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Calculo Del Autovaluo

Calculo Del Autovaluo

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Ofcina del Proyecto USAID/Perú ProDescentralización

Av. 28 de Julio 1198, Mirafores, Lima - Perú
Telf: (51 1) 444 4000 / Fax: (51 1) 241 8645
www.prodescentralizacion.org.pe

Manual para la
Mejora
de la recaudación
del iMpuesto predial
en las
Municipalidades

Manual para la Mejora de la recaudación del iMpuesto predial en las Municipalidades

Manual para la

mejora

de la recaudación
del iMpuesto predial
en las

Municipalidades

2

Primera edición
Junio, 2011

Proyecto USAID/Perú ProDescentralización

Av. 28 de Julio 1198, Miraflores, Lima - Perú

Elaboración de contenidos:

Dirección General de Presupuesto Público, Ministerio de Economía y Finanzas
Proyecto USAID/Perú ProDescentralización

Adecuación Pedagógica:

Zoila Acuña, Consultora Proyecto USAID/Perú ProDescentralización

Diseño e ilustraciones:

Oscar Casquino Neyra

Diagramación:

Víctor Bojórquez Maguiña

Imprenta:

Neva Studio S.A.C.
Av. Arequipa 4558 Miraflores, Lima - Perú
Lima, Junio, 2011
Tiraje: 2000 ejemplares

Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú. N° 2011-08951

© 2011 MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS - PROYECTO USAID/PERU PRODESCENTRALIZACIÓN

La información contenida en este documento puede ser reproducida total o parcialmente, siempre y
cuando se mencione la fuente de origen y se envíe un ejemplar a la Dirección General del Presupuesto
Público del Ministerio de Economía y Finanzas y al Proyecto ProDescentralización de USAID.

El Proyecto USAID/Perú ProDescentralización tiene el objetivo de apoyar al Estado peruano en
profundizar y consolidar el proceso de descentralización. Esta publicación ha sido posible gracias al
apoyo de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional – USAID/Perú, bajo los
términos de contrato Nº EPP-I-03-04-00035-00.

Las opiniones expresadas por los autores no reflejan necesariamente el punto de vista de la Agencia
de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional - USAID.

ProDescentralización es un proyecto de la Agencia de los Estados Unidos para el Desarrollo Internacional
USAID, implementado por ARD Inc.

Manual para la mejora de la recaudación
del Impuesto Predial en las municipalidades

3

Contenidos

Presentación ......................................................................................................................5
I. Aspectos básicos para la recaudación
del impuesto predial. .......................................................................7

1.1. ¿Cuáles son las competencias de las municipalidades en
aspectos tributarios? ....................................................................................8
1.2. ¿Cuál es la base legal de los tributos municipales? ...................................10
1.3. ¿Cuáles son los tributos municipales? .......................................................10
1.4. ¿Por qué es importante cumplir con el pago de impuestos a
nuestra municipalidad? ..............................................................................13
1.5. ¿Cuándo las municipalidades son premiadas con transferencia
de recursos? ...............................................................................................15
1.6. ¿Cuál es la estructura mínima y que recursos requiere el área de
administración tributaria? ............................................................................18
II. La recaudación del impuesto predial ......23
2.1.¿Quiénes deben pagar el impuesto predial y cómo realizar este pago? 24
2.2.¿Cómo se calcula el impuesto predial? ...................................................29
2.3.¿Qué estrategias puede utilizar una municipalidad para mejorar la
recaudación del impuesto predial? .........................................................36
2.3.1 Mecanismos para mejorar la recaudación, previos a la fecha
de vencimiento del pago del Impuesto predial ...............................36
2.3.2 Mecanismos para mejorar la recaudación, posteriores a la
fecha de vencimiento del pago del Impuesto predial .....................37

III. Pasos para la cobranza y la
fiscalización del impuesto predial ........39
3.1 Pasos y cronograma anual de actividades para la mejora de la
recaudación de impuestos .................................................................40
3.2 La fiscalización de predios. Pasos para la fiscalización del
impuesto al valor del patrimonio predial ............................................43
3.2.1 ¿Qué busca la fiscalización de predios? ...................................... 43
3.2.2 ¿Qué hacer previamente a la fiscalización?.............................. 43

4

3.2.3 ¿Cómo iniciar el procedimiento de fiscalización? .....................45
3.2.4 ¿En qué casos se procede a hacer el cálculo de la
deuda tributaria? ......................................................................47
3.2.5 ¿Cuándo debe emitirse la Resolución de Determinación
como consecuencia del proceso de fiscalización? ...................48
3.2.6 ¿Dónde debe incorporarse los resultados de la
fiscalización? ............................................................................50

IV. Anexos

Anexo 1: Normatividad de interés para la aplicación del impuesto
predial y los enlaces de interés ................................................53
Anexo 2: Constitución Política del Perú (en relación a materia
tributaria) .................................................................................. 53
Anexo 3: Ley de Tributación Municipal – Impuesto Predial......................54
Anexo 4: Ley N°29566 - Ley que modifica diversas disposiciones
con el objeto de mejorar el clima de inversión y facilitar
el cumplimiento de las obligaciones tributarias .........................63
Anexo 5: Formato de Impuesto Predial para Predio Urbano ...................64
Anexo 6: Formato de Impuesto Predial para Predio Rural.......................66
Anexo 7: Modelo de Resolución de Determinación .................................68
Anexo 8: Aviso de Notificación Personal ..................................................71
Anexo 9: Formatos para Cobranza Coactiva ...........................................72
Anexo 10: Formato de Orden de Pago ......................................................76
Anexo 11: Porcentajes para el cálculo de la depreciación por
antigüedad y estado de conservación según el material
estructural predominante ..........................................................76
Anexo 12: Programa de Modernización Municipal
Formato 01
Declaración jurada
Recaudacion deTributos Municipales .......................................82

5

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