AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR

DE GRAU
UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,
FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

CURSO
CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I
TEMA
MONOGRAFIA CONTABLE I
ALUMNO
SAL B. TRUJILLANO WONG
DOCENTE
CARLOS VIGO FLORES
CHICLAYO PER
2016

MONOGRAFA CONTABLE I
Realizar los asientos cualitativos de las siguientes operaciones.
Cuenta con el inventario siguiente:
-

Semilla
Tractores
Motobomba
Terreno agrcola

12,500
8,500
25,000
3,500

Operaciones
-

Se utiliza las semillas

Se compra abonos y se utiliza
Se compra pesticidas y se utiliza
Se utiliza agua

2,500
2,800
280

La mano de obra 4,200, est sujeta al SNP 13%, SCTR 0.53%, CTS 8.33% y
ESSALUD 9%.
Depreciacin de los activos de trabajo anual:
- Tractores
10 %
- Motobomba
10 %
- Terreno agrcola
5%
Agotamiento del terreno de cultivo 20%.
Preparar el informe de costo agrario.
Unidades producidas 8,500.
Utilidad 30%

DESARROLLO
INSUMOS O MATERIALES
- Semilla

12,500

ACTIVOS FIJOS
- Tractores
- Motobomba
- Terreno agrcola

8,500
25,000
3,500
37,000

Diario General
DEBE

HABER

1
61 Variacin de existencias
61.2 Materias primas
61.21 Semilla
24 Materias primas
24.3 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
24.31 Semilla
Por el retiro de suministros al centro agrcola.
2
91 Costos Agrcolas
91.2 Costo de siembra
91.21 Semilla
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos agrcolas

12,500.00

12,500.00

12,500.00

12,500.00

DEBE
68

39

91

79

3
Valuacin y deterioro de activos y provisiones
68.1 Depreciacin
68.14 Depreciacin de inmuebles, maq. Y equipo Costo
68.141 Tractores
68.142 Motobomba
68.143 Terreno agrcola
Depreciacin, amortizacin y agotamiento acumulados
39.1 Depreciacin acumuladas
39.13 Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
39.131 Tractores
39.132 Motobomba
39.133 Terreno agrcola
Por la depreciacin de los activos fijos
4
Costos agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra
91.3 Costo de riego
Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de los activos fijos.

HABER

379.17

379.17

379.17

379.17

DEBE
62

40

41

91

79

62

41

5
Gastos De Personal, Directores y Gerentes.
62.1 Remuneraciones
62.11 Sueldos y salarios
4,200.00
62.7 Seguridad y previsin social
62.71 Rgimen de prestacin de salud
378.00
62.73 SCTR
22.26
Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por
pagar.
40.3 Instituciones Pblicas
40.31 ESSALUD
378.00
40.32 ONP
546.00
40.39 Otras instituciones (SCTR)
22.26
Remuneraciones y participaciones por pagar
41.1 Remuneraciones por pagar
41.11 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de remuneraciones
6
Costos Agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra
1,150.06
91.2 Costos de siembra
920.05
91.3 Costos de riego
690.04
91.4 Costos de abonamiento
460.03
91.5 Costos de cultivo
460.03
91.6 Costos de cosecha
920.05
Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de la planilla de remuneraciones
7
Gastos De Personal, Directores y Gerentes.
62.9 Beneficios sociales de los trabajadores
62.91 Compensacin por tiempo de servicio
62.911 Costos de preparacin de tierra
87.47
62.912 Costos de siembra
69.97
62.913 Costos de riego
52.48
62.914 Costos de abonamiento
34.99
62.915 Costos de cultivo
34.99
62.916 Costos de cosecha
69.97
Remuneraciones y participaciones por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41.51 Compensacin por tiempo de servicio
Por el registro provisin de la CTS.

HABER

4,600.26

924.26

3,654.00

4,600.26

4,600.26

349.86

349.86

DEBE

HABER

8
91 Costos Agrcolas
91.1 Costos de preparacin de tierra
87.47
91.2 Costos de siembra
69.97
91.3 Costos de riego
52.48
91.4 Costos de abonamiento
34.99
91.5 Costos de cultivo
34.99
91.6 Costos de cosecha
69.97
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de CTS.
9
60 Compras
60.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60.31 Abonos
2,500.00
60.32 Pesticidas
2,800.00
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por
pagar.
40.1 Gobierno central
40.11 Impuesto general a las ventas
40.111 IGV Cuenta propia
42 Cuentas por pagar Comerciales Terceros
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por el registro de la compra de los suministros
10
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos.
25.2 Suministros
25.21 Abonos
2,500.00
25.22 Pesticidas
2,800.00
61 Variacin de existencias
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.32 Suministros
61.321 Abonos
2,500.00
61.322 Pesticidas
2,800.00
Por el ingreso de los suministros almacn

349.86

349.86

5,300.00

954.00

6,254.00

5,300.00

5,300.00

DEBE

HABER

11
61 Variacin de existencias
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.32 Suministros
61.321 Abonos
2,500.00
61.322 Pesticidas
2,800.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos.
25.2 Suministros
25.21 Abonos
2,500.00
25.22 Pesticidas
2,800.00
Por el consumo de los suministros
12
91 Costos Agrcolas
91.4 Costos de abonamiento
2,500.00
91.5 Costos de cultivo
2,800.00
79 Cargas imputables a Cta. De Costos y Gastos
79.2 Costos agrcolas
Por el destino de los costos de consumo de los suministros

5,300.00

5,300.00

5,300.00

5,300.00