FACULTAD DE CIENCIAS JURCAS Y POLTICAS

POSTGRADO DE DERECHO MERCANTIL

OPCIN: TRIBUTOS EMPRESARIALES
ASIGNATURA: TRIBUTACIN DIRECTA 1
PROFESORA: Ana Beatriz Mndez R.
PRCTICA EVALUADA N 2
1.- A continuacin se presenta la informacin de una persona natural
residente para el ao 2010
INGRESOS
Por sueldos
Bs. 48.000.000
Por arrendamiento de un inmueble
9.600.000
Por
Gastos
de
Bs. 6.000.000
Por participacin en una S.R.L (Dividendos)
Bs. 5.000.000
Por participacin en una sociedad civil
2.850.000
Por prestaciones sociales
8.000.000
Por utilidades laborales
12.000.000
Intereses obtenidos en su cuenta de ahorros
Bs. 1.760.000
Por reembolso de viticos
980.000

Bs.
Representacin

Bs.
Bs.
Bs.

Bs.

El contribuyente no tiene costos ni gastos.

Se pide: Determinar la Base Imponible a los fines de la Determinacin
del Impuesto Sobre la Renta. Valor: 2 pts.
2.- Para ahorrarse el I.V.A. la empresa SELCA acepta recibos de ingresos
por los servicios de electricistas, plomeros y albailes que no cumplen
con los requisitos de facturacin correspondientes. Solicitan su opinin
en relacin con este procedimiento y las consecuencias derivadas del
mismo. Valor: 2 pts.
3.- Para finales de este ao SELCA
estima contratar a INTERPRICE
CONSTRUCTOR INC, una compaa de arquitectura especializada quin
le disear un viaducto cuya licitacin se adjudico la empresa. Se le
pide que liste los requisitos para que asistencia tcnica pueda ser
1

deducida como costo por la empresa. El seor GRIMON estima que el

60% de esta asistencia se efectuar fuera del pas. Valor: 2 pts.
4. La empresa DROMOCA le efecta la plantea lo siguiente:
Ella ha presentado oportunamente sus declaraciones de ISLR desde el
ao 2000 cuando inici sus operaciones, se encuentra debidamente
inscrita en los registros de la Administracin Tributaria y lleva y
conserva su contabilidad. En el ao 2011 fue objeto de una fiscalizacin
donde le efectuaron un reparo por Bs. 25.000.000, correspondiente al
ejercicio 2006 derivados de la exclusin de gastos no deducibles. Tiene 5
das hbiles de haber recibido el Acta de Reparo. Le solicita asesora al
respecto. Valor: 4 pts.
5. La empresa ANDITUR inici sus operaciones en julio de 2009 y su
ejercicio va del 01 de abril al 31 de marzo de cada ao. Al preparar su
conciliacin fiscal de rentas, obtuvo una prdida y le consulta si debe
presentar declaracin de ISLR y en caso afirmativo el perodo de tiempo
por el cual declara en este primer ejercicio y el plazo para hacerlo.
Valor: 2 pts
6.- Un contribuyente persona jurdica domiciliada en el pas, realiz
inversiones en EEUU que le generaron un enriquecimiento neto de
30.000 $. Le consulta si este monto debe ser declarado en Venezuela,
pues el ya cancel ISLR por este concepto en dicho pas. Valor: 2 pts
7.- Una persona natural no residente que no posee base fija en el pas
le pregunta si es posible que ella se acredite contra el ISLR que le
corresponda pagar en Venezuela, el ISLR que ella ha cancelado en su
pas de residencia. Valor: 2 pts
8.- Su cliente presenta le informa lo siguiente acerca del ejercicio 2010:
a) Recuper cuentas que haba dado por perdidas.
b) Tiene pasivos al cierre del ejercicio 2009 que no fueron cancelados
en el ejercicio 2010.
c) Efectu retenciones de ISLR y no las ha enterado.
d) Fue indemnizado por una Compaa de Seguro y en el momento
del siniestro registr la cuenta por cobrar a la misma.
Indique el procedimiento a seguir o las consecuencias para cada caso.
Valor: 4 pts
Condiciones:
1.- La solucin deber ser enviada al siguiente correo electrnico:
ana.mendez@ula.ve, y la fecha tope para la referida entrega es el da
2

17 de Junio de 2011. Sin excepcin, no se corregirn trabajos

enviados despus de tal fecha.
2.- La prctica deber realizarse en grupos conformados por un
mnimo de 4 personas y un mximo de 5, para ello es necesaria la
coordinacin y comunicacin que permita determinar la
adecuada distribucin en cada grupo (se requiere interaccin en
todos los grupos de abogados y contadores o reas afines)
3.- Las respuestas deben ser concretas, con fundamento en el
dispositivo legal y reglamentario aplicable
4.- A los efectos de la nota final, la nota de la evaluacin individual tiene
una ponderacin del 50 % y la prctica 50 %.
Saludos Cordiales
Prof. Ana Beatriz Mndez.