EJEMPLO DE BALANCE GENERAL EN FORMA DE REPORTE

LA CHIQUITA, S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE MAYO DE 2012

ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA $ 500.00
BANCOS $ 1,500,000.00
MERCANCIA $ 1,800,000.00
CLIENTES $ 280,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR $ 80,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 10,000.00 $ 3,670,500.00

ACTIVO FIJO
EQUIPO DE OFICINA $ 150,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 230,000.00
DEPOSITOS EN GARANTIA $ 15,000.00 $ 395,000.00

ACTIVO DIFERIDO
GASTOS PREOPERATIVOS $ 50,000.00
GASTOS DE INSTALACION $ 200,000.00
PAPELERIA Y UTILES $ 15,000.00
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $ 25,000.00
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $ 22,000.00 $ 312,000.00
TOTAL ACTIVO $ 4,377,500.00

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES $ 75,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 82,000.00
IMPUESTOS ACUMULADOS $ 12,000.00 $169,000.00

PASIVO FIJO
DOC. X PAGAR A LARGO PLAZO $ 72,000.00
TOTAL PASIVO $ 241,000.00
CAPITAL CONTABLE $ 4,136,500.00

ELABORO AUTORIZO

C.P. JULIO ALVARADO C.P. YARA H.P.

 AJUSTES PARA DETERMINAR EL RESULTADO DEL EJERCICIO

VENTAS DEV. S/VTAS

A1 $ 50,000.00 $400,000.00 VT $50,000.00 $ 50,000.00
A2 $ 38,500.00
$ 88,500.00 $400,000.00
A8 $ 311,500.00 $311,500.00 VN

INVENTARIO COMPRAS
II $ 800,000.00 $ 800,000.00 A6 $ 1,200,000.00
IF A7 $ 300,000.00 A3 $ 98,000.00
CT $ 1,298,000.00 $ 150,000.00
$ 89,000.00
$ 1,298,000.00 $ 239,000.00
CN $ 1,059,000.00
A6 $ 800,000.00
MD $ 1,859,000.00 $ 300,000.00
CTO VTS $ 1,559,000.00 $ 311,500.00
$ 1,247,500.00 $ 1,247,500.00

DEV. S/COMPRAS DESCUENTOS S/COMPRAS

A4 $ 150,000.00 $ 150,000.00 A5 $ 89,000.00 $ 89,000.00

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMON

$ 25,000.00 $ 25,000.00 A10 $ 30,000.00 $ 30,000.00
 GASTOS FINANCIEROS OTROS GASTOS
$ 55,000.00 $ 55,000.00 A12 $ 2,300.00 $ 2,300.00

PRDIDA DEL EJERCICIO

A16 $ 1,302,000.00
L RESULTADO DEL EJERCICIO

DESCUENTOS S/VENTAS
A1 $ 38,500.00 $ 38,500.00 A2

GASTOS DE COMPRA
$ 98,000.00 $ 98,000.00 A3

A4
A5

A7
A8
A9

PERDIDAS Y GANANCIAS
A9 $ 1,247,500.00 $ 55,000.00 A13
A10 $ 25,000.00 $ 2,800.00 A15
A11 $ 30,000.00
A12 $ 55,000.00
A14 $ 2,300.00
$ 1,359,800.00 $ 57,800.00
$ 1,302,000.00 $ 1,302,000.00 A16

PRODUCTOS FINANCIEROS
A11 A13 $ 55,000.00 $ 55,000.00
 OTROS PRODUCTOS
A14 A15 $ 2,800.00 $ 2,800.00
LIBRO DIARIO DE AJUSTES

NO. CONCEPTO

1 VENTAS
DEV S/VTAS
PARA DET VTAS NTAS
2 VENTAS
DES S/VTAS
PARA DET VTAS NTAS
3 COMPRAS
GTOS DE COMPRA
PARA DET COMPRAS TOTALES
4 DEV S/COMPRA
COMPRAS
PARA DET COMPRAS NTAS
5 DES S/COM
COMPRAS
PARA DET COMPRAS NTAS
6 COMPRAS
I.I.
PARA DET MCIAS DISP
7 I.F.
 COMPRAS
PARA DET CTO VTAS
8 VENTAS
COMPRAS
PARA DET RESUL EJER
9PYG
COMPRAS
PARA DET RESUL EJER
10 P Y G
GTOS DE VTA
PARA DET RESUL EJER DESPUES GTOS. OPER.
11 P Y G
GTOS DE ADMON
PARA DET RESUL EJER DESPUES GTOS. OPER.
12 P Y G
GTOS FINAN
PARA DET RESUL EJER DESPUES GTOS. OPER.
13 PRODUCTOS FINANCIEROS
PYG
PARA DET UTILIDAD O PERDIDA DEL EJ.
14 P Y G
OTROS GTOS
PARA DET UTILIDAD O PERDIDA DEL EJ.
15 OTROS PDTOS
PYG
PARA DET UTILIDAD O PERDIDA DEL EJ.
16 PRDIDA DEL EJERCICIO
PYG
PARA DET LA PRDIDA DEL EJERCICIO
SUMAS IGUALES
PARCIAL DEBE HABER

$ 50,000.00
$ 50,000.00

$ 38,500.00
$ 38,500.00

$ 98,000.00
$ 98,000.00

$ 150,000.00
$ 150,000.00

$ 89,000.00
$ 89,000.00

$ 800,000.00
$ 800,000.00

$ 300,000.00
 $ 300,000.00

$ 311,500.00
$ 311,500.00

$ 1,247,500.00
$ 1,247,500.00

$ 25,000.00
$ 25,000.00

$ 30,000.00
$ 30,000.00

$ 55,000.00
$ 55,000.00

$ 55,000.00
$ 55,000.00
$ 2,300.00
$ 2,300.00

$ 2,800.00
$ 2,800.00

$ 1,302,000.00
$ 1,302,000.00

$ 4,556,600.00 $ 4,556,600.00
 CMO HACERLO?
VENTAS TOTALES
MENOS DEVOLUCIONES S/VENTAS
REBAJAS S/VENTAS
DESCUENTOS S/VENTAS
IGUAL VENTAS NETAS

COMPRAS
MAS GASTOS DE COMPRA
IGUAL COMPRAS TOTALES
MENOS DEVOLUCIONES S/COMPRA
REBAJAS S/COMPRA
DESCUENTOS S/COMPRA
IGUAL COMPRAS NETAS

MERCANCIAS DISPONIBLES
MENOS INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS

IGUAL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE OPERACIN

MENOS GASTOS DE OPERACIN
IGUAL UTILIDAD DE OPERACIN
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS GASTOS
MENOS OTROS PRODUCTOS
IGUAL UTILIDAD DEL EJERCICIO
 COMPRAS NETAS
MAS INVENTARIO INICIAL
IGUAL MERCANCIAS DISPONIBLES

VENTAS NETAS
MENOS COSTO DE VENTAS
RESULTADO DE EJERCICIO

GASTOS DE VENTA
MAS GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE OPERACIN