I

Actualidad y Aplicacin Prctica

Sistema de Detracciones
Ficha Tcnica
Autor : C.P. Luz Hirache Flores
Ttulo : Sistema de Detracciones
Fuente : Actualidad Empresarial, N 208 - Primera
Quincena de Junio 2010

registro contable de esta operacin?, stas

son unas de las interrogantes planteadas
por nuestros suscriptores, por ello vamos
a desarrollar de manera breve las implicancias tributarias y contables respecto
de este sistema.

de la Nacin (en una cuenta corriente aperturada a nombre de la que

presta el servicio o vende el bien).
De acuerdo al grfico planteado, la
empresa de Transportes Mega S.A.,
solicita los servicios profesionales de
un Asesor tributario perceptor de
renta de tercera categora, el mismo
que emite un comprobante de pago
gravado con IGV.

2. Marco legal
-

1. Introduccin
El Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el Gobierno Central-SPOT o
Sistema de Detracciones, se viene aplicando desde el ejercicio gravable 2002, este
sistema resulta un mecanismo adoptado
por parte del Estado para garantizar el
pago del IGV en sectores con alto grado
de informalidad.
Cmo determinar si una prestacin de
servicio gravado con IGV, se encuentra en
este sistema o no?, qu porcentaje aplicar para la detraccin?; cmo realizar el

Usuario del servicio: Transportes Mega SA

Factura N 001-015
Asesora Tributaria
Servicio S/. 1,000 +
IGV
S/. 190
----------------------------------------------------
Total
S/. 1,190
Servicio sujeto al SPOT 12%
(Anexo 3 Otros Servicios
Empresariales)

Decreto Legislativo N 940 (31.12.03)

y modificatorias.
- R.S. N 183-2004/SUNAT (15.08.04)
y modificatorias.
- Resolucin de Superintendencia N
032-2006/SUNAT.
- Resolucin de Superintendencia N
258-2005/SUNAT.

Los fondos que se acumulen en esta

cuenta, sern utilizados por el titular
(Manuel Ramos) para el pago de sus
obligaciones tributarias.

3. Consideraciones normativas
3.1. En qu consiste el Sistema de
Detraccin

Detraccin:
Depsito al Banco de
la Nacin
Cta. Aperturada por el
Prestador del Servicio.

Saldo:
(Cheque, transferencia
u otros medios de pago
a nombre del prestador del servicio).

Aquel importe que no se agote,

podr ser de libre disponibilidad
para el titular de la cuenta, siempre
que cumpla el plazo sealado por
la norma.

S/. 143
(S/. 1,190* 12%)

S/. 1,047
(S/. 1,190- 143)

Prestador del servicio: Abog. Manuel Ramos

El Usuario (comprador) del servicio

o bien, afecto a este sistema detrae
o descuenta respecto del importe a

Transportes Mega S.A. deber realizar el pago de S/. 1,047 al Abogado

Manuel Ramos, adicionalmente
realizar el depsito de detraccin
en la cuenta corriente que est
aperturado en el Banco de la Nacin
(S/. 143).

3.2. Bienes y Servicios Sujetos al Sistema de Detraccin

Para poder identificar las operaciones que se encuentran sujetas
al sistema, debemos considerar los
anexos 1, 2 y 3 establecidos en la
R.S. N 183-2004/Sunat, as como
el Servicio de transporte de bienes
realizado por va terrestre segn R.S.
N 073-2006/Sunat.
Asimismo, resulta necesario tener
las siguientes consideraciones para
identificar aquellas operaciones sujetas al sistema de acuerdo al anexo
en que se clasifiquen:

pagar el porcentaje (%) respectivo

al bien o servicio afecto al SPOT,
para luego depositarlo en el Banco

EXCEPCIONES

OPERACIONES SUJETAS

Operaciones sujetas al sistema de detracciones

Anexo 1

Anexo 2

Anexo 3

Operacin mayor a UIT

Operacin mayor a S/. 700

Operacin mayor a S/. 700

- Venta gravada con IGV.

- Retiro considerado venta (Art. 3, Inc. a) Ley IGV).
- Traslado de bienes fuera del centro de produccin, o desde zona geogrfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del pas, siempre
que no se origine en una operacin de venta gravada con IGV.

- La venta gravada con el IGV.

- El retiro considerado venta al que se refiere el
inciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV.

- La venta gravada con el IGV.

- El retiro considerado venta al que se refiere el
inciso a) del artculo 3 de la Ley del IGV.

No se aplicar el SPOT en los siguientes casos:

Operacin menor o igual a S/. 700.
Comprobante de pago no permita sustentar crdito
fiscal, SFE1 cualquier otro beneficio vinculado a la
devolucin del IGV. (Cuando el adquiriente es una
entidad del Sector Pblico contemplado en el Art.
18 Ley IR, no opera).
Se emita Liquidacin de Compra, documentos
autorizados establecidos en el numeral 6.1 del
Art. 4 del RCP2, excepto Plizas emitidas por
bolsa de productos.

No se aplicar el SPOT en los siguientes casos:

Operacin menor o igual a S/. 700
Comprobante de pago no permita sustentar
crdito fiscal, SFE3 cualquier otro beneficio
vinculado a la devolucin del IGV. (Cuando el
adquiriente es una entidad del Sector Pblico
contemplado en el Art. 18 Ley IR, no opera).
Se emita documentos establecidos en el numeral
6.1 del Art. 4 del RCP.
El usuario del servicio tenga la condicin de
No domiciliado.

Operacin < = a UIT:

- Se aplica a la suma de las operaciones trasladadas por cada unidad de
transporte.
No se aplicar el SPOT en el caso de aquellas operaciones por venta
gravada con el IGV mayores a UIT, de emitirse los siguientes comprobantes de pago:
- Pliza de adjudicacin.
- Liquidacin de compra

1 SFE: Saldo a favor del Exportador

I-14

Instituto Pacfico

2 RCP: Reglamento de Comprobantes de Pago

N 208

3 SFE: Saldo a favor del Exportador

Primera Quincena - Junio 2010

rea Tributaria
3.3. Oportunidad de efectuar el Depsito
Operaciones sujetas al sistema de detracciones
Anexo 1

Anexo 2

Anexo 3

Con anterioridad
al traslado de los
bienes.
De tratarse de
retiro de bienes,
se realizar en la
fecha del retiro
o en la fecha en
que se emita el
c o m p ro b a n t e
de pago, lo que
ocurra primero.
En el caso de
intercambio
de servicio de
transformacin
de bienes, en la
fecha de pago.

La venta gravada con el IGV:

El Adquiriente: Hasta la fecha parcial o total al proveedor o dentro del
5 da hbil del mes siguiente a aquel
en que se anote el comprobante de
pago en el Registro de Compras, lo
que ocurra primero.
El proveedor: dentro del 5 da
hbil siguiente de recibido el importe
total de la operacin.
El proveedor: hasta la fecha de
entrega del importe consignado en
la Pliza por parte de la Bolsa de
Productos.
El retiro considerado venta (Inciso a)
Art. 3 Ley del IGV), se realizar en la
fecha del retiro o en la fecha en que
se emita el comprobante de pago, lo
que ocurra primero.

El Usuario del Servicio: Hasta la fecha parcial o total al

prestador del servicio o dentro del 5
da hbil del mes
siguiente a aquel
en que se anote el
comprobante de
pago en el Registro
de Compras, lo que
ocurra primero.
El prestador del
servicio; dentro
del 5 da hbil
siguiente de recibida la totalidad
del importe de la
operacin.

3.4. Operaciones en Moneda Extranjera Determinacin

del Depsito de Detraccin
Para el caso de operaciones realizadas en moneda extranjera,
la conversin en moneda nacional se efectuar al tipo de
cambio promedio ponderado venta publicado por la SBS en
la fecha en que se origine la obligacin tributaria del IGV
o en la fecha en que se deba efectuar el depsito, lo que
ocurra primero.
Respecto de los das en que no se publique el referido tipo
de cambio, se utilizar el ltimo publicado.
Por ende, para el caso de los bienes (Anexo 1 y 2), se considerar la fecha emisin del comprobante de pago, para realizar
la conversin. Y en el caso de los Servicios, se considerar la
fecha de pago o de registro lo que ocurra primero.
3.5. Destino del Depsito de Detraccin
El titular de la cuenta, deber utilizar los fondos depositados,
para el pago de:
a) Las deudas tributarias por concepto de tributos o multas,
as como los anticipos y pagos a cuenta por dichos tributos, incluidos sus respectivos intereses, que constituyan
ingreso del Tesoro Pblico, administradas y/o recaudadas
por la Sunat, y las originadas por las aportaciones a
EsSalud y a la ONP.
b) Las costas y los gastos en que la Sunat hubiera incurrido
(Inciso e) Art. 115 C.T.).
Tratndose del operador del contrato de colaboracin
empresarial sin contabilidad independiente, los fondos depositados por las operaciones efectuadas en virtud
a dicho contrato, podrn ser objeto de distribucin a las
partes contratantes, sin perjuicio de los procedimientos
de liberacin de fondos.

4. Libre disposicin de los montos depositados en

la cuenta del Banco de la Nacin
Para poder liberar los fondos contenidos en la cuenta de detraccin, se deber tener en cuenta lo siguiente:
Procedimiento General

Procedimiento Especial

Sern considerados de libre disposicin:

- Los montos depositados no agotados durante 4 meses consecutivos
como mnimo.
- Para buenos contribuyentes el
plazo ser de 2 meses consecutivos como mnimo (siempre que
mantenga tal condicin a la fecha
de la solicitud).

Se podr solicitar la disposicin de

fondos:
Hasta en 2 oportunidades por mes,
dentro de los primeros 3 das hbiles
de cada quincena4, siempre que respecto del mismo tipo de bien indicado en el Anexo 1 y 2, se efecte:
- El depsito por sus operaciones
de compra y de venta gravadas
con el IGV; o,

N 208

Primera Quincena - Junio 2010

Procedimiento General

Procedimiento Especial

El titular de la cuenta deber

presentar la Solicitud de libre
disposicin de los montos depositados en la cuenta del Banco de
la Nacin, ante Sunat, la misma
que evaluar lo siguiente a la fecha
de presentacin de la mencionada
solicitud:
- Existencia de deuda pendiente de pago, no se considera
las cuotas no vencidas de un
aplazamiento y/o fraccionamiento de carcter particular
o general.
- Encontrase son condicin de
domicilio fiscal No Habido.
- Haber incurrido en la infraccin
de no presentar declaraciones
con determinacin de deuda
dentro de los plazos establecidos Art. 176, Num. 1 C.T.
Luego de la verificacin y cumplimiento de los requisitos establecidos, Sunat emitir una resolucin
aprobando la Solicitud de libre
disposicin de los montos depositados en las cuentas del Banco
de la Nacin, la mismas que ser
comunicada al Banco de la Nacin
para que haga efectiva la libre
disposicin de fondos.
Oportunidad de presentacin de
Solicitud: mximo 3 veces al ao,
dentro de los 5 primeros das
hbiles de los meses: enero, mayo
y setiembre.
Buenos Contribuyentes; mximo
6 veces al ao, dentro de los 5
primeros das hbiles de los meses:
enero, marzo, mayo, julio, setiembre y noviembre.
Importe considerado de libre
disposicin: comprende el saldo
acumulado hasta el ltimo da
del mes precedente al anterior
a aquel en el cual se present la
solicitud.

- Los depsitos en su propia

cuenta, para realizar el traslado de bienes del anexo 1, cuyo
importe es mayor a UIT.
Importe considerado de libre
disposicin: comprende el saldo
acumulado hasta el ltimo da
de la quincena anterior a aquella
en la que se solicite la liberacin
de fondos, teniendo como limite,
segn el caso:
a) El monto depositado por
sus operaciones de compras
gravadas con IGV, efectuado
durante el perodo siguiente:
Cuando el titular de la cuenta
no hubiera liberado fondos
anteriormente, hasta el ltimo
da de la quincena anterior a
la solicitud de liberacin de
fondos; o,
A partir del da siguiente del
ltimo perodo evaluado,
con relacin a la solicitud de
liberacin de fondos tramitada
en virtud al procedimiento
general o especial, segn
corresponda.
b) La suma de:
El monto depositado por sus
ventas gravadas con IGV de
los bienes del anexo 1, cuyo
importe es mayor a UIT,
efectuado durante el periodo
indicado en a), segn corresponda.
El monto resultante de multiplicar el valor FOB consignado
en las DUAs que sustenten
sus exportaciones de bienes
trasladados cuyo importe
es mayor a UIT, por el
% que corresponda segn
Anexo 1, segn sea el caso.
(Se considerarn las exportaciones embarcadas durante
el perodo).

- Trmite de presentacin
La solicitud ser presentada por el contribuyente, representante
o apoderado autorizado para realizar dicho trmite a travs de
documento con firma legalizada por fedatario de la Sunat o Notario Pblico; la misma que ser presentada en las dependencias
establecidas por la Sunat o a travs de Operaciones en Lnea.
Esta solicitud deber contener la siguiente informacin mnima:
Nmero de RUC, nombres y apellidos, denominacin o razn
social del titular de la cuenta, domicilio fiscal, nmero de cuenta,
tipo de procedimiento.
Una vez verificada y aprobada la solicitud, SUNAT notificar
de acuerdo a lo establecido en el artculo 104 del Cdigo
Tributario. A su vez comunicar al Banco de la Nacin, a ms
tardar al da siguiente de resuelta la solicitud, para que libere
dichos fondos.

5. Caso prctico
La empresa Persons Working S.A. se dedica a la dotacin de
personal de vigilancia, mantenimiento y limpieza y operarios
(Intermediacin Laboral), durante los meses de enero a mayo
del 2010, tiene la siguiente informacin:

4 Se entender como quincena al perodo comprendido entre el 1 y dcimo quinto da o entre el dcimo
sexto y el ltimo da calendario de cada mes.

Actualidad Empresarial

I-15

Actualidad y Aplicacin Prctica

A) Registro de Ventas

Fecha de
Emisin

Fecha de
Vcto. y/o
Pago

201001001
201001002
201001003
201001004

201002001
201002002
201002003
201002004

201003001
201003002
201003003
201003004

201004001
201004002
201004003

05/01/2010
12/01/2010
25/01/2010
30/01/2010

15/02/2010
15/02/2010
18/02/2010
25/02/2010

10/03/2010
12/03/2010
18/03/2010
24/03/2010

10/04/2010
12/04/2010
20/04/2010

201004004

201005001
201005002
201005003

Cd. nico
de Operacin

Comprobante de
Pago

Base Imponible

Documento del Cliente

Apellidos y Nombres, Razn Soc.
o Denominac.

Tipo

N
Serie

Nm.

Tipo

15/01/2010
22/01/2010
04/02/2010
09/02/2010

25/02/2010
25/02/2010
28/02/2010
07/03/2010

20/03/2010
22/03/2010
28/03/2010
03/04/2010

20/04/2010
22/04/2010
30/04/2010

01
01
01
01

01
01
01
01

01
01
01
01

01
01
01

001
001
001
001

001
001
001
001

001
001
001
001

001
001
001

00105
00106
00107
00108

00109
00110
00111
00112

00113
00114
00115
00116

00117
00118
00119

6
6
6
6

6
6
6
6

6
6
6
6

6
6
6

20154252331 MAXPLANE S.A.

20225410232
LOGISTIC SAC
20154252331 MAXPLANE S.A.
20225410232
LOGISTIC SAC
TOTAL INGRESOS ENERO
20154252331 MAXPLANE S.A.
20225410232
LOGISTIC SAC
20312236411
GENIUS SRL
20010522342
PERLEX SRL
TOTAL INGRESOS FEBRERO
20154252331 MAXPLANE S.A.
20225410232
LOGISTIC SAC
20312236411
GENIUS SRL
20010522342
PERLEX SRL
TOTAL INGRESOS MARZO
20154252331 MAXPLANE S.A.
20225410232
LOGISTIC SAC
20312236411
GENIUS SRL

25/04/2010

05/05/2010

01

001

00120

20010522342

12/05/2010
15/05/2010
20/05/2010

22/05/2010
25/05/2010
30/05/2010

01
01
01

001
001
001

00121
00122
00123

6
6
6

TOTAL INGRESOS ABRIL

20154252331 MAXPLANE S.A.
20225410232
LOGISTIC SAC
20312236411
GENIUS SRL

201005004

26/05/2010

05/06/2010

01

001

00124

20010522342

B) Resumen de Compras
Compras
Enero

Op. Gravada
10,650.00

IGV y/o
IPM

Importe
Total

2,023.50

190.00

1,190.00

1,406.00
570.00
494.00
129.20

8,806.00
3,570.00
3,094.00
809.20

1,000.00

190.00

1,190.00

7,280.00

1,383.20

8,663.20

N
Constancia

Importe

Ref. N
Comprobante

171.00

00100116

428.00

00100117

22/04/2010

22068678

371.00

00100118

30/04/2010

23294078

114.00

00100119

05/05/2010

25848128

143.00

00100120

22/05/2010

26103528

428.00

00100121

25/05/2010

27362228

371.00

00100122

30/05/2010

31932773

97.00

00100123

14,422.00

216.00

Marzo

3,647.00

692.93

4,339.93

Abril

3,797.00

721.43

4,518.43

Mayo

3,707.00

704.33

4,411.33

216.00

27,651.00

5,253.69

32,904.69

432.00

En febrero y abril, se contrato y pag la prestacin de servicios

asesoramiento legal por S/. 1,800, el mismo que est sujeto a
detraccin.
C) Detalle de Depsitos de Detraccin acumulados al
31.05.10
Ref. N
Comprobante

01/01/2010

Al 31.12.09

9,520

varios

15/01/2010

15251205

257.00

00100105

22/01/2010

15505255

143.00

00100106

04/02/2010

15523815

171.00

00100107

09/02/2010

15536355

228.00

00100108

25/02/2010

15661902

428.00

00100109

25/02/2010

16916722

371.00

00100110

28/02/2010

18172445

114.00

00100111

07/03/2010

19398285

171.00

00100112

20/03/2010

19523685

428.00

00100113

22/03/2010

20777710

371.00

00100114

28/03/2010

20798868

97.00

00100115

Instituto Pacfico

1,000.00
7,400.00
3,000.00
2,600.00
680.00

21612158

6,961.50

I-16

Fecha de
Depsito

2,142.00
1,190.00
1,428.00
1,904.00
6,664.00
3,570.00
3,094.00
952.00
1,428.00
9,044.00
3,570.00
3,094.00
809.20
1,428.00
8,901.20
3,570.00
3,094.00
952.00

21024738

12,673.50

Importe

PERLEX SRL

TOTAL INGRESOS MAYO

342.00
190.00
228.00
304.00
1,064.00
570.00
494.00
152.00
228.00
1,444.00
570.00
494.00
129.20
228.00
1,421.20
570.00
494.00
152.00

20/04/2010

1,111.50

N
Constancia

PERLEX SRL

Importe
Total

03/04/2010

5,850.00

Fecha de
Depsito

1,800.00
1,000.00
1,200.00
1,600.00
5,600.00
3,000.00
2,600.00
800.00
1,200.00
7,600.00
3,000.00
2,600.00
680.00
1,200.00
7,480.00
3,000.00
2,600.00
800.00

IGV y/o
IPM

Detracciones
Pagadas

Febrero

Nmero

Op.
Gravada

Total

D) Otros datos adicionales

- Al 31.12.09 la empresa tiene un saldo a favor del IGV, por
aplicar de S/. 2,850 debido a la adquisicin de maquinarias
para la prestacin de sus servicios.
- Asimismo, en el ejercicio 2008, obtuvo saldo a favor del IR,
por S/. 25,200; el mismo que ha sido compensado con el
IR del 2009 (S/. 18,100), el saldo se aplica a los P/A/C del
IR del ejercicio 2010.
- Las contribuciones y renta de 5.a categora, a pagar son:
Concepto
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Total

EsSalud
396.00
495.00
594.00
594.00
594.00
2,673.00

Rta 5 Categ.
80.00
80.00
100.00
100.00
100.00
460.00

Total PDT 601

476.00
575.00
694.00
694.00
694.00
3,133.00

- No tiene deudas tributarias pendientes de pago al

31.05.10.
N 208

Primera Quincena - Junio 2010

rea Tributaria
Se solicita:
a) Contabilizar el registro de Compras, Venta y Cobranza realizada al
30.05.10.
b) Establecer los impuestos a pagar o saldos a favor arrastrables al 30.05.10.
c) Registro del pago de contribucin e
IR 5.a Categora con los fondos de la
Cta. BN (Detraccin).
Desarrollo
a) Centralizacin del Registro de Ventas y cobranzas a mayo 2010
x

DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES TERC. 42,078.40
121 Fac. Bol. Y Otros

Comprob. por Cobrar
1212 Emitidas en Cartera
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT. AL
SIST. PRIV. DE PENS. Y SALUD 6,718.40
401 Gobierno Central
4011 IGV
40111 IGV- Cta. propia
70 VENTAS 35,360.00
704 Prestacin de Servicios
xx/xx Por la centralizacin del Registro
de Ventas (Enero - Mayo)

IGV
Mes

Centralizacin del Registro de Compras:

DEBE HABER

33 INMUEBLES, MAQUINARIA
Y EQUIPO
9,200.00
336 equipos diversos
3369 Otros equipos
60 COMPRAS
7,125.80
603 Materiales Auxiliar,

Suminist. Y Repuest.
6032 Suministros
63 GTOS. POR SERVICIOS
PREST. POR TERCERO 8825.2
632 Asesora y

Consultara 3025.2

N 208

VENTAS
Base Imp.

COMPRAS

Dbito
Fiscal

Base Imp.

van...

Primera Quincena - Junio 2010

Impuesto
resultante
o saldo a
favor

Crdito
Fiscal

Saldo a Favor perodo

anterior

Tributo a
pagar

Saldo a
favor

Enero

5,600.00

1,064.00

10,650.00

2,024.00

(960.00)

(2,850.00)

- (3,810.00)

Febrero

7,600.00

1,444.00

5,850.00

1,112.00

332.00

(3,810.00)

- (3,478.00)

Marzo

7,480.00

1,421.00

3,647.00

693.00

728.00

(3,478.00)

(2,750.00)

Abril

7,400.00

1,406.00

3,797.00

721.00

685.00

(2,750.00)

(2,065.00)

Mayo

7,280.00

1,383.00

3,707.00

704.00

679.00

(2,065.00)

(1,386.00)

P/A/C IR 3 Categora

10 EFECTIV. Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO 40,888.40
104 Cuentas Corrientes

e Instituciones Financ.
1041 Ctas. Corrientes

Operativas 35,986.40
1042 Ctas. Corrientes para

fines especficos

Cta. BN N 0051-000251

Detraccin 4,902.00
12 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES TERC. 40,888.40
121 Fac. Bol. y Otros

Comprob. por Cobrar
1211 Emitidas en cartera
xx/xx Por la centralizacin de las operaciones de cobranza (Enero - Mayo)
y Detracciones depositadas.

DEBE HABER

vienen... x

42 CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES - TERCEROS 32,904.69
421 Facturas, Boletas y

Comprob. X Pagar
4212 Emitidas

Emitidas
Proveedor 32,472.69

Emitidas
Detraccin
432.00
xx/xx Por la centralizacin del Registro
de Compras.

b) Determinacin de Impuesto a pagar al 30.05.10

DEBE HABER

vienen... x

6322 Legal y Tributaria

636 Servicios Bsicos 5800
65 OTROS GASTOS DE GESTIN 2500
656 Suministros
2500
40 TRIB. CONTRAP. Y APORT.
AL SIST. PRIV DE PENS. Y
SALUD
5,253.69
401 Gobierno Central
4011 IGV
van...

Ingresos

2%

Impuesto resultante o Saldo a

Favor

Enero

5,600.00

112.00

112.00

(7,100.00)

(6,988.00)

Febrero

7,600.00

152.00

152.00

(6,988.00)

(6,836.00)

Marzo

7,480.00

149.60

150.00

(6,836.00)

(6,686.00)

Abril

7,400.00

148.00

148.00

(6,686.00)

(6,538.00)

Mayo

7,280.00

145.60

146.00

(6,538.00)

(6,392.00)

Mes

c) Centralizacin del Pago del PDT

N 601 (Enero Mayo)
x

DEBE HABER

40 TRIB. CONTRAP. Y APORT.

AL SIST. PRIV. DE PENS. Y
SALUD 3,133.00
401 Gob. Central 460.00
4017 Impuesto a la Renta
40173 Renta 5.a Categ.
403 Inst. Pb. 2,673.00
4031 EsSalud
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO 3,133.00
104 Cuentas Corrientes e

Instituciones Financ.
1042 Ctas. Corrientes para

fines especficos

Cta. BN N 0051-000251

Detraccin
xx/xx Por la centralizacin del pago
del PDT 601 (Enero - Mayo), con cta
de Detracciones.

Saldo a favor
perodo
anterior

Tributo a
pagar

Saldo a
favor

El saldo de la cuenta de Detracciones luego del pago de impuesto de Mayo/2010

que vence el 10 junio; es de:
Saldo Cta. Detracciones al
31.05.10

14,422.00

Pago de impuestos en Mayo/

2010

(3,133.00)

Saldo Cta. Detraccin al

10.06.10

S/. 11,289.00

Siendo que el contribuyente mantiene

arrastrando Saldo a favor para el pago del
IGV, IR 3 categora, y el nico impuesto
que paga efectivamente corresponden a
la Planilla Electrnica, motivo por el cual
los fondos en la cuenta de detraccin del
BN no se agotan, de mantenerse as hasta
Agosto, podr evaluar la posibilidad de
solicitar la liberacin de dichos fondos,
siendo que no es Buen Contribuyente
podr presentar su solicitud de liberacin
de Fondos durante los 5 primeros das
hbiles de setiembre.
Actualidad Empresarial

I-17