Guajardo ContabilidadF 5e Formatos y Guia c06

CONTABILIDAD FINANCIERA
QUINTA EDICIN
MANUAL DE SOLUCIONES
CAPTULO 6
GERARDO GUAJARDO CANT
Ejercicios
Problemas
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
E-8
E-9
E-10
P-1
P-2
P-3
P-4
P-5
P-6
P-7
P-8
P-9
P-10
Problemas Complementarios
PC-1
PC-2
PC-3
PC-4
PC-5
PC-6
PC-7
PC-8
PC-9
PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
PC-15
CIERA
QUINTA EDICIN
s Complementarios
a)
Compras
Flete sobre compras
Descuento sobre compras
Devoluciones sobre compras
Compras netas
b)
Ventas
Descuento sobre ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
c)
Inventario Inicial
Compras Netas
Mercanca disponible para ventas
INDICE
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Compras
Devoluciones s/Compras
Inventario Final
Costo de Ventas
INDICE
Ventas
Descuento s/Ventas
Devoluciones s/Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Inventario Inicial
Compras Netas:
Compras
Flete s/Compras
Descuento s/Compras
Inventario Final
Utilidad Bruta Mes de Marzo
INDICE
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos de ventas
Gastos de administracin
Total gastos generales
Utilidad neta
Caso a
$ 2,500,000.00
125,000.00
Caso b
$ 3,600,000.00
300,000.00
160,000.00
2,295,000.00
1,900,000.00
995,000.00
140,000.00
$
250,000.00
175,000.00
680,000.00
INDICE
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Brutas/Venta
Gastos generales
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos
Utilidad Neta
INDICE
a)
Venta
Decuento comercial
Venta neta
c)
INDICE
a)
Compras
Descuento comercial
Compras netas
b)
c)
d)
INDICE
a)
Compras
Descuento comercial
Descuento por pronto pago
Cantidad a pagar (an no ocurre la devolucin)
b)
c)
Devolucin =
Devolucin
Descuento
Valor neto de la devolucin
d)
Compras
Devolucin
Mercanca disponible
Descuento 1%
Importe del pago
e)
INDICE
a)
Venta a Crdito =
Venta de Contado =
Venta
Descuento comercial
Ventas netas
Ventas a crdito (60%)
Ventas de contado (40%)
b)
c)
Devolucin=
d)
Venta a Crdito
Devolucin
Saldo pendiente de Cobro
e)
Saldo Pendiente de Cobro
Descuento 3%
Importe por Pagar
Devolucin
Descuento
Valor neto de la devolucin
INDICE
Inventario
Costo de Ventas
Proveedores
Descto. S/Compras
Ventas
Clientes
Flete s/Compras
Depr. Acum. Mobiliario
Dividendos
Anticipo a Aclientes
Compras
Flete s/Ventas
Utilidades Retenidas
Descuento sobre Ventas
Capital Social
Devoluciones sobre Compras
Gasto por Sueldos
Gasto por Depreciacin de Equipo
INDICE
OFIMUNDO, S.A.
a
Feb-02
b
Feb-03
c
Feb-04
d
Feb-10
e
Feb-14
Feb-14
f
g
Feb-15
Feb-15
h
Feb-25
INDICE
DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.

1
Jun-01
2
Jun-04
3
Jun-05
4
Jun-07
5
Jun-09
6
Jun-10
7
Jun-12
8
Jun-16
9
Jun-19
10
Jun-28
INDICE
ATLANTICA, S.A.
REGISTRO PERIDICO
1
Jun-01
599,250.00
599,250.00
2
Jun-02
450.00
450.00
3
Jun-03
64,600.00
64,600.00
4
Jun-04
345.00
345.00
5
Jun-05
7,885.00
7,885.00
6
Jun-07
108,000.00
108,000.00
7
Jun-08
36,000.00
36,000.00
8
Jun-10
75,600.00
75,600.00
9
Jun-11
599,250.00
587,265.00
11,985.00
10
Jun-12
11,200.00
11,200.00
11
Jun-13
55,580.70
1,134.30
56,715.00
12
Jun-17
96,800.00
95,832.00
968.00
13
Jun-21
75,600.00
75,600.00
14
Jun-23
36,000.00
36,000.00
15
Jun-30
33,500.00
33,500.00
REGISTRO PERPETUO
1
Jun-01
599,250.00
599,250.00
2
Jun-02
450.00
450.00
3
Jun-03
64,600.00
64,600.00
40,000.00
40,000.00
4
Jun-04
345.00
345.00
5
Jun-05
7,885.00
7,885.00
4,800.00
4,800.00
6
Jun-07
108,000.00
108,000.00
7
Jun-08
36,000.00
36,000.00
8
Jun-10
75,600.00
75,600.00
45,000.00
45,000.00
9
Jun-11
599,250.00
587,265.00
11,985.00
10
Jun-12
11,200.00
11,200.00
11
Jun-13
55,580.70
1,134.30
56,715.00
12
Jun-17
96,800.00
95,832.00
968.00
13
Jun-21
75,600.00
75,600.00
14
Jun-23
36,000.00
36,000.00
15
Jun-30
36,000.00
36,000.00
Jun-30
15,000.00
15,000.00
INDICE
a)
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE AGOSTO 200X
Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad bruta
Gastos Generales
TOTAL Gastos Generales
Utilidad Neta:
b)
c)
ACTIVOS
Activos circulantes:
COMERCIAL LA JUGOSA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE AGOSTO 200X
PASIVOS
Pasivos a corto plazo
Total pasivo a corto plazo
Total de activos circulantes
9,857,375.00 Total Pasivos
Activos no circulantes
CAPITAL CONTABLE
Total Cap. Contable
Total Activos no circulantes

Total Activos
33,400,000.00
$
Total Pasivos y Capital

43,257,375.00 Contable
INDICE
LA SULTANA, S. A.
CUENTAS
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Inventario Enero 10
Materiales de Oficina
Materiales de Tienda
Equipo
Depr. Acum Equipo
Proveedores
Acreedores diversos
Doc. por Pagar
Capital Social
Ut. Retenidas
Dividendos
Ventas
Devol s/ Ventas
Doc s/Ventas
Compras
Devol s/Compras
Doc s/ Compras
Flete s /Compras
Gto. Salario Ventas
Gto. Alquiler Local
Gasto Seguro Vtas.
Gto. Telfono Vtas.
Gtos. Varios Vtas.
Gtos. Salarios Ofna.
Gto. Alquiler Ofna.
Gto. Seguro Ofna.
Gto. Telfono Ofna.
Gtos. Varios Grales.
Gto. por Depr. Equipo
Gto. por Mats. Tda.
Gto. por Mats. Ofna.
Salarios por Pagar
TOTALES
Prdida Neta del Periodo
BALANZA DE COMPROBACION
$
$
$
$
$
$
$
11,495.00
98,450.00
6,154.00
112,200.00
28,050.00
43,230.00
405,900.00
59,400.00
63,250.00
6,814.00
30,800.00
465,025.00
103,950.00
39,325.00
267,135.00
7,150.00
12,320.00
136,400.00
7,425.00
10,010.00
12,540.00
55,000.00
6,820.00
880.00
1,760.00
4,125.00
18,700.00
6,490.00
1,265.00
2,640.00
2,915.00
1,013,809.00
1,013,809.00
AJUSTES
BALANZA DE COMPROBACIN
AJUSTADA
A, S. A.
BALANZA DE COMPROBACIN
AJUSTADA
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE GENERAL
INDICE
LA SULTANA, S.A.
Asientos de cierre
1
267,135
7,425
10,010
129,800
414,370
2
464,723
7,150
12,320
136,400
12,540
72,050
6,820
880
1,760
4,125
37,950
6,490
1,265
2,640
2,915
2,475
29,618
15,125
112,200
3
50,353
50,353
4
39,325
39,325
COMERCIAL LA SULTANA
BALANZA DE COMPROBACIN POST-CIERRE
Al 31 de diciembre 200X
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Inventario
Materiales de oficina
Materiales de la tienda
Equipo
Depr. Acum.Equipo
Proveedores
Acreedores diversos
Salario por pagar
Documentos Por Pagar
Capital Social
Totales
678,336
678,336
INDICE
DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.

a)
Distribuciones Seplveda
Estado de Resultados
Del 1 al 31 de Agosto 200X
Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas
Gasto de Ventas:
Total Gastos de Ventas

Gastos de Administracin:
Total Gtos. De Administracin:

Total Gastos Generales
Utilidad Neta
b)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Variacin en el Capital Contable del 1 al 31 de Agosto 200X
Saldo Inicial
Aumentos
Capital social
2,930,000.00
Ut. Retenidas
-
Capital contable
2,930,000.00
Saldo Final
c)
Distribuciones Seplveda, S.A.
Edo. de Situacin Financiera al 31 de Agosto 200X
ACTIVOS
PASIVOS
Activo circulante:
Pasivo corto plazo:
Total pasivo corto plaz

Pasivo Largo Plazo:
Total activo circulante
2,479,500.00 Total pasivo largo plazo

Total pasivo
Activo No circulante
Capital contable
290,000.00
Total capital contable

Total activo no circulante
Total activos
1,221,000.00
$
3,700,500.00 Total pasivos y capital
d)
Asientos de Cierre
1
15,000,000
50,000
15,050,000
2
14,869,500
210,000
110,000
10,700,000
2,100,000
283,000
499,500
11,000
46,000
410,000
221,500
127,500
90,000
9,000
12,000
40,000
3
180,500
180,500
INDICE
a) Margen de Utilidad =
b) Razn Circulante
c) Rendimiento sobre Capital Contable =
d) Rotacin de Cuentas por Cobrar
e) Ventas =
f) Rotacin de Cuentas por cobrar =
g) Precio por accin =
INDICE
FLORERA ROSALES
a)
Asientos de diario
1
Oct.1
Bancos
300,000.00
300,000.00
2
160,000.00
83,200.00
76,800.00
3
Oct. 2
60,000.00
60,000.00
4
Oct. 3
70,600.00
40,595.00
65,529.30
30,005.00
5
Oct. 4
Acreedores Diversos
22,780.00
22,780.00
6
Oct. 8
Flete s/Ventas
22,500.00
22,500.00
Devol. s/Ventas
520.00
520.00
8
Oct. 12
Clientes
25,920.00
25,920.00
9
Oct. 13
5,300.00
5,300.00
Materiales de Limpieza
18,000.00
Gasto por Serv. Pblicos
10
Oct. 15
18,000.00
11
Oct. 19
18,000.00
18,000.00
12
Oct. 23
4,521.70
4,521.70
13
Oct. 25
1,200.00
1,200.00
14
Oct. 29
17,640.00
360.00
18,000.00
15
Oct. 30
21,398.30
21,398.30
16
Oct. 31
20,000.00
1,617.40
21,617.40
b)
FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin al 31 de octubre 200X
Bancos
Clientes
Renta pagada por Adelantado
Equipo Oficina
Equipo Reparto
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devol.s/Ventas
Desc. s/Ventas
Compras
Devol.s/Compras
Flete s/Ventas
Gasto por Sueldos
451,826.70
c)
Asientos de Ajuste
Oct. 31
451,826.70
1
2,900.00
2,900.00
2
15,000.00
15,000.00
3
588.33
588.33
FLORERA ROSALES
Balanza de comprobacin ajustada al 31 de octubre 200X
Bancos
Clientes
Equipo de Reparto
Depr.Acum.Equipo Reparto
Equipo de Oficina
Depr.Acum.Equipo Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Documentos por Pagar
Capital Social
Ventas
Devoluciones s/ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Flete s/ventas
Gasto por Sueldos
Gto. por Depr. Equipo Reparto
Gto. por Depr.Mobiliario y Equipo y Oficina
Gasto por Renta
455,315.03
d)
FLORERA ROSALES
455,315.03
Estado de resultados
del 1 al 31 de octubre 200X
Ventas
Ventas Netas
Costo de Ventas:
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/ventas
Gastos Generales
Gastos de Ventas:
Total Gastos de Ventas
Gastos de Administracin:
TOTAL de Gastos de Administracin

Total de Gastos Generales
Prdida Neta
Florera Rosales
Estado de Situacin Financiera
al 31 del Octubre 200X
ACTIVOS:
Activos Circulantes:
PASIVOS:
Pasivo A Corto Plazo:
Total pasivo Corto plazo

Pasivo a largo plazo
Total Activos Circulantes
129,229.30
Total pasivo Largo plazo

Total pasivos
Activos No circulantes:
CAPITAL CONTABLE:
Total Capital Contable

Total Activos Fijos
Total Activos
e)
227,111.70
$ 356,341.00
Total P y CC
Asientos de cierre
1
40,500.00
4,521.70
17,500.00
62,521.70
2
112,985.70
5,300.00
360.00
48,700.00
520.00
38,000.00
1,617.40
2,900.00
588.30
15,000.00
3
50,464.00
50,464.00
Capital Social
Doc. por Pagar
Compras
48,700.00
Proveedores
25,920.00
Equipo de Reparto
Ventas
40,500.00
Equipo de Oficina
Gasto por Sueldos
38,000.00
Descuento s/Ventas
INDICE
DEUX
a)
1
Abr.2
Bancos
53,400.00
21,360.00
32,040.00
2
Abr.3
10,820.00
10,820.00
3
Abr.5
32,739.13
32,739.13
17,069.88
4
Abr. 7
10,540.00
Proveedores
316.20
10,223.80
5
Abr. 10
26,191.30
26,191.30
6
Abr. 13
Compras
3,580.00
3,580.00
7
Abr. 16
79,591.30
127,500.00
63,750.00
63,750.00
Desc s/Compras
8
Abr. 20
9,640.00
38,560.00
Inventario
57,000.00
48,200.00
Anticipo a Proveedores
1,800.00
1,800.00
6,547.83
9
Abr.24
3,750.00
Equipo de Transporte
3,750.00
10
Abr.26
33,417.60
1,392.40
Material de Oficina
34,810.00
11
Abr. 28
19,565.21
19,565.21
12
Abr.30
Documentos x Pagar
4,891.30
4,891.30
13
Clientes
5,470.00
9,500.00
6,450.00
21,420.00
5,625.00
Gto. X impuestos
Anticipo de Clientes
DEUX
Balanza de comprobacin
Al 30 de abril 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Material de Oficina
Seguros Anticipados
Proveedores
Sueldos x Pagar
Acreedores
Documentos x Pagar LP
Capital Social
Ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Devoluciones s/compras
Descuento s/compras
Flete s/compras
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Impuestos
341,101.41
b)
341,101.41
Asientos de ajuste
a
816.67
816.67
b
371.88
371.88
c
7,260.00
7,260.00
d
675.00
675.00
e
4,800.00
4,800.00
DEUX
Balanza de comprobacin ajustada
Al 30 de abril 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Material de Oficina
Seguros Anticipados
Depr. Acum. Equipo de Transporte
Proveedores
Sueldos x Pagar
Intereses x Pagar
Acreedores
Documentos x Pagar
Capital Social
Ventas
Descuento s/Ventas
Compras
Devoluciones s/compras
Descuento s/compras
Flete s/compras
Gto. X Publicidad
Flete s /Ventas
Gto. X Renta
Gto. X Depr. Eq. de Transporte
Gto. X Materiales de Oficina
Gto. X Seguro
Gto. X Sueldos
Gto. X Intereses
Gto. X Impuestos
347,089.95
c)
347,089.95
DEUX
Del 1 al 30 de abril 200X
Ventas
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras Netas
Inventario Final
Costo de Ventas
Utilidad Bruta s/Ventas
Total Gasto Ventas
$47,948.90
57,000.00
Total Gto. De Administracin

Total Gastos Generales
Utilidad antes de Impuestos
Utilidad neta
d)
DEUX
Estado de Variaciones en el Capital Contable
del 1 al 30 de Abril 200X
Capital social
168,585.00
Saldo Inicial
Aumentos:
Ut. Retenidas
12,367.00
180,952.00
Saldo Final
e)
DEUX
Al 30 de Abril 200X
ACTIVOS
Activos Circulantes:
PASIVOS
Pasivos a Corto Plazo:
Total activos circulantes

Activos no circulantes:
157,632.71
Total pasivo Corto plazo

Pasivo a Largo Plazo
Total pasivo Largo plazo
Total Activos no circulantes
126,683.33
Total pasivo
Capital contable

Total Activos
f)
Margen de Utilidad =
g)
Razn Circulante =
h)
Rendimiento sobre el capital

contable =
i)
Rotacin CxC
284,316.04
Total Pasivos y C. Cont.
j)
Precio por Accin =
MARZO
ABRIL
/ accin
/ accin
Bancos
Seguros Anticipados
Capital Social
Devol. S/Compras
Proveedores
Flete S/Compras
Sueldos x Pagar
Compras
Desc s/Compras
Devoluciones s /ventas
Inventario
Gto. X Publicidad
Ventas
53,091.30
Gto. X Renta
Material de Oficina
Flete s/ventas
Acreedores
Documentos x Pagar
Descuentos s /ventas
Clientes
Gto. X impuestos
14,673.91
INDICE
1-Feb
5-Feb
7-Feb
$
$
$
$
75,000.00
45,000.00
$
$
75,000.00
45,000.00
$
$
50,000.00
35,000.00
2,500.00
40,000.00
50,000.00
35,000.00
2,500.00
13-Feb
15-Feb
18-Feb
40,000.00
$ 120,000.00
$ 72,000.00
$ 120,000.00
$ 72,000.00
19-Feb
5,000.00
$
5,000.00
28-Feb
INDICE
4-Apr
$ 120,500.00
$ 120,500.00
8-Apr
14-Apr
19-Apr
21-Apr
24-Apr
27-Apr
29-Apr
30,800.00
$
30,800.00
20,300.00
30,800.00
75,100.00
12,400.00
20,300.00
30,800.00
75,100.00
12,400.00
INDICE
3-Jan
6-Jan
48,000.00
$
48,000.00
1,440.00
1,440.00
33,600.00
33,600
13-Jan
14-Jan
13,500.00
$
13,500.00
$
$
47,040.00
960.00
48,000.00
$ 126,000.00
$ 126,000.00
16-Jan
19-Jan
22-Jan
24-Jan
25-Jan
31-Jan
29,400.00
$
29,400.00
11,760.00
41,760.00
16,800.00
52,200.00
21,000.00
5,800.00
2,320.00
29,400.00
1,680.00
11,760.00
41,760.00
16,800.00
52,200.00
21,000.00
5,800.00
2,320.00
29,400.00
1,680.00
INDICE
3-Mar
$ 14,490.00
$ 14,490.00
9-Mar
12-Mar
18-Mar
8,280.00
$
8,280.00
16,200.00
8,694.00
1,485.00
$ 16,200.00
22-Mar
28-Mar
29-Mar
30-Mar
8,694.00
1,485.00
INDICE
1-Jun
$ 13,440.00
$ 13,440.00
$
5-Jun
6-Jun
7-Jun
10-Jun
384.00
$
384.00
9,600.00
9,000.00
5,400.00
2,160.00
9,600.00
9,000.00
5,400.00
2,160.00
$ 13,824.00
$ 13,555.20
$
268.80
14-Jun
7,440.00
$
$
7,365.60
74.40
16-Jun
20-Jun
$ 11,220.00
$ 11,220.00
$
6,900.00
$
6,900.00
INDICE
a)
Ezencial, S.A.
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Ventas
Menos:
Ventas netas
- Costo de la mercanca vendida
Utilidad bruta
Menos Gastos Generales
Gastos de venta:
Compras netas
Costo de la mercancia disponible
Menos:
Costo de la mercanca vendida
Total gastos de venta

Total gastos de administracin

Gasto por intereses
Utilidad neta
b)
Saldo Inicial
Aumentos
Ezencial, S.A.
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Capital social
Utilidades retenidas
$ 2,400,000.00 -$
128,600.00
Total
$ 2,271,400.00
Disminuciones
Saldo Final
c)
Ezencial, S.A.
31 de octubre del 200X
Activo
Activo circulante
Pasivo
Pasivo a corto plazo
Total pasivo corto plazo

Activo fijo
319,316.00
Pasivo a largo plazo

Total pasivo largo plazo
Total Pasivo
Capital Contable
Capital Social
Total activo fijo
$ 2,782,400.00
Total activo
$ 3,101,716.00
Total pasivo y capital

INDICE
ventario Inicial
osto de la mercancia disponible
osto de la mercanca vendida
a)
La Joya, S.A.
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:


Gasto por intereses
Utilidad neta
b)
Saldo Inicial
Aumentos
La Joya, S.A.
Del 1 al 30 de noviembre del 200X
Capital social
$ 2,560,000.00 -$
273,600.00
Total
$
Disminuciones
Saldo Final
c)
La Joya, S.A.
30 de noviembre del 200X
Activo
Activo circulante
Pasivo
580,424.00
Total pasivo
Activo fijo
Capital Contable
Capital Social
Total activo fijo
$ 1,922,105.00
2,286,400.00
Total activo
$ 2,502,529.00
INDICE
a)
1-Aug
14,880.00
###
2-Aug
17,850.00
###
5-Aug
1,100.00
###
8-Aug
9-Aug
30,000.00
###
10-Aug
1,300.00
###
12-Aug
29-Aug
30-Aug
$
$
$
b)
11,880.00
$
11,880.00
14,100.00
11,000.00
1,000.00
2,100.00
El Caramelo
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:

Gasto por intereses
Utilidad neta
c)
El Caramelo
Del 1 al 31 de agosto del 200X
Capital social
Utilidades reten Total
Saldo Inicial
Aumentos
525,000.00
$ 555,000.00
1,080,000.00
Disminuciones
Saldo Final
d)
El Caramelo
31 de agosto del 200X
Activo
Activo circulante
Pasivo

390,065.50
Pasivo largo plazo
Documentos por pagar
Total pasivo
Activo fijo
Capital Contable
Capital Social
Total activo fijo
836,000.00
Total activo
$ 1,226,065.50
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Compras netas
Menos:
ivo a corto plazo
al pasivo corto plazo
ivo largo plazo

umentos por pagar
dades Retenidas
al Capital Contable
al pasivo y capital
INDICE
a)
4-May
5-May
6-May
8-May
11-May
14-May
41,472.00
$
41,472.00
21,600.00
27,000.00
16,200.00
5,184.00
$
$
40,665.60
806.40
$
$
16,251.84
164.16
33,660.00
6,900.00
12,000.00
12,500.00
21,600.00
27,000.00
16,200.00
5,184.00
41,472.00
16,416.00
19-May
24-May
27-May
30-May
$
$
b)
33,660.00
6,900.00
12,000.00
10,000.00
2,500.00
Zapatera Shoes
Del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta

Utilidad neta
c)
Zapatera Shoes
Capital social
Saldo Inicial
$
600,000.00 $
78,500.00
Aumentos
Total
$
678,500.00
Disminuciones
Saldo Final
El Caramelo
30 de abril del 200X
Activo
Activo circulante
Pasivo

737,020.00
Activo fijo
Total pasivo
Capital Contable
Capital Social
Total activo fijo
228,000.00
Total activo
965,020.00

INDICE
a)
1,166.67
###
1,333.33
###
2,666.67
###
4,000.00
###
2,000.00
###
b)
Didactik
al 30 de abril del 200X
Bancos
Inversiones Temporales
Clientes
Inventario
Seguro pagado por adelantado
Edificio
Depreciacin acumulada edificio
Mobiliario
Depreciacin acumulada mobiliario
Depreciacin acumulada equipo transporte
Proveedores
Documento por pagar
Intereses por Pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Devolucin s/ventas
Descuento sobre /ventas
Compras
Flete s/compra
Descuento s/compras
Devolucin s/compras
Flete s/ventas
Gasto por sueldos
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
$
c)
Didactik
Ventas
Manos
Ventas netas
Utilidad bruta
3,200,975.00
###
Gastos de venta:


Prdida neta
d)
Saldo Inicial
Aumentos
Didactik
Capital social
$
1,500,000.00
Disminuciones
Saldo Final
e)
Didactik
Activos
Activos circulantes
Total de activos circulantes
752,195.00
Total de activo fijo
2,002,500.00
Total Activo
2,754,695.00
f)
Razn circulante =
Activo circulante
g)
Rotacin de cuentas por cobrar =
Ventas
Cuentas por cobrar
Activo fijo
Utilidades retenid
$
420,000.00
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Compras netas

Menos:
Total
$
1,920,000.00
Pasivos
Total de pasivo a corto plazo

Total pasivo
Capital Contable
Capital Social
Total pasivo ms capital
INDICE
a)
123,200.00
###
45,000.00
###
15,960.00
###
1,824.00
###
12,400.00
###
b)
Aconcagua, S.A.
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Materiales de la tienda
Inventario
Terreno
Edificio
Mobiliario y Equipo
Depreciacin acumulada mobiliario y equipo
Proveedores
Sueldos y salarios por pagar
Acreedores Diversos
Capital Social
Ventas
Devolucin s/ventas
Descuento s/ventas
Costo de ventas
Flete s/ ventas
Gastos por sueldos y salarios
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gastos varios
Gasto por seguro
Gasto por materiales de la tienda
Gasto por depreciacin edificio
Gasto por depreciacin mobiliario y equipo
$
4,515,712.00
Aconcagua, S.A.
Del 1 al 31 de diciembre del 200X
c)
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta
###

Gastos de venta:


Utilidad neta
d)
Saldo Inicial
Aumentos
Aconcagua, S.A.
Capital social
$ 2,400,000.00
Utilidades retenida
$
568,528.00
Disminuciones
Saldo Final
e)
Aconcagua, S.A.
31 de diciembre del 200X
Activo
Activo circulante
756,048.00
Total activo fijo
3,165,256.00
Total activo
3,921,304.00
Relacin pasivo total a activo total =
Pasivo total
Activo total
Activo fijo
f)
Total
$
2,968,528.00
Pasivo
Total pasivo a corto plazo

Total pasivo
Capital Social
Total capital
Total pasivo mas capital
INDICE
a)
10-Feb
11-Feb
112,000.00
$
112,000.00
6,800.00
181,440.00
7,000.00
174,440.00
78,000.00
26,400.00
13,000.00
6,800.00
181,440.00
15-Feb
20-Feb
21-Feb
23-Feb
24-Feb
26-Feb
28-Feb
7,000.00
174,440.00
78,000.00
26,400.00
13,000.00
b)
Bancos
54,904.00
Compras
Devoluciones s/ compras
Accesorios
Telefona del Oriente

Balanza de comprobacin parcial
al 28 de febrero del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
Mobiliario y equipo de la tienda
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Devoluciones s/ ventas
Compras
Flete s/ compras
Descuento s/ compras
Gasto por renta
$ 1,446,592.00
c)
d)
1,446,592.00
1,258.33
6,080.00
8,068.00
13,200.00
1,461,050.33
1,258.33
6,080.00
8,068.00
13,200.00

Bancos
Clientes
Inventario
Materiales tienda
Accesorios
Mobiliario y equipo de la tienda
Proveedores
Documento por pagar
Sueldos por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Gasto por depreciacin mobiliario
Gasto de materiales de oficina
Gasto de materiales de la tienda
Compras
Flete s/ compras
Gasto por renta
Gasto por sueldo
$ 1,461,050.33
e)

del 1 al 28 de febrero del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta
Gastos de venta:


Utilidad neta
f)
Saldo Inicial
Aumentos

Del 1 al 28 de febrero del 200X
Capital social
$
744,040.00 $
166,320.00
Disminuciones
Saldo Final
g)

Activos
Activo Circulante
562,684.00
Total activo fijo
538,221.67
Total activo
$ 1,100,905.67
Margen de utilidad =
Utilidad neta
Ventas netas
Rendimiento sobre capital contable =
Utilidad neta
Capital Contable
Activo fijo
h)
i)
Clientes
Proveedores
Flete s/ compra
Ventas
235,480.00
Gasto por renta
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Compras netas
Menos:
Total
$
910,360.00
Pasivo
Pasivo corto plazo

Pasivo largo plazo
Capital Contable
Capital Social
INDICE
Proveedores
101,200.00
Ventas
259,440.00
a)
3-Jun
4-Jun
6-Jun
11-Jun
13-Jun
200,000.00
$
200,000.00
171,000.00
71,500.00
50,000.00
98,000.00
60,000.00
$
$
147,000.00
3,000.00
4,800.00
7,500.00
171,000.00
71,500.00
50,000.00
98,000.00
60,000.00
150,000.00
21-Jun
24-Jun
30-Jun
4,800.00
7,500.00
b)
Bancos
177,012.00
Proveedores
182,160.00
HAPPY KIDS, S.A.

Balanza de comprobacin parcial
al 30 de junio del 200X
Bancos
Clientes
Inventario
Materiales de tienda y oficina
Mobiliario local

Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Sueldos y comisiones por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Costo de ventas
Gasto por servicios
Gasto por rentas
c)
2,401,784.00
3,600.00
d)
2,401,784.00
3,600.00
24,556.00
16,000.00
12,000.00
2,429,784.00
24,556.00
16,000.00
12,000.00
HAPPY KIDS, S.A.

Bancos
Clientes
Inventario
Materiales de tienda y oficina
Mobiliario local
Proveedores
Intereses por pagar
Documento por pagar
Sueldos y comisiones por pagar
Capital Social
Dividendos
Ventas
Costo de ventas
Gasto por seguro
Gasto por materiales de la tienda y oficina
Gasto por depreciacin
Gasto por servicios
Gasto por rentas
Gasto por sueldo
$
e)
2,429,784.00
HAPPY KIDS, S.A.

del 1 al 30 de junio del 200X
Ventas
- Descuento sobre ventas
Ventas netas
- Costo de ventas
Utilidad bruta
Menos gastos generales

Utilidad neta
f)
Saldo Inicial
Aumentos
HAPPY KIDS, S.A.

Estado de variaciones en el capital contable
del 1 al 30 de junio del 200X
Capital social
$
850,000.00
$
577,352.00
Disminuciones
Saldo Final
g)
HAPPY KIDS, S.A.

Estado de situacin financiera
Activos
Activo circulante
986,784.00
Total activo fijo
954,992.00
Total activo
1,941,776.00
Rotacin de cuentas por cobrar =
Ventas
Cuentas por cobrar
Rotacin de inventarios =
Costo de ventas
Inventario
Activo fijo
h)
i)
Clientes
Inventario
283,536.00
$ 401,636.00
Ventas
$ 269,000.00
Gasto por servicios
Costo de ventas
$ 131,500.00
Gasto por renta
Total
$
1,427,352.00
Pasivo
Pasivo corto plazo

Pasivo largo plazo
Total pasivo
Capital contable
Capital Social
INDICE
a)
1-Apr
2-Apr
5-Apr
8-Apr
9-Apr
10-Apr
12-Apr
15-Apr
30-Apr
b)
Bancos
Clientes
$
$
227,840.00
105,669.10
Inventario
Edificio
Seguro pagado por adelan
Depreciacin acumulada e
Equipo de transporte
Proveedores
IVA por pagar
275,840.00
Inters por pagar
Documento por pagar

$
3,760.00
Ventas
Flete s/ compra
Descuento sobre compr
Gasto por sueldo
Gastos por servicios
Mundo computacional, S.A.

Bancos
Clientes
IVA por acreditar
Inventario
Seguro pagado X adelantado
Terreno
Edificio
Mobiliario
Depreciacin acumulada transporte
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Devoluciones s/ venta
Flete s/ compra
Descuento S/ compra
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
$ 4,185,274.00
c)
d)
2,233.33
$
2,233.33
1,600.00
1,166.67
4,000.00
2,000.00
1,600.00
1,166.67
4,000.00
2,000.00

Bancos
Clientes
IVA por acreditar
Inventario
Seguro pagado X adelantado
Terreno
Edificio
Mobiliario
$ 4,185,274.00
Proveedores
IVA X Pagar
ISR X Pagar
Inters x Pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Flete s/ compra
Descuento S/ compra
Gasto por depreciacin del edificio
Gasto por depreciacin del mobiliario
Gasto por depreciacin del equipo de transporte
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Gasto por seguro
Gasto por inters
$ 4,124,474.00
e)
$ 4,192,274.00

del 1 al 30 de abril del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta

- Gasto por inters
Utilidad neta
f)
Saldo Inicial
Aumentos
Mundo Computacional S.A.

Capital social
$ 2,000,000.00
Disminuciones
Saldo Final
g)
Utilidades retenid Total

$
680,000.00 $
2,680,000.00

Activo
Activo circulante
Pasivo
Pasivo corto plazo
633,614.00
Activo fijo
Total pasivo
Capital Contable
Capital Social
h)
i)
Total activo fijo
$ 3,333,880.00
Total activo
$ 3,967,494.00
Total Pasivo + Capital
Relacin pasivo total a activo total =
Pasivo total
Activo total
Mergen de utilidad =
Utilidad neta
Ventas netas
Clientes
IVA por acreditar
26,304.90
Terreno
Mobiliario
IVA por pagar
ISR por pagar

$
27,360.00
43,500.00
Documento por pagar
Capital social
Ventas
Compras
222,000.00
Descuento sobre compras
Flete S/ ventas
Gastos por servicios
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Compras netas
Menos:
INDICE
a)
3-Dec
4-Dec
7-Dec
10-Dec
11-Dec
12-Dec
14-Dec
17-Dec
30-Dec
b)
Bancos
Clientes
$
$
974,910.00
223,856.00
Terreno
Proveedores
Impuesto por pagar
394,800.00
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Impuestos s/ ventas por pagar
973,000.00
Devoluciones s/ compra
Flete s/ venta
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Tractocajas,S.A.
Bancos
Clientes
Inventario
Terreno
Mobiliario
Proveedores
Impuesto por pagar

Inters por pagar
Impuestos s/ venta por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Flete s/ compra
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
$ 6,283,102.00
c)
d)
$ 6,283,102.00
750.00
$
750.00
1,500.00
20,000.00
15,000.00
1,500.00
20,000.00
15,000.00
Tractocajas,S.A.
Bancos
Clientes
Inventario
Terreno
Mobiliario
Proveedores
Impuesto por pagar
Inters por pagar
Impuestos s/ venta por pagar
Documento por pagar
Capital Social
Ventas
Flete s/ venta
Compras
Flete s/ compra
Devolucin s/ compra
Descuento s/ compra
Gasto por depreciacin del mobiliario
Gasto por depreciacin del equipo de transporte
Gasto por sueldo
Gasto por servicios
Gasto por seguro
Gasto por inters
$ 6,300,352.00
$ 6,300,352.00
e)
Tractocajas,S.A.
del 1 al 31 de diciembre del 200X
Ventas
Menos:
Ventas netas
Utilidad bruta

Gasto por inters
Utilidad neta
f)
Saldo Inicial
Aumentos
Tractocajas,S.A.
Capital social
Utilidades retenid Total
$ 3,500,000.00 $
449,280.00 $ 3,949,280.00
Disminuciones
Saldo Final
g)
$ 3,500,000.00
781,990.00
$ 4,281,990.00
Tractocajas,S.A.
Activos
Activos circulantes
Total activos circulantes
Pasivos
Pasivos corto plazo
$ 1,718,466.00
Activo fijo
Total pasivo
Total activo fijo
$ 3,828,278.00
Capital contable
Capital Social
Utilidades Reteni
Total activo
$ 5,546,744.00
h)
Rotacin de inventarios =
Costo de ventas
Inventarios
i)
Razn circulante =
Activo circulante
Clientes
Inventario
Terreno
Mobiliario
Impuesto por pagar
Inters por pagar

$
81,568.00
Capital Social
Impuestos s/ ventas por pagar
Fletes s/ compra
68,110.00
Flete s/ venta
Descuento s/ compra
Gasto por servicios
Compras
Costo de ventas
Inventario Inicial
Compras
Ms:
Total
Menos:
Compras netas
Menos:
sivos corto plazo
al pasivo corto plazo
al capital contable
al pasivo ms capital
INDICE

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CONTABILIDAD FINANCIERA

DISTRIBUIDORA DE PINTURAS, S.A.

TOTAL Gastos Generales

Total pasivo a corto plazo

Total de activos circulantes

9,857,375.00 Total Pasivos

Total Cap. Contable

Total Activos no circulantes

Total Pasivos y Capital

DISTRIBUCIONES SEPULVEDA, S.A.

Total Gastos de Ventas

Total Gtos. De Administracin:

Pasivo corto plazo:

Total pasivo corto plaz

2,479,500.00 Total pasivo largo plazo

Total capital contable

3,700,500.00 Total pasivos y capital

c) Rendimiento sobre Capital Contable =

d) Rotacin de Cuentas por Cobrar

f) Rotacin de Cuentas por cobrar =

g) Precio por accin =

Gasto por Serv. Pblicos

TOTAL de Gastos de Administracin

Total pasivo Corto plazo

Total pasivo Largo plazo

Total Capital Contable

Doc. por Pagar

Renta pagada por Adelantado

Gasto por Sueldos

Total Gasto Ventas

Total Gto. De Administracin

Total activos circulantes

Total pasivo Corto plazo

Total Activos no circulantes

Total Capital Contable

Rendimiento sobre el capital

Total Pasivos y C. Cont.

Precio por Accin =

Total gastos de venta

Total gastos de administracin

Total pasivo corto plazo

Pasivo a largo plazo

Total pasivo y capital

osto de la mercancia disponible

osto de la mercanca vendida

Total gastos de venta

Total gastos de administracin

Total activo circulante

Total activo fijo

Total pasivo y capital

Total gastos de administracin

Utilidades reten Total

Total pasivo corto plazo

Total activo fijo

Total pasivo y capital

ivo a corto plazo

al pasivo corto plazo

ivo largo plazo

Total gastos de administracin

Total pasivo corto plazo

Total activo fijo

Total pasivo y capital

Total gastos de venta

Total gastos de administracin