UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN Y SISTEMAS

INFORME FINAL DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES

RGANO REGIONAL DE CONTROL INSTITUCIONAL

GOBIERNO REGIONAL DE JUNN

ESTUDIANTE

MABEL LUISA PANEZ LIZARGA

DOCENTE:

ECON. ORLANDO RICALDI ZARATE

HUANCAYO PER

2011 - II
 DEDICATORIA
El presente Informe lo dedico a mis padres; a quienes les debo todo lo que tengo en
esta vida. A Dios, ya que gracias a el tengo a esos padres maravillosos, quienes me
apoyan en mis derrotas y celebran mis triunfos. A mi maestro Econ. Ricaldi Zarate
Orlando quien fue mi gua y asesor para poder obtener el presente informe.
 PRESENTACIN

El presente Informe se centra en el estudio de los componentes en la Oficina Regional

de Control Institucional en el Gobierno Regional Junn. En este sentido, es relevante
destacar dos cuestiones. Por un lado, la importancia de los datos que contiene el
presente Informe y los objetivos que se plantea para la solucin de algunos imprevistos.
 AGRADECIMIENTO

A Dios, por permitirme estar en esta vida.

A Ing. Hilario Bravo Pinto, Jefe de la Oficina Regional de Control Institucional (ORCI)
por haberme dado la oportunidad de integrar ei equipo de la Oficina.
A los auditores de la Oficina Regional de Control Institucional quienes me imparten
nuevos conocimientos da a da.
 NDICE

Resumen....................................................................................................................... 1
Introduccin.................................................................................................................... 2
CAPITULO I
1. Descripcin del Sector....................................................... ..................................... 3
2. Descripcin General de la empresa......................................................................... 3
3. Funciones del administrador...................................................................................12
CAPITULO II
1. Titulo................................................................................................... 14
2. Realidad Problemtica....................................................................... 14
3. Definicin del Problema...................................................................... 14
4. Antecedentes.................................................................................... 15
5. Marco Terico..................................................................................... 15
6. Objetivos........................................................................................... 16
7. Desarrollo.......................................................................................... 17
8. Anlisis de los Resultados................................................................. 17
9. Conclusiones..................................................................................... 17
10. Recomendaciones............................................................................. 18
 1

RESUMEN

El presente informe esta estructurado en dos captulos

En el primer capitulo se habla sobre las generalidades del Gobierno Regional Junn,
donde realizo una breve descripcin del sector, del Gobierno en si y como es que esta
organizado dicha entidad, las practicas las vengo desarrollando en la Oficina Regional
de Control Institucional por lo cual tambin realizo una descripcin de esta Oficina y
funciones que se cumple dentro de esta Oficina,
En el segundo capitulo detallo un punto importante respecto a la problemtica de la
Oficina, experiencias previas de otros investigadores en relacin al problema; tambin
se detallan los Objetivos para resolver el problema, culminando asi con las conclusiones
y recomendaciones respectivas.
 2

INTRODUCCIN

La realizacin de las prcticas Profesionales es importante en el proceso de la

educacin universitaria, las cuales son de carcter obligatorio en la facultad de
Contabilidad y Finanzas ya que tiene la finalidad de complementar nuestros
conocimientos y nos permite adquirir habilidades y destrezas que solo se cultivan con la
prctica de la profesin, as como el desarrollo de sensibilidad respecto a la sociedad,
dando la oportunidad de conocer las necesidades y problemas del entorno para darle
algunas soluciones
El informe de prcticas es la parte final del proceso de capacitacin Pre-Profesional, en
el presente informe indico los puntos y actividades que desarrolle durante el periodo de
mis prcticas.
En este caso las prcticas fueron realizadas en la Oficina Regional de Control
Institucional del Gobierno Regional Junn.

LA ALUMNA
 3
CAPITULO I: GENERALIDADES

1. DESCRIPCIN DEL SECTOR:

Sector Terciario:
Los Productores de Servicios Gubernamentales comprenden a las entidades del
gobierno cuya funcin principal consiste en producir bienes y servicios no de mercado,
que proporcionan a la comunidad o a los hogares individuales, destinados al consumo
individual o colectivo y a su transferencia, para redistribuir el ingreso y la produccin
nacional.
Para el desarrollo de sus actividades se financian con recursos provenientes de la
recaudacin de impuestos, contribuciones obligatorias y transferencias recibidas de
otras unidades gubernamentales. Su estructura de costos de produccin no contiene
excedente de explotacin y est constituida mayormente por las remuneraciones. En
este contexto, los Productores de Servicios Gubernamentales producen servicios que
no van a ser comercializados en el mercado y entregan su produccin a la colectividad
en forma gratuita o ser vendida a precios que normalmente no cubren sus costos de
produccin y se agencian de fondos provenientes principalmente de la recaudacin
tributaria.

2. DESCRIPCIN GENERAL DE LA EMPRESA:

2.1. Breve Descripcin General de la Empresa:

GOBIERNO REGIONAL:
Composicin y Estructura:
La administracin superior de la regin est radicada en un rgano denominado
gobierno regional, que integran, por una parte, el intendente, y por la otra, el consejo
regional. El intendente es el rgano ejecutivo del gobierno regional y que, adems, le
corresponde presidir el consejo.
Por mandato expreso de la Constitucin, el gobierno regional goza de personalidad
jurdica y patrimonio propio, caractersticas que lo configuran como un rgano
territonalmente descentralizado. Lo anterior significa que el gobierno regional no est
sujeto a dependencia jerrquica del Presidente de la Repblica y que, por lo tanto, es
autnomo en el ejercicio de sus funciones y atribuciones, sin perjuicio de los sistemas
de control y tutela que establece nuestro ordenamiento jurdico
Por otra parte, cabe sealar que el intendente, en tanto preside el consejo, goza de
derecho a voz en l y, en caso de empate en las votaciones, tiene derecho a dirimirlo.
Excepcionalmente, sin embargo, el intendente carece de voto dirimente cuando el
 4
consejo se encuentra ejerciendo sus potestades fiscalizadoras sobre l, como
presidente y rgano ejecutivo del mismo.
Subordinadas al intendente en las reas de competencia del gobierno regional se
encuentran las secretaras regionales ministeriales y las direcciones de los servicios.
Como rganos de apoyo a la labor del ejecutivo regional existen, adems, una divisin
de administracin y finanzas y otra de anlisis y control de gestin. En el caso del
consejo regional, la organizacin administrativa de apoyo se reduce a una secretara
destinada a prestarle asesora para el desempeo de sus funciones Ella est a cargo de
un secretario ejecutivo designado por el consejo.

Funciones:

La Constitucin Poltica encomienda como funcin bsica a los gobiernos regionales el

desarrollo social, cultural y econmico de la regin.
Dicha norma tambin establece que el gobierno regional deber actuar conforme a
principios de equidad, eficiencia y eficacia en la asignacin y utilizacin de los recursos
pblicos, en la prestacin de servicios, en la efectiva participacin de la comunidad
regional, y en la preservacin y mejoramiento del medio ambiente

Las funciones generales del gobierno regional son:

a) Elaborar y aprobar las polticas, planes y programas de desarrollo de la regin, as como

su proyecto de presupuesto, los que deber ajustar a la poltica nacional de desarrollo y
al Presupuesto de la Nacin.

b) Resolver la inversin de los recursos que a la regin correspondan en la distribucin del

Fondo Nacional de Desarrollo Regional

c) Decidir la destinacin a proyectos especficos de los recursos de los programas de

inversin sectorial de asignacin regional que contemple anualmente la Ley de
Presupuestos de la Nacin;
d) Dictar normas de carcter general para regular las materias de su competencia;

e) Asesorar a las municipalidades, cuando stas lo soliciten, especialmente en la

formulacin de sus planes y programas de desarrollo:

f) Adoptar las medidas necesarias para enfrentar situaciones de emergencia o catstrofe,

y desarrollar programas de prevencin y proteccin ante situaciones de desastre, sin
perjuicio de las atribuciones de las autoridades nacionales competentes,
 5

g) Participar en acciones de cooperacin internacional en la regin, dentro de los marcos

establecidos por los tratados y convenios que el Gobierno de Chile celebre al efecto y
en conformidad a los procedimientos regulados en la legislacin respectiva.

h) Ejercer las competencias que le sean transferidas,

i) Mantener relacin permanente con el gobierno nacional y sus distintos organismos, a fin
de armonizar el ejercicio de sus respectivas funciones

Atribuciones:

A fin de dotar al gobierno regional de la posibilidad de ejecutar el largo listado de

funciones encomendadas, se entrega al ente regional las siguientes atribuciones.

a) Aprobar y modificar las normas reglamentarias regionales que le encomienden las leyes,
no pudiendo establecer en ellas, para el ejercicio de actividades, requisitos adicionales
a los previstos por las respectivas leyes y los reglamentos supremos que la
complementen;

b) Adquirir, administrar y disponer de sus bienes y recursos, conforme a lo dispuesto por la

ley;

c) Convenir con los ministerios, programas anuales o plurianuales de inversiones con

impacto regional;

d) Disponer, supervisar y fiscalizar las obras que se ejecuten con cargo a su presupuesto;

e) Aplicar las polticas definidas en el marco de la estrategia regional de desarrollo.

f) Aprobar los planes reguladores comunales e intercomunales, de acuerdo con la

normativa que rija en la materia, como asimismo emitir opinin respecto de los planes
reguladores regionales;

g) Formular y priorizar proyectos de infraestructura social bsica y evaluar programas,

cuando corresponda;

h) Proponer criterios para la distribucin y distribuir, cuando corresponda, las subvenciones

a los programas sociales, de acuerdo con la normativa nacional correspondiente y
 6

i) Aplicar dentro de los marcos que seale la ley respectiva, tributos que graven
actividades o bienes que tengan una clara identificacin regional y se destinen al
financiamiento de obras de desarrollo regional.

Dada la amplitud e importancia de las funciones y atribuciones que se asignan al

gobierno regional, el legislador estim adecuado dotarlo de un caudal de informacin
permanente que ilustre sus decisiones En efecto, existe la obligacin de informar al
gobierno regional en relacin a proposiciones de planes, programas y proyectos que se
vayan a ejecutar en la regin. Esa obligacin afecta a los siguientes entes:

a) rganos y servicios de la Administracin Pblica;

b) Empresas en que tenga intervencin el Fisco por aportes de capital:

c) Servicios pblicos;

d) Las municipalidades

Estas ltimas deben remitir al gobierno regional sus planes de desarrollo, polticas de
prestacin de servicios, polticas y proyectos de inversin, presupuestos, y los de sus
servicios traspasados. Adems debe enviarse cualquier modificacin de dichos
presupuestos, dentro de los treinta das siguientes a su aprobacin.

El financiamiento del gobierno regional proviene:

a) De las asignaciones directas que se le hagan a travs de la ley de presupuestos;

b) De los ingresos que la ley le autorice a percibir por los tributos que graven actividades o
bienes que tengan una clara identificacin local.

c) De los aportes que reciba del Fondo Nacional de Desarrollo Regional.

Referencia Histrica:

Base legal de creacin:

El Gobierno Regional de Junn basa su creacin en la Ley No. 27867 - Ley Orgnica de
Gobiernos Regionales y su modificatoria Ley No. 27902.
 7
A lo largo de la historia de nuestro pas, se han experimentado diversas formas de
descentralizacin del Poder del Estado, con la peculiaridad de avanzar y retroceder que
no practican la consolidacin de un pas descentralizado.

Fueron instaladas formas de gobiernos diversos, pasando por Organismos de

Desarrollo. Corporaciones de Desarrollo, Consejos Transitorios de Administracin
Regional. Estas entidades tenan una peculiaridad, que sus titulares siempre fueron
designados y cambiados desde el poder central o gobierno de turno instalado en la
ciudad de Lima, sin mayor autonoma ni poder de decisin.

A finales de los aos 80. se intent una vez ms descentralizar, crendoselos Gobiernos
Regionales, sobre la base de unir a diferentes departamentos, definicin realizada desde
una ptica poltica, que a los pocos aos de haberse iniciado, fue desarticulado.
En el ao 2003, se conformaron los nuevos Gobiernos Regionales, creados sobre la
base de los departamentos existentes, los mismos que tras un proceso eleccionario se
eligi, un presidente regional, proceso de descentralizacin que an contina hasta la
actualidad.

Frente a ello, nuestro departamento no fue ajeno a este tipo de experiencias, hechos
que podemos detallar cronolgicamente.
Gobierno Regional Andrs Avelino Cceres.- Instalado el ao de 1988. El presidente fue
el Sr. Julio Tarazona Padilla
Organismo de Desarrollo del Gobierno Regional - Instalado el ao 1990, presidido por el
Sr. Rolando Palacios
Oficina Sub Regional de Desarrollo - Instalado el ao 1991, cuyos presidentes fueron.
Sr. Luis Goytozolo Ros.
Sr. Reineyro Meja Sandivaras
Sr. Manuel Castillo Castillo.
Sr. Manuel Avellaneda Indacochea
Sr. Gustavo Romero Glvez
Consejo Transitorio de Administracin Regional.- Instalado el ao 1992, cuyos
presidentes fueron:
Sra. Lucila Shinshato de Shimabukuro
Sr. Juan Gil Ruiz.
Sr Winston Figueroa Retiz
Sr Remigio Sardn Franco
Sr. Julio Csar Tapia Silguera.
Sr. Luis Calmell del Solar
Sr. Csar Paredes Piaa
 8
Sr Edgardo Mosqueira Medrano
Sr. Amaru Lpez Benavidez.
Sr. Humberto Jinez Arroyo.
Sr Manuel Duarte Velarde
Sr. Ricardo Orlando Aquino Castro
Sr Pedro Parco Espinoza
Gobierno Regional del Departamento de Junin- Instalado el ao 2003.
Los presidentes elegidos fueron:
Sr Manuel Duarte Velarde, aos 2003 2006
Sr. Vladimiro Huaroc Portocarrero, aos 2007 - 2010.
Dr. VladimirCerrn Rojas, aos 2011 2014

De Los Principios Rectores, Competencias Y Funciones Del Gobierno

Regional Junn:

La gestin del Gobierno Regional Junn se rige por los principios de participacin,
transparencia, gestin moderna y rendicin de cuentas, inclusin, eficacia, eficiencia,
equidad, sostenibilidad. Imparcialidad y neutralidad, subsidiariedad. concordancia de las
polticas regionales, especializacin de las funciones de gobierno, competitividad e
integracin, de conformidad con el Art. 8 de la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales,
Ley N 27867 y su modificatoria Ley N 27902
De conformidad con el inciso b) del Artculo 45 de la Ley N 27867, el Gobierno
Regional Junn cumple las funciones generales siguientes:

a) Elaborar y aprobar normas de alcance regional, regulando los servicios de su

competencia
b) Disear polticas, prioridades, estrategias, programas y proyectos que promuevan el
desarrollo regional de manera concertada y participativa. conforme a la Ley de Bases de
Descentralizacin y la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales.
c) Organizar, dirigir y ejecutar los recursos financieros, bienes, activos y capacidades
humanas, necesarios para la gestin regional, con arreglo a los sistemas administrativos
nacionales.
d) Incentivar y apoyar las actividades del sector privado nacional y extranjero, orientadas a
impulsar el desarrollo de los recursos regionales, creando los instrumentos necesarios
para tal fin.

e) Fiscalizar la gestin administrativa regional, el cumplimiento de las normas, los Planes

Regionales y la calidad de los servicios, fomentando la participacin de la sociedad civil.
f) Las dems funciones que le sean asignadas por encargo o Ley.
 9

Perspectiva de Crecimiento:

El contexto mundial y nacional, nos ofrece grandes oportunidades que aprovechar y

desafos que enfrentar, estas afectan directa e indirectamente las condiciones sociales y
econmicas a nivel regional; muestra de ello son las constantes variaciones de ios
precios internacionales del petrleo, el trigo y otros productos que no produce el pas,
los que vienen afectando sustancialmente el comportamiento de la economa regional,
los ingresos, los niveles de consumo y el bienestar de la poblacin, aspectos que de
alguna manera pueden comprometer la estabilidad nacional y regional
En el contexto regional, es preciso sealar el escaso desarrollo humano, pobreza an
elevada, altos niveles de desnutricin infantil, bajos niveles de produccin y
productividad, escasa generacin de valor agregado, bajo nivel de competitividad.
Deficiente acceso a mercados, marcado proceso de contaminacin ambiental entre
otros: las mismas que son indispensables afrontarlas a travs de medidas y polticas de
carcter nacional e instrumentarlas en las instancias regionales. El desarrollo regional;
no slo es compromiso del gobierno regional, sino este es compartido por todos los
actores del desarrollo en su conjunto: Gobierno Central, Gobierno Local, sociedad civil y
la empresa privada en su conjunto; pues el abordar y plantear alternativas de solucin a
los graves problemas econmicos, sociales, ambientales y polticos acumulados por
dcadas, requieren de la participacin, esfuerzo y trabajo de todos sin distingo y
marginacin alguna.

Dado los enormes desafos y retos que deseamos afrontar, es indispensable contar con
un instrumento y propuestas estratgicas para el desarrollo regional, que facilite e
indique el rumbo a seguir en el mediano y largo plazo; de manera tal, que podamos
lograr nuestra Visin, Objetivos y Metas de desarrollo diseados En esa perspectiva un
Plan de Desarrollo es producto de un proceso de concertacin y participacin
ciudadana; valioso instrumento para la administracin y gestin del desarrollo regional;
el cual define la necesidad de realizar un trabajo conjunto, coordinado y coherente entre
todos los actores y protagonistas del desarrollo social y econmico de nuestra regin.
Para llevar adelante dicha accin, es necesario seguir impulsando el proceso de
integracin, mejorar el desarrollo humano, generar mayores niveles de competitividad
de las empresas, preservar el medio ambiente y consolidar el proceso de
descentralizacin.

Misin:
 10
La Misin del Gobierno Regional Junn es organizar y conducir la gestin pblica
regional de acuerdo a sus competencias exclusivas, compartidas y delegadas, en el
marco de las polticas nacionales y sectoriales, para contribuir al desarrollo integral y
sostenible de la Regin.

Visin:

Regin Junn integrada, descentralizada y con democracia consolidada, eje de

desarrollo de la Macro Regin Centro; vialmente articulada, altamente competitiva en
los sectores agroindustrial, minero, artesanal y turstico, participando en el mercado
internacional, con alto valor agregado exportable: genera oportunidades y promueve
fundamentalmente el desarrollo humano, el crecimiento socio - econmico - cultural,
preservando el ambiente y el uso racional de los recursos naturales; garantiza las
libertades,, los derechos ciudadanos; con una gestin publica moderna, tica, efectiva y
participativa (Estado - Empresa - Sociedad Civil Organizada) capaz de prestar servicios
de calidad

Pgina Web:

http://www.reqioniunin.qob.pe/portal/

2.2. Organizacin de la empresa:

El articulo 12 de la Ley Orgnica de Gobiernos Regionales. Ley N 27867 y sus

modificatorias, seala que el rgano Ejecutivo del Gobierno Regional se organiza en
Gerencias Regionales coordinadas y dirigidas por una Gerencia General, en
concordancia con la Duodcima Disposicin Transitoria, Complementaria y Final, de la
norma acotada que prescribe que los Directores Regionales son responsables de la
implementacin y ejecucin de las polticas nacionales sectoriales y de las polticas
regionales sectoriales en el mbito regional. Estn bajo la direccin del Sector y de la
Gerencia Regional correspondiente, respectivamente, ante quienes dan cuenta de su
gestin.

El artculo 41 de la norma acotada prescribe que las Resoluciones Regionales norman

asuntos de carcter administrativo. Se expiden en segunda y ltima instancia
administrativa y tiene los siguientes niveles, Ejecutiva Regional, emitida por el
Presidente Regional; Gerencial General Regional, emitida por el Gerente General
Regional; y Gerencial Regional, emitida por los Gerentes Regionales
 11
Que, los numerales 1) y 3) del artculo 74 de la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley N 27444, indican que la titularidad y el ejercicio de competencia asignada
a los rganos administrativos se desconcentra en otros jerrquicamente dependientes
de aqullos, siguiendo los criterios establecidos en
La presente Ley. A los rganos jerrquicamente dependientes se les transfiere
competencia para emitir resoluciones, con el objeto de aproximar a los administrados las
facultades administrativas que conciernan a sus intereses: Gobierno Regional Junn,
Consejo Regional.

Que, los recursos administrativos que se tramitan en segunda y ltima instancia son
suscritos por el Presidente Regional, sin embargo es necesario transferir facultades a
las Gerencias Regionales haciendo uso del principio de desconcentracin para emitir
resoluciones, con el objeto de aproximar a los administrados las facultades
administrativas que conciernan a sus intereses;

La Modificacin e Incorporacin de la Cuarta Disposicin Complementaria del

Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, del Gobierno Regional Junn, cuenta
con el Dictamen favorable de la Comisin Permanente de Planeamiento, Presupuesto,
Acondicionamiento Territorial y Desarrollo Institucional del Consejo Regional, de
conformidad con las atribuciones conferidas por los Artculos 9 o, 10, 11, 15 y 38 de la
Ley Orgnica de Gobiernos Regionales N 27867 sus modificatorias; y su Reglamento
Interno.

2.3. Descripcin del rea donde realiza sus prcticas:

OFICINA REGIONAL DE CONTROL INSTITUCIONAL.

El rgano de Control del Gobierno Regional, lo constituye la Oficina Regional de

Control Interno, encargada de programar, ejecutar y evaluar las actividades de control
posterior de la gestin administrativa, tcnica y financiera del Gobierno Regional, de
conformidad con las normas del Sistema Nacional de Control. La Oficina Regional de
Control Institucional esta a cargo de un funcionario seleccionado y nombrado por la
Contralora General de la Repblica, mediante concurso pblico de mritos; depende
funcional y orgnicamente de la Contralora General de la Repblica.

3. FUNCIONES DEL ADMINISTRADOR:

3.1. Funciones del Departamento donde desarrolla la practica:

 12
a) Formular, ejecutar y evaluar el Plan Anual de Control del Gobierno Regional, en
Concordancia con las normas del Sistema Nacional de Control.
b) Asesorar, sin carcter vinculante, a los rganos del Gobierno Regional y a los rganos
Ejecutivos en materia de su competencia.
c) Ejecutar el control interno posterior de la entidad, mediante inspecciones tcnico
administrativo y financiero, auditoria, exmenes especiales y otras acciones de Control.
d) Efectuar el seguimiento correspondiente a la implementacin de las acciones
correctivas, derivadas de las acciones de control del Gobierno Regional, para la
superacin de las deficiencias dentro de los plazos y formas previstas.
e) Ejercer oportunamente el control selectivo posterior en los rganos ejecutivos,
informando a los rganos del Gobierno Regional sobre los resultados de las acciones
de control realizadas, de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
f) Divulgar, promover y propiciar el desarrollo, conocimiento y aplicacin de las normas
tcnicas de control dictadas por la Contralora General de la Repblica.
g) Evaluar en forma permanente el Sistema de Control Interno del Gobierno Regional
Junn, as como dar cumplimiento a los dispositivos legales y administrativos que
comprometen expresamente su intervencin.
h) Realizar otras funciones que le sean asignadas.

3.2. Perfil del profesional, descripcin del puesto de trabajo:

REQUISITOS MINIMOS:
a) Titulo profesional de Contador, Licenciado en Administracin, Ingeniero Civil o
Arquitecto, Abogado, Economista.
b) Experiencia mnima de cuatro (4) en la conduccin de programas de acciones de
Control.
c) Capacitacin especializada en Sistemas Administrativos, y procesos tcnicos en la
Administracin Pblica.
d) Conocimiento de programas de computacin.
e) No haber tenido Antecedentes Negativos. Procesos Administrativos y/o Judiciales
 13
CAPITULO II: PROYECTO O TAREA ACADEMICA
1. TITULO:
Informe de Practicas en la Oficina Regional de Control Institucional en el Gobierno
Regional Junn.

2. REALIDAD PROBLEMTICA:
Los papeles de Trabajo son el conjunto de cdulas y documentacin fehaciente que
contienen los datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la
descripcin de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales
sustenta la opinin que emite al suscribir su informe.
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma
adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del ao actual
son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los
resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de
auditoria, y una base de anlisis para los supervisores y socios. En la Oficina Regional
de Control Institucional estos papeles de trabajo son muchos tanto que encontramos
estos en un desorden por falta de espacio. Problema que puede ser solucionado con un
poco mas de orden por parte de los Auditores.

3. DEFINICION DEL PROBLEMA:

Anlisis de Involucrados:

Directos. Poblacin en general de la Regin Junn

Indirectos: El Gobierno Regional de Junn - rgano Regional de Control

Institucional especficamente.

Oponentes: El Gobierno Central, y dems Gobiernos Regionales.

Excluidos: Poblacin que no pertenezca a la Regin Junn

Anlisis del Problema:

Problema: Desorden con respecto a los Papeles de Trabajo

Causas:
Irresponsabilidad de los Auditores.
 14
Insuficiente espacio
Acciones de Control a Obras extensas

4. ANTECEDENTES:

El practicante BRYAN TORRES HUAYANI, estudiante de la carrera profesional de

Ingeniera Civil de la Universidad Peruana Los Andes, en su Informe de Practicas
menciona que: "Los Papeles de Trabajo son indispensables y sirven como fuente
sustentatoria de los auditores, sin embargo estos deben tener un lugar adecuado donde
se puedan guardar, en la Oficina encontramos los Papeles de Trabajos de Obras
extensas ubicadas hasta en los suelos"

5. MARCO TEORICO:
El siguiente es una tesis presentada para optar el titulo profesional de Contador
Publico.

PAPELES DE TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA EN UNA EMPRESA

COMERCIAL - Tesis presentada para optar el Titulo de Contador Pblico. 1999

Br ROSARIO SOCORRO TANDAZO DELGADO

CPC. Oscar F Sandoval Rodrguez

Ing. Gerardo Ortiz Castro

RESUMEN
El presente trabajo de investigacin, de tipo descriptivo, no experimental, tiene como
objetivo fundamental elaborar y organizar el contenido de los papeles de trabajo para la
prctica de auditora financiera, tomando como modelo a una empresa de tipo
comercial, con las siguientes caractersticas: su rea de influencia es Tumbes, puede
disponer de sucursales en la ciudad u otro distrito, dentro de la provincia de Tumbes, su
objeto social es la comercializacin de productos.

La recoleccin de informacin se hizo a travs de la revisin bibliogrfica de textos,

normas sobre auditora, resmenes de ponencias de certmenes, tesis, etc. Luego se
procedi al anlisis de la informacin y a examinar un caso prctico, el estudio y
evaluacin del ambiente de control interno de la Sociedad Comercial San Carlos S.A.,
empresa que abarca los aspectos ms problemticos (reas crticas), en el contenido de
la ejecucin de auditora: se describieron aspectos sobre conocimiento de la empresa,
estados financieros, evaluacin del ambiente de control interno y papeles de trabajo
para evaluar debilidades y fortalezas
 15

Los resultados o hallazgos ms importantes, entre otros, tenemos:

1. Una gua de organizacin y contenido de papeles de trabajo mejora la planificacin de la

organizacin y el uso de papeles de trabajo uniforme

2. Despus de la evaluacin de las fortalezas y debilidades del ambiente de control interno,

el auditor estar en condiciones de determinar si los estados financieros evaluados
presentan razonablemente la situacin financiera.

3. Los papeles de trabajo de auditora financiera para verificar las debilidades de control
interno permitirn confirmarlas y/o descartarlas como tales.

4. Los papeles de trabajo de auditora financiera para verificar las fortalezas del ambiente
de control interno, harn posible reafirmar la existencia de fortalezas y/o hallar aspectos
que no son tan fuertes como lo estima la empresa.

6. OBJETIVOS:

General:

Ordenar los Papeles de Trabajo para as realizar el seguimiento de nuestras

recomendaciones a las distintas Oficinas que se encuentren dentro del mbito de la
Regin Junn.

Especficos:

Efectuar el seguimiento correspondiente a la Implementacin de Acciones.

Correctivas Superar deficiencias dentro del plazo y forma prevista.

7. DESARROLLO:

OBJETIVOS SOLUCION DEL

ACTIVIDADES
ESPECIFICOS PROBLEMA
Efectuar el seguimiento Cada auditor debe ser Total
correspondiente a la responsable de las
Implementacin de acciones y actividades
Acciones Correctivas. realizadas, por lo que
constantemente deben
 16
estar revisando las
recomendaciones,
teniendo como sustento
los Papeles de Trabajo.
Superar deficiencias Controlar el trabajo con
dentro del plazo y forma el Programa de Auditoria Parcial
prevista. con el que cuentan.

8. ANALISIS DE LOS RESULTADOS:

Estoy de acuerdo con muchas investigaciones realizadas porque para nadie es un

secreto de la importancia de los Papeles de Trabajo para el sustento del trabajo del
auditor es indispensable para cualquier evento que se pueda dar en un futuro, sin
embargo cabe resaltar que los auditores son los llamados al orden de sus Papeles de
Trabajo.

9. CONCLUSIONES:

En conclusin al estar realizando mis practicas pre-profesionales en el Gobierno

Regional Junn. En la Oficina Regional de Control Institucional - ORCI, con las labores
desempeadas estoy aprendiendo a realizar actividades de auditoria, APLICANDO LAS
FASES DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD
VIGENTE PARA EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL y a desempearme en un
buen mbito laboral.

10. RECOMENDACIONES:

Se recomienda a las entidades y a las personas que realizan tareas de auditora que
para cada anlisis de documentos se hagan buenos seguimientos y de esa manera
evitar fallas internas ya que las ORCI est encargada de supervisar las reas internas en
las instituciones, y que la capacitacin por la contralora General de la Repblica sea
constantemente para de esa manera tener una sociedad con un bajo ndice de
corrupcin y comprometida con nuestro pas
 17

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.untumbes.edu.pe/inv/alumnos/fce/ec/tesis/pdf/rt0035.pdf
http://bibadm.ucla.edu.ve/cqi-
win/be alex.exelDescriptor=PAPELES+DE+TRABAJO-AUDlTOR
%CDA&Nombrebd=baducla&TiposDoc=T
Informe de un alumno de la facultad de Ingeniera Civil - UPLA