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ABRIL I - 2006
LOS IMPUESTOS EN EL PER

Uno de los temas que ha suscitado mayor inters ha sido el alto crecimiento de la
recaudacin tributaria en el 2005 respecto al 2004. Ello nos lleva a preguntarnos a qu se
debe este crecimiento y qu importancia tiene en la economa de nuestro pas. A fin de
absolver estas preguntas, el presente Informe Quincenal explica qu es un impuesto,
describe los ms importantes y presenta el resultado de algunos de ellos.

Algunos datos de los ltimos aos

Los impuestos se obtienen de los
Recaudacin de Tributos Internos y PBI
(2000-2005) ingresos generados en la economa,
30,000 125 tanto por las personas como por las
25,000 120
empresas (en actividades productivas), y
115
20,000
15,000
110 de los intercambios comerciales que se
105
10,000
100 realizan dentro de la misma. Por tanto,
5,000 95
cuando la economa crece producto de
0 90
2000 2001 2002 2003 2004 2005 mayor empleo, mayor produccin,
Recaudacin por Tributos Internos (MM soles) Eje Izquierdo
Indice del PBI (Ao Base 2000) Eje Derecho mayores exportaciones o mayor
Fuente: Sunat, BCR
consumo de la poblacin se generan
mayores ingresos y una mayor recaudacin, como se puede apreciar del siguiente grfico.

Durante el perodo 2000-2005, el Per registr un importante crecimiento econmico liderado

por sectores como el minero y el manufacturero. Estas mejoras en la economa, como ya
hemos mencionado, se reflejan directamente en la los impuestos recaudados. As, tenemos
que en la actualidad se recaudan 50% ms impuestos que en el ao 2000. Slo durante el
2005 se recaudaron S/. 39, 726 millones de soles, 14.7% ms que durante el 2004.

Impuestos Cules? Para qu?

Los impuestos forman parte de los tributos, que son el medio por el que el Estado se financia
para realizar obras pblicas (carreteras, colegios, postas mdicas, etc) y para mantener el
aparato estatal (pago de los profesores, policas, mdicos, enfermeras entre otros).

Su importancia radica en que las obras y servicios realizados por el Estado permiten mejorar
las condiciones de vida de la poblacin, sobre todo de aquellos que no pueden acceder por
cuenta propia a estos servicios. Es importante recalcar que el estado realiza obras para la
poblacin en su conjunto, sin distinguir quienes pagaron ms o menos impuestos.
 El principal impuesto en Impuesto Tasa Pagadores
montos de recaudacin en el
Impuesto General a las Ventas 19% Consumidores Finales
Per es el Impuesto a la 20% 1ra Categora (Alquiler de propiedades)
Renta (IR), que es aquel que 10%
2da categora (Rendimiento inversiones
de capital)
se aplica a las rentas Impuesto a la renta
30%
Personas Jurdicas (Empresas) de 3ra
categora
(utilidades) generadas tanto 15%-30%
Personas Naturales (Dependientes o
Independientes) de 4ta y 5ta categoria
por las empresas como por las Entre 0% y 125% dependiendo del
Impuesto Selectivo al Consumo Consumidores Finales
combustible
personas.
Impuesto de Solidaridad en
US$ 40 Solicitantes de expedicin de Visas
favor de la niez desamparada

Los Derechos Arancelarios Derechos Arancelarios o Ad

Valorem
Entre 0% - 20% y sobretasa de 5%
en algunos productos
Importadores de productos

son impuestos que se gravan Impuesto Temporal a los 0.0% hasta los S/. 5,000,000; 0.6% Poseedores de Activos Netos durante el
Activos Netos por el exceso de S/. 5,000,000 ao previo
sobre los productos
Impuesto a las Transacciones Aquellos que realizan transacciones
importados al pas. Existe
0.08%
Financieras bancarias
Impuesto a los Casinos de
tambin lo que se llama la Juego y Mquinas 12%
Empresas realizadoras de los juegos y
ganadores de los premios
Tragamonedas
sobretasa, que es un Impuesto al Rodaje 8% sobre el precio de Refinera Consumidores Finales

impuesto adicional que se Fuente: Sunat

impone sobre algunos productos extranjeros.

El Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) grava a todos aquellos activos que
poseen los que generan renta de tercera categora (es decir, empresas, comerciantes entre
otros) durante un ao.

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) grava las operaciones bancarias de

ingreso o egreso de divisas (dinero) realizadas en moneda nacional o extranjera.

El Impuesto a los Casinos de Juego y Mquinas Tragamonedas es un impuesto que

grava a las empresas que realizan los juegos de casino y mquinas tragamonedas, as como
aquellos que obtienen los premios.

El Impuesto al Rodaje es un impuesto que grava el consumo de combustibles, usado por el

sector transporte incrementando el precio final en 8%.

Participacin de los Impuestos en la Recaudacin El Impuesto Selectivo al

Tributaria Consumo (ISC) es el impuesto
26.7%
que se aplica a la produccin o
29.4%
importacin de determinados
productos como cigarrillos,
licores, cervezas, gaseosas,
5.6%
1.8% combustibles, etc. En el caso de
8.4% 28.2%
los combustibles, pero
IGV Interno Impuesto a la Renta ISC
ITF Otros Derechos Aduaneros representa alrededor 50% del
Fuente: Sunat
precio final pagado por los
consumidores en las estaciones de servicio.
El Impuesto General a las Ventas (IGV) es aquel que se aplica al precio final del
intercambio de bienes o servicios. ste no es un impuesto vlido cuando se trata de ventas al
exterior, porque debido a tratados internacionales, los impuestos no se pueden exportar.
El Impuesto de Solidaridad en favor de la Niez Desamparada que es pagado por todas
aquellas personas que soliciten la expedicin o revalidacin de pasaportes.
El Impuesto Extraordinario de Promocin Turstica que grava los ingresos por
hospedaje.

Algunas Tareas Pendientes

Un indicador muy usado en temas de Presion Tributaria 2005
(Porcentaje del PBI)
impuestos es la Presin Tributaria, la 50%
cual mide el porcentaje que representa
40%
lo recaudado por impuestos en relacin
30%
al PBI Nacional (Impuestos/PBI)
20%

10%
A pesar de la mejora de la
0%
recaudacin, la estructura tributaria

Bolivia

Per

Mxico

Chile

Argentina

Reino
Unido

Francia

Suecia
Brasil
Colombia
que hemos presentado slo permite
realizar una recaudacin que el ltimo Fuente: Sunat, INEI, INDEC, otros

ao fue de 13.9% del PBI, la cual en trminos agregados sigue siendo muy baja en
comparacin con otros pases del mundo.

Comparado con los pases de la regin nos encontramos muy por debajo, por ejemplo, de
Argentina y Brasil, que en la actualidad recaudan el 26% y 33% de su PBI respectivamente.
En comparacin con los pases desarrollados la diferencia es an mayor, ya que tenemos
pases como Francia o Suecia donde el nivel de recaudacin bordea el 52%. Esto es posible
debido a que en los pases desarrollados el Estado retribuye de forma tangible los recursos
recaudados a travs de los impuestos, de forma que los ciudadanos perciben que sus
impuestos estn siendo usados correctamente (el Estado se encarga de cubrir los servicios
bsicos de forma gratuita como salud o educacin)

No obstante, para poder llegar a esta situacin el Estado tiene que afrontar tareas pendientes
en esta materia a lo largo de los aos. Entre ellas podemos encontrar:

1. La simplificacin de los trmites para el pago de los impuestos, de forma que los
ciudadanos podamos pagar nuestros tributos de forma sencilla.

2. La ampliacin de la base tributaria, es decir, que ms personas paguen los impuestos que
les corresponden. Para ello es necesario caminar en bsqueda de la formalizacin de la
economa, ya que alrededor del 70% de la economa peruana se maneja en el sector
informal, razn por la cual no declaran el producto de sus actividades, y por tanto, no
pagan impuestos.

As, al incluir a ms personas dentro del sistema tributario podremos incrementar la

recaudacin tributaria, y de esta forma, se tendrn mayores recursos que permitan financiar
las obras pendientes por parte del estado, mejorando la calidad de vida de las personas que
ms lo necesitan.