a) Ingeniera del proyecto:

La empresa cuenta con maquinaria:

-

1 mquinas prensadoras, adquiridas a un valor de S/3.600.00 c/u

1 maquina filtros de plantas de S/. 2200.00
Incubadora S/. 1000.00
Equipo
25 Jabas S/.45.00 c/u
Otros instrumentos S/. 500.00
Tanque de agua S/. 180.00
Balanza digital sensible S/. 100.00
Equipos de oficinas S/.900.00
1 Computadoras S/.2300.00

Proyectaremos los costos con relacin al valor de los insumos en el mercado

local.
La empresa determin un margen de ganancia de 30% por cada unidad
producida.
El estado de costos se detalla de la siguiente manera:
Determinacin del costo de la materia prima:
Unidad de medida
Cantidad de capul por kilo

: kilo
: kilo _ S/3.50

Proyeccin de venta mensual

: 200 unidades
Proyeccin anual de venta
: 200x12= 2400
unidades
Proyeccin mensual de unidades a producir (3meses): 2400/3 = 800 unidades
a producir por mes
Nmero de capul necesario
: 540 kilos
Costo mensual de materia prima
: 180 x5.00= S/900.00
Costo anual de Materia Prima
: S/ 2700.00

CAPUGUINDA SAC

ESTADO DE COSTOS PROYECTADOS DEL LICOR DE GUINDA (CAPULI)

Del 01 enero al 31 de marzo del 2015
(Expresado en nuevos soles)

MATERIA PRIMA
S/.8097.00
540 KL Capul
5 y 1/2 bolsas de
azcar
14 bolsas de
levadura
4kl y meta
bisulfito
4kl y bentonita
96 L alcohol
816L agua tratada
TOTAL

S/.2700.00
S/.660.00
S/.2100.0
0
S/.22.50
S/.22.50
S/.960.00
S/.1,632.
00
S/.5,397.00

MOD:
S/.4320.00
REA C:
Jornada de trabajo: tiempo
120 hrs x S/.3 = 360
4 empleados = S/.1440.00 mensual
COSTO PRIMO
S/.12,417.00
CIF
S/. 5624.60
a) Materiales indirectos:

S/2160.00

botella
0,3
etiqueta
0,2
corcho
0,3
capote
0,1
Total
0.9x 2400 und
b) Mano de obra indirecta:
S/.2400.00
- Ingeniero industrial: S/. 800.00
Total de sueldo mensual: S/.800x 3meses

c) Otros costos indirectos de fabricacin:

Luz
: S/.500.00
- Agua
: S/.120.00
-

Depreciacin

S/.1064.6

: S/.444.60

Equipo: S/.102.1
Maquinaria: S/.342.5
COSTO DE PRODUCCIN
S/.18,041.60

DETERMINACIN DEL COSTO UNITARIO, VALOR DE VENTA Y PRECIO DE VENTA:

COSTO UNITARIO =

18,041.60
=7.5173
2400

VALOR DE VENTA (VV)= Costo unitario + Margen de ganancia

VV = 7.5173+ 6.0138 = 13.5311
PRECIO DE VENTA: El producto est afecto al IGV
PV= VV + IGV
PV= 13.5311+ 2.4356
PV= 15.9667

ESTADO RESULTADO
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta
Gastos administrativos
- Gerente general S/.750.00
Gastos de venta
- Publicidad
S/.1000.00
- Distribucin de venta
S/.400.00

UTILIDAD OPERATIVA
Impuesto a la renta 28%
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES
Determinacin del PUNTO DE EQUILIBRIO:

S/.32,474.64
(s/.18,041.60)
S/.14,433.04
(S/.750.00)
(1400.00)

S/. 12,283.04
(S/.3,439.25)
S/. 8, 843.79

PE=

CF
119 05
=
=1351.14
PCmeu 13.53114.72

1.1. ANLISIS ECONMICO- FINANCIERO Y FLUJO DE FONDOS:

Se estima los siguientes datos que servirn para el desarrollo de los flujos de
a)
b)
c)
-

efectivo.
La vida til del proyecto es de 5 aos
Las ventas se estiman en 2400 unidades anuales a un valor de 13.53 c/u
La estimacin de costos variables equivalentes a 2400 unidades son:
Material directo
: S/.8097.00
Mano de obra directa
: S/.4320.00
Otros costos indirectos : S/.2160.00
COSTO VARIABLE TOTAL
: S/.14,577.00

d) Los costos fijos totales se estiman de la siguiente manera:

Total de maquinaria y equipo: s/.10 905.00
Depreciacin: s/.444.60
Mano de obra: s/.6720.00
e) La empresa pertenece al rgimen especial de renta por lo que se encuentra
afecta al 1.5% mensual y por ende al 18% anual.
f) Se tiene en cuenta que el proyecto necesitar una inversin inicial de:
-

Capital de trabajo
Maquinaria y equipo

: 49,160.00
: 2,840.00
52,000.00

La maquinaria y equipo se depreciar en 5 aos con el mtodo de depreciacin

lineal y no tendr valor residual.
El capital de trabajo es para financiar la compra de materiales directos y

permanece igual durante la vida til del proyecto.

El financiamiento del proyecto se efectuar mediante el siguiente palanqueo:
Prstamo
: 20,000.00
Capital propio
: 32,000.00
No se cancelar el prstamo durante la vida til del proyecto y no se pagar
dividendos.

i)

Para elaborar el presupuesto de ganancias y prdidas se considera lo siguiente:

Venta anual=38400 x 2.94= 112,896.00
CVT=83,379.84
CFT=6,068.00