NORMA 4,410 CONTRATOS PARA COMPILAR INFORMACION

FINANCIERA CASO PRCTICO

TRABAJOS PARA COMPILAR INFORMACIN FINANCIERA

Informacin General
La empresa Empresa de Energa, S.A. le requiri sus servicios de Contador
Pblico y Auditor, para que le realice un trabajo de compilacin de su informacin
financiera contable al 31 de diciembre de 2011, para lo cual proporciona el
siguiente listado de facturas:
RECIBIDAS
Factura
88
451
478
417
214
785
999
471

EMITIDAS
Factura
1
2
3
4
5
6

Fecha
Descripcin
03/10/2011 Mobiliario Oficina
15/10/2011 Vehculo de
25/10/2011 Reparto
03/10/2011 Mercaderas
05/10/2011 Honorarios
15/11/2011 Papelera
26/12/2011 Mercaderas
26/12/2011 Renta Edificio
Mercaderas
Total

Valor Neto
25,000.00
75,000.00
125,000.00
15,000.00
5,000.00
75,000.00
45,000.00
145,000.00
510,000.00

Observaciones
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Pendiente de Pago
Pendiente de Pago

Fecha
Descripcin
15/10/2011 Ventas
31/10/2011 Ventas
05/11/2011 Ventas
25/11/2011 Ventas
02/12/2011 Ventas
28/12/2011 Ventas
Total

Valor Neto
75,000.00
65,000.00
45,000.00
65,000.00
99,000.00
125,000.00
474,000.00

Observaciones
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada
Cancelada

Informacin Adicional:
La compaa inici operaciones en octubre 2011.
La compaa tiene establece un margen de ganancia del 40%
La compaa desea aplicar porcentajes de depreciacin mximos de ley
El aporte inicial de los socios fue de Q300,000
Los pagos de planillas del IGSS los realiza el ltimo da de cada mes.
Los pagos por concepto de sueldos asciende a Q60,000.
El pago de aguinaldos del mes de diciembre fue de Q3,33

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

I
F-1

PT:

Hecho
por:
Fecha:

PLANEACIN
CENTRALIZADORA DE SALDOS

COMPILADOS F-2

PROGRAMA DE

COMPILACIN
A

SUMARIA DE ACTIVO CORRIENTE COMPILADO

SUMARIA DE ACTIVO NO CORRIENTE

COMPILADO AA

SUMARIA DE PASIVO

CORRIENTE COMPILADO
BB

SUMARIA DE PASIVO NO CORRIENTE

COMPILADO CC

SUMARIA DE

PATRIMONIO COMPILADO
X

SUMARIA DE RESULTADOS COMPILADO

INFORME DE COMPILACIN
ESTADOS FINANCIEROS COMPILADOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPILADOS

IPT
JR
05/02/20
15

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014

PT:

He cho
por:
Fecha:

MEMORANDUM DE PLANEACIN

I
JR
05/02/20
15

I. FECHAS CLAVES DE COMPILACIN

Cierre fiscal:
Fecha de inicio de compilacin:
Fecha de entrega de Informe:
Informe a entregar:

31/12/2011
01/02/2012
20/02/2012
Informe de Compilaci n

II. OBJETIVOS DE LA COMPILACIN

El objetivo pincipal es compilar el balance general y e stado de
resultados al 31 de diciembre 2011, de acuerdo con la Norma
Internacional de Servicios Rel acionados.
III. GENERALIDADES Y OPERACIONES
La compaa EMPRESA DE ENERGA, S.A. es una compaa que se dedica a
di stribuir energa.
IV. PERSONAL CLAVE
Pre side nte:
Gerente Gene ral:

Juan Jos Lpez

Mara Jos Garca

V. TRABAJO A REALIZAR
Considerando que fuimos contratados para compilar e l balance
genral y estado de resultados, realizaremos determinaremos las
partidas importantes de lso estados financieros y prepararemos un
balance de saldos aplicando al e xperie ncia y pericia
necesaria para el caso, y el enfoque ser en l as
siguientes cuentas:
Caja y Bancos
Cuentas por
Cobrar
Inventarios
Propiedad Planta y Equipo
Cuentas por Pagar
Patrimonio
Resultados
Gerente a cargo de la
Revisin

Socio a cargo de la Revisin

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados
Financieros
Al 31 de Diciembre 2014

PT:

Hecho
por:
Fecha:

CENTRALIZADORA DE SALDOS

Descripc
ACTIVO CORRIENTE

Ref
:
PT

F-1
JR
05/02/20
15

"NO AUDITADO"
DEUDOR
ACREEDOR
443,665.
00

A ACTIVO NO CORRIENTE
D PASIVO CORRIENTE

95,000.
00
199,167.00

AA PASIVO NO CORRIENTE

5,000.00

BB CAPITAL

300,000.00

CC RESULTADOS
CC SUMAS IGUALTES

538,665.00
538,665.00

34,498.00

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

PT:

Trabajo de Compilacin de Estados Financieros

Al 31 de Diciembre 2014
Hecho por:
Fecha:

PROGRAMA DE COMPILACIN
I.

F-2
JR
05/02/20
15

Objetivo

1
Preparar Estados Financieros
2
Que los saldos de los derechos y obligaciones estn adecuadamente
presentados
II.

Procedimientos de Compilacin

1 Caja y Bancos
1.1. Determine el saldo final del efectivo.
2
Cuentas por Cobrar
2.1. Determinar el saldo de cuentas por
cobrar
3
Inventarios
3.1. Determinar las compras
3.2. Determinar el costo de ventas
3.3. Establecer el saldo final de
Inventarios
4 Propiedad, planta y equipo
4.1. Determinar las adiciones
4.2. Efectuar el clculo de depreciaciones
5 Cuentas por Pagar
5.1. Determinar el saldo de proveedores
5.2. Efectuar el clculo de prestaciones
laborales
6 Patrimonio
6.1. Realizar la prueba de ecuacin
patrimonial
7 Resultados
7.1. Integrar los gastos del perodo

Ref
.
PT

Horas
Presup

Horas
Reales

A-1

A-2

A-3
A-3
A-3

1
2
1

1
1
1

D-1
D-1

1
3

1
2

AA-1
AA-1

1
2

1
1

CC

X-1

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
SUMA ACTIVO CORRIENTE COMPILADO

Descripc

Ref:
PT.

CAJA Y BANCOS

A-1

CLIENTES

A-2

INVENTARIOS

A-3

TOTAL

PT:

Hecho
por:
Fecha:
SALD
O
"NO
159,065.
00
224,000.
00
60,600.0
0
443,665.00

A
JR
05/02/20
15

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados
Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
DETERMINACIN DEL EFECTIVO

PT:

Hecho por:
Fecha:

A-1
JR
05/02/2015

ING RESOS
Factura
1
2
3
4

Fecha
15/10/2011
Ventas
31/10/2011
Ventas
05/11/2011
Ventas
25/11/2011
Ventas

Concepto

Aporte Inicial
300,000.00
CC-1
TOTAL
550,000.00

EGRESOS

Factura

Valor
Observacio
75,000. nes
Cancelada
00
65,000.
Cancelada
00
45,000. Cancelada
00
65,000. Cancelada
00

Fecha
Concept
o
Valor
Observa
ciones
8
8
45
1
47
8
41
7
21
4
78
5

03/10/2011 Mobiliario
Oficina
15/10/2011 Vehculo de
Reparto
25/10/2011
Mercaderas
03/10/2011 Honorarios
05/10/2011 Papelera
15/11/2011 Mercaderas

25,000. Cancela
00
75,000. da
Cancela
00
da
125,000.
Cancela
00
15,000. da
Cancela
00
da
5,000.0 Cancela
0
75,000. da
Cancela
00
da

Pago de Sueldos

60,000. X-1
00

Pago IGSS

12.67
%

Aguinaldo

8.33
%
TOTAL

7,602.0 X-1
0
3,333.0 AA-1
0
390,935.00

SALDO DE EFECTIVO (INGRESOS - EGRESOS)

159,065.00 A

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados
Financieros
Al 31 de Diciembre 2014
DETERMINACIN DE CLIENTES

PT:

Hecho
por:
Fecha:

A-2
JR
05/02/20
15

ING RESOS
Factu
ra
5
6

Fecha
Concepto Ventas
02/12/2011
28/12/2011 Ventas
SALDO DE CLIENTES

Valor
99,000.
00
125,000.
00

Observacio
nes
Pendiente
de
Cobro
Pendiente de
Cobro
224,000.00

EMPRESA DE ENERGA, S.A.

Trabajo de Compilacin de Estados Financieros
Al 31 de Diciembre 2014

PT:

Hecho
por:
Fecha:

DETERMINACIN DE INVENTARIOS

A-3
JR
05/02/20
15

DETERMINACION DE COMPRAS
Factura
478
785
471

Fecha
Concepto Mercaderas
25/10/2011
15/11/2011 Mercaderas
26/12/2011 Mercaderas

Valor
125,000.
00
75,000.
00
145,000.
00

Observacio
nes
Cancelada
Cancelada
Pente. De
Pago

TOTAL COMPRAS
345,000.00

DETERMINACION DEL
COSTO
Total Ventas
Margen de Utilidad

40%

474,000.
00
(189,600.
00)

COSTO DE VENTAS
X

SALDO FINAL DE INVENTARIOS (COMPRAS - COSTO)

60,600.00 A

284,400.00

INFORME DE COMPILACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Al Consejo de Directores:
EMPRESA DE ENERGA S.A.
Esta carta es para confirmar nuestro entendimiento de los trminos de nuestro
trabajo y la naturaleza y limitaciones de los servicios que proporcionaremos.
Ustedes han solicitado que desempeemos los siguientes servicios:

Sobre la base de la informacin que ustedes proporcionen, compilaremos, de

acuerdo con la Norma Internacional de Auditora aplicable a los trabajos de
compilacin, el balance general de la compaa EMPRESA DE ENERGA, S.A. al
31 de diciembre de 2011 y el estado de resultados. No llevaremos a cabo
procedimientos de un trabajo de auditora o revisin en relacin a dichos estados
financieros. Nuestro informe sobre los estados financieros de EMPRESA DE
ENERGA, S.A. se espera que diga como sigue:
Sobre la base de la informacin proporcionada por la administracin hemos
compilado, de acuerdo con la Norma internacional de Auditora aplicable a
trabajos de compilacin, el balance general de EMPRESA DE ENERGA, S.A. al
31 de diciembre 2011, y el estado de resultados por el perodo 2011. No hemos
auditado ni revisado estos estados financieros y consecuentemente, no
expresamos ninguna certeza.
La administracin es responsable tanto de la exactitud como de la integridad de la
informacin suministrada a nosotros y es responsable con los usuarios por la
informacin financiera compilada por nosotros. Esto incluye el mantenimiento de
registros contables adecuados y de controles internos y la seleccin y aplicacin
de polticas contables apropiadas. No se puede depender de nuestro trabajo para
revelar si existen fraude o errores, o actos ilegales. Sin embargo, les informaremos
de cualquier asunto de ese tipo que llame nuestra atencin.

La informacin ser preparada de acuerdo con Normas Internacionales de

Informacin Financiera. Cualquier desviacin conocida respecto de esas normas
ser revelada dentro de los estados financieros y cuando se considere necesario
se har mencin de ellas en nuestro informe de compilacin.
Entendemos que el uso y distribucin que se piensa dar a la informacin que
hemos compilado es limitado, y si esto cambiara en una forma importante, que
ustedes nos informarn.
Esperamos la completa cooperacin con su personal y confiamos en que podrn a
nuestra disposicin cualquier registro, documentacin y otra informacin solicitada
en conexin con nuestra compilacin.
Nuestros honorarios, que sern facturados al avanzar el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por los individuos asignados al trabajo ms gastos directos. Las
tarifas individuales por hora varan de acuerdo al grado de responsabilidad
implicado, la experiencia y pericia requeridas.
Favor de firmar y devolver la copia anexa de esta carta para indicar que concuerda
con su entendimiento de los acuerdos para nuestro trabajo de compilacin de sus
estados financieros.

F________________________
AUDIT & CONSULTING Contadores Pblicos y Auditores Independientes
28/02/2015