Tributos

Municipales
 Impuesto Predial

Grava la propiedad de predios urbanos y

rsticos; entendindose por predios a los
terrenos, edificaciones e instalaciones fijas y
permanentes.
Caractersticas
Es un tributo anual (se configura el 01 de
enero de cada ao).
Genera obligacin de presentar declaracin
jurada.
Impuesto Predial:
Base Imponible

Valor de los predios

urbanos rsticos ubicados
en una misma jurisdiccin.
Este valor se determina
segn tablas arancelarias
que publica el Ministerio de
Transportes y
Comunicaciones.
 Impuesto Predial:
Base Imponible - Casos Especiales
Pensionistas
Tienen una deduccin de 50 UIT, siempre y
cuando sean propietarios de vivienda nica y la
pensin sea su nico ingreso.
Reduccin del 50% de la base:
- Predios rsticos dedicados a la actividad
agraria.
- Predios urbanos declarados monumentos
histricos siempre que sean casa-habitacin o
hayan sido declarados inhabitables.
 Impuesto Predial:
Tasas (Escala Progresiva Acumulativa)

Tramo de Autoavalo:
Hasta 15 UIT 0.2%
Tramo de Autoavalo:
Ms de 15 y menos de 60 UIT
0.6%
Tramo de Autoavalo:
Ms de 60 UIT 1.0%
 Impuesto Predial:
Formas de Pago y Vencimientos

Contado
Fraccionado:
- 1ra cuota: 29.02.00
- 2ra cuota: 31.05.00
- 3ra cuota: 31.08.00
- 4ra cuota: 30.11.00
 Impuesto Predial:
Acreedor Tributario

Municipalidad distrital donde se ubique el

predio (le corresponde efectuar la recaudacin
, administracin y fiscalizacin del impuesto).
 Impuesto Predial:
Deudor Tributario

Personas naturales y personas jurdicas de

predios al 1 de enero de cada ao.
 Impuesto Predial:
Deudor Tributario - Casos Especiales

Condminos
El predio se entender de un
solo propietario, salvo cada
condmino comunique su
participacin.
Propietario no determinado
Se entender propietario para
efecto de la aplicacin del
impuesto al poseedor.
 Impuesto Predial:
Inafectaciones
Predios propiedad de:
Gobierno Central (excepto las empresas en
concesin), Regionales y Municipales.
Gobiernos extranjeros y organismos
internacionales.
Adicionalmente no deben producir renta y deben
ser dedicados a cumplir sus fines:
- Beneficencias, hospitales, patrimonio cultural,

- Entidades religiosas, Cuerpo General de

Bomberos.
- Universidades y Centros Educativos.

- CONADIS, partidos polticos, sindicatos.

 Impuesto de Alcabala:
Hecho Imponible (Acto gravado)

Grava la transferencia de bienes inmuebles

urbanos o rsticos, a ttulo onerosos o gratuito,
cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive
las ventas con reserva de dominio.

Nota.- Venta con reserva de domino es una venta en la cual

la propiedad del bien no es transferida hasta que haya
sido cancelado el precio o parte de l.
 Impuesto de Alcabala:
Hecho Imponible - excepcin

La primera venta de
inmuebles que realizan las
empresas constructoras
no se encuentran afectas
al Impuesto de Alcabala,
salvo en la parte
correspondiente al valor
del terreno.
 Impuesto de Alcabala:
Base Imponible
Valor de la transferencia, el cual no podr ser
menor al valor del autoavalo del predio
correspondiente al ejercicio en que se produce la
transferencia ajustado por el IPM para Lima
Metropolitana.
El tramo comprendido por las primeras 10 UIT
del valor del inmueble no se encuentra afecto.
Impuesto de Alcabala:
Tasa
 Impuesto de Alcabala:
Forma y oportunidad de Pago

Slo contado
Hasta el ultimo da hbil
del mes calendario
siguiente a la fecha de
transferencia.
 Impuesto de Alcabala:
Acreedor Tributario
Municipalidad distrital donde se ubique el predio (le corresponde efectuar la
recaudacin , administracin y fiscalizacin del impuesto). En caso que las
municipalidades Provinciales que tenga constituidos fondos de inversin
Municipal, estas sern las acreedoras del impuesto y transferirn bajo
responsabilidad del titular de la entidad y dentro de los 10 das hbiles
siguientes al ultimo da del mes que se recibe el pago, el 50% del Impuesto a
la Municipalidad Distrital donde se ubique el inmueble materia de
transferencia y el 50% restante la Fondo de inversin que corresponda.
Impuesto de Alcabala:
Deudor Tributario

Comprador o

adquirente de

bienes inmuebles.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Caractersticas
Grava la propiedad de vehculos automviles,
camioneta y station wagons con una antigedad
no mayor de tres aos, a partir de su inscripcin
en el registro vehicular .
Es un tributo anual (se configura al 01 de enero
de cada ao).
Genera obligacin de presentar declaracin
jurada.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Base Imponible
Valor original de adquisicin,
importacin o ingreso al
patrimonio de automviles,
camionetas y station wagons con
una antigedad no mayor de tres
aos.
Este valor debe compararse con
el valor de la Tabla de Valores
Referenciales que aprueba el
Ministerio de Economa y
Finanzas, debindose abonar el
monto que resulte mayor.
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Tasa

1%
1%
Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Formas de Pago y Vencimientos

Contado
Fraccionado:
- 1ra cuota: 29.02.00
- 2ra cuota: 31.05.00
- 3ra cuota: 31.08.00
- 4ra cuota: 30.11.00
 Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Acreedor Tributario

Municipalidad distrital donde se encuentra

ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Deudor Tributario

Personas naturales y personas jurdicas

propietarias de vehculos afectos, al 1 de
enero de cada ao.
 Impuesto al Patrimonio Vehicular:
Inafectaciones
Vehculos de propiedad de:
Gobierno Central, Regionales y Municipales.
Los Gobiernos extranjeros u organismos
internacionales.
Entidades religiosas.
Cuerpo General de Bomberos.
Universidades y Centros Educativos.
Personas jurdicas, siempre que no sean parte
de su activo fijo.
 Impuesto a las Apuestas:
Ingresos gravados

! Ingresos de las entidades organizadoras de

eventos hpicos y similares, en los que se
realice apuestas.
 Impuesto a las Apuestas:
Base Imponible

Monto resultante de
restar del ingreso total
percibido en un mes
por concepto de
apuestas el monto total
de premios otorgados
en el mismo mes.
Impuesto a las Apuestas:
Tasa

20 % (apuestas)
12% (hpicas)
 Impuesto a las Apuestas:
Acreedor Tributario
Municipalidad provincial del lugar donde se
encuentre ubicada la sede de la entidad
organizadora.
 Impuesto a las Apuestas:
Deudor Tributario

Empresas o instituciones
organizadoras de actividades
gravadas.
 Impuesto a las Apuestas:
Declaracin Jurada

Mensualmente
A los doce das
hbiles del mes
siguiente.
 Impuesto a las Apuestas:
Otras caractersticas

Es un tributo de periodicidad mensual.

Genera obligacin de presentar
declaracin jurada.
El rendimiento de este impuesto se
distribuye 60% para la municipalidad
provincial, 40% para la municipalidad
distrital donde se desarrolla el evento.
 Impuesto a los Juegos:
Actividades e ingresos gravados

Juegos:
- Loteras
- Bingos
- Rifas
Premios
- Obtenidos por
juegos de azar
 Impuesto a los Juegos:
Base Imponible
Bingos, rifas y sorteos:
- Suma de los valores
nominales de los cartones o
boletos de juego
Loteras:
- Monto o valor de los premios.
- Si los premios fueran en
especie, se considera el valor
de mercado de los mismos.
 Impuesto a los Juegos:
Tasa

10%
Para todas las
actividades
gravadas
 Impuesto a los Juegos:
Acreedor tributario
En el caso de Bingos, rifas, sorteos y
similares y Pimball el acreedor tributario es la
Municipalidad Distrital
En el caso de Loteras el acreedor tributario
es la Municipalidad Provincial
 Impuesto a los Juegos:
Deudor tributario
Como contribuyentes:
Empresas o instituciones que
realizan las actividades gravadas,
as como quienes obtienen los
premios.
Como agentes retenedores:
Las empresas o personas
organizadoras cuando el impuesto
recaiga sobre las apuestas.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Hecho imponible (ingresos gravados)

Monto que se abona por

concepto de ingreso a los
espectculos pblicos no
deportivos en locales o
parques cerrados.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Base imponible

Valor de venta de la
entrada
En caso que el valor de la
entrada incluya servicios
de alimentos, juegos u
otros, la base imponible
no podr ser inferior al
50% de dicho valor
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Tasas
a) Espectculos taurinos: Diez por ciento
(10%) para aquellos espectculos cuyo valor
promedio ponderado de la entrada sea
superior al 0,5% de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT) y cinco por ciento (5%) para
aquellos espectculos cuyo valor promedio
ponderado de la entrada sea inferior al 0,5%
de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT).

b) Carreras de caballos: Quince por ciento

(15%).

c) Espectculos cinematogrficos: Diez por

ciento (10%).

d) Conciertos de msica en general: Cero por

ciento (0%).

e) Espectculos de folclor nacional, teatro

cultural, zarzuela, conciertos de msica
clsica, pera, opereta, ballet y circo: Cero
por ciento (0%).

f) Otros espectculos pblicos: Diez por

ciento (10%)."
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Acreedor Tributario

Municipalidad Distrital en cuya jurisdiccin se

realice el espectculo.
Impuesto a los Espectculos Pblicos No Deportivos:
Deudor Tributario

Como sujeto pasivo

Las personas que adquieren entradas
Como agentes perceptores
Las personas que organizan el espectculo.
El agente perceptor est obligado a depositar
una garanta equivalente al 15% del impuesto
calculado sobre la capacidad o aforo del local
en que se realizar el espectculo .
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Hecho Imponible
Grava los beneficios derivados de la
ejecucin de obras pblicas por la
Municipalidad.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Requisito previo
La Municipalidad, previamente a la
contratacin y ejecucin de la obra, deber
comunicar a los beneficiarios el monto
aproximado al que ascender la contribucin.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Base del clculo
La contribucin se calcular teniendo en
cuenta el mayor valor que adquiera la
propiedad beneficiada por efecto de la obra
municipal.
Contribucin Especial de Obras Pblicas:
Deudor tributario
Es el propietario del predio beneficiado con la
ejecucin de la obra municipal.
 Tasas:
Definicin
Es el tributo cuya obligacin no tiene como
hecho generador la prestacin efectiva de un
servicio pblico o administrativo reservado a
las Municipalidades de acuerdo a la Ley
Orgnica.
 Tasas:
Base del clculo
Las tasas se calculan teniendo en cuenta el
costo efectivo del servicio a prestar por parte
de la Municipalidad.
 Tasas:
Clasificacin
Se clasifican en:
- Arbitrios
- Derechos
- Licencias