Caso Prctico

Plan de tesorera de un taller de reparacin de productos electrnicos

En el mes de enero dos socios montan una empresa, aportando un capital de 50.000 cada uno. Piden un crdito de 20.0000 a devolver en 5 aos,
con un inters fijo anual del 8%, abonndose, ambos conceptos, en cuotas mensuales. Compran maquinaria al contado, (activo fijo) en enero por
valor de 24.000, que se amortiza en 10 aos. Compran mobiliario en enero, al contado, por valor de 4.000 que se amortiza en 5 aos. Compran un
ordenador por valor de 500 y un programa informtico por valor de 1.000, que abonan al contado en enero; ambos se amortizan en 5 aos.
El estudio de mercado realizado prev las siguientes ventas (en ):
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
5000
10000
7000
8900
5000
Gastos en publicidad 1.240 que se abonan en enero
Gastos en mercaderas:

Junio
6000

Julio
7000

Agosto
4000

Sept.
3000

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Sept.
800
1200
1500
1550
1800
2000
2500
500
1600
Se supone que se vendern todas las mercaderas que se compran
Salario de los socios: 1000 /mes cada uno ms 320/mes de S.S. cada uno
En concepto de tributos pagan: 480 en enero y 480 en julio
El seguro de incendio y robos cuesta 700/ao y se paga en enero.
El banco les abona por intereses de la cc 20/mes.
En concepto de suministros se pagan 300/mes
En concepto de alquiler abonan 500 al mes
Los gastos de publicidad ascienden a 2400, que se abonan la mitad en enero y la otra mitad en diciembre
Al cierre del ejercicio econmico:
La empresa tiene constituida una reserva legal de 12.000
Hacienda le adeuda en concepto de IVA soportado, 2.000
La empresa adeuda a los proveedores de las mercaderas 106.237
Al realizar el inventario de final de ao los clientes le adeudan 700

Octub.
6000

Octubre
1800

Nov.
9000

Dic.
16000

Noviembre Diciembre.
1800
5000

Se pide elaborar el plan de tesorera, la cuenta de resultados y el balance previsional para el ao 2013, as como calcular el Fondo de
Maniobra, el Ratio de liquidez y el Test cido.

MODELO PARA EL CLCULO DEL PLAN DE TESORERA

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

Octubre Noviembre

ENTRADA DE DINERO
Aportaciones de los socios
Prstamos
Ventas
Subvenciones
Intereses de la C.C.
Otros Ingresos
Total Entradas
SALIDAD DE DINERO
Compra de activos fijo
Compras de mercaderas
Compras de materias primas
Alquiler
Fianza del alquiler
Seguros
Devolucin de prstamo
Intereses del prstamo
Salarios
Seguridad Social
Suministros:
agua
electricidad
telfono
gas
Publicidad
Impuestos
Total Salidas
Entradas menos salidas
Saldo acumulado en CC
Saldo Cuenta Crdito

Cuenta de Resultados Previsional

1 ao

2 ao

3 ao

Diciembre

Ingresos
Ingresos de explotacin
Ventas
Subvenciones
Ingresos financieros
Intereses cuenta banco
Descuento por pronto pago

Gastos
Gastos de Explotacin
Compra de materias primas
Compra de mercaderas
Alquiler
Reparaciones
Servicios profesionales
Seguros
Trasporte
Publicidad
Suministros
Impuestos
Salarios
Seguridad Social
Amortizaciones
Gastos Financieros
Intereses prstamo
Gastos letras cambio
Gastos por transferencias
Resultados de explotac.= Ig. Exp. - Gast. Expl.
Resultados financ. = Ig. Fin. - Gast. Fin.

Resultados ordinarios = Resl. Expl. + Resl. Fin.

SOLUCIN DEL EJERCICIO

1.- PLAN DE TESORERIA

2.- CUENTA DE RESUTADOS
3.- BALANCE PREVISIONAL

PRESUPUESTO DE TESORERA (EN EUROS)

PRIMER AO

FONDO DE MANIOBRA =
RATIO DE SOLVENCIA =

A.C.-P.C
A.C/P.C

4.251,00

BALANCE PREVISIONAL

PRIMER AO

ACTIVO
NO CORRIENTE

PASIVO
FONDOS PROPIOS

Gastos de establecimiento
INMOVILIZADO INMATERIAL
Programas informticos

INMOVILIZADO MATERIAL
Edificaciones
Instalaciones
Maquinaria
Mobiliario
Herramientas
Equipos informticos
Elementos de transporte
Amortizacin Acumulada
INMOVILIZADO FINANCIERO
Inversiones financieras
ACTIVO CORRIENTE
REALIZABLE
Existencias
Materias Primas
EXIGIBLE
Clientes
Hacienda Pblica
Seguridad Social
DISPONIBLE
Caja
Banco c/c

Capital Social
Reserva legal
Reserva voluntaria
Prdidas y Ganancias

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas con entidades de crdito
Otros acreedores a largo plazo

PASIVO CORRIENTE
Acreedores comerciales
Deudas con proveedores
Hacienda Pblica acreedora
Seguridad Social acreedora

2012

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO