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TEMA:
ANTECEDENTES HISTRICOS
MODELOS DE CONTROL INTERNO
INTEGRANTES:
Marco Tashiguano
Catherine Tipn
CURSO: CA7-1
MODELO COSO
Cualquier medida que tome la direccin, el Consejo y otros, para mejorar la
gestin de riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar los objetivos y metas
establecidos. La direccin planifica, organiza y dirige la realizacin de las
acciones suficientes para proporcionar una seguridad razonable de que se
alcanzarn los objetivos y metas.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNO
Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administracin, la Gerencia y otro
personal de la Organizacin, diseado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la organizacin clasificados en:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la informacin financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y polticas
CARACTERSTICAS
Forma parte de los procesos bsicos de la administracin-planeacin
ejecucin y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.
Los controles deben construirse Dentro de la infraestructura de la
organizacin y no Sobre ella.
Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales
de polticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la
organizacin.
RELACIN DE OBJETIVOS Y COMPONENTES
Existe una relacin directa entre objetivos que la organizacin busca y los
componentes que representan lo necesario para alcanzar los objetivos que la
organizacin busca y los componentes que representan lo necesario para
alcanzar los objetivos.
AMBIENTE DE CONTROL
Integridad y Valores ticos
Comit de Auditora
Filosofa Administrativa y Estilo de Direccin
Estructura Organizacional
Asignacin de Autoridad y Responsabilidad
Poltica de Recursos Humanos
Competencia
EVALUACIN DE RIESGOS
Objetivos Institucionales
Objetivos Especficos
Anlisis de Riesgos
Manejo de Cambios
ACTIVIDADES DE CONTROL
Actividades de control sobre:
Las operaciones
La informacin financiera
El acatamiento
Tipos de Control:
Preventivos / Correctivos
Manuales / Automatizados
Gerenciales
INFORMACIN Y COMUNICACIN
Sistemas de Informacin:
Calidad
Comunicacin:
Interna / Externa
Medios
SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO
Supervisin Concurrente
Evaluaciones Independiente
Reportes de Deficiencias
MODELO CADBURY
Desarrollado por el llamado Comit Cadbury (UK Cadbury Committee).
Adopta una interpretacin amplia del control.
Mayores especificaciones en la definicin de su enfoque sobre el sistema de
control en su conjunto-financiero y de cualquier tipo.
Objetivos orientados a proporcionar una razonable seguridad de:
a) Efectividad y eficiencia de las operaciones.
b) Confiabilidad de la informacin y reportes financieros.
c) Cumplimiento con leyes y reglamentos
Los elementos clave de este modelo son en esencia similares al modelo
COSO, salvo la consideracin de los sistemas de informacin integrados en los
otros componentes y un mayor nfasis respecto a riesgos.
Limitacin en la responsabilidad de los reportes de control a la confiabilidad de
los financieros
MODELO COCO
Incluye aquellos elementos de una organizacin (recursos, sistemas, procesos,
cultura, estructura y metas) que tomadas en conjunto apoyan al personal en el
logro de los objetivos de la organizacin:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de los reportes internos o externos.
Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables, as como con las
polticas internas.
Objetivos organizacionales (efectividad y eficiencia de las operaciones)
Servicio al cliente
Salvaguarda y uso eficiente de los recursos
Obtencin de beneficios
Cumplimiento de obligaciones sociales
Seguridad de que los riesgos son debidamente identificados y
administrados.
Confiabilidad de los reportes internos y externos
Mantenimiento de registros contables adecuados.
Confiabilidad de la informacin utilizada.
Informacin publicada para terceros interesados.
Cumplimiento con la normatividad y polticas internas aplicables
MODELO COBIT
Es un marco de control interno de TI.
Parte de la premisa de que la TI requiere proporcionar informacin para lograr
los objetivos de la organizacin. Promueve el enfoque y la propiedad de los
procesos.
Apoya a la organizacin al proveer un marco que asegura que:
La Tecnologa de Informacin (TI) est alineada con la misin y visin.
LA TI capacite y maximice los beneficios.
Los recursos de TI sean usados responsablemente.
Los riesgos de TI sean manejados apropiadamente.
Usuarios
Gerencia: Apoyar decisiones de inversin en TI y control sobre su
rendimiento, as como analizar el costo-beneficio del control.
Usuarios Finales: Garantizar seguridad y control de los productos que
adquieren interna y externamente
Auditores: Apoyar sus opiniones sobre los controles de los proyectos de
TI, su impacto en la organizacin y el control mnimo requerido.
Responsables de TI: Identificar los controles que requieren.
MODELO KING
Objetivo:
Establecer principios de buenas prcticas corporativas para todo tipo de
organizaciones, que permitan atender los requerimientos de la Ley N 71, de
las Compaas, 2008 y los cambios en las tendencias del Gobierno Corporativo
en el mbito internacional.
Enfoque:
Este reporte se enfoca en el Gobierno Corporativo, con una filosofa de
liderazgo, sustentabilidad y ciudadana corporativa; asimismo, contempla un
enfoque de auditora interna basado en riesgos.
Elementos/Componentes:
Liderazgo tico y ciudadana corporativa.
Roles y responsabilidades del Consejo de Administracin.
Roles y responsabilidades del Comit de Auditora.
Gobernanza del riesgo.
Gobernanza de las tecnologas de la informacin.
Cumplimiento con leyes, regulaciones, cdigos y estndares.
Roles y responsabilidades de la funcin de Auditora Interna.
Gobernanza de las relaciones con accionistas.
Informes integrados y revelaciones.
ANEXO