INSTRUCTIVO

FORMULARIO 104 y 104A

Impuesto al Valor Agregado - IVA

JULIO 2016

Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 1

FECHA VIGENCIA: CDIGO: VERSIN PGINAS
01/05/2016 03201501 1.0 29

INSTRUCTIVO:
FORMULARIO 104 y 104A
Impuesto al Valor Agregado

Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 2

Contenido
1. Introduccin .................................................................................................................... 4
2. Elementos generales (llenado de campos) ...................................................................... 4
2.1. Campos de Texto ..................................................................................................... 4
2.2. Lista de Seleccin .................................................................................................... 4
3. Elaboracin de la Declaracin ........................................................................................ 4
3.1. Programa DIMM: .................................................................................................... 4
3.1.1. Actualizacin DIMM:....................................................................................... 5
3.2. Llenado del Formulario 104-104A: ......................................................................... 7
3.2.1. Cabecera: ........................................................................................................ 12
3.2.2. Seccin: Resumen de ventas y otras operaciones del perodo que declara: ... 12
3.2.3. Seccin: Liquidacin del IVA en el mes: ....................................................... 13
3.2.4. Seccin: Resumen de adquisiciones y pagos del perodo que declara: .......... 14
3.2.5. Seccin: Resumen impositivo: Agente de percepcin del impuesto al valor
agregado: ...................................................................................................................... 14
3.2.6. Seccin: Agente de retencin del impuesto al valor agregado: ...................... 15
3.2.7. Seccin: Imputacin al pago: ......................................................................... 15
3.2.8. Seccin: Medios y forma de pago: ................................................................. 16
3.2.9. Generacin de XML: ...................................................................................... 18
4. Opciones del Sistema ................................................................................................... 19
4.1. Ingreso al Sistema .................................................................................................. 19
4.1.1. Consulta de Declaraciones y Reimpresin CEP: ............................................ 22
5. Glosario y Trminos ..................................................................................................... 29

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1. Introduccin
El Formulario 104, para declaracin del impuesto al valor agregado, se lo realiza a travs del
DIMM Formularios, y posterior se enva en lnea. De igual manera el Formulario 104A, se lo
realiza a travs del DIMM Formularios, ya sea mensual o semestral y posterior se enva en
lnea.

2. Elementos generales (llenado de campos)

En el formulario existen campos que debern ser llenado de acuerdo al tipo de informacin
solicitada, entre los tipos de campo se cuenta con:

2.1. Campos de Texto

Los campos de texto permiten el ingreso de informacin:

2.2. Lista de Seleccin

Lista de datos para seleccionar un solo tem, para ver el listado simplemente se realiza un clic
sobre el botn: y la lista aparecer, a continuacin se selecciona el tem que considere.

3. Elaboracin de la Declaracin

3.1. Programa DIMM:

1. descargar e instalar el programa DIMM Formularios; el cual se encuentra en la pgina web
www.sri.gob.ec, Declaracin de Impuestos / Software para declarar / Descargar Dimm:

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 Se presentar las siguientes opciones, segn el sistema operativo que utilice:

3.1.1. Actualizacin DIMM:

En caso de ya contar con el Programa DIMM Formularios puede revisar la versin con la que
cuenta y verificar si necesitara actualizarla o no.
Para realizarlo debe verificar en el Programa en la pestaa en la parte derecha superior que
dice Ayuda:

Se desplegar el siguiente mensaje con la informacin de la versin con la que cuenta en ese
momento:

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Si la versin no est actualizada, se puede actualizar la misma, primero ingresando en la
pgina web www.sri.gob.ec, Declaracin de Impuestos / Software para declarar / Actualizar
Dimm:

De igual manera que para la instalacin, debe seleccionar el programa segn el sistema
operativo con el que cuente:

Una vez descargado el programa, se despliega en el DIMM Formularios la pestaa Programa /

Agregar Nuevas Programas.

Se desplegar una nueva pantalla en donde deber elegir: Agregar Nuevos Programas. Y,
una vez seleccionado el archivo, presiona el botn Aceptar:

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Se presentar la siguiente pantalla en donde deber escoger el archivo que se encuentra
descargado en su ordenador y presionar Abrir y Aceptar.

As se proceder con la actualizacin.

3.2. Llenado del Formulario 104-104A:

Una vez instalado el programa debe seleccionar Elaborar Nueva Declaracin:

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Como siguiente paso debe, dar clic en Registrar Contribuyente:

A continuacin, debe llenar los datos segn le corresponda y presionar Guardar

Posteriormente aparecer la siguiente pantalla en donde debe escoger el contribuyente del

que va a realizar la declaracin y selecciona Siguiente:

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 En esta misma pantalla se puede escoger: Editar o Eliminar. Ya sea para corregir algn
dato del contribuyente o para eliminar el mismo.

En la siguiente pantalla escoja Formulario 104 Impuesto al Valor Agregado, y

seleccione Siguiente

As mismo debe, seleccionar el perodo del que va a realizar la declaracin y presionar

Siguiente

Finalmente, seleccionar si se trata de una declaracin original o sustitutiva, y dar clic en

Siguiente:

Finalmente se desplegar el formulario para su llenado:

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Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 10
Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 11
3.2.1. Cabecera:
En esta seccin se refleja lo que anteriormente se haba registrado: perodo, nmero de
identificacin y razn social del contribuyente, as tambin si es una declaracin original o
sustitutiva.

3.2.2. Seccin: Resumen de ventas y otras operaciones del perodo que declara:
Aqu se registra la informacin correspondiente al tipo de ingresos que se generaron en el
perodo declarado, tanto el valor bruto, valor neto y el impuesto generado en los casos que
corresponda:

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3.2.3. Seccin: Liquidacin del IVA en el mes:

En estos campos se registra la informacin considerando lo siguiente:

Casilleros 480 y 481: Total transferencias gravadas tarifa diferente de 0 a contado y a crdito
este mes.

Casillero 482: Total impuesto generado, es el monto que se traslada del campo 429.

Casillero 483: Impuesto a liquidar del mes anterior, deber ingresar el monto registrado en el
casillero 485 del mes anterior.

Casillero 484: Impuesto a liquidar en este mes, mnimo se registra el valor registrado en el
campo 480 multiplicado por la tarifa diferente de 0.

Casillero 485: Impuesto a liquidar en el prximo mes, corresponde al valor que resulte de la
diferencia entre los valores consignados en los casilleros 482 y 484.

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3.2.4. Seccin: Resumen de adquisiciones y pagos del perodo que declara:

En esta seccin se hace referencia a todos los pagos y compras que haya realizado el
contribuyente durante el perodo informado, de igual manera se debe detallar tanto el valor bruto,
valor neto e Impuesto generado de cada tipo de transaccin.

As mismo como el detalle correspondiente al factor de proporcionalidad y el crdito tributario

aplicable en el perodo informado.

3.2.5. Seccin: Resumen impositivo: Agente de percepcin del impuesto al valor

agregado:
En esta parte del formulario se registra lo correspondiente al crdito tributario,
compensaciones, retenciones que le han sido efectuadas, ajustes y saldos de crdito tributario
del IVA, correspondientes al perodo que declara:

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3.2.6. Seccin: Agente de retencin del impuesto al valor agregado:
En estos casilleros se debe consignar los valores correspondientes a las diferentes retenciones
del IVA que ha efectuado el contribuyente en sus adquisiciones segn corresponda.

3.2.7. Seccin: Imputacin al pago:

Esta seccin se utiliza cuando es una declaracin sustitutiva, y en la original se existi un

pago:

Conforme a lo dispuesto en el Art. 47 del Cdigo Tributario, en los casos que existan pagos
previos o parciales por parte del sujeto pasivo y que su obligacin tributaria comprenda adems

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 del impuesto, inters y multas en la sustitutiva, se deber imputar los valores pagados, primero
a intereses, luego al impuesto y finalmente a multas.

Si se trata de una declaracin retrasada, se deber consignar los valores de multas e intereses:

3.2.8. Seccin: Medios y forma de pago:

Posterior se llena el medio de pago y se escoge la opcin de pago con la que se enviara la
declaracin:

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Medios de pago:

Mediante Cheque, Dbito Bancario, Efectivo u Otras Formas de Pago:

En caso de que desee dar uso a los diferentes servicios de las instituciones
financieras.

Mediante Compensaciones:
Monto correspondiente a devoluciones de saldos a favor del contribuyente que
no corresponden a pagos indebidos.

Mediante Notas de Crdito:

En el caso de que se cancele con Notas de Crdito cartulares, se deber
entregar estos documentos en cualquiera de las oficinas del SRI a nivel
nacional, dentro de los 2 das hbiles siguientes a la fecha mxima de pago
que conste en el CEP, o tambin puede utilizar las notas de crdito
desmaterializadas.

Mediante Ttulos del Banco Central (TBC): Se trata de los Ttulos del Banco
Central, forma de pago que el SRI implement en coordinacin con el
Ministerio de Finanzas y el Banco Central del Ecuador. Los mismos se reciben
a su valor nominal (sin descuento) para el pago de cualquier obligacin
tributaria o fiscal administrada por el SRI, y pueden ser negociados
directamente o a travs de una casa de valores, previo a su pago en el SRI.

Formas de Pago:

Convenios de Dbito:
Esta forma de pago se refiere a cuando el contribuyente autoriza para que se
le debite de su cuenta el valor indicado en su CEP, sin necesidad de tener que
acercarse a las Instituciones del Sistema Financiero a realizar el pago.
Para lo cual, puede registrar la cuenta a su nombre directamente en la pgina
web, una vez ingresado a Servicios en lnea con su identificacin y contrasea,
en el Men debe seleccionar Declaraciones/Registro y/o Actualizacin de
Cuentas Bancarias, o presencialmente registrando el Convenio de Dbito
Automtico, en las oficinas del SRI a nivel nacional.

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 Otras Formas de Pago:
Para esta, el contribuyente realiza el pago a travs de los servicios que a su
disposicin las instituciones financieras, tales como: banca en internet, call
center, cajero automtico, tarjetas de crdito, pagos en ventanillas bancarias,
etc.
Puede tambin realizar el pago a travs de dinero electrnico, directamente
desde la pgina web www.sri.gob.ec, y accediendo a la opcin Pago de
impuestos/Dinero electrnico

Declaracin en Cero:
Cuando el contribuyente no tiene ningn monto a pagar, simplemente enva

3.2.9. Generacin de XML:

Una vez llenados los campos correspondientes del formulario se procede a guardarlo. Para lo
cual en la parte superior del formulario selecciona la opcin Grabar Formulario:

De existir errores y/o advertencias, stos se mostrarn en la pantalla para que se corrijan y
posterior se volvera a Ingresar la Declaracin.

Error severo: detalla el campo que se encuentra errado y debe ser corregido antes de
enviar, caso contrario el sistema impide el envo.

Advertencia: es una alerta, que a pesar de no impedirle el envo de la declaracin, se

presenta para que revise los campos detallados, y asegurarse que la informacin est
correcta antes de enviarla.

Una vez verificada la declaracin y si est correcta, se visualiza la siguiente pantalla, en la cual
debe seleccionar Grabar Formulario, de este modo se guarda en el ordenador con formato XML
para posterior enviarlo por internet.

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4. Opciones del Sistema

4.1. Ingreso al Sistema

Para enviar la declaracin en el Formulario 104-104A, se deben seguir los siguientes pasos:

Ingrese a la pgina web del Servicio de Rentas Internas www.sri.gob.ec, en la pestaa

Servicios en lnea y escoja la opcin Declaraciones:

Aparecer la siguiente pantalla en la que debe ingresar los datos de identificacin y contrasea
que se solicitan, y presione el botn Aceptar:

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En la barra de men, segn la declaracin a realizar, busque la opcin Declaraciones /
Declaracin de impuestos / Declaracin de Impuesto al Valor Agregado Mensual Formulario
104.

De igual manera para la declaracin semestral, en la barra de men, segn la declaracin a

realizar, busque la opcin Declaraciones / Declaracin de impuestos / Declaracin de Impuesto
al Valor Agregado Semestral Formulario 104:

A continuacin aparecer la siguiente pantalla en la cual debe seleccionar el perodo que

desea declarar y Seleccionar el archivo XML anteriormente fue guardado en su ordenador que
va a enviar, al igual que la forma de pago que consta en el mismo, y presionar Subir Archivo:

De existir errores y/o advertencias, stos se mostrarn en la pantalla para que se corrijan y
posterior se volvera a enviar.

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 Error severo: detalla el campo que se encuentra errado y debe ser corregido antes de
enviar, caso contrario el sistema impide el envo.

Advertencia: es una alerta, que a pesar de no impedirle el envo de la declaracin, se

presenta para que revise los campos detallados, y asegurarse que la informacin est
correcta. antes de enviarla.

Una vez enviada la declaracin aparecer la siguiente pantalla, para la verificacin de datos, y
si est de acuerdo debe seleccionar Si, Continuar:

Aparecer el resumen de la declaracin, y de ser el caso seleccione Imprimir para que se

genere el CEP y con el mismo acercarse a pagar en cualquier institucin financiera:

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 Se presentar el CEP con la opcin de Imprimirlo:

4.1.1. Consulta de Declaraciones y Reimpresin CEP:

En la pgina se puede realizar la Consulta de las Declaraciones enviadas a travs de Internet,

y tambin la reimpresin del CEP en el siguiente men:

Consulta de Declaraciones:

En la barra de men General, se presenta la opcin: Declaraciones/Consulta general

de declaraciones efectuadas por Internet:

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 Aparecer la siguiente pantalla, en donde deber escoger el respectivo Ao, Perodo e
Impuesto que requiere y presiona el botn Consultar:

Saldr la siguiente pantalla, en la cual debe elegir el nmero de serie y se le despliega

nuevamente la informacin de la declaracin que desarrollo anteriormente al presionar
Continuar:

Aparecer la declaracin completa:

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Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 24
Formulario 104 y 104A / Instructivo (Versin 1.0 ) 25
La declaracin al final, tiene dos distintivos que le permiten verificar su validez:

Cdigo QR: Es un sistema de cdigo de barras o puntos que valida la declaracin; para su
confirmacin de validez, se escanea el cdigo QR a travs de un lector de cdigos desde
un telfono inteligente. Se presentar la informacin de la declaracin registrada en el SRI
con los siguientes datos: nmero de identificacin, razn social, cdigo, perodo fiscal,
impuesto, nmero serial, fecha de declaracin, tipo, fecha de generacin, impuesto
causado, total a pagar y total pagado.

Cdigo Verificador: se trata de una serie de nmeros y letras que certifican la declaracin;
y para confirmar su validez, se ingresa el cdigo verificar y el nmero de identificacin en la
web a travs del link: https://goo.gl/yOSZns. Se presentar la informacin de la declaracin
registrada en el SRI con los siguientes datos: nmero de identificacin, razn social,
cdigo, perodo fiscal, impuesto, nmero serial, fecha de declaracin, tipo, fecha de
generacin, impuesto causado, total a pagar y total pagado.

Ambos cdigos le permiten confirmar la validez de los documentos y su registro en la base

de datos del SRI. De tal forma que ya no es necesario que los contribuyentes se dirijan a

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las ventanillas del SRI para certificar su declaracin puesto que lo puede hacer desde su
ordenador o celular las 24 horas del da, los 365 das del ao.

Consulta y reimpresin de CEP:

De igual manera para consultar o realizar una reimpresin del CEP, del Men, despliega
la opcin Declaraciones/Consulta y reimpresin de Comprobantes Electrnicos para
Pago (CEP):

Se desplegar la siguiente pantalla, en donde deber escoger el respectivo Ao, Perodo e

Impuesto que requiere y selecciona Consultar:

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 Se presentar la siguiente pantalla, en la cual debe elegir el nmero de serie de la
declaracin que desarroll anteriormente y presionar Continuar:

Se visualizar nuevamente el CEP, con la opcin de Imprimir:

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5. Glosario y Trminos

Base imponible: Valor deducible sin IVA ni ICE.

Valor Retenido: Monto calculado segn el porcentaje de retencin correspondiente a cada

tipo de rubro.

CEP: Comprobante Electrnico de Pago, documento que resume los datos de la

declaracin y valor a pagar.

TBC: Son los Ttulos del Banco Central, forma de pago que el SRI implement en
coordinacin con el Ministerio de Finanzas y el Banco Central del Ecuador.

Cdigo QR: Es un sistema de cdigo de barras o puntos que confirma la validez de los
documentos.

Cdigo verificador: Se trata de una serie de nmeros y letras que certifican la

declaracin.

Dinero electrnico: Es un medio de pago electrnico, implementado por el Banco Central

del Ecuador, cuyo respaldo es el dinero fsico.

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