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Tomo1 Manuales Practicos de Gestión Municipal (Balance y Cierre de La Gestion Municipal) PDF
Tomo1 Manuales Practicos de Gestión Municipal (Balance y Cierre de La Gestion Municipal) PDF
TOMO I
Balance y Cierre de la
Gestin Municipal
Diagramacin:
Carmen Inga Colonia
Impreso en:
Ediciones Nova Print S.A.C
Ignacio Merino N 1546 - Lince. Telf.: 471-5366
edicionesnovaprint@gmail.com
ndice
Captulo III
MEMORIA DE LA GESTIN
3.1 Definicin y alcances.............................................................................. 71
3.2 Normatividad que regula la presentacin de la memoria...................... 72
3.3 Diseo y contenido de la memoria de gestin municipal...................... 75
3.4 Modelo de indicadores financieros......................................................... 77
3.5 Informacin a solicitarse como insumo para la elaboracin
de la Memoria de Gestin...................................................................... 80
3.6 Sobre la aprobacin y difusin de la Memoria....................................... 84
Captulo IV
PREPARANDO LA RENDICIN DE CUENTAS
PARA LA TRANSFERENCIA MUNICIPAL
4.1 Objetivos y alcances de la rendicin de cuentas..................................... 89
4.2 La rendicin de cuentas a la ciudadana................................................. 90
4.3 La rendicin de cuentas a la Contralora General
de la Repblica........................................................................................ 97
4.4 De las sanciones por la no presentacin de los informes
a la Contralora General de la Repblica............................................. 107
4.5 Preparando la rendicin de cuentas para la transferencia
municipal............................................................................................... 109
Anexos
1.
2.
3.
Prlogo a la
cuarta edicin
Presentacin
Al trmino del ao, sabremos quines estarn al mando de los gobiernos locales,
durante los siguientes cuatro aos, sin embargo, antes nos debe interesar cmo
se estn dejando, no slo las cuentas, el clima y cultura organizacional en la
municipalidad, sino tambin cmo estn quedando los procesos y el capital
social en el municipio.
Tal coyuntura a alentado que pongamos a disposicin una nueva edicin
de Balance y Cierre de la Gestin; en esta oportunidad con nuevos
enfoques acordes a los actuales momentos y a la dinmica de los procesos de
descentralizacin y modernizacin del Estado, los cuales introducen diversos
mecanismos de participacin, fiscalizacin y control ciudadano. En esta nueva
edicin, los contenidos se presentan en el siguiente orden:
El primer captulo trata sobre los objetivos e importancia de la elaboracin del
balance de la gestin, la ejecucin del diagnstico institucional como estrategia
que permita conocer el estado situacional del interno institucional en sus
aspectos bsicos, con el propsito que se adopten los correctivos y se disee la
estrategia previa a la transferencia de la gestin.
En el segundo captulo, se aborda la elaboracin de la Cuenta Municipal y de la
importancia de contarse con una informacin financiera y presupuestaria real,
confiable y oportuna, as como de las responsabilidades funcionales que conlleva
su no presentacin para efectos de la formulacin de la Cuenta General de la
Repblica. Se presenta un caso prctico que incluye la aplicacin del Nuevo
Plan Contable Gubernamental.
El captulo tercero denominado Memoria de Gestin, est orientado a sealar
la importancia que tiene su elaboracin tcnica y oportuna, lo que servir como
insumo para la elaboracin del informe de Rendicin de Cuentas, a presentarse
a la Contralora General de la Repblica.
10
11
CAPTULO I
Balance al trmino
de la gestin
municipal
1.1. Objetivos y alcances del balance y cierre de la gestin
1.2. El balance de la gestin
1.3. Herramientas para el balance en funcin de los planes
institucionales
1.4. El diagnstico institucional y el ordenamiento
administrativo
1.5. Conformacin de la Comisin y el cronograma para el
balance de la gestin
CAPTULO I
Balance al
trmino de la
gestin municipal
1.1 >
Ley N 26864 Ley de Elecciones Municipales (p. 14 octubre 1997), modificada por Ley N 27734 (p. 28
mayo 2002) en los trminos siguientes:
Artculo 10. Inscripcin de listas de candidatos
Las Organizaciones Polticas y Alianzas Electorales a que se refiere el artculo precedente deben presentar
su solicitud de inscripcin de candidatos a alcaldes y regidores, hasta noventa (90) das naturales antes de la
fecha de las elecciones ante los Jurados Electorales Especiales correspondientes.
La lista de candidatos se presenta en un solo documento y debe contener:
..
4. Acompaar una propuesta de Plan de Gobierno Municipal Provincial o Distrital segn corresponda, la
cual ser publicada, junto con la lista inscrita por el Jurado Electoral Especial en cada circunscripcin.
14
15
Grfico N 1
1. Balance de la
gestin
2. Elaboracin
de la Cuenta
Municipal
3. Memoria de
gestin
4. Rendicin de
cuentas
Acciones
Efectos
BALANCE Y
CIERRE DE
LA GESTIN
MUNICIPAL
5. Gestin
transparente y
participativa
6. Cumplimiento a
la normatividad
7. Confianza en
los gobernantes
8. Liderazgo local
REPRESENTATIVIDAD Y GOBERNABILIDAD
1.2 >
EL BALANCE DE LA GESTIN
16
1.3>
u
u
17
En el caso de los Gobiernos Locales, el Plan de Desarrollo Institucional PDI, eventualmente se les denomina PEI - Plan Estratgico Institucional,
sin considerar lo sealado en la Ley Orgnica de Municipalidades.
18
Grfico N 2
PDC
(Ms de
10 aos)
P.G. = O.E
(4 aos)
PDI o PEI
(4 aos)
POI y PIA
(1 ao)
RESULTADO
NEGATIVO
RESULTADO
POSITIVO
19
Objetivos Estratgicos
Objetivos Especficos
Desarrollo Social
O1 - DISTRITO SALUDABLE
1.1. Promover la salud integral para
mejorar la calidad de vida de las
personas a travs de polticas
saludables concertadas, mediante
la planificacin y coordinacin
interinstitucional y vecinal.
1.2. Promover la inclusin social de
la poblacin vulnerable para su
desarrollo integral, mediante la
implementacin de programas
sociales, concertados con las
instituciones y la sociedad civil.
O3 - EDUCACIN Y CULTURA
3.1. Mejorar la calidad educativa en
el distrito, aplicando polticas
concertadas mediante la
coordinacin institucional que
promueva la cohesin social, el
fortalecimiento de valores y la
identidad del educando.
3.2.Posicionar al distrito como
centro cultural de alcance
metropolitano, con polticas y
actividades culturales atractivas
que pongan en valor la tradicin
e identidad del distrito; en
mejora del desarrollo humano de
sus ciudadanos.
20
Para el desarrollo del citado Balance que permita hacer una valoracin
del desempeo de la gestin municipal saliente, en funcin de los planes
institucionales se propone el formato de la siguiente pgina:
21
Cuadro N 1
PRINCIPALES LOGROS
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
LO QUE QUEDA PENDIENTE
1.
1.
2.
2.
3.
3.
4.
4.
5.
5.
Fuente: Material acadmico desarrollado por el autor en los cursos de Gerencia y de Finanzas Municipales en PGM y PGMD de
la Universidad ESAN.
22
Cuadro N 2
PRINCIPALES LOGROS
1.
1.
2.
3.
4.
RETOS PENDIENTES
Limitaciones
1.
1.
2.
Fortalecimiento de la Subgerencia de
Administracin Tributaria
2.
3.
3.
Fuente: Casustica registrada por el autor en diversas consultoras y servicios de asistencia tcnica desarrolladas con los actores
claves de la gestin municipal.
23
1.4 >
EL DIAGNSTICO INSTITUCIONAL Y EL
ORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO
24
25
1.5 >
CONFORMACIN DE LA COMISIN Y EL
CRONOGRAMA PARA EL BALANCE DE LA
GESTIN
26
Grfico N 3
ACTIVIDADES / SEMANAS
Primer mes
Segundo mes
6.
Coordinacin
Trabajo de campo
Trabajo de gabinete
Implementacin de correctivos
27
6
3
CAPTULO II
La cuenta municipal
1.1 Qu comprende la cuenta municipal?
1.2 Responsables de la elaboracin de la informacin financiera y
presupuestaria
1.3 Marco legal que regula la elaboracin y presentacin de la cuenta
municipal
1.4 Procedimientos a considerarse para el sinceramiento de la cuenta
municipal
1.5 Presentacin de la informacin contable para la Cuenta General de
la Repblica
1.6 La auditoria a la informacin financiera y presupuestaria para la
Cuenta General de la Repblica
1.7 Responsabilidades por la no presentacin de la informacin contable
para la Cuenta General de la Repblica
1.8 Imprecisiones en la Ley Orgnica de Municipalidades sobre la
elaboracin de la informacin financiera y presupuestaria
CAPTULO 29
II
La cuenta
municipal3
30
2.1>
a) Informacin Financiera
Estados financieros
EF-1
Balance General
EF-2
Estado de Gestin
EF-3
EF-4
Otros Anexos:
OA-1
OA-2
Contingencias
OA-3
OA-3A
OA-3B
31
OA-4
OA-5
OA-6
OA-7
EP-2
c) Informacin complementaria
Actas de Conciliaciones:
-
d) Informacin Presupuestaria
Estados Presupuestarios
PP-1
PP-2
PP-3
PP-4
32
PI-2
PI-3
PI-4
GS-2
GS-3
g) Informacin sobre Transferencias Financieras Recibidas
y Otorgadas
TFR
TFO-1
TFO-2
TFO-3
2.2>
RESPONSABLES DE LA ELABORACIN DE LA
INFORMACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA
33
2.3>
11. Someter a aprobacin del Concejo Municipal, dentro del primer trimestre del ejercicio presupuestal
siguiente y bajo responsabilidad, el balance general y la memoria del ejercicio econmico fenecido.
34
35
R.D. N 004-2010-EF/93.01 por la cual aprueba la Directiva N 0022010-EF/93.01, Conciliacin del Marco Legal del Presupuesto por las
entidades Gubernamentales del Estado publicada el 19 febrero 2010.
2.4>
u
u
Situacin
Las cuentas por cobrar que se presentan en los estados financieros sern
formuladas de acuerdo con las prcticas y los principios contables aceptados,
36
Debiendo ser mostradas como corrientes aquellos derechos por cobrar que
no excedan de un ao, y como no corrientes las cuentas por cobrar cuyo
vencimiento superan los doce meses.
Efecto o incidencia
Grfico N 4
Gerencia
Administracin
Tributaria
1.
2.
3.
4.
Administracin,
Impuestos, Tasa,
Derechos etc.
Mantiene
actualizado las Ctas. Ctes
Informa a la Unidad
de Contabilidad
Determina las
cuentas de cobranza
dudosa
Registros
auxiliares
Contabilidad
Registros
Principales
EE.FF.
37
Caso prctico
Total
505 000
720 000
921 000
590 000
590 000
2 146 000
505 000
720 000
921 000
590 000
590 000
2,146 000
505 000
720 000
921 000
38
y en el cual seala que habindose vencido las fechas de pago, del total de
S/. 2 736 000, existe por cobrar la suma de S/. 1,292 000, situacin que da
lugar a la formulacin del siguiente asiento contable:
S/. 1,292 000
1201 Cuentas por Cobrar
1201.99 Cuentas por cobrar de dudosa recuperacin 1,292 000
1201 Cuentas por cobrar
1201.01 Impuestos y contribuciones obligatorias
Al patrimonio
A la produccin
1201.03 Venta derechos y tasas administrativas
De Salud
De Vivienda y Construccin
De Industria, Minera y Comercio
Otras Tasas
1201.04 Rentas de la propiedad
1201.0402 Rentas de la propiedad real
Con el propsito que las entidades pblicas cuenten con los lineamientos para
determinar la provisin y castigo de las cuentas incobrables, con Resolucin
de Contadura N 067-97-EF/93.01 se aprob el Instructivo 3 Provisin y
castigo de las cuentas incobrables, provisin que se determinar mediante
la aplicacin de porcentajes escalonados de acuerdo con la antigedad del
vencimiento de la cuenta por cobrar.
39
Situacin
Debe agregarse que los porcentajes que fije cada entidad pblica se
establecern luego de un estudio del grado de morosidad de las cuentas por
cobrar, considerando igualmente una tasa de probable incobrabilidad para las
cuentas pendientes de cobro que an no han vencido; en esta oportunidad,
para los vencimientos a 30, 60 y 90 das se ha considerado aplicar porcentajes
de 4%, 6% y 8% respectivamente.
Caso prctico
4%
50 000
24 000
30 000
15 000
10 000
S/. 129 000
Vencido 60 das
- Patrimonio Predial
- Limpieza Pblica
- Parques y Jardines
- Relleno Sanitario
- Licencia de Funcionamiento
6%
60 000
35 000
23 000
17 000
7 000
S/. 142 000
40
Vencido 90 das
- Patrimonio Predial
- Limpieza Pblica
- Parques y Jardines
- Licencia de Funcionamiento
8%
33 000
19 000
12 000
3 000
S/. 67 000
5 160
8 520
5 360
S/. 19 040
El asiento contable por la provisin de las cuentas por cobranza dudosa ser
la siguiente:
5801 Estimaciones del ejercicio
5801.05 Estimaciones de cobranza dudosa y reclamaciones
12.09 Estimaciones de cobranza dudosa y reclamaciones
1209.01 Cuentas por cobrar
1209.02 Cuentas por cobrar diversas
S/. 19 040
S/. 19 040
Situacin
41
Efecto o incidencia
42
Resulta necesario que mediante resolucin se apruebe una directiva que norme
la entrega de anticipos (encargos) con cargo a rendir cuenta documentada,
y que en ella se precisen entre otros aspectos, su liquidacin oportuna y las
penalidades que se aplicarn en caso de incumplimiento.
Caso prctico
Cuando se entregan anticipos por S/. 10 000 y stos son liquidados por los
funcionarios A y B como producto de las notificaciones efectuadas a travs
de la Secretara General.
5302
5302.04
1503
1503.02
1505
1505.01
1205
1205.05
Contratacin de servicios
Servicios de mantenimiento,
acondicionamiento y reparaciones
Vehculos, maquinarias y otros
Maquinarias, equipo, mobiliario y otros
Estudios y proyectos
Estudios de pre inversin
Servicios y otros contratados por anticipado
Entregas a rendir cuenta
S/. 4 000
S/. 4 000
3 500
3 500
2 500
2 500
S/. 10 000
10 000
S/. 32 000
S/. 32 000
S/. 32 000
32 000
43
S/. 25 000
S/. 25 000
S/. 25 000
25 000
S/. 25 000
S/. 25 000
S/. 25 000
25 000
Situacin
44
Efecto o incidencia
Caso prctico
45
Bienes y suministro de
funcionamiento
Otros bienes
Cuentas por Pagar
Activos no financieros
por pagar
Edificios y estructuras
Otras estructuras
Bienes y suministro de
funcionamiento
Materiales de
Construccin
245 000
2103
2103.02
Edificios y estructuras
Otras estructuras
Administracin Directa
- Mano de Obra
- Equipo y Maquinaria
- Direccin y Supervisin
Tcnica
Cuentas por Pagar
Activos no financieros por
pagar
Por las obligaciones por pagar para la ejecucin de la obra posta mdica.
46
La valuacin de esta cuenta est dada por todos los desembolsos realizados
en el proceso de construccin hasta su culminacin oficial, conforme a la
documentacin tcnica emitida.
Situacin
Efecto o incidencia
47
Grfico N 5
Jefatura de obras
Supervisor de obra
Expedientes Tcnicos
Cuaderno de notas
Informes Tcnicos y
financieros-avances Informe
tcnico de Obra.
Informe tcnico financiero
de trmino de la obra
Informe de avances
Informe de trmino
Comisin de
Liquidacin de
Obra
Proyecto de
resolucin de
trmino de obra
Comisin de
Recepcin de las
obras
Actas de
Recepcin
Resolucin de Alcalda
aprobando la recepcin y
liquidacin de las obras
V. B
Administracin
REGISTRO Y
AJUSTE
Oficina o
Responsable de
Contabilidad
Traspaso de
construcciones en curso
a obra concluida
48
Caso prctico
La Municipalidad de Santa Patricia, con Resolucin de Alcalda 1420-2009A-MSP aprueba la liquidacin tcnica y financiera de la obra posta mdica
por un valor de S/. 479 160 soles.
49
Edificios y estructuras
Construcciones de
edificios no residenciales
Por contrata
Edificios y estructuras
Construcciones de otras
estructuras
Otras estructuras en
construccin
479 160.00
Situacin
Efecto o incidencia
50
Procedimiento
u
51
Caso prctico
18 000
10 800
1 560
12 360
14 000
245 000
85 600
14 000
1 400.00
Tratamiento contable
1301
2101
401.08
403
2103
2103.02
Edificios y estructuras
Otras estructuras
Mano de Obra
Materiales
Servicios diversos
Direccin y Supervisin Tcnica
Bienes y Suministros de
Funcionamiento
Materiales de Construccin
Impuestos, contribuciones y otros
Gobierno Central
Renta de 4ta. Categora
CONAFOVICER
Instituto Peruano de Seguridad Social
Rgimen de Prestaciones de Salud
Sistema Nacional de Pensiones
Accidentes de Trabajo - SCTR
Cuentas por Pagar
Activos no financieros por pagar
479 360
134 760
245 000
85 600
14 000
31 760
202 600
52
Situacin
Efecto o incidencia
53
Tratamiento contable
Grfico N 6
Concejo Municipal
(acepta la donacin)
En bienes
Secretara General
(acuerdo de concejo)
Abastecimiento
rgano de control
Administracin
En efectivo
Tesorera
Contabilidad
Registros en Libros Auxiliares
Reporte en los EE.FF.
54
Caso prctico
Documento
165 galones petrleo
03 botellas vinos
25 pollos
Razn Social
Importe
S/. 858
100
258
S/. 1 216
4401
4401.02
S/. 1 216
858
358
1 216
S/. 1 216
Documento
Razn Social
Importe
23.1.2009
R/I
S/. 3 000
30.4.2009
R/I
2 000
S/. 5 000
Registro contable
Caja y Bancos
Caja
Donaciones de capital recibidos
en efectivo
Donaciones de capital en efectivo
Donaciones corrientes recibidas
en efectivo
En efectivo
5 000
S/. 5 000
S/. 2 000
2 000
3 000
3 000
55
2.5>
Artculo 134 Transcurso del plazo: cuando el ltimo da del plazo o la fecha determinada es inhbil o
por cualquier otra circunstancia la atencin al pblico ese da no funcione durante el horario normal, son
entendidos prorrogados al primer da hbil siguiente.
56
Item
Departamento / Regin
Amazonas
Ancash
Apurmac
46
Arequipa
47
Ayacucho
87
Cajamarca
84
Callao
Cusco
81
Huancavelica
64
10
Huanuco
38
11
Ica
27
12
Junn
53
13
La Libertad
53
14
Lambayeque
28
15
Lima
80
16
Loreto
13
17
Madre De Dios
18
Moquegua
17
19
Pasco
13
20
Piura
10
21
Puno
104
22
San Martn
46
23
Tacna
22
24
Tumbes
25
Ucayali
Total
Total
77
129
1 140
57
2.6>
58
59
60
61
62
63
2.7>
u A
64
Infraccin sujeta a potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica: incumplir con mantener
al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un
perodo no menor de 10 aos, conforme al Artculo 42 literal i) de la Ley N 27785.
65
Ms all del cumplimiento a una exigencia legal y los efectos que pudiera
conllevar el incumplimiento a la normatividad pertinente, se estima la
importancia y necesidad institucional de poderse contar con tan importante
informacin financiera y presupuestal, por cuanto:
u
66
2.8>
67
69
CAPTULO III
Memoria de la gestin
1.1 Definicin y alcances
1.2 Normatividad que regula la presentacin de la memoria
1.3 Diseo y contenido de la memoria de gestin municipal
1.4 Modelo de indicadores financieros
1.5 Informacin a solicitarse como insumo para la elaboracin
de la memoria de gestin
1.6 Sobre la aprobacin y difusin de la memoria
71
CAPTULO III
Memoria de
la gestin
3.1>
DEFINICIN Y ALCANCES
72
3.2>
73
10
74
Cuadro N 8
Situacin actual
El D. L. N 1057 Decreto Legislativo que regula
el rgimen especial de contratacin administrativa
de servicios, dej sin efecto la contratacin
de servicios no personales. Su Primera
Disposicin Complementaria Final precisa que
las referencias normativas a la contratacin de
servicios no personales se entienden realizados a
la contratacin administrativa de servicios.
Aspectos principales que se recomienda informar en la Ya concluy el periodo 2001 - 2005.
transferencia de gestin:
75
3.3>
Captulo I: El Municipio
1.1 Resea histrica del Municipio (Jurisdiccin)- Creacin poltica,
situacin geogrfica, caractersticas de la poblacin, actividades
econmicas, infraestructura bsica, etc.
1.2 La ciudad que recibimos
1.3 La ciudad que dejamos
1.4 El Gobierno Local como desafo
1.5 Actividades econmicas
1.6 Infraestructura bsica
1.7 Mapa de la localidad (provincia o distrito)
Capitulo II: La Municipalidad
2.1. Qu es la Municipalidad?
2.2. Visin y Misin
76
77
Anexos
1. Relacin de Obras
2. Relacin de principales dispositivos municipales
3. Fotos de inauguraciones, actividades y eventos
institucionales.
3.4>
Balance de comprobacin
2008
9 678 917
7 987 444
21 983 684
15 818 860
2 664 301
1 998 288
5 489 290
40 627
Patrimonio
13 830 093
13 779 945
21 983 684
15 818 860
Ratio de liquidez
Ratio utilizado para medir la capacidad de la entidad para hacer frente a sus
deudas a corto plazo realizando su activo circulante. Se calcula averiguando
la relacin existente entre el total del activo circulante sobre el total de las
deudas a corto plazo.
2009
Activo Corriente
12 304 767
Pasivo Corriente
2 664 301
2008
=
4.62
7 831 416
1 998 288
3.92
78
Ratio de Solvencia
Ratio que mide la capacidad de la entidad para hacer frente a sus obligaciones
de pago. Este ratio se puede encontrar efectuando la relacin del activo
total entre pasivo total. Comnmente y de manera general, este es uno de
los ratios que las entidades financieras tienen en consideracin a la hora de
analizar las operaciones de financiacin que solicitan sus clientes.
2009
Patrimonio + Pasivo a Largo Plazo
Activo Fijo Neto
2 050 046
9.42
2008
Patrimonio + Pasivo a Largo Plazo
Activo Fijo Neto
1 465 419
9.43
Durante los dos perodos se observa que el Activo Fijo de la entidad ha sido
financiado sin tener que recurrir a crditos a corto plazo.
Autonoma financiera
2009
Patrimonio
13 830 093
Activo Total
21 983 684
2008
=
0.63
13 779 945
15 818 860
0.87
79
2008
8 153 591
13 830 093 x 100
2 038 915
= 58.96
= 14.80
2 050 046
Activo Total
21 983 684
2008
=
1 465 419
9.33
15 818 860
9.26
4469,242
4798,109
0.93
Este coeficiente nos permite apreciar que por S/. 1.00 presupuestado se ha
gastado S/. 0.93 cntimos de nuevo sol.
= 0.22 = 22%
Este coeficiente nos indica que por cada S/. 1.00 gastado 22% fueron gastos
en inversiones destinadas a asegurar el buen servicio de la entidad creando
mayor infraestructura a nivel del distrito o provincia.
80
0.79
79%
4 469 242
Este coeficiente nos indica que por cada S/. 1.00 gastado 79% fueron
utilizados en gastos por concepto de remuneraciones, bienes, servicios y
transferencias corrientes.
3.5>
1. Comisin de Regidores
1.1 Principales actividades normativas y fiscalizadoras realizadas
1.2 Informe sobre resultados de procesos investigatorios
2. rganos Consultivos: Consejo de Coordinacin Local Provincial
(Distrital), Junta de Delegados Vecinales, Organizaciones Sociales,
Comit de Defensa Civil, Comit de Seguridad Ciudadana y Comit
del Vaso de Leche
2.1 Relacin de sus integrantes
2.2 Actividades desarrolladas
3.
Alcalda
3.1 Relacin de actividades desarrolladas: polticas y administrativas
3.2 Convenios suscritos
3.3 Logros: Fortalecimiento institucional, equipamiento, convenios
3.4 Transparencia en la gestin
3.5 Cooperacin tcnica internacional (en coordinacin con la Oficina
de Planeamiento y Presupuesto)
3.6 Logros (que correspondan directamente a su condicin de titular
de la entidad)
3.7 Limitaciones (que correspondan directamente a su condicin de
titular de la entidad)
81
4.
Gerencia Municipal
4.1 Actividades desarrolladas
4.2 Logros en el interno municipal
4.3 Limitaciones
5.
8.
Secretara General
7.1 Disposiciones emitidas por el Concejo Municipal y la Alcalda
7.2 Sesiones de concejo: ordinarias, extraordinarias y solemnes
7.3 Personajes ilustres que visitaron la localidad y asistieron a las
sesiones
7.4 Expedientes ingresados
7.5 Expedientes en poder de la Secretara General
7.6 Relacin de fedatarios
7.7 Logros
7.8 Limitaciones
7.9 Informacin relevante que correspondiera de las reas que pudieran
estar a su cargo (Trmite Documentario, Archivo General,
Relaciones Pblicas, etc.)
Oficina de Asuntos Jurdicos
8.1 Actividades desarrolladas
8.2 Logros: expedientes recepcionados y resueltos
8.3 Limitaciones
82
13. Subgerencia de Personal (o Recursos Humanos)
13.1 Actividades desarrolladas
13.2 Logros
13.3 Limitaciones
13.4 Instrumentos normativos
13.5 Relacin de personal: nombrado, contratado y pensionistas
13.6 Capacitacin del personal
14. Subgerencia de Contabilidad
14.1 Actividades desarrolladas
14.2 Presentacin de informacin financiera
14.3 Logros
14.4 Limitaciones
83
18. Gerencia de Servicios Comunales
18.1 Capacidad operativa
18.2 Campaas de recoleccin
18.3 reas verdes: ampliacin y mantenimiento
18.4 Salud ambiental
18.5 Mercados
18.6 Logros
18.7 Limitaciones
19. Serenazgo
19.1 Operativos desarrollados
19.2 Actividades de capacitacin, conformacin de brigadas vecinales,
convenios y otros con participacin de OSB e instituciones y
organizaciones pblicas y privadas
19.3 Logros
19.4 Limitaciones
84
21.Informacin relacionada a:
u
Fortalecimiento institucional
u
Equipamiento
u
Transparencia de la gestin y acciones orientadas a la lucha
contra la corrupcin
u
Convenios
u
Medidas de austeridad y racionalidad en el gasto
u
Clima y cultura organizacional
u
principios y valores institucionales
La informacin en referencia ser procesada y sistematizada a
fin de incorporarla en la Memoria de Gestin, de acuerdo al nivel
de importancia y trascendencia en el mbito del interno y externo
institucional.
22. Cumplimiento en la remisin oportuna de la informacin
a los organismos pblicos
A la Contralora General de la Repblica, Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica, Congreso de la Repblica, Ministerio de
Economa y Finanzas, SUNAT, INEI, etc.
La informacin obtenida ser objeto de evaluacin para su incorporacin
en la Memoria de Gestin, considerndose para tal efecto, el derecho
ciudadano a estar debidamente informado sobre la gestin del gobierno
local.
3.6>
85
CAPTULO IV
Preparando la rendicin
de cuentas para la
transferencia municipal
1.1 Objetivos y alcances de la rendicin de cuentas
1.2 La rendicin de cuentas a la ciudadana
1.3 La rendicin de cuentas a la Contralora General de la
Repblica de las sanciones por la no presentacin de los
informes a la Contralora General de la Repblica
1.4 Preparando la rendicin de cuentas para la transferencia
municipal
87
89
CAPTULO IV
Preparando la
rendicin de cuentas
para la transferencia
municipal
4.1>
90
Grfico N 9
Ciudadana
Rendicin de
cuentas
Contralora General
de la Repblica
4.2>
IMPORTANCIA
91
Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General Artculo VI del Ttulo Preliminar sobre principios del procedimiento
administrativo: 1.12 Principio de participacin para acceder a la
informacin que administren.
92
93
Por su parte, Jorge Balbis, expresa que es toda forma de accin colectiva
que tiene por interlocutor a los Estados y que intenta -con xito o noinfluir sobre las decisiones de la agenda pblica.
94
Cuadro N 10
95
LEY N 26300
Derecho de referndum
Cabildo Abierto
Participacin a travs de juntas vecinales, comits de
vecinos, u otros de naturaleza vecinal
Comits de gestin
Revocatoria de autoridades
Revocatoria de autoridades
Remocin de autoridades
Otros mecanismos de control establecidos por
la acotada ley para el mbito de los gobiernos
municipales y regionales.
96
97
4.3>
98
los procedimientos para que los titulares de las entidades11 rindan cuenta
oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su
cargo, as como de los resultados de su gestin. En razn a las atribuciones
normativas fijadas en los literales s) y t) del citado Artculo, la Contralora
General emiti entre otras, las siguientes disposiciones:
u
11
9. DEFINICIONES
Titular de la entidad o quien haga sus veces. es la ms alta autoridad ejecutiva de la entidad, como por
ejemplo: Presidente del Congreso, Fiscal de la Nacin, Ministro, Presidente Regional, Alcalde, Presidente
de Directorio, Director Ejecutivo, entre otros.
Grfico N 11
99
1. Elaboracin
Acopio de informacin.
Con R.A. se designar a
comisin de funcionarios
5. Difusin
Comunicacin a la
ciudadana sobre
persistencia de la no
presentacin del Informe
4. Verificacin
Potestad de la CGR de
comprobar de manera
selectiva el contenido de
los informes
2. Presentacin
Remisin de Informe a
la CGR anualmente y
al trmino de la gestin
edilicia.
3. Procesamiento
Constatacin del informe.
Se podr pedir a la
entidad que lo modifique
100
101
Cuadro N 13
Informe
Anual
Informe
de rendicin
de cuentas
Informe
Final
Periodo
de gestin
Fecha de
presentacin
Ao 2011
31-05-2012
Ao 2012
31-05-2013
Ao 2013
2-06-2014*
Ao 2014
30-01-2015
102
Planeamiento
u Plan Estratgico Sectorial Multianual - PESEM
u Plan Estratgico Institucional - PEI
u Plan Operativo Institucional - POI
u Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones - PAAC
u Plan de Desarrollo Local Concertado - PDLC
u Plan de Desarrollo Integral - PDI
u Plan de Desarrollo Urbano - PDU
u Plan de Ordenamiento Territorial - POT
u Plan Anual de Capacitacin - PAC
u Otros
Presupuesto
u Presupuesto Institucional de Apertura - PIA
u Presupuesto Institucional Modificado - PIM
u Presupuesto Analtico de Personal - PAP
u Presupuesto Participativo
Organizacionales
u Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF
u Manual de Organizacin y Funciones - MOF
u Cuadro de Asignacin de Personal - CAP
u Manual de Procedimientos - MAPRO
u Manual de Operaciones
Procedimientos
Texto nico de Procedimientos Administrativos -TUPA
-
-
-
-
-
103
104
105
106
107
Ante la poca difusin de casos prcticos, se adjunta como anexo N 03, los
formatos de rendicin de cuentas, llenados con informacin de una hipottica
municipalidad. Los formatos en blanco podrn obtenerse entrando a las
pginas web institucionales de:
www.contraloria.gob.pe
www.inicam.org.pe
www.ayrconsultores.org
4.4>
108
Cuadro N 14
Tipo de Municipalidad
Provincial
Total
Municipalidades
Presentaron IRC
Municipalidades Omisas
Cantidad
195
101
94
48.21
Distrital
1 639
474
1 165
71.08
Total
1 834
575
1 259
109
4.5>
110
Anexos
1. Proyectos de resolucin y directiva sobre recepcin de
donaciones
2. Proyecto de resolucin sobre designacin de Comisin de
Rendicin de Cuentas y de su respectiva directiva.
3. Caso prctico con formatos utilizados en el informe de
rendicin de cuentas a presentarse a la Contralora General
de la Repblica.
111
ANEXO 113
1
Proyectos de resolucin
y directiva sobre
recepcin de donaciones
Santa Patricia,
VISTO:
CONSIDERANDO:
114
Diario Oficial El Peruano, cuando su monto supere las cinco (5) Unidades
Impositivas Tributarias, y cuando ste resulte menor a las cinco (5) UIT, el
Acuerdo se publicar obligatoriamente dentro de los cinco (5) das hbiles
siguientes de aprobada, en la pgina web de la entidad; y en caso que los
Gobiernos Locales carecieran de pgina web, la citada publicacin la
realizarn en carteles impresos ubicados en su local institucional.
SE RESUELVE:
115
anexos
Directiva N 000-2010-OPP/MDSP
Normas y Procedimientos para la Recepcin
de Donaciones en la Municipalidad Distrital
de Santa Patricia
CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.
Finalidad
Establecer los mecanismos y pautas metodolgicas relacionadas a la
administracin y control de las donaciones recibidas durante un perodo
presupuestal, as como fijar los lineamientos desde el ingreso fsico hasta la
utilizacin de los mismos.
Artculo 2.
Alcance
La presente Directiva es de aplicacin a todas las Unidades Orgnicas de la
Municipalidad Distrital de Santa Patricia.
Artculo 3.
Base legal
La presente Directiva se sustenta en la siguiente base legal:
D. L. N 21942, que dispone que las mercancas donadas provenientes
del extranjero, gozarn de tratamiento preferencial en el despacho por las
Aduanas de la Repblica y estarn libres de pago de derechos especficos
y adicionales consolidados en el Arancel de Aduanas; y su Reglamento,
aprobado por D.S. N 127-91-PCM y su modificatoria DS. N 076-93PCM.
u Ley N 28411 - Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
u Ley N 28708 - Ley del Sistema Nacional de Contabilidad.
u Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades y Normas
Modificatorias.
u Resolucin de Contralora N 122-98-CG aprobatoria de la Directiva
N 009-98-CG/INF Informacin a ser recibida por la Contralora con
relacin a donaciones de bienes provenientes del exterior.
CAPTULO II
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Artculo 4.
116
Artculo 6.
Artculo 7.
anexos
117
Artculo 8.
Artculo 9.
Artculo 10.
ANEXO 2
Santa Patricia,
VISTO:
CONSIDERANDO:
119
anexos
SE RESUELVE:
u
u
120
Directiva N 000-2010-MDSP
Elaboracin de los Informes de Rendicin
de Cuentas de la Municipalidad
Distrital de Santa Patricia
Artculo 1.
OBJETIVOS
Establecer los procedimientos bsicos que permitan la rendicin de
cuenta oportuna de los resultados de la gestin municipal del Titular de la
Municipalidad Distrital de Santa Patricia, correspondiente al periodo fiscal
2007 - 2010.
Artculo 2.
FINALIDAD
Uniformizar y cautelar la elaboracin y presentacin oportuna de la rendicin
de cuentas de los resultados de la Gestin Municipal por el periodo fiscal
2007 2010 de la Municipalidad Distrital de Santa Patricia, en los plazos y
trminos establecidos en la Directiva N 04-2007-CG/GDES Rendicin
de Cuentas de los Titulares, aprobada por Resolucin de Contralora N
332-2007-CG del 10 de octubre de 2007.
Artculo 3.
ALCANCE
Las disposiciones contenidas en la presente Directiva comprenden a
los Unidades Orgnicas, as como a los funcionarios y servidores de la
Municipalidad Distrital de Santa Patricia en los aspectos que resulten de su
competencia funcional.
Artculo 4.
BASE LEGAL
La presente Directiva se sustenta en la siguiente base legal:
Constitucin Poltica del Per 1993, artculo 82.
Ley N 27658, Ley Marco de Modernizacin de la Gestin del Estado
u Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica y sus modificatorias.
u Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
u Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin
Pblica.
u Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
u D. S. N 043-2003-PCM, Aprueban el Texto nico Ordenado de la Ley
N 27806.
u Resolucin de Contralora N 320-2006-CG, Normas de Control
Interno.
u Resolucin de Contralora N 373-2006-CG, Gua Tcnica de Probidad
Administrativa - Transferencia de Gestin.
u
u
121
anexos
Artculo 5.
DE LOS PROCEDIMIENTOS
1. Mediante Resolucin de Alcalda se designar una Comisin Especial
encargada de la Elaboracin, Presentacin y Aprobacin del Informe de
Rendicin de Cuentas del Titular de la Municipalidad Distrital de Santa
Patricia Periodo Fiscal 2007 - 2010.
En el Informe en referencia se expresarn los resultados de la gestin
respecto a la situacin de los Documentos de Gestin, resultados de
actividades, movimiento de personal, informacin financiera, tecnologas
de informacin, infraestructura, procesos, cultura y clima organizacional
y gestin de las personas, contenida en los formatos siguientes12:
F1: Informacin General
u F2: Situacin de los Documentos de Gestin
u F3: Alineamiento de Mandato y Objetivos Estratgicos
u F4: Alineamiento de Objetivos y Programas / Proyectos
u F5: Alineamiento de Actividades (Distintas a las Actividades de
Proyectos)
u F6: Matriz de Evaluacin de Programas y/o Proyectos
u F7: Resultado de Actividades
u F8: Movimiento de Personal
u F10: Informacin Financiera
u F10A: Informacin Financiera (Ratios no aplicables)
u F10B: Informacin Financiera (Ratios sugeridos)
u
Informacin Complementaria:
F9A: Tecnologas de Informacin
F9B: Infraestructura
u F9C. Procesos
u F9D: Cultura y Clima Organizacional
u F9E: Gestin de las Personas
u
u
12
Los formatos en referencia que incluyen el desarrollo de un caso prctico se presentan como Anexo N 03.
122
anexos
ANEXO 123
3
INFORME DE RENDICIN DE
CUENTAS FINAL DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL SANTA PATRICIA
(2007 2010)
124
Nombre de Entidad
Sector
Dependencia
Urbanizacin
Distrito
Provincia
Departamento
Telfonos
Pgina Web
RUC
SOBRE EL TITULAR
Apellidos del Titular
Nombres del Titular
IARC
IFRC
X
8 SANTA PATRICIA
9 LA ESPERANZA
10 EL PROGRESO
11 3487236-3485555
(Nmero1 [Anexo] / Nmero2 [Anexo] /...)
12 3481515
13 www.munisantapatricia.gob.pe
14 20131319999
15 PEREZ
Primer Apellido
16 ALFREDO
MARTINEZ
Segundo Apellido
Nombres
17 ALCALDE
19
20
21
22
alcalda@munisantapatricia.gob.pe
CREDENCIAL JNE
(Resolucin, Credencial, etc.)
1
0
1
2
2010
da
mes
ao
(Resolucin, Credencial, etc.)
23
da
mes
ao
________________________________
SELLO Y FIRMA DEL TITULAR
125
anexos
I. SOBRE LA ENTIDAD
1
Tipo de Informe
Cdigo de Entidad
Nombre de la Entidad
Sector
Dependencia
Direccin
Urbanizacin
Distrito
Provincia
10
Departamento
11
Telfonos
12
Nro. de Fax
13
Pgina Web
14
RUC
15
16
17
18
19
Correo Electrnico
20
21
Fecha Documento de
Designacin
22
Tipo y Nro.
Documento de Trmino
23
126
Identificar cules son los documentos de gestin actualizados con los que cuenta la
entidad y que segn la normativa aplicable debe tener.
reas
Involucradas:
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentra el rea
de administracin, planeamiento, programacin y presupuesto; o la que realice sus
veces, conforme a las normas de la organizacin interna de la entidad.
Nombre de campo
Tiene?
Otros
Aprobado por
(DS, RS, RM,
etc.)
Indicar el instrumento legal con el cual se aprueba el documento de gestin, puede ser
una Resolucin Suprema, Resolucin Directoral, Decreto de Alcalda, etc. Indicar
todos los documentos de aprobacin que se emitieron hasta la ltima actualizacin.
Elaboracin
Propia
Otra entidad
Fecha aprobacin
No est
aprobado?,
Comentario
Detalle
Fecha publicacin
en web
Entregado en
fecha
A qu entidad?
10
11
anexos
DOCUMENTO DE GESTIN
1
Aprobado
TIENE?
SI
NO
N/A
por
(DS, RS,
RM, etc.)
Elaboracin
Propia
PLANEAMIENTO
Plan Estratgico Sectorial Multianual (PESEM)
A.C. 298
A.C. 299
R.G.070
(PAAC)
Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC)
A.C. 014
A.C. 014
R.J. 020
A.C. 320
R.G. 330
R.G.075
Presupuesto Participativo
A.C. 318
Ordenanza 025
R.A. 145
Ordenanza 032
Ordenanza 029
PRESUPUESTO
ORGANIZACIONALES
Manual de Operaciones
PROCEDIMIENTOS
Texto nico de Procedimientos Administrativos
(TUPA)
Otra entidad
127
OCUMENTOS DE GESTIN
Tipo de Informe
IARC
Fecha
Aprobacin
No est
Fecha
IFRC
Publicacin
Aprobado?
da
mes
ao
29
08
29
08
15
01
Comentario
(Web)
Entregado
10
en Fecha
No
Por qu?
da
mes
ao
NO
N/A
2008
01
09
2008
2008
01
09
2008
2010
18
01
2010
entidad?
OSCE
En elaboracin
23
01
2009
27
01
2009
23
01
2009
27
01
2009
05
02
2010
05
02
2010
28
12
2009
28
12
2009
M.P. La Esperanza
14
09
2010
15
09
2010
M.P. La Esperanza
15
01
2010
28
12
2009
28
12
2009
18
02
2009
18
02
2009
05
03
2009
10
03
2009
25
03
2009
26
03
2009
30
04
2008
X
M.P. La Esperanza
En elaboracin
22
04
2008
A qu
SI
11
M.P. La
Esperanza
LEY ORGNICA DE
MUNICIPALIDADES
27972
NMERO
27
dd
05
mm
2003
aa
PUBLICACIN
FECHA
ARTCULO
IVFINALIDAD
LITERAL
NUMERAL/
ART.
MARCO LEGAL
Nombre de la entidad:
MANDATO
DEL
DESCRIPCIN
Brindar al vecino
servicios pblicos
oportunos y de calidad,
que garanticen su
desarrollo social,
seguridad ciudadana,
participacin
democrtica en la
gestin y el desarrollo
econmico, en
base a los Planes
Institucionales, con
principios, valores
y transparencia y
prcticas de buen
gobierno corporativo.
PLANTEADO
GENERAL
ESTRATGICO
OBJETIVO
Plan de Desarrollo
Institucional
GESTIN
DOCUMENTO
IFRC
IARC
Tipo de Informe
anexos
129
130
NOMBRE DE CAMPO
Marco Legal
Nmero
Fecha de Publicacin
Art./Numeral/Literal
Objetivo Estratgico
General planteado
Documento de Gestin
DOCUMENTO DE
GESTIN O PLAN
ESTRATGICO
( a largo plazo)
Identificacin
de necesidades
locales
prioritarias para
su oportuna
atencin.
PLAN
OPERATIVO
( a corto plazo)
Ejecucin de
obras, programas
y proyectos
concertados con
participacin de
las organizaciones
y poblacin local.
PROGRAMA /
PROYECTO
CDIGO
SNIP
OBJETIVOS
Nombre de la entidad:
IP
AP
PE
CT
FE
10
Construccin de
relleno sanitario
y rehabilitacin
de vas.
DESCRIPCIN
GENERAL
TP
11
IARC
RP
12
FUENTE
EP
IFRC
Tipo de Informe
13
14
TD
anexos
131
132
reas Involucradas
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentra
el rea de planeamiento, programacin y presupuesto y el rea que tenga las
funciones de una oficina de elaboracin y gestin de proyectos o la que realice
sus veces, conforme a las normas de la organizacin interna de la entidad.
Se trata de conocer cmo estn alineados dichos programas o proyectos con los objetivos del plan operativo y stos a su vez
con el plan estratgico. Por ejemplo:
OBJETIVOS
Plan Estratgico
Plan Operativo
PROGRAMA/ PROYECTO
Objetivo A
Objetivo 1
Programa AA
Objetivo 2
Programa CC
Objetivo 5
Programa DD
Objetivo 7
Programa AA
Objetivo B
Objetivo 7
Programa ZZ
Objetivo 13
Programa Z1
NOMBRE DE CAMPO
DETALLE
Documento de Gestin o
Plan Estratgico
(mediano/largo plazo)
Consignar los objetivos de corto plazo que estn relacionados con los objetivos
estratgicos indicados en el numeral 1.
Programa/proyecto
Sealar los programas y/o proyectos que estn planificados para ejecutarse en
cumplimiento a los objetivos sealados en los numerales 1 y 2.
Cdigo SNIP
133
anexos
ORIGEN
Iniciativa Propia - IP
Las actividades de este tipo son aquellas que han sido acordados de ejecutar
con la poblacin. Es la poblacin quien identifica la necesidad y la plantea a
la entidad para que sea resuelta a travs de un proyecto. Ej: Los procesos de
presupuesto participativo.
Poltica de Estado - PE
Cooperacin Tcnica - CT
Financiamiento Externo - FE
10
Descripcin General
FUENTE
11
Tesoro Pblico - TP
12
Recursos Propios - RP
13
Endeudamiento Pblico - EP
Transferencias y Donaciones
- TD
14
Lograr un adecuado
hbitat urbano,
consolidando la funcin
residencial del distrito,
complementada con
actividades tursticas,
comerciales y de
servicios especializados.
Lograr un adecuado
hbitat urbano,
consolidando la funcin
residencial del distrito,
complementada con
actividades tursticas,
comerciales y de
servicios especializados.
( a corto plazo)
PLAN OPERATIVO
DOCUMENTO DE GESTION O
PLAN ESTRATGICO
( a largo plazo)
OBJETIVOS
Construccin de
Vivero Municipal
Jos Abelardo
Quinez
Rehabilitacin y
equipamiento de la
infraestructura
urbana.
DE LA
ACTIVIDAD
DENOMINACIN
IP
AP
Nombre de la entidad:
PE
CT
FE
ORIGEN
9
TP
10
Implementacin del
vivero ecolgico
Alameda El
Triunfo calle
Buenaventura Rey
y La Esperanza.
Pavimentacin Av.
Hroes Peruanos
ACTIVIDAD
DE LA
DESCRIPCIN
FUENTE
RP
11
EP
13
TD
12
Tipo de Informe
IARC
IFRC X
134
Balance y cierre de la Gestin Municipal
135
anexos
reas Involucradas :
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentra
el rea de planeamiento, programacin y presupuesto y el rea que tenga las
funciones de una oficina de atencin y desarrollo de actividades o la que realice
sus veces, conforme a las normas de la organizacin interna de la entidad.
Se busca conocer cmo estn alineadas dichas actividades con los objetivos del plan operativo y stos a su vez con
el plan estratgico. Por ejemplo
Objetivos
Plan Estratgico
Plan Operativo
Programa /
Proyecto
Objetivo 3
Actividad A1
Objetivo 4
Actividad C2
Objetivo 6
Actividad D5
Objetivo 7
Actividad A9
Objetivo 9
Actividad Z4
Objetivo 12
Actividad M1
Objetivo A
Objetivo B
NOMBRE DE CAMPO
Consignar los objetivos de corto plazo que estn relacionados con los objetivos
estratgicos indicados en el numeral 1 del formato 4.
DETALLE
Denominacin de la Actividad
136
ORIGEN
Iniciativa Propia - IP
Las actividades de este tipo son aquellas que han sido acordados de ejecutar
con la poblacin. Es la poblacin quien identifica la necesidad y la plantea a
la entidad para que sea resuelta a travs de una actividad. Ej: los procesos de
presupuesto participativo
Poltica de Estado PE
Financiamiento Externo - FE
Descripcin de la Actividad
FUENTE
10
11
Recursos Propios - RP
12
Endeudamiento Pblico - EP
13
Transferencias y Donaciones
TD
anexos
Tipo
PROGRAMA
Localidad
UBICACIN
Distrito
Provincia
Regin
6
7
8
9
14
FIN (IMPACTO)
Rehabilitacin de vas urbanas de varias calles en el distrito
PROPSITO
Renovacin de vas urbanas
COMPONENTES
18
25
Costo
Nuevo Soles
4 348 528
Costo
19
26
PROYECTO
Cdigo SNIP
FECHA
INIC
PLANIFICADA
Santa Patricia
FIN
La Esperanza
FECHA
INIC
EJECUTADA
El Progreso
FIN
INDICADOR
Metros cuadrados
Indicador
M2
Indicador
Nuevo Soles
15
20
27
INDICADORES/METAS/RESUL
16 Resultado a la
17
META
fecha
12 524 metros
12 524 metros
cuadrados
cuadrados
Meta
21
12 127 m2
Meta
28
4 348 528
M2
Resultado a la
fecha
12 127 m2
Resultado
a la fecha
12 127 m2
22
29
12 127 m2
Tipo
PROGRAMA
Localidad
UBICACIN
Distrito
Provincia
Regin
6
7
8
9
14
FIN (IMPACTO)
Recuperacin y mantenimiento de reas verdes
COMPONENTES
Mejoramiento de parques
18
Costo
Nuevo Soles
185 320
PROYECTO
INDICADOR
15
Indicador
META
INIC
FIN
INIC
FIN
INDICADORES/METAS/RESUL
16 Resultado a la
17
fecha
100 %
20
Cdigo SNIP
FECHA
PLANIFICADA
Santa Patricia
La Esperanza
FECHA
EJECUTADA
El Progreso
%
19
80% de avance
Meta
21
180 m2
Resultado
a la fecha
144 m2
22
137
o de Informe
IARC
Modalidad
Ejecucin
Contrata
CIO
N
CIO
N
IFRC
4
10
11
12
13
Modalidades
Especiales
01-06-2010
15-07-2010
01-08-2010
18-09-2010
LTADOS
23
Costo a la
fecha
4 348 528
Costo
30
a la fecha
Avance
100
Avance
24
31
Estado
4 348 528
Plazo
100
Concluido
Costo
A costo
34
o de Informe
IARC
Modalidad
Ejecucin
Contrata
CIO
N
CIO
N
IFRC
4
Modalidades
Especiales
10
11
12
13
01-10-2010
30-11-2010
15-11-2010
31-12-2010
23
Avance
LTADOS
Costo
a la fecha
148 256
144
24
Estado
25
Plazo
Costo
Concluido
A costo
Observaciones(*)
26
Recomendaciones (*)
27
139
anexos
NOMBRE DE CAMPO
DETALLE
PROGRAMA
PROYECTO
CDIGO SNIP
MODALIDAD DE EJECUCIN
MODALIDADES ESPECIALES
LOCALIDAD
DISTRITO
PROVINCIA
REGIN
140
10
11
12
13
REFERIDO AL FIN
14
FIN
15
INDICADOR
16
META
17
RESULTADO A LA FECHA
REFERIDO AL PROPSITO
18
PROPSITO
19
141
anexos
20
INDICADOR
21
META
22
RESULTADO A LA FECHA
23
COSTO A LA FECHA
24
AVANCE
REFERIDO A COMPONENTES
25
COMPONENTES
26
27
INDICADORES
META
29
RESULTADO A LA FECHA
30
COSTO A LA FECHA
31
AVANCE
142
32
ACTIVIDADES
Son las pautas o acciones que se realizan para llevar a cabo los
componentes e implica la utilizacin de recursos. Ej: Implementacin
de tres brigadas de salud en el distrito; operacin de las brigadas de
salud por tres aos.
33
34
COSTO A LA FECHA
35
AVANCE
36
ESTADO
143
anexos
37
OBSERVACIONES
38
RECOMENDACIONES
Mejoramiento
de parques
Planificada
Mejoramiento
pistas y veredas
Actividad
Fecha
Fin
15-11-2010 31-12-2010
01-06-2010 15-07-2010
Requerida
Fecha
por
2
3 Inicio
Terceros
TIPO
Nombre del
Titular:
Nombre de la
entidad:
100
100
metas
M2
M2
Unidad
de la
Meta
185 320
4 348 528
80
100
Costo Resultado
Estimado a la fecha
Soles
(%)
10
Costo a
la fecha
Plazo
ESTADO
Costos
IFRC
148 256
11
A costo En proceso
IARC
Tipo de Informe
12
Observacin
(*)
13
Recomendacin (*)
144
Balance y cierre de la Gestin Municipal
145
anexos
reas Involucradas :
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentra el rea
de planeamiento, programacin y presupuesto, el rea que tenga las funciones de una
oficina de estructura y ejecucin de proyectos, la oficina de proyectos de inversin
adems de aquellas que tengan recursos y funciones de ejecucin de proyectos o
la que realice sus veces, conforme a las normas de la organizacin interna de la
entidad.
NOMBRE DE CAMPO
DETALLE
Actividad
Tipo
Planificada
Fecha Inicio
Fecha fin
Metas
Aquello que se espera conseguir para lograr los objetivos del proyecto o actividad,
se describe con un nmero.
Unidad de la meta
Resultado a la Fecha
10
Costo a la Fecha
146
11
12
13
Estado
Observaciones
Recomendaciones
anexos
F8: MOVIMIENTO
Nombre de la entidad:
Tipo y Nmero de
Documento de
Identidad
Nombres
3
Apellidos
4
Cargo
rea o Unidad
Orgnica
Juan Alberto
Garca Senz
Jefe de Oficina
Asuntos Jurdicos
Guillermo Javier
Ramrez ngeles
Jefe de Oficina
Planeamiento y Presup
Mariella
Gmez Snchez
Jefe de Oficina
Secretara General
Jimena
Chirinos Carrin
Jefe de Unidad
Tesorera
Lus Enrique
Lpez Arias
Jefe de Unidad
Personal
Pedro
Castro Iglesias
Jefe de Unidad
Logstica
Csar Augusto
Camacho Lara
Jefe de Oficina
Participacin Vecinal
Mara
Fernndez Vento
Gerente
Seguridad Ciudadana
Jos Antonio
Chvez lvarez
Sub Gerente
Gestin Ambiental
Alex
Salas Torres
Sub Gerente
Defensa Civil
Roberto
Cceres Silva
Gerente
Desarrollo Econmico
Juana
Rojas Ruiz
Sub Gerente
Educacin y Cultura
147
O DE PERSONAL
Tipo de Informe
puesto
Fecha de
Ingreso
Fecha de
Salida
04-01-2010
Contina
04-01-2010
8
Causa de
Ingreso / Salida
IARC
IFRC
10
11
Forma de
Ingreso
Modalidad
de contrato
Tiene
CAP?
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
05-02-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
22-04-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
30-04-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
04-01-2010
Contina
Reemplazo a anterior
funcionario
De confianza
Nombrado
SI
149
anexos
Alcance
reas Involucradas
El tipo documento puede ser (DNI, LE, CE= Carnet de Extranjera, CI= Carnet de
Identidad ) y el nmero del Documento de Identidad
Nombres
Apellidos
Cargo
Si cumple un cargo del MOF indicar cul es el que tiene, si es por encargatura del
cargo, mencionar la encargatura; o en todo caso la funcin que est cumpliendo (si son
SNP, o contratos PNUD por ejemplo Asesores, Especialista, etc.)
rea
Fecha de Ingreso
Fecha de ingreso a la institucin. Si son por contratos deben indicar la fecha del
primer contrato firmado, no las adendas.
Fecha de Salida
Fecha en la cual dicho personal dej de prestar los servicios, o la fecha de trmino de
su contrato.
Razn de Ingreso o
Salida
Forma de Ingreso
10
Modalidad de Contrato
- Nombrado
- SNP
- Servicios Personalsimos
- FAG
- PNUD
- Otra ( Indicar )
11
Tiene CAP?
CONSIDERACIONES ADICIONALES
Slo se llena el formato para el personal que se ha contratado (nuevos) o se ha retirado (renuncia, cese, destaque, etc.), en
el perodo del informe.
150
Tipo de Informe
IARC
SOBRE INVENTARIO
IFRC
FECHA
da
mes
ao
VALORIZACIN
Soles
31
12
2009
1 340 815
23
01
2009
965 442
22
04
2010
140 953
SOBRE GESTIN
SI
NO
Rpta = SI,
desde cuando
SOBRE INTERCONEXIN
SI
10
11
12
13
14
15
Tienen SIAF
NO
da
mes
ao
06
01
2009
15
05
2008
151
anexos
SOBRE OPERACIN
16
35
17
30
18
15
19
20
20
% de computadoras de ms de 4 aos
20
21
90
ALTO
MEDIO
22
23
24
25
26
27
BAJO
X
X
No
152
Objetivo
Abreviaturas
reas Involucradas
Inventario
Adquisicin equipos de
computo
Adquisicin de equipos de
comunicaciones
Sistema de Archivo
Programas Fuentes
Documentacin
Plan Estratgico
Plan Operativo
153
anexos
10
Pgina Web
11
12
Intranet
13
SIGA
14
Sistema Personal
15
SIAF
16
% Acceso Computadora
17
% Acceso Telfono
18
% PC menos de 2 aos
19
% PC menos de 3 aos
20
% PC ms de 4 aos
21
% PC Operativas
22
Nivel de manejo de
TI de su Personal
Alto
El personal conoce y maneja
con buen nivel software de
oficina (Word, Excel, etc.)
adems de internet y correo
electrnico y estn al tanto
de los avances y las versiones
de software o programas de
diferentes usos. Se calcula
en ms de 60% el nmero
de personas tienen estas
habilidades y conocimientos
Medio
Bajo
154
23
Nivel de manejo de
Programas de oficina
(Word, Excel, etc.)
24
Nivel de
conocimiento del
Internet
25
Nivel de integracin
de sus
Sistemas
26
Nivel de uso de la
Intranet
27
Programas
Informticos
Propios
Alto
Medio
Alto
Medio
Alto
Medio
Bajo
Bajo
Alto
Medio
Bajo
La informacin solicitada de algn formato es puede ser obtenida de algn programa informtico
propio, de ser as, indique el formato y detalle cmo podra enviarla a la CGR utilizando la
tecnologa a su alcance. Esta informacin ser tomada en cuenta para desarrollos posteriores.
155
anexos
Tipo de Informe
1 DEPENDENCIA/LOCAL
2 DIRECCIN
Av. Italia
IARC
IFRC
N 333
Av. Calle
Jr.
Nombre
Nm/Int/Mzn/Lt/Etapa
3 URBANIZACIN
4 DISTRITO
SANTA PATRICIA
5 PROVINCIA
LA ESPERANZA
6 DEPARTAMENTO
EL PROGRESO
Alquilado
Cesin en
uso
SI
8 Est en trmite?
mm
aa
dd
Gestin Patrimonial
Propio
soles
500.00
1981
aaaa
625.40
m2
424.60
m2
soles
Personas/m2
Nm. Pers.
0.0521
SI
Palacio Municipal
14
09
2009
dd
mm
aa
156
reas Involucradas
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentran
principalmente las reas de control patrimonial y logstica, o la que realice sus veces,
conforme a las normas de la organizacin interna de la entidad.
Alcance
Se debe informar todos los locales con que cuenta la entidad, estn o no en uso. Este
formato debe ser llenado por cada local que tenga la entidad.
Dependencia/Local
Indicar el nombre del local o dependencia de la entidad sobre la cual se est informando,
de ser el caso indicar Sede Central.
Direccin
Urbanizacin
Distrito
Provincia
Departamento
Est en trmite?
10
11
El inmueble es propio o
alquilado
12
13
14
Ao de construccin del
Inmueble
15
Si no se tuviera el dato exacto usar un estimado. Se refiere al rea del terreno que ocupa
el local.
16
17
El total de personas que laboran en la entidad dividida entre el rea total construida.
18
El promedio del total de personas que laboran en el local dividida entre el rea total
del local.
19
Indicar si el uso actual del local corresponde al uso para el que fue diseado. ( SI /
NO)
20
21
22
anexos
FORMATO 9: INFORMACI
FORMATO 9C
7
8
9
10
11
PROCESOS DOCUMENTADOS:
SI
NO
X
X
X
X
X
X
X
X
X
APROBADO
POR
A. C. 015-2008
A. C. 125-2009
A. C. 125-2009
R. A. 029-2010
R. A. 029-2010
A. C. 127-2009
A. C. 127-2009
R. A. 358-2009
FECHA
APROB
dd
23
29
29
21
21
29
29
25
X
X
10 - 20
0-9
10 - 20
0-9
9
Ambiente de Control
N Norma bsica
21 -30
21 -30
31 - 40
31 - 40
Fecha
Evaluacin de Riesgos
N Norma
Fecha
bsica
1.1Filosofa de la direccin
03-03-2009
2.1 Planeamiento de
03-03-2
la gestin de riesgos
03-03-2009
2.2 Identificacin de
03-03-2
los riesgos
03-03-2009
03-03-2009
2.4 Respuesta al
riesgo
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2
157
IN COMPLEMENTARIA
C: PROCESOS
A
BACIN
mm
aa
01
12
12
01
01
12
12
08
FECHA
4
PUBLICACIN EN WEB
dd
mm
aa
2008
2009
2009
2010
2010
2009
2009
2009
25
05
05
22
22
05
05
27
41 - 50
41 - 50
2009
Tipo de Informe
IARC
01
01
01
01
01
01
01
08
2008
2010
2010
2010
2010
2010
2010
2009
51 - 60
51 - 60
Actividades de
control gerencial
N Norma
bsica
3.1 Procedimientos
de autorizacin y
aprobacin
VALIDADO
POR
OPP
OPP
OPP
UNIDAD LOGSTICA
UNIDAD LOGSTICA
OPP
OPP
UNIDAD DE PERSONAL
61 - 70
61 - 70
Fecha
03-03-2009
Informacin y
Comunicacin
N Norma
Fecha
bsica
4.1 Funciones y
caractersticas de la 03-03-2009
informacin
IFRC
REA
RESPONSABLE
81 - 90
81 - 90
Supervisin
Ms de 90
Ms de 90
N Norma
bsica
Fecha
5.1.1 Prevencin y
Monitoreo
03-03-2009
2009
3.2 Segregacin de
funciones
03-03-2009
4.2 Informacin y
Responsabilidad
03-03-2009
5.1.2 Monitoreo
Oportuno del
Control Interno
03-03-2009
2009
03-03-2009
4.3 Calidad y
Suficiencia de la
Informacin
03-03-2009
5.2.1 Reporte de
Deficiencias
03-03-2009
03-03-2009
4.4 Sistemas de
Informacin
03-03-2009
2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
4.5 Flexibilidad al
Cambio
4.6 Archivo
Institucional
4.7 Comunicacin
Interna
4.8 Comunicacin
Externa
4.9 Canales de
Comunicacin
03-03-2009
03-03-2009
5.2.2 Seguimiento
e Implantacin de
medidas correctivas
5.3.1
Autoevaluacin
5.3.2 Evaluaciones
Independientes
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
03-03-2009
OPP
OPP
OPP
UNIDAD LOGSTICA
UNIDAD LOGSTICA
OPP
OPP
UNIDAD DE PERSONAL
71 - 80
71 - 80
159
anexos
Objetivo
reas Involucradas
Entre las reas que pueden apoyar a la elaboracin del formato se encuentran
principalmente las reas de planeamiento y las que cumplan con las funciones de
racionalizacin o la que realice sus veces, conforme a las normas de la organizacin
interna de la entidad.
Procesos
Documentados
Aprobado por
Instrumento por el cual se aprueba el documento de gestin sealado, este puede ser
una resolucin suprema, ministerial, etc.
Fecha de
Aprobacin
Fecha de
Publicacin en
Web
Validado por
rea Responsable
Nmero Total de
Procesos
Nmero total de
Procesos
documentados
Indicar Procesos
Documentados
10
Indicar Procesos
por documentar
160
11 Mejoras en
Control Interno
1. Ambiente de Control
2. Evaluacin de Riesgos
3. Actividades de Control
Gerencial
1.1 Filosofa de la
direccin
1.2 Integridad y valores
ticos
1.3 Administracin
estratgica
1.4 Estructura
organizacional
1.5 Administracin de
recursos humanos
1.6 Competencia
profesional
1.7 Asignacin de
autoridad y
responsabilidades
1.8 rgano de Control
Institucional
2.1 Planeamiento de la
gestin de riesgos
2.2 Identificacin de los
riesgos
2.3 Valoracin de los
riesgos
2.4 Respuesta al riesgo
3.1 Procedimientos
de autorizacin y
aprobacin
3.2 Segregacin de
funciones
3.3 Evaluacin costo
beneficio
3.4 Controles sobre el
acceso a los recursos y
archivos
3.5 Verificaciones y
conciliaciones
3.6 Evaluacin de
desempeo
3.7 Rendicin de cuentas
3.8 Revisin de procesos,
actividades y tareas
3.9 Controles para
las tecnologas de
la informacin y
Comunicaciones
(TIC)
4. Informacin y
Comunicacin
4.1 Funciones y
caractersticas de la
informacin
4.2 Informacin y
Responsabilidad
4.3 Calidad y Suficiencia
de la Informacin
4.4 Sistemas de
Informacin
4.5 Flexibilidad al
Cambio
4.6 Archivo Institucional
4.7 Comunicacin
Interna
4.8 Comunicacin
Externa
4.9 Canales de
Comunicacin
5. Supervisin
5.1 Normas Bsicas
para las Actividades
de Prevencin y
Monitoreo
5.1.1 Prevencin y
Monitoreo
5.1.2 Monitoreo
Oportuno del
Control Interno
5.2 Normas Bsicas
para las Actividades
de Prevencin y
Monitoreo
5.2.1 Reporte de
Deficiencias
5.2.2 Seguimiento e
Implantacin
de Medidas
Correctivas
5.3 Normas Bsicas para
los Compromisos de
Mejoramiento
5.3.1 Autoevaluacin
5.3.2 Evaluaciones
Independientes
161
anexos
CULTURA Y CLIMA
ORGANIZACIONAL
FECHA
EVALUACIN
SI NO dd mm
aa
Tipo de Informe
IARC
IFRC
FECHA
APROBACIN
dd mm
aa
4
APROBADO POR:
(RM, RD, etc.; si aplica)
REA
RESPONSABLE
(Del
mantenimiento del
proceso)
En su gestin: Ha realizado
una evaluacin de cultura
organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
En su gestin: Ha realizado
una evaluacin de clima
organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
En gestiones anteriores:
Se ha evaluado la cultura
organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
En gestiones anteriores:
Se ha evaluado el clima
organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
Existe un proceso
documentado de evaluacin
de cultura organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
Existe un proceso
documentado de evaluacin
de clima organizacional?
10
12 2008 15
12
2008
OFICINA DE
ADMINISTRACIN
UNIDAD DE
PERSONAL
COMENTARIOS:
Si ha realizado una
evaluacin de cultura
6 organizacional, comentar
PERSONAL CON MSTICA E IDENTIFICACIN INSTITUCIONAL.
brevemente los resultados (1
prrafo)
Si ha realizado una
evaluacin de clima
7 organizacional, comentar
EXISTE PAZ LABORAL Y DISPOSICIN PARA EL TRABAJO EN EQUIPO
brevemente los resultados (1
prrafo)
162
reas involucradas
Fecha de Evaluacin
Fecha de Aprobacin
Aprobado por
rea Responsable
anexos
FORMATO 9: INFORMAC
FORMATO 9E: GESTI
Nombre de la entidad: MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA PATRICIA
Nombre del Titular: ALFEDO PREZ MARTNEZ
Fecha
Evaluacin
SI
NO
dd
mm
31
03
- A nivel de profesionales
31
03
- A nivel de tcnicos
31
03
31
03
- A nivel de profesionales
- A nivel de tcnicos
18
09
21
10
Existe poltica documentada para dar facilidades al personal que se capacita por su cuenta?
05
03
05
03
Existe un procedimiento documentado para recoger, analizar, difundir y aplicar sugerencias del personal?
05
03
05
03
Imp
COMENTARIOS:
Si ha realizado una evaluacin de las personas, por favor hacer un breve comentario de los resultados (1 prrafo)
163
CIN COMPLEMENTARIA
N DE LAS PERSONAS
Tipo de Informe
IARC
IFRC
Fecha
Aprobado por
Aprobacin
rea
aa
Responsable
aa
dd
mm
2008
31
03
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
2008
31
03
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
2008
31
03
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
2008
31
03
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
(DEL MANTENIMIENTO
DEL PROCESO)
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
2008
RESOLUCIN DE ALCALDA
2008
UNIDAD DE PERSONAL
2008
ROF
UNIDAD DE PERSONAL
2008
UNIDAD DE PERSONAL
2008
ROF
UNIDAD DE PERSONAL
UNIDAD DE PERSONAL
UNIDAD DE PERSONAL
plementacin de polticas de incentivos. Funcionarios son evaluados en funcin a cumplimiento de objetivos y Planes Institucionales.
165
anexos
reas Involucradas
Fecha de Evaluacin
Fecha de Aprobacin
Aprobado por
rea Responsable
Comentario sobre la
Evaluacin de
las Personas
166
Tipo de Informe
IARC
RAZONES DE COBERTURA
3 COBERTURA DE INTERESES
RAZONES DE LIQUIDEZ
4 CIRCULANTE
PRUEBA CIDA
RAZONES DE ACTIVIDAD
= Deuda Total
Capital de los
accionistas
= Deuda Total
Activo Total
= UAII
Intereses Pagados
= Activo Circulante
Pasivo Circulante
Activo Circulante =
Inventarios
Pasivo Circulante
RAZONES DE RENTABILIDAD
IFRC
TRIM 1
TRIM 2
TRIM 3
TRIM 4
1.7800
1.8300
2.1000
1.4200
0.6100
0.6400
0.6800
0.5700
121,5840000
2,628 0000
826 0000
1.8200
1.5600
1.2700
1.1400
1.5305
1.5305
1.2525
1.2525
1.1400
1.7300
2.0600
2.670
238.0000
214.0000
182.0000
135.0000
No aplicable
No aplicable
0.4000
0.4400
0.6100
0.6400
0.6200
0.3500
0.1800
0.1300
0.1800
0.1700
0.1200
0.0900
0.5400
0.4300
0.3200
0.1700
1. DEUDA A CAPITAL
Deuda Total
Hacienda Nacional + Hacienda Nacional
Adicional + Reservas + Resultados Acumulados
Tener en cuenta que no todas las entidades pueden elaborar todos los ratios, en caso que su entidad sea una de ellas, llenar el formulario F10A y F10B
167
anexos
Tipo de Informe
Nombre de la entidad:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA PATRICIA
IARC
IFRC
JUSTIFICACIN
Tipo de Informe
Nombre de la entidad:
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SANTA PATRICIA
IARC
IFRC
JUSTIFICACIN
168
reas Involucradas
Apalancamiento
1
Deuda a capital
Establece el grado relativo que una entidad usa dinero con financiamiento
externo (prstamo)
Razones de Cobertura
3
Cobertura de Intereses
Liquidez
4
Circulante
Mide la capacidad para cubrir las deudas de corto plazo con activo
circulante.
Prueba cida
Actividad
6
Mide el nmero de veces que las cuentas por cobrar se han convertido
(en efectivo) a lo largo del ao; ofrece informacin con respecto a la
calidad de las cuentas por cobrar.
10
Rentabilidad
11
12
169
anexos
Bibliografa