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014,
con proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de
revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios
anteriores; y de ser necesario se incluir la evaluacin de los hechos
subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas crticas objeto del
examen.
Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento debern evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o asuntos que sern
revisados a profundidad en la etapa de ejecucin de auditora de acuerdo a las
NIAs, respectivamente.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
3.1.1. Creacin:
Movistar es la filial del Grupo Telefnica en el Per. o Se
constituy en la ciudad de Lima mediante escritura pblica del
25 de junio de 1920 con la denominacin de Compaa
Peruana de Telfonos Limitada para prestar servicios de
telefona local.
Posteriormente, adopt la forma de sociedad annima y la
denominacin de Compaa Peruana de Telfonos S.A.
Es considerada una de las empresas ms grandes en la parte
comercial tanto de compra, as como de venta de celulares.
3.1.2. Lema:
Compartida, la vida es ms.
3.2. ORGANIGRAMA:
3.2.1. Organigrama General:

3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:

3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:

3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente:

3.3. CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son
virtuales:
3.3.1. CONCAR SQL 2015:
Caractersticas:
Adaptado a las ltimas normativas de la SUNAT.
Generar los Libros Electrnicos de Registro de Compras y
Registro de Ventas para ser cargados en el Programa de Libros
Electrnicos (PLE) de la SUNAT.
Estados financieros y anlisis de cuentas en soles y dlares.
Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
Reportes por centros de costos.
Emisin de cheque-Boucher.
Conversin automtica de asientos.
Generacin de cuentas contables automticas.
Conciliacin bancaria automtica.
Presupuesto por centro de costo o proyecto.
Archivos para la SUNAT.
Transferencia de reportes a Excel.
Versiones de plataforma cliente-servidor.
Conexiones remotas.
Variedad de reportes complementarios.
Generacin de asientos de cierre y apertura.
Carga de asientos automticos desde otros sistemas.
Archivo histrico de reportes en disco.
Manejo de grandes volmenes de datos.
Manejo de documentos digitales.
Emisin de ratios.
Generacin de grficos.
Exportar comprobantes a Excel.
Programacin de Backup automtico.
Copia de comprobantes.
Libros Especiales.
Carga de Estados de Cuenta.
Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word,
JPG, HTML).
Permite la recuperacin automtica de datos y evita dao y
corrupcin de archivos.
EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
Cuentas contables hasta 12 dgitos.
Permite consolidacin de empresas (EE.FF. consolidados por
Grupo de Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades o
sucursales.
3.3.2. SISTEMAS Y LOGSTICA (BAJO LA MARCA TGESTIONA):
Tgestiona es la consultora lder en brindar servicios de
outsourcing a empresas de diferentes rubros.
Tgestiona es el espacio que le permite compartir con
ejecutivos de diversas reas consejos y novedades sobre
management en general.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA:

El Grupo Telefnica en el Per (Movistar) est formado por:
Telefnica Gestin de Servicios Compartidos: Brinda entre otros-servicios
de Gestin de Proyectos, Sistemas y Logstica (bajo la marca Tgestiona).
Telefnica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudacin a travs de
sus Centros de Cobros y el control de lo recaudado a travs de entidades
externas.
Telefnica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de
comercializacin de productos.
Telefnica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y
Corporaciones.
Terra Networks Per: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo
la marca Terra).
Telefnica Multimedia: Suministra paquetes de televisin de paga
(Cable/Satelital).
Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable
CMD, Plus TV, La Costa y Per Mgico. CMD y Plus TV se ven
exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Per
Mgico es solo para el extranjero, ya que cuenta con programacin de los
dos canales mencionados
Star Global Com: Operadora de televisin por cable e internet en
Arequipa y Tacna.
3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FATURACION Y
COBRANZA PACTADA CON ELLOS:
Promedio anual de ventas
Ventas en soles: 9, 532,827.00
Servicio Prestado
Compra y ventas celulares.
Compra y venta de chips, microchips, etc.
Compra y venta de tablets y otros dispositivos.
Modalidad de Facturacin
Emisin de facturas, boletas de ventas, tickets, guas, etc.
 Cobranza pactada
La compra pactada con los clientes generalmente depende de la lnea que elijan,
ya sea prepago o postpago.
Clientes
Sus principales clientes son el pblico en general y las distintas empresas del Per.

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIN

ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO:
Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:
APPLE
SAMSUNG
LG
MOTOROLA
HUAWEI
NOKIA
SONY
ALCATEL
ZTE
BLACKBERRY
BMOBIL

Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.

Forma de Pago:
Transferencia bancaria.

3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:

La compaa Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno.
 3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE
ACTIVOS FIJOS:

3.9. POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE

INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA:
3.9.1. EXISTENCIAS: Los materiales en almacn para instalacin en proyectos
de inversin, as como las existencias para consumo y reposicin se
valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realizacin, el
menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras
de existencias son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes
ganancias y prdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte
del coste de las existencias adquiridas. El clculo del valor recuperable
de existencias se realiza en funcin de la antigedad de las mismas y
de su rotacin.
3.9.2. ACTIVOS FIJOS: El tratamiento contable de la inversin en activos fijos
materiales e intangibles entraa la realizacin de estimaciones tanto
para determinar el periodo de vida til a efectos de su amortizacin,
como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisicin, en
el caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios.
La determinacin de las vidas tiles requiere estimaciones respecto a
la evolucin tecnolgica esperada y los usos alternativos de los
activos. Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos
fijos, se registra una correccin valorativa con cargo a la cuenta de
resultados del periodo.

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:

Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son
los siguientes:
Constitucin Poltica del Estado Peruano
Ley General de Sociedades Ley N 26887
Le del Impuesto General a las Ventas.
Ley General del Impuesto a la Renta.
MOF (Manual de Organizacin y Funciones)

POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: Telefnica Movistar, en su compromiso de

contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la sociedad las Tecnologas
de la Informacin y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La
Compaa reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso
 econmico y social. Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus
actividades, promoviendo las mejores prcticas de gestin en todos los pases donde
est presente; la adopcin de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la
participacin de todos los empleados en la consecucin de estos logros. Asimismo,
apuesta por la innovacin como motor para la sostenibilidad, no slo para minimizar
la huella sobre el medio ambiente, sino tambin para ofrecer a sus clientes, servicios
que contribuyen a reducir el uso energtico y el consumo de recursos naturales. Con
este doble objetivo el sector TIC est en el centro de la solucin.

POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: El Comit Ejecutivo de

Telefnica Movistar reconoce como activos estratgicos la informacin y los sistemas
que la soportan, por lo que manifiesta su determinacin en alcanzar los niveles de
seguridad necesarios que garanticen su proteccin. El objeto de la Poltica Corporativa
de Seguridad la Informacin es proporcionar las directrices para garantizar la
seguridad de la informacin y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo
Telefnica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas.

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.1. INFORME CORTO O DICTMEN:
El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014
por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes:
Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la compaa
Movistar.
Informe de auditora por el ao terminado al 2014 que incluye dictamen e
informacin complementaria por la SMV.
VI. IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRTICAS:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la situacin
nanciera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los recursos nancieros de
la entidad, se han identicado las siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo
e importancia:

VII. PUNTOS DE ATENCIN:

Los puntos de atencin principales de nuestro examen son las reas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.
VIII. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:
IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:
X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

XI. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de sistemas.
Ingeniero de software.
Ingeniero de red.
Ingeniero electrnico.

XII. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: La entidad realiza cambios continuos
de cuantas corrientes y de ahorros. Las conciliaciones bancarias no son
adecuadamente revisadas. Nuevo personal por capacitar.

XIII. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
Evaluar el control del sistema que permitir prestar los servicios pblicos de
telecomunicaciones de los usuarios

XIV. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

Acceso a crdito.
Medidas radicales a favor del medio ambiente.
Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial.
Mercados Emergentes.
Reduccin de costos.
XV. CRONOGRAMA DE EJECUCIN:
FASE I:
Presentacin de equipo de auditor
Realizar coordinacin
Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN:

Obtencin de informacin para la auditora.
Obtencin de documentacin clave.
Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo.

FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN:

Anlisis de resultados, hallazgos de auditora.
Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros.

FASE IV: REUNIN DE TRMINO:
Comunicacin los principales resultados.
Formalizacin acuerdos, si corresponde.
Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros

XVI. PLANIFICACIN (FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO):

27 de Abril del 2015.

PREPARADO POR: Cobin Salazar, Vanessa. .

REVISADO POR: Castaeada Terrones, lvaro R. .

 AUDITORIA DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
La auditora de estados financieros es un servicio profesional por medio del cual un contador
pblico (o firma de contadores pblicos) evala cierta informacin financiera preparada por su
cliente a la luz de los principios de contabilidad aplicables a la misma. La prestacin de este
servicio culmina con la emisin de un documento, denominado dictamen, en el cual el auditor
expresa su opinin acerca del cumplimiento de la informacin financiera que evala con los
principios de contabilidad aplicables a la misma, si stos son razonablemente presentados o no".

En la auditora de los estados financieros se buscan y verifican los registros contables y se

examinan otros documentos que de soportes a los estados auditados. Los auditores logran
entender el control interno de la empresa, inspeccionan documentos, observan activos, hacen
preguntas dentro de la empresa y fuera de ella y realizan otros procedimientos, los auditores
recaban datos y ofrecen alto nivel de seguridad de que los estados financieros cumplen con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados o algn otro criterio idneo.

La aportacin de los auditores independientes consiste en dar credibilidad a la informacin. En

este contexto la credibilidad significa que la informacin debe creerse, es decir, merece la
confianza de los usuarios internos y externos, como por ejemplos: Los acreedores, Bancos,
Gobiernos, accionistas, clientes, y cualquier persona o institucin interesadas en los estados.

Los estados financieros auditados son el medio aceptado con que las empresas presentan sus
resultados operativos y su posicin financiera. El adjetivo auditado, aplicado a los estados
financieros, significa que el balance general, el estado de resultados, el estado de utilidades
retenidas y el flujo de efectivo se acompaa de un informe preparado por contadores pblicos
independientes que expresan su opinin profesional sobre la objetividad de los estados
financieros.

El objetivo de auditar los estados financieros, es que estos no sern muy confiables si son
preparados por la gerencia de la empresa, y los usuarios externos no tendrn la confianza sobre
la objetividad de la preparacin de los estados.
La auditora de los estados financieros abarca el balance general y los estados conexos de
resultados, de utilidades retenidas y de flujo de efectivo. La finalidad es determinar si han sido
preparados de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados. Este tipo
de auditora se conoce como auditora financiera.

Afirmaciones sobre los estados financieros

Los procedimientos de auditora tienen por objeto recabar evidencia concerniente a las
afirmaciones de la gerencia que estn contenidas en los estados financieros, cuando los auditores
obtienen bastante cantidad de informacin, contarn con suficiente pruebas que respalden su
opinin. Las afirmaciones sobre los estados financieros incluyen:
Existencia u ocurrencia. Existen los activos, los pasivos y la participacin de los accionistas
que se reflejan en los estados financieros, se efectuaron las transacciones registradas.
Integridad. Estn incluidas todas las transacciones, activos, pasivos y participacin de los
accionistas que deberan presentarse en los estados financieros.
Derechos y obligaciones. El cliente tiene derechos a los activos y obligaciones para pagar
los pasivos que figuran en los estados financieros.
Valuacin o asignacin. El activo, el pasivo, la participacin de los accionistas, los
ingresos y los gastos se presentan en cantidades que estn determinadas segn los
principios de contabilidad generalmente aceptados.
Presentacin y revelacin. Las cuentas se describen y se clasifican en los estados
financieros conforme a dichos principios y se incluyen todas las revelaciones materiales.
CASO PRCTICO