FACULTAD DE CIENCIAS JURCAS Y POLTICAS

POSTGRADO DE DERECHO MERCANTIL

OPCIN: TRIBUTOS EMPRESARIALES
ASIGNATURA: TRIBUTACIN DIRECTA 1
PROFESORA: Ana Beatriz Mndez R.

PRCTICA EVALUADA N 2

1.- A continuacin se presenta la informacin de una persona natural residente para el ao

2010

INGRESOS
Por sueldos Bs. 48.000.000
Por arrendamiento de un inmueble Bs. 9.600.000
Por Gastos de Representacin Bs. 6.000.000
Por participacin en una S.R.L (Dividendos) Bs. 5.000.000
Por participacin en una sociedad civil Bs. 2.850.000
Por prestaciones sociales Bs. 8.000.000
Por utilidades laborales Bs. 12.000.000
Intereses obtenidos en su cuenta de ahorros Bs. 1.760.000
Por reembolso de viticos Bs. 980.000

El contribuyente no tiene costos ni gastos.

Se pide: Determinar la Base Imponible a los fines de la Determinacin del Impuesto Sobre
la Renta. Valor: 2 pts.

2.- Para ahorrarse el I.V.A. la empresa SELCA acepta recibos de ingresos por los servicios
de electricistas, plomeros y albailes que no cumplen con los requisitos de facturacin
correspondientes. Solicitan su opinin en relacin con este procedimiento y las
consecuencias derivadas del mismo. Valor: 2 pts.

3.- Para finales de este ao SELCA estima contratar a INTERPRICE CONSTRUCTOR INC, una
compaa de arquitectura especializada quin le disear un viaducto cuya licitacin se
adjudico la empresa. Se le pide que liste los requisitos para que asistencia tcnica pueda
ser deducida como costo por la empresa. El seor GRIMON estima que el 60% de esta
asistencia se efectuar fuera del pas. Valor: 2 pts.

4. La empresa DROMOCA le efecta la plantea lo siguiente:

Ella ha presentado oportunamente sus declaraciones de ISLR desde el ao 2000 cuando
inici sus operaciones, se encuentra debidamente inscrita en los registros de la
Administracin Tributaria y lleva y conserva su contabilidad. En el ao 2011 fue objeto de
una fiscalizacin donde le efectuaron un reparo por Bs. 25.000.000, correspondiente al

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ejercicio 2006 derivados de la exclusin de gastos no deducibles. Tiene 5 das hbiles de
haber recibido el Acta de Reparo. Le solicita asesora al respecto. Valor: 4 pts.

5. La empresa ANDITUR inici sus operaciones en julio de 2009 y su ejercicio va del 01

de abril al 31 de marzo de cada ao. Al preparar su conciliacin fiscal de rentas, obtuvo
una prdida y le consulta si debe presentar declaracin de ISLR y en caso afirmativo el
perodo de tiempo por el cual declara en este primer ejercicio y el plazo para hacerlo.
Valor: 2 pts

6.- Un contribuyente persona jurdica domiciliada en el pas, realiz inversiones en EEUU

que le generaron un enriquecimiento neto de 30.000 $. Le consulta si este monto debe ser
declarado en Venezuela, pues el ya cancel ISLR por este concepto en dicho pas. Valor: 2
pts

7.- Una persona natural no residente que no posee base fija en el pas le pregunta si es
posible que ella se acredite contra el ISLR que le corresponda pagar en Venezuela, el ISLR
que ella ha cancelado en su pas de residencia. Valor: 2 pts

8.- Su cliente presenta le informa lo siguiente acerca del ejercicio 2010:

a) Recuper cuentas que haba dado por perdidas.

b) Tiene pasivos al cierre del ejercicio 2009 que no fueron cancelados en el ejercicio
2010.
c) Efectu retenciones de ISLR y no las ha enterado.
d) Fue indemnizado por una Compaa de Seguro y en el momento del siniestro
registr la cuenta por cobrar a la misma.

Indique el procedimiento a seguir o las consecuencias para cada caso. Valor: 4 pts

Condiciones:
1.- La solucin deber ser enviada al siguiente correo electrnico: ana.mendez@ula.ve, y
la fecha tope para la referida entrega es el da 17 de Junio de 2011. Sin excepcin, no se
corregirn trabajos enviados despus de tal fecha.
2.- La prctica deber realizarse en grupos conformados por un mnimo de 4 personas y
un mximo de 5, para ello es necesaria la coordinacin y comunicacin que permita
determinar la adecuada distribucin en cada grupo (se requiere interaccin en todos los
grupos de abogados y contadores o reas afines)
3.- Las respuestas deben ser concretas, con fundamento en el dispositivo legal y
reglamentario aplicable
4.- A los efectos de la nota final, la nota de la evaluacin individual tiene una ponderacin
del 50 % y la prctica 50 %.

Saludos Cordiales
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Prof. Ana Beatriz Mndez.